Заполнение расчета по страховым взносам

Содержание

Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ФНС всем страхователям, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Отчитываться нужно и по пенсионным взносам, и по взносам на социальное и медицинское страхование. Математический расчет страховых взносов в 2020 году не поменялся — они по-прежнему исчисляются по каждому физическому лицу по итогам каждого календарного месяца, исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (в соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ).

Пример расчета:

Январь, база = 99 999,99 исчислено взносов = 99 999,99*22% = 21 999,9978, после округления 22 000

Февраль, база = 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 199 999,98*22% — 22 000 = 21 999,9956 после округления 22 000

Расчет по страховым взносам: форма и состав

Каждая налоговая декларация закодирована и имеет так называемый КНД. Форма по КНД 1151111 — расчет по страховым взносам. Таким образом, расчет по страховым взносам можно найти по названию или по КНД.

Форма расчета по страховым взносам включает титульный лист, три раздела, различные приложения к разделам.

Сразу отметим, что второй раздел — специфичный и заполняют его лишь главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Титульный лист традиционно заполняют все страхователи. Обязательными также являются первый раздел, приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1, третий раздел. Оставшиеся подразделы и приложения нужно заполнить, если страхователь относится к определенным категориям.

Чтобы заполнить расчет по взносам, достаточно воспользоваться порядком заполнения.

Сроки отчетности

С 2017 года все вопросы касательно взносов регулируются НК РФ. Срок представления расчета установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. Каждые три месяца следует отправлять расчет в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

До 30.01.2020 включительно нужно обеспечить доставку в ФНС отчета по взносам за 2019 год. При этом надо учесть, что с 01.01.2020 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс, внесенные Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ. Согласно новой редакции статьи 431 НК, представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек.

А также в 2020 году налоговая служба ждет расчет:

  • за I квартал — не позднее 30.04.2020;
  • за полугодие — не позднее 30.07.2020;
  • за 9 месяцев — не позднее 30.10.2020.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок! Пользуйтесь Контур.Экстерном 3 месяца бесплатно!

Наказания и штрафы

Страхователя накажут деньгами, если он сдаст расчет позже установленных дат. Штраф составит 5 % от не уплаченной в срок суммы взносов, которая указана в расчете к уплате. При этом штраф виновное лицо получит за каждый месяц, даже за неполный (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф — 1 000 рублей. Предельный размер — 30 % от суммы взносов.

Например, ООО «Рябина» отправило расчет по взносам 13.06.2019. А нужно было направить его не позднее 30.04.2019. Сумма взносов к уплате по расчету за I квартал составляет 74 120 рублей и не уплачена в срок. Штраф будет равен 7 412 рублей (74 120 х 2 месяца х 5 %). Рассмотрим другой вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Штраф по стандартному расчету должен быть равен 133 000 рублей (380 000 х 7 месяцев х 5 %). Однако данная сумма превышает 30 % от взносов (380 000 х 30 % = 114 000). Следовательно, ООО «Рябина» заплатит 114 000 рублей, а не 133 000 рублей. Еще один вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Но взносы были уплачены в срок в полном объеме, поэтому штраф составит только 1 000 рублей.

Помимо штрафа ФНС может и вовсе заблокировать банковский счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Скачать бланк формы единого расчета по страховым взносам

Введена ли новая форма расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года? Когда и какие изменения внесены в форму последний раз? Кто и когда должен сдавать РСВ? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму? Где можно скачать бесплатно форму в удобном для заполнения формате? Ответ на эти вопросы , ссылки для скачивания и пример заполнения РСВ за 1 квартал 2020 года — в этом материале.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года: форма

Федеральная налоговая служба утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат (приказ ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@). Впервые применить измененный бланк нужно при сдаче отчетности за первый квартал 2020 года. Об этом указано в п.3 Приказа.

Скачать бесплатно форму РСВ за Ⅰ кв. 2020 года в Excel и инструкцию по её заполнению можно по ссылкам в конце этой статьи.

Расчет сдается нарастающим итогом с начала года.

При заполнении формы обращаем внимание на то, что в ней необходимо указывать КБК страховых взносов, установленные на 2020 год.

Ниже подробно рассмотрен расчет и порядок его заполнения с использованием примера.

Порядок и способы сдачи расчета по страховым взносам

Пункт 7 статьи 431 Налогового Кодекса обязывает предоставлять отчетность по страховым взносам после окончания отчетного периода. Отчетным периодом признается Ⅰквартал, полугодие, девять месяцев и год. Обязанность возлагается на тех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые в отчетном периоде осуществили выплаты доходов физическим лицам.

Если юридические лица или предприниматели не выплачивали доходов или иных вознаграждений физическим лицам, то сдавать единый расчет им все равно придется. В этом случае расчет будет содержать нулевые показатели.

Исключением являются главы фермерских хозяйств, которые должны сдавать отчет по истечении каждого года (п. 3 ст. 432 НК РФ) и до завершения года, если они прекращают фермерскую деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).

Последним днем подачи единого расчета за Ⅰ квартал является 30 апреля 2020 года.

Обратите внимание:
Произошли изменения в численности работников, когда плательщик страховых взносов может подавать Расчет на бумажном носителе. Если средняя численность работников превышает 10 человек, то отчет предоставляется только посредством телекоммуникационных средств связи. В остальных случаях допускается сдача на бумажных носителях (письмо от 15.11.2019 № БС-4-11/23242).

Акцентируем внимание ещё на том, что срок подачи расчета является единым и не зависит от того, сдается он в электронном виде или на «бумаге».

Налоговики считают, что расчет не является сданным, если сумма пенсионных взносов по каждому работнику не совпадает с итоговой величиной пенсионных взносов. Если страхователь получил уведомление из налоговой о не предоставлении отчета, то у него есть пять дней на устранение выявленных ошибок. Иначе — штраф.

Как заполнить расчет страховых взносов

В состав единого расчета входят титульный лист и три раздела. Первый раздел включает в себя 10 приложений, а второй — только одно. В обязательный набор документов, которые должны предоставить все страхователи входят:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1 — сводные данные,
  • Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – пенсионные взносы,
  • Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – взносы в ОМС,
  • Приложение № 2 раздела 1 – взносы по соцстраху на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
  • Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Раздел 2 и другие подразделы и приложения представляются в случае наличия исходных данных для их заполнения.

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам

Подробная инструкция по заполнению расчета по страховым взносам представлена здесь в формате doc (Приложение N 2 к приказу ФНС России от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@)

Общие правила заполнения расчета.

Поля расчета заполняются значениями текстовых, числовых, кодовых показателей слева направо, начиная с первого левого знакоместа. Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках.

Записи делаются чернилами синего, черного или фиолетового цвета. Если отчет составляют на компьютере, то все данные записывают заглавными печатными символами шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов.

В ситуациях, когда какие-либо показатели отсутствуют, надо следовать следующим правилам:

  • проставлять 0 в полях для количественных и суммовых показателей. Например, там, где указываются суммы доходов, взносов, количество сотрудников;
  • поставлять прочерк там, где должны быть текстовые данные, но их нет. Например, у сотрудника нет отчества;
  • оставлять пустое место, если расчет заполняется на компьютере.

Следует особое внимание обратить на то, что отрицательных значений чисел в расчете быть не должно. Это связано с тем, что на лицевом счете застрахованного лица не бывает значений меньше нуля. Именно поэтому налоговики не примут отчет с отрицательными значениями.

Ставки для начисления страховых взносов

При применении общего тарифа взносы начисляются по следующим ставкам:

  • 22% – на пенсионное страхование с выплат работника в пределах 1 292 000 руб. с начала года;
  • 10% – на пенсионное страхование с выплат работника, превышающих 1 292 000 руб. с начала года;
  • 5,1% – на медицинское страхование независимо от суммы выплат;
  • 2,9% – на обязательное социальное страхование с выплат работника в пределах 912 000 руб. с начала года.

Необходимо учитывать лимиты, чтобы правильно заполнить листы РСВ.

РСВ за 1 квартал 2020 года: образец заполнения

Далее приведен расчет страховых взносов за 1 квартал 2020 года. Образец заполнения призван помочь при заполнении расчета с использованием следующего примера.

Исходные данные: Общество с ограниченной ответственностью «Омега» , которое применяет упрощенную систему налогообложения и использует основной тариф страховых взносов. Общество имеет одного работника: Иванова Ивана Ивановича, который является его директором.

За 3 месяца выплаты Иванову И.И составили 180 тыс. руб. и с этих выплат сотруднику начислено страховых взносов:

  1. ПФР — 39 600 руб.
  2. Обязательное медицинское страхование — 9 180 руб.
  3. Социальное страхование — 5 220 руб.

Организация начислила страховые взносы с выплат Иванову И.И.

Выплаты, которые облагаются взносами, составили:

  • 1 месяц квартала — 60 000 руб.
  • 2 месяц квартала — 60 000руб
  • 3 месяц квартала — 60 000 руб.

С выплат Иванову И.И. начислены страховые взносы:

При заполнении расчета в приведенном примере воспользуемся наиболее удобной последовательностью заполнения форм:

  • В первую очередь надлежит заполнить сведения третьего раздела, который заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за последние три месяца. Кроме того, в примере заполняются сведения только на одного работника, но если количество застрахованных лиц отличается от одного, то и количество листов, содержащих сведения в Расчете, должно соответствовать численности застрахованных работников.
  • Во вторую очередь заполним подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: рассчитаем и включим данные персонифицированного учета из раздела 3.
  • В третью очередь подлежит заполнению подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на Обязательное медицинское страхование.
  • В четвертую очередь заполняем соцстрах. Показатели рассчитываются в приложении 2 раздела 1. В том случае, если в расчетном периоде были расходы по больничным листам или выплаты пособий, то их необходимо отразить это в приложении 3 к разделу 1. Т.е. надлежит заполнить строку 070 приложения 2 раздела 1. Поскольку Иванов И.И. в отчетном периоде не болел, поэтому заполнять приложение 3 нет необходимости.
  • В пятую очередь надлежит заполнить раздел 1. В нем указывается сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет.
    По каждому виду страховых взносов в первом разделе расчета нужно указывать свои коды бюджетной классификации. Классификация КБК позволяет налоговикам правильно отразить финансовые поступления на лицевом счете компании или индивидуального предпринимателя. Уточнить новые кбк по страховым взносам на 2020 год можно .
  • В самую последнюю очередь проведем нумерацию всех заполненных листов документа , укажем их число на титульном листе. После чего, подпишем каждый раздел у Иванова И.И. и поставим дату.

РСВ: образец заполнения за Ⅰ квартал 2020 года

Если расчет заполняется на компьютере, то при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест.

Код, указывающий за какой период представляется расчет по страховым взносам, отражается на титульном листе в соответствии с Приложением № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС от»18″ сентября 2019 г.№ ММВ-7-11/470@:

Период Код
I квартал 21
Полугодие 31
9 месяцев 33
Год 34
I квартал при реорганизации или ликвидации 51
Полугодие при реорганизации или ликвидации 52
9 месяцев при реорганизации или ликвидации 53
Год при реорганизации или ликвидации 90

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном расчете за расчетный (отчетный) период проставляется «0—», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период — указывается номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее).

Код плательщика взносов по месту нахождения приведен в таблице:

Плательщик Код
Организация 214
Индивидуальный предприниматель (по месту жительства) 120
Физическое лицо, не ИП (по месту жительства) 112
Фермеры 124
Обособленное подразделение 222
Обособленное подразделение иностранной фирмы 335
Адвокат 121
Нотариус 122

Полный перечень кодов места представления в налоговый орган указан в Приложения № 4 к Порядку заполнения расчета

Титульный лист расчета по страховым взносам в 2020 году

Код вида экономической деятельности заполняется из ОКВЭД2. Если у организации (или ИП) несколько видов деятельности, то указывается код основного вида деятельности по ОКВЭД2.

При заполнении строки «Номер контактного телефона» между цифрой «8» и кодом города, а также между кодом города и номером телефона необходимо оставить пробелы (п. 3.14 Инструкции по заполнению расчета).

При заполнении расчета вручную надо следовать указанию п.2.18 Инструкции по заполнению: «В случае отсутствия какого-либо показателя, количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Все страницы расчета нумеруются сквозным образом, начиная с титульного листа. В поле «Расчет составлен на ___ страницах» указывается общее количество страниц расчета. При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ____ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (в случае представления указанного расчета представителем плательщика).

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

В стоке 010 указывается код ОКТМО того муниципального образования, где уплачиваются страховые взносы.

В строке 030 отражается сумма исчисленных взносов с начала года. Она равна сумме строк 031, 032, 033 плюс сумме исчисленных взносов за предыдущий отчетный период.

Раздел 1 расчета по страховым взносам в 2019 году

В строке 050 отражается сумма исчисленных взносов за 3 месяца на обязательное медицинское страхование. Она равна сумме строк 051, 052, 053 плюс сумме исчисленных взносов за предыдущий отчетный период.

Поскольку пенсионные взносы по дополнительному тарифу и взносы на дополнительное социальное обеспечение в рассматриваемом примере не предусмотрены, соответствующие строки оставляем пустыми.

При заполнении «Приложения 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1» код тарифа плательщика берем из таблицы (Приложение N 5 к приказу ФНС России от 18.09.2019 ММВ-7-11/470@):

Наименование тарифа Код тарифа плательщика
Общий режим 01

Рассчитываем и заполняем суммы взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.


Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В персонифицированных сведениях указываем данные и застрахованном лице: ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения и т.д.

В строке 110 указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица (серия и номер документа). Знак «№» не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком » » («пробел»).

В строке 130 указывается код категории застрахованного лица, в нашем случае это «НР». Этот код устанавливается для лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы. В иных случаях код застрахованного лица выбирается из Приложение N 8 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС России от 18.09.2019 ММВ-7-11/470@.

В статье Форма КНД 1151111 : пример заполнения приведен пример заполнения расчета по страховым взносам для организации, которая применяет общую систему налогообложения.

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ФНС

2-го апреля 2020 года опубликован Указ Президента РФ №239 «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения…», которым установлены нерабочие дни с 4 по 30 апреля 2020 г. включительно с сохранением за работниками заработной платы.

В случае, если на организацию или ИП не распространяются ограничительные меры в соответствии с п.4 Указа, то сдавать отчетность надо в сроки, не позднее 30 апреля 2020 года. Если же ограничительные меры распространяются, то:

Подробнее об этом в статье: Сроки сдачи отчетности за Ⅰ квартал 2020 года в связи с коронавирусом

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ФНС за Ⅰ кв. 2020 года определен не позднее 30 апреля 2020 года.

Скачать:

Форма расчета по страховым взносам за Ⅰ квартал 2020 года( Форма по КНД 1151111) в Excel. Форма по КНД 1151111 за 1 квартал 2020 г. в формате PDF Инструкция по заполнению расчета по страховым взносамв 2020 году (Приложение N 2 к приказу ФНС России от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@ в формате .doc

Добавлена декларация по водному налогу (кнд 1151072)

02.09.2020

Бухучет. Добавлен импорт приходных накладных из программы «Маркет Лайт»

15.06.2020

В декларациях по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество организаций, а также в расчете по страховым взносам за 2 квартал 2020 года реализована возможность применения тарифов и льгот согласно Федеральному закону от 08.06.2020 №172-ФЗ

15.06.2020

В декларациях по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество организаций, а также в расчете по страховым взносам за 2 квартал 2020 года реализована возможность применения тарифов и льгот согласно Федеральному закону от 08.06.2020 №172-ФЗ

10.06.2020

Реализованы форма и формат представления согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам в электронной форме. Меню: Отчетность; Сообщения, запросы и заявления

08.06.2020

Реализован новый формат обмена с системами клиент банк (версия 1.03). Новый формат вступил в силу с 01.06.2020

27.05.2020

Раздел Отчетность ОФР (340-ФЗ) приведен в соответствие новому формату представления отчетности (5.03)

22.05.2020

Реализовано Заявление о предоставлении субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (Раздел: Отчетность — Сообщения, запросы и заявления)

06.05.2020

Реализована возможность формирования Заявления о подтверждении основного вида экономической деятельности в электронном виде, для подачи в ФСС через операторов электронного документооборота, портал государственных услуг или личный кабинет страхователя на портале ФСС.

22.04.2020

Добавлен новый документ (пункт меню в разделе покупки-продажи) — «Накладная на передачу готовой продукции в места хранения». Документ может быть использован для оформления операции по выпуску продукции (за смену, день или другой период)

20.04.2020

Групповое выставление актов за оказанные услуги физическим лицам с автоматическим расчетом суммы дебиторской задолженности.

15.04.2020

Реализован расчет страховым взносов в соответствии со ст.5 и ст.6 Федерального закона от 01.04.2020 №102-ФЗ (Пониженный тариф страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП)).

Заполнить форму РСВ за первое полугодие 2020 года несложно. Главное, что нужно сделать — это заполнить дважды приложение № 1 и № 2 к разделу 1 и правильно заполнить Раздел 3.

Почему форму РСВ нужно заполнить дважды

С апреля 2020 года компании МСП могут применять пониженный тариф. Соответственно, в отчетном периоде они использовали два тарифа: до апреля 2020 года – 30%, с апреля 2020 года – 15%. По Правилам, которые установлены пунктами 5.4. и 10.1 Порядка заполнения расчета, расчет нужно заполнить столько раз, сколько тарифов применила компания.

Документ:

Форма расчета по страховым взносам (РСВ) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (далее – Порядок).

Поэтому, с расчета за полугодие 2020 года субъекты МСП должны заполнять дважды приложения № 1 и № 2 к разделу 1 РСВ.

В обоих этих приложениях – Приложении № 1 и Приложении № 2 — заполняют поле 001 «Код тарифа плательщика».

В одном экземпляре, где отражены выплаты, облагаемых по пониженным тарифам 15%, в поле 001 «Код тарифа плательщика» нужно указать код «20». Этот код рекомендован в письме ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@.

В другом экземпляре, где отражены выплаты, облагаемые по общему тарифу 30%, в поле код тарифа, указывается код «01».

Сумма исчисленных страховых взносов с начала расчетного периода отражается по строкам 060 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2& к разделу 1.

Приложение 1 и 2 раздела 1 с кодом «01»

Раздел 1 РСВ за полугодие 2020 года с кодом «01» — выплаты, облагаемые по общему тарифу 30%.

Строка 030 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и строка 020 приложения № 2.

Здесь нужно указать суммы всех начислений за январь — март, и суммы начислений за апрель — июнь в размере 12 130 рублей на работника, то есть, та сумма, которая облагается взносами под 30%.

В графах за апрель – июнь нужно указать 12 130 рублей.

Строка 050 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2.

Здесь отражается база начисления по страховым взносам.

