Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка

Что такое кредитный счет в банке

Банк открывает своему клиенту (как гражданину, так и юрлицу) кредитный счет в целях обеспечения технической возможности как выдать кредит, так и получить обратно заемные средства от клиента. Последний по мере возврата будет вносить их на такой отдельный счет.

Предназначение кредитного счета в банке — это отражение в балансе самого банка транзакций, направленных на образование и погашение ссудной задолженности в соответствии с положениями кредитных договоров (см.

За первый месяц пользования (17 дней) заемными средствами сумма процентов составила 567 руб., за второй месяц 1000 руб., за третий (12 дней) 400 руб., после чего кредит был погашен.

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 51 66 Получен краткосрочный кредит 120 000 Выписка банка 91.2 66 Начислены проценты за первый месяц 567 Бухгалтерская справка 66 51 Уплачены проценты за первый месяц 567 Платежное поручение исх. 91.2 66 Начислены проценты за второй месяц 1000 Бухгалтерская справка 66 51 Уплачены проценты за второй месяц 1000 Платежное поручение исх. 91.2 66 Начислены проценты за третий месяц 400 Бухгалтерская справка 66 51 Уплачены проценты за третий месяц 400 Платежное поручение исх. 66 51 Возврат займа 120 000 Платежное поручение исх.
НДС. Обратная точка зрения: при получении и возврате кредита в виде товаров не возникает объекта налогообложения НДС.

Проводки по учету НДС по займам в натуральной форме:

  • Дебет 91.2 Кредит 68 НДС – при выдаче займа
  • Дебет 19 Кредит 58 (76) – учет входного НДС при возврате займа.

Выдача займа работнику организации оформляется проводкой:

  • Дебет 73 Кредит 50 (51).

Возврат оформляется обратной проводкой.

Пример:

Организация выдала беспроцентный заем юридическому лицу в сумме 320 000 руб.

Проводки по выдаче займа:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 76 51 Выдача беспроцентного займа 320 000 Платежное поручение исх.
Таким образом, взятые на краткий срок займы/кредиты служат для покрытия дополнительной потребности в оборотных средствах.

Учет краткосрочных ссуд в организации производится на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», субсчетах 01 «Краткосрочные кредиты» и 02 «Проценты по краткосрочным кредитам» (см., например, приказ Минсельхоза РФ от 13.06.2001 № 654 и т. д.) или иных соответствующих субсчетах.

При этом если производится перечисление краткосрочной ссуды на расчетный счет организации, то счет 66 является кредитным, а корреспондирующий в соответствующей бухгалтерской проводке 51 «Расчетные счета» — дебетовым.

Если же, наоборот, с расчетного счета производится погашение краткосрочной ссуды, полученной от банка, то кредитным будет счет 51, а дебетовым — 66.

Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы 51 67 Получены долгосрочные займы на расчетный счет. Выписки банка по ссудному счету и расчетному счету, на который зачислены заемные средства. 67 67 Выдан вексель в обеспечение долгосрочного займа. Вексель выданный. 009 — Отражена за балансом выдача векселя в обеспечение обязательств и платежей.
Акт приемки-передачи векселя. 08, 10 67 Начислены проценты к уплате в соответствии с условиями договора по займам на приобретение (создание, изготовление) основных средств и материальных ценностей до момента их принятия к учету. Бухгалтерская справка-расчет. 91-2 67 Начислены проценты к уплате в соответствии с условиями договора займа. Бухгалтерская справка-расчет. 67 51 Погашены займы с расчетного счета.
Выписка банка по расчетному счету. 67 51 Погашены проценты по займам с расчетного счета.

Кредит в иностранной валюте

Если организация берет кредит в иностранной валюте, то для отражения операций по получению кредита используется валютный счет 52.

В бухгалтерском учете такая операция оформляется следующей проводкой: Дт 52 Кт 66.Осн.

В учете организации сумма задолженности перед банком по кредитному договору в валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу на дату поступления денежных средств на расчетный счет организации и на отчетную дату.

Пример

Организация получила 25 декабря 2016 года кредит в банке на покупку оборудования для последующей продажи на сумму 15 000 евро на срок 6 месяцев.

Курс евро на дату получения кредита составил 63,5425 руб.

В рублевом эквиваленте сумма кредита на дату получения составила 953 137,50 руб.

ПБУ 15/2008).

О нюансах отражения в составе налоговых расходов процентов читайте в материале «Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту — 2016».

Обычно в кредитном договоре предусматривается ежемесячное начисление и уплата процентов.

Размер процентов за период рассчитывается следующим образом: сумма кредита умножается на ставку процентов, делится на количество дней в году, в котором предоставляется кредит, и умножается на количество дней пользования заемными средствами в периоде.

Пример

Организация 19 марта 2016 года получила краткосрочный кредит в сумме 1 003 750 руб.

Эту сумму отразим проводкой Дт 52 Кт 66.Осн.

На 31 декабря 2016 года курс евро вырос до 63,8111 руб.

