Выставить счет РФ

Если договором поставки предусмотрены многократные ежедневные отгрузки в адрес одного покупателя, продавец может составить сводный счет-фактуру на все товары, отгруженные в течение дня. Выставить такой счет-фактуру нужно в течение следующих пяти календарных дней. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 2 мая 2012 г. № 03-07-09/44, от 11 сентября 2008 г. № 03-07-09/28. Пример выставления счета-фактуры, если покупателю в течение пяти календарных дней после первой отгрузки было поставлено несколько партий товаров 14 октября организация заключила с ООО «Торговая фирма «Гермес»» договор купли-продажи товаров. По этому договору «Гермесу» поставлены следующие товары. 15 октября: 1. Партия пшеницы (производства России) – 100 тонн. Отпускная цена одной тонны пшеницы (без НДС) – 8000 руб. Следовательно, общая цена партии без НДС – 800 000 руб. (100 т × 8000 руб./т).

Онлайн журнал для бухгалтера

День оплаты аванса определяется датой зачисления предоплаты от покупателя согласно банковской выписки;

  • в случае, когда товар Вами отгружен , то 5 дней необходимо рассчитать исходя из даты отгрузки, которая указана в транспортной накладной. Если Вы оказали услуги заказчику (выполнили работы), то срок определяется исходя из даты, указанной в акте выполненных работ.

Часто у предпринимателей, ведущих деятельность в сфере торговли, возникает вопрос: с какого момент необходимо отсчитывать 5 дней? Если отгрузка товара осуществлена сегодня, то 5-тидневный срок необходимо отсчитывать с завтрашнего дня. В случае, когда срок выписки счета истекает в субботу или в воскресенье (выходные дни), то выписать счет Вы должны не позже ближайшего понедельника.
Пример №1. ООО «Фарфор Люкс» реализует посуду (наборы чайных и кофейных сервизов).

Порядок выставления счета-фактуры

УСН или другим специальным режимом уплаты. Не должны заполнять данные документы:

  • предприниматели и фирмы, занимающиеся розничной торговлей, общепитом или оказанием услуг населению за денежную плату (с подтверждающими документами);
  • те, кто осуществляет не облагаемые налогами операции;
  • те, кто платит налоги по специальным режимам (за определенными исключениями);
  • если получен аванс в счет будущих поставок ТРУ, при этом цикл производства является длительным;
  • лица, которые заключили сделку при реализации ТРУ и при этом не платят ил освобождены от уплаты НДС (облагаемые – ставка 0%, необлагаемые – в согласии со статьей 149 Налогового кодекса).

По причине ошибок во время заполнения бланка налоговая служба может снять вычет и сумма налога будет увеличена.

Требования к оформлению счет-фактуры и порядок выставления

Раздел по «НДС» предполагает выбор вариации расчетов: «в сумме» При этом отображается цена с включением НДС, в таблице в столбике «Цена за единицу» «сверху» Пишется стоимость без НДС «не учитывать» Стоимость без НДС В графе «Ставка НДС» пишется применяемая ставка или значение «Без НДС». В наличествующей таблице заполняются такие поля: «№ ГТД» Номер государственной таможенной декларации относительно иностранных товаров «Наименование» Название предмета сделки «Единица измерения» Ставится кодировка согласно ОКЕИ «Количество» Прописывается количественность в используемых измерительных единицах «Цена за единицу» Пишется стоимость единицы с НДС или без, зависимо от того, что указано в «Расчет НДС» «Сумма» Стоимость общего количества товаров или услуг «Страна» Указывается код и короткое название, когда страна происхождения товара не Россия Стоимостные значения отображаются в отображенной валюте.

Срок выставления счета-фактуры. примеры, ответы на вопросы

Здесь еще соблюдается условие, что существует совместимое техническое оборудование для принятия и обработки счетов фактур, которые отвечают установленному формату и порядку. Сроки предъявления Налоговый кодекс РФ в п.3 ст. 168 регламентирует срок выставления счет фактуры, который составляет 5 календарных суток с момента:

  • получения частичного или полного расчета за выполнение работ, услуг, покупку продукции или наделения правами на имущество;
  • выдачи продукции, оказания услуг, работ, наделения правами на имущество.

Причем пятидневный срок отсчитывается, начиная со дня, следующего за днем выдачи товаров, оказания услуг, работ, наделения имущественными правами. В ст.

Когда выставляется счет фактура после оплаты

Причем можно суммы не округлять.

Когда и как выставляется счет фактура

Создается счет-фактура в двух экземплярах – для покупателя и продавца. Документ для покупателя заверяет руководитель и главный бухгалтер. В качестве образца документа счет-фактура 2018 года.

ВажноПокупателю Счет-фактура должна выставляться для покупателя не позже чем спустя пять дней:

  • с даты передачи предоплаты в счет будущей поставки;
  • с даты фактической отгрузки или принятия исполненных услуг.

Такой срок определен в п.3 ст.168 НК РФ. Отсчет пятидневного срока происходит с последующего дня после выгрузки товара или исполнения услуг либо приобретения предоплаты. Когда день конечный этого срока выпадает на нерабочий день, то моментом истечения периода признается следующий за ним рабочий день.

Так определено в ст.6.1 НК. Причем выставляться счет-фактура может и прямо в день выгрузки.
Внимание

Ситуация: в какие сроки нужно выставить счет-фактуру при реализации товаров, если право собственности на них переходит к покупателю после оплаты, а отгрузка товаров произведена месяцем раньше? Счет-фактуру нужно выставить в течение пяти календарных дней, начиная со дня отгрузки товара или со дня получения аванса в счет предстоящей поставки (п. 3 ст. 168 НК РФ). Если отгрузка была произведена ранее оплаты, счет-фактуру нужно выставить в течение пяти календарных дней начиная со дня отгрузки товара (п. 3 ст. 168 НК РФ). Причем независимо от того, в какой момент перешло право собственности к покупателю.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 26 июля 2004 г. № 03-04-08/45 и МНС России от 17 декабря 2003 г. № ОС-6-03/1316.

Когда выставляется счет фактура после оплаты

Счет ведется со дня, который наступает после дня, в течение которого были оказаны услуги или совершены продажи. Если в первичном документе изменилась стоимость, то заполняют корректировочную счет-фактуру на протяжении пяти дней с момента первого заполнения бланка. Покупатель соглашается на изменение цен, затем производятся финансовые операции.

Инфо

Ответственность за нарушение сроков Организации могут заработать штраф, если не имеют этого документа. Также штраф может быть назначен во время проверки фирмы, если не соблюдены сроки на стыке двух облагаемых налогами периодов. Бывает так, что дата выставлена не в конце текущего периода, а в начале следующего.

А это может быть истолковано как отсутствие счета-фактуры. Нюансы Даже если несколько партий товара на протяжении пяти дней были поставлены одному человеку (без перебоев в поставке), данный документ предоставляется один раз.

Когда выставляется счет фактура до или после оплаты

Если нарушение обнаружено в течение нескольких налоговых периодов, размер штрафа увеличится до 30 000 руб. Если невыставление счетов-фактур привело к занижению налоговой базы по НДС, то штраф составит 20 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. Такие штрафные санкции установлены статьей 120 Налогового кодекса РФ.
Способы выставления Счета-фактуры могут быть выставлены на бумаге и (или) в электронном виде. Форма счета-фактуры и правила заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Изменения от 31 августа 2018 г.

Пользовательское соглашение

Общество с ограниченной ответственностью "Выставить счет" ОГРН 1187746217339, именуемое в дальнейшем "Разработчик", предлагает Вам — любому лицу, пользователю сети Интернет, именуемому в дальнейшем "Пользователь" (совместно именуемые "Стороны", а раздельно "Сторона"), ознакомиться и принять все условия настоящего Пользовательского соглашения, именуемое в дальнейшем "Соглашение", а именно:

  1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ.
  1. Разработчик, являющийся правообладателем Web-сервиса "Выставить счет", расположенного по адресу в сети Интернет https://выставить-счет.рф, именуемого в дальнейшем "Сервис", предлагает воспользоваться Сервисом, а Пользователю принять условия настоящего Соглашения.
  • ОБЯЗАННОСТИ РАЗРАБОТЧИКА.
    1. Предоставить Пользователю доступ к Сервису, в соответствии с условиями настоящего Соглашения.
    2. ОБЯЗАННОСТИ ПОЛЬЗОВАТЕЛЯ.
      1. Использовать Сервис в своих личных и (или) коммерческих целях, в соответствии с условиями настоящего Соглашения, и в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации.
      2. Для начала работы с Сервисом, Пользователь обязан зарегистрироваться. Регистрируясь, Пользователь соглашается со всеми условиями настоящего Соглашения и правилами пользования Сервисом.
      3. ПРАВА СТОРОН.
        1. Пользователь вправе попробовать в работе Сервис без регистрации (демонстрационный режим). Демонстрационный режим является общедоступным и многопользовательским. Вся информация в демонстрационном режиме является публичной, т. е. доступна для просмотра и редактирования всем Пользователям. На демонстрационный режим не распространяются п. п. 7.1 — 7.4 настоящего Соглашения о конфиденциальности информации.
        2. Пользователь имеет право обратиться за технической помощью к Разработчику в случае, если не может получить необходимую информацию из документации по работе с Сервисом.
        3. Разработчик имеет право без уведомлений проводить внеплановые изменения внешнего вида, функциональности, проводить технические работы, сопровождающиеся временным приостановлением работы Сервиса.
        4. СТОИМОСТЬ УСЛУГ И ПОРЯДОК РАСЧЁТОВ.
          1. Пользователь вправе приобрести на условиях простой (неисключительной) лицензии права на использование возможностей Сервиса согласно установленным тарифам.
          2. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН.
            1. Ни при каких обстоятельствах Разработчик или его представители не несут ответственность перед Пользователем или перед любыми третьими лицами за любой косвенный, случайный, неумышленный ущерб, включая упущенную выгоду или потерянные данные, вред чести, достоинству или деловой репутации, вызванный в связи с использованием Сервиса, содержимого Сервиса или иных материалов, к которым Пользователь или иные лица получили доступ с помощью Сервиса, даже если Разработчик предупреждал или указывал на возможность такого вреда.
            2. Сервис поставляется "Как есть". Разработчик отказывается от всяких гарантий того, что Сервис может подходить или не подходить для конкретных целей использования. Разработчик не может гарантировать и не обещает никаких специфических результатов от использования Сервиса.
            3. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ.
              1. Каждая из Сторон обязуется использовать конфиденциальную информацию исключительно в целях, связанных с выполнением обязательств по настоящему Соглашению.
              2. Каждая из Сторон предпримет все необходимые действия, предотвращающие разглашение или противоправное использование конфиденциальной информации.
              3. Стороны соглашаются, что доступ к любой конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам и представителям Сторон, деятельность которых непосредственно связана с выполнением настоящего Соглашения.
              4. Разработчик обязуется не распространять и не предоставлять любые сведения о Пользователе третьим лицам.
              5. СРОК ДЕЙСТВИЯ СОГЛАШЕНИЯ И ОСНОВАНИЯ ЕГО ПРЕКРАЩЕНИЯ.
                1. Настоящее Соглашение вступает в силу с момента регистрации Пользователя в Сервисе и действует до тех пор, пока любая из Сторон не сочтет нужным прекратить его действие.
                2. Пользователь имеет право в любой момент расторгнуть настоящее Соглашение без уведомления Разработчика путём самостоятельного удаления своего аккаунта из личного кабинета.
                3. Разработчик оставляет за собой право на досрочное расторжение настоящего Соглашения в одностороннем порядке, без уведомления и без разъяснения причин, а также, если Пользователь нарушил условия настоящего Соглашения, в том числе при использовании им Сервиса в нарушение действующего законодательства Российской Федерации.
                4. При прекращении настоящего Соглашения, данные Пользователя удаляются, после чего доступ к Сервису невозможен.
                5. ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ СОГЛАШЕНИЯ.

                  В какой срок сторона оказавшая услуги должна выставить счет фактуру своему заказчику

                  1. Настоящее Соглашение может быть изменено и (или) дополнено Разработчиком в одностороннем порядке без какого-либо специального уведомления. Настоящее Соглашение является открытым и общедоступным документом. Действующая редакция Соглашения располагается по адресу в сети Интернет https://выставить-счет.рф/license/. Разработчик рекомендует Пользователю регулярно проверять условия настоящего Соглашения на предмет его изменения и (или) дополнения. Продолжение использования Сервиса Пользователем после внесения изменений и (или) дополнений в настоящее Соглашение означает принятие и согласие Пользователя с такими изменениями и (или) дополнениями.
                  2. Когда счет-фактура не нужен

                    Счет-фактура — документ, конечно, важный. Важный для покупателя, потому что он по полученному счету-фактуре имеет право на вычет НДС. Важный для продавца, так как отсутствие вторых экземпляров выписанных счетов-фактур может привести к штрафу.

                    Однако составлять счет-фактуру нужно не всегда. В некоторых случаях вы имеете право облегчить себе жизнь.

                    Составлять счет-фактуру надо…

                    Счет-фактура — документ, который подтверждает правильность исчисления НДС. Обязанность составлять счета-фактуры возникает, в частности, при совершении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от уплаты НДС) в соответствии со ст.149 Налогового кодекса (п.3 ст.169 НК РФ).

                    От исполнения обязанностей налогоплательщиков могут быть освобождены фирмы и предприниматели, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации не превысила одного миллиона рублей. Тем не менее освобождение от уплаты НДС по этой статье Налогового кодекса еще не значит, что фирма перестает быть налогоплательщиком по этому налогу. А значит, фирма должна выставлять счета-фактуры. Если фирма освобождена от уплаты НДС или речь идет об операциях, не подлежащих налогообложению, в счетах-фактурах делается надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)" (п.5 ст.168 НК РФ).

                    Впрочем, для покупателя такой счет-фактура бесполезен — ведь ставить в зачет все равно нечего.

                    Как осуществляется выставление счетов-фактур в 2018 году?

                    А вот для фирмы-продавца отсутствие этого документа может обернуться штрафом.

                    … и не надо

                    Есть такие случаи, когда Налоговый кодекс разрешает не выставлять счета-фактуры. В первую очередь это:

                    • фирмы и предприниматели, перешедшие на уплату единого сельхозналога, а также перешедшие на упрощенную систему налогообложения;
                    • фирмы и предприниматели, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход.

                    Дело в том, что такие фирмы и предприниматели не являются налогоплательщиками НДС. Исключение составляют только операции по ввозу товаров в Россию. В этом случае заплатить НДС придется.

                    Внимание: возможность невыставления "спецрежимниками" счетов-фактур напрямую не отражена в Налоговом кодексе. Однако в п.1.2 методички по НДС, утвержденной Приказом МНС России от 20 декабря 2000 г. N БГ-3-03/447, сказано, что фирмы и предприниматели по тем видам деятельности, по которым они не платят НДС, не должны выписывать покупателям счета-фактуры.

                    Если же "спецрежимник