С учетом пониженного тарифа с апреля нужно указать:

  • за январь – март — всю сумму выплат работникам, облагаемую страховыми взносами под 30%;
  • за апрель по июнь — только ту сумму, которая облагается тарифом 30% — это 12 130 рублей с зарплаты каждого работника, в графах строки пишется 12 130 руб.

Строка 060 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2 РСВ. Здесь отражают сумму взносов по общему тарифу с тех сумм, которые отражены в качестве базы по страховым взносам.

Суммы, необлагаемые страховыми взносами, в соответствии со статьей 422 Налогового кодекса РФ, также нужно указать в Приложении № 1 и Приложении № 2 с кодом «01». Это: сроки 030 подразделов 1.1 и 1.2 в Приложении 1 и строка 020 в Приложении №2. А также: строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 в Приложении 1 и срока 030 в Приложении №2.

Приложение 1 и 2 раздела 1 с кодом «20»

Второй раз не нужно заполнять Приложение 1 и 2 раздела 1 с кодом «20», если в вашей компании нет работников, чья заработная плата превышает МРОТ – 12 130 рублей.

Раздел 1 РСВ за полугодие 2020 года с кодом «20» — выплаты, облагаемые по пониженному тарифу 15%.

Строка 030 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и строка 020 приложения № 2.

Здесь указывают сумма выплат за апрель — июнь (в том числе за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев) в сумме, превышающей 12 130 руб. на одного работника.

Строка 050 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2 к расчету.

Здесь указывают базу по страховым взносам за апрель — июнь (в том числе за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев) в сумме, превышающей 12 130 руб. в месяц.

Строка 060 подраздела 1.1 приложения № 1.

По этой строка отражают сумму взносов на ОПС по ставке 10 % с базы по страховым взносам, которая указана в строке 050 подраздела 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Строка 060 подраздела 1.2 приложения № 1.

Здесь нужно указать сумму взносов на ОМС по ставке 5 % с базы по страховым взносам, которая указана в строке 050 подраздела 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Строка 060 приложения № 2 к расчету.

В этой строке нужно проставить прочерки. Так как с сумм свыше 12 130 рублей взносы на обязательное социальное страхование не начисляются, тариф 0%.

Раздел 3 РСВ за 1 полугодие 2020 года

В разделе 3 многим бухгалтерам придется дважды заполнить графы 120-170.

Если ваши работники за апрель-июнь получили выплаты более 12 130 рублей, данные по ним нужно отразить дважды в графах 120-170 раздела 3 РСВ.

Выплаты таким работникам нужно разделить по соответствующим кодам: код НР – выплаты до 12 130 руб. (включительно), код МС для выплат свыше 12 130 руб.

Таким образом по работникам, у кого зарплаты выше МРОТ, вы указываете данные в отчетность дважды.

Один раз с кодом НР работников, чья зарплата не превысила 12 130 рублей. Второй раз с кодом МС работников, чья зарплата превысила 12 130 рублей.

Если заработная плата работника не превысила 12 130 руб. в месяц, графы 120-170 будут нужно заполнить только один раз с кодом НР.

Детали заполнения РСВ: 7 актуальных вопросов

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Как заполнить расчет по страховым взносам

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Подключить бератор

Составить единую упрощенную декларацию не сложно, но есть определенные нюансы. И помните, она не содержит полей, куда проставляют числовые показатели – даже нули.

Когда подают единую упрощенную декларацию

В ряде случаев по итогам отчетного периода до 20 числа следующего месяца фирмы вправе представить налоговые декларации упрощенной формы.

Два главных условия, которые дают право на упрощенную декларацию – это отсутствие у фирмы операций по расчетному счету и кассе и отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых она является (ст. 80 НК РФ).

Оба этих условия должны выполняться одновременно. Если у фирмы нет объекта налогообложения, но она совершает операции, в результате которых происходит движение денег, оснований для представления единой упрощенной налоговой декларации нет.

Кстати, сдавать упрощенную декларацию могут как предприятия, так и физические лица – ИП и не ИП.

Порядок ее формирования утвержден приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н. Там говорится, что ее можно подавать вместо расчетов и деклараций, по которым отчетным периодом являются год или квартал.

Отчитываться по упрощенной форме запрещено по налогам, отчетность по которым является ежемесячной.

Когда единую декларацию не подают

По налогам, плательщиком которых отчитывающийся не является, единую декларацию не составляют.

Например, ИП на общей системе в I квартале 2020 г. соответствует условиям для сдачи упрощенной декларации. За этот период ему нужно будет отчитаться только по НДС.

Плательщиком налога на прибыль ИП не является. Значит, у ИП нет обязанности заполнять декларацию по налогу на прибыль.

Если же в периоде по НДС были только не облагаемые НДС обороты, их нужно показывать в декларации по НДС. Единая упрощенная декларация не годится.

Теперь о страховых взносах.

Страховые взносы, несмотря на то, что их администрирует ФНС, к налогам не относятся. Поэтому в единую декларацию их не включают.

По страховым взносам, включая взносы на травматизм, сдают нулевые расчеты.

Невозможно заполнять единую упрощенную декларацию и в отношении ЕНВД, даже если по факту деятельность не велась, но имеется физический показатель, например, арендованное помещение под магазин.

Вмененщики могут не платить налог только после снятия их с учета в качестве плательщиков ЕНВД. Если же с учета они не сняты, придется уплачивать ЕНВД. Поэтому в данной ситуации не подойдет не только упрощенная декларация. Сумма ЕНВД рассчитывается исходя из физического показателя и базовой доходности за месяц. Поэтому вмененщикам, приостановившим деятельность в каком-либо периоде, придется платить ЕНВД за этот период.

Вмененщики, приостановившие деятельность в каком-либо периоде, должны платить ЕНВД за этот период исходя из величины физического показателя, отраженной в последней сданной налоговой декларации по этому налогу.

А вот если физического показателя в отчетном периоде нет, например, договор аренды до его начала был расторгнут, тогда декларация по ЕНВД будет нулевой.

О том, что плательщики ЕНВД не вправе подавать единую упрощенную декларацию, писал Минфин в письме от 21 октября 2016 г. № 03-11-11/61472.

Нюансы заполнения единой упрощенной декларации

По определению и смыслу упрощенной декларации она не может быть не нулевой. Поэтому граф, куда можно было бы внести числовые данные, в ней нет.

Декларация состоит из двух листов. Первый лист содержит:

  • реквизиты налогоплательщика и его ИФНС;
  • табличную часть, куда вносятся данные о налогах, взамен которых сдается единая упрощенная декларация, включая номер главы НК РФ, которая его устанавливает и регламентирует.

«Налоговая» таблица рассчитана только на 4 налога.

Если замененных налогов окажется больше 4, то нужно заполнить второй первый лист декларации.

Второй лист предназначен только для отражения данных о физлице, которое не является ИП.

Важно правильно заполнить код налогового периода. В реквизитах декларации пишут:

  • 3 — если налоговый период по налогу – квартал, например НДС;
  • 3, 6, 9, 0 — соответствуют 1-му кварталу, полугодию, 9 месяцам и полному году для тех налогов, по которым налоговый период год, а отчетный квартал и отчетность формируется нарастающим итогом по году, например, налог на прибыль;
  • номер квартала для квартальных налогов указывают в табличной части декларации в графе 4.

Если в периодах, за которые были поданы единые упрощенные декларации, будут выявлены налогооблагаемые операции, это означает обнаружение ошибок, приведших к занижению налоговых обязательств.

В таких случаях придется подать уточненки по соответствующим налогам (п. 1 ст. 80 НК РФ). А первичной для каждого из них будет считаться ранее представленная единая упрощенная декларация (письмо Минфина от 8 октября 2012 г. № 03-02-07/1-243).

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Подключить бератор