Поэтому в бухгалтерском балансе на 31 декабря 2016 года сумма задолженности перед банком в рублевом эквиваленте будет равна 957 166,50 руб. (15 000 евро × 63,8111).

Разница между суммой кредиторской задолженности на 25 декабря и 31 декабря составит 957 166,50 – 953 137,50 = 4 029 руб. Она называется курсовой.

В бухучете ее начислим так: Дт 91.2 Кт 66.Осн.

Если бы курс евро снизился, запись была бы обратной — Дт 66.Осн.

Что такое кредитный банковский счет

Каждое юридическое или физическое лицо, становясь клиентом любого банка при оформлении займа, получает свой личный кредитный счет. Открытие его продиктовано простой технической необходимостью:

  • На этот счет для его владельца банк переводит деньги по договору получения кредита.
  • Сам получатель возвращает полученную ссуду также переводом средств именно на этот счет.

Для самого банка он необходим при ведении баланса, т. к. на нем указывают транзакции по образованию и закрытию долга по кредиту.

Существует несколько видов банковских счетов. В качестве основы классификации используется форма выдаваемого займа и способ управления кредитным счетом:

  • Простой счет. Это стандартный тип, который подразумевает однократную выдачу кредитного продукта. На него происходит зачисление средств от банка и поступление возвращенного получателем займа.
  • Счет в рамках кредитной линии. При такой программе кредитования для клиента устанавливается денежный лимит, в рамках которого по мере необходимости нужная сумма переводится на банковский счет.
  • Овердрафт. Такой кредитный счет позволяет оплачивать банковскому клиенту нужные сделки, даже если на счете в данный период времени недостаточно денежных средств для проведения такой операции.

При оформлении кредита открывается кредитный счет

На расчетный счет зачислена банковская ссуда

Если за отправную точку брать временные рамки, то выдаваемый банком кредит может быть краткосрочный и долгосрочный. В первую очередь рассмотрим процедуру, при которой на счет банк переводит краткосрочную ссуду. Таковыми считаются займы, если они предоставляются получателю на срок до одного года.

Потребность в подобных кредитах для клиентов продиктована необходимостью осуществлять текущие расчеты. Например, если нужно срочно отгрузить товар. Т. е. по сути такая ссуда увеличивает объем оборотных средств физического или юридического лица на текущий период.

Рассмотрим, как проводится учет краткосрочных займов на балансе предприятия. Осуществлять его необходимо по счету 66. А также использовать субсчета 01 и 02. Первый отражает краткосрочные кредиты, а второй – проценты по ним.

Если краткосрочная ссуда банка была зачислена на р/с организации, то составляется следующая проводка: Кредит сч. 66 Дебет сч. 51. Если предприятие наоборот выводит денежные средства в качестве платежа по погашению краткосрочного кредита, то проводка будет такой: Кредит сч. 51 Дебет сч. 66.

Согласно правилам долгосрочным кредитом обозначается тот, что предоставляется клиенту на срок более чем один год. Запись при ведении учета по ним производится по отдельному счету 67.

Если таковая ссуда была перечислена на р/с организации или ИП, необходимо составить следующую проводку: Кредит сч. 67 Дебет сч. 51. Выплата процентов по долгосрочным займам отражается по Кредиту сч. 51 Дебету сч. 67. Запись осуществляется на счете 91. Кстати, таким же образом следует в отчетности фиксировать и выплату процентов по краткосрочным кредитам.

Но проценты – это еще не все. По полученным кредитам могут осуществляться и дополнительные расходы:

  • Средства, которые потребуются для обслуживания движения полученного кредита. Например, в ряде случаев придется заплатить комиссионный сбор за предоставление займа.
  • Средства, которые организации необходимо затратить на получение консультационных и информационных услуг.
  • Прочие расходы.

В зависимости от вида ссуды, средства должны быть зачислены в свои сроки

Для таких трат предусмотрены следующие двойные проводки. Если расчеты ведутся с поставщиками и подрядчиками, то это движение отражается по Кредиту сч. 60 Дебету сч. 90. Для расчетов с дебиторами и кредиторами: Кредит сч. 76 Дебет сч. 90.

Ссудный счет в банке — какой используют

Одним из самых популярных банковских продуктов на сегодняшний день являются кредитные карты. Право их оформления предоставляется как юридическим лицам, так и физическим (в частности отдельно для ИП). Владение кредитной картой позволяет клиентам оперативно пользоваться кредитными денежными средствами, выделяемыми банком.

При этом зачисление средств от банка, их погашение клиентом и все изменения фиксируются на кредитном счете. Сама же пластиковая карта – это не более чем носитель информации, который позволяет считать ее платежным банковским терминалам.

Бухгалтерам с особой тщательностью необходимо подходить к правильному отображению движения заемных денежных средств. Наличие ошибок в формулах отчетности может привести к штрафам, наложенным как на предприятие, так и на самого бухгалтера.

О банковских счетах будет рассказано в видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом Заказать обратный звонок Все ещё остались вопросы? Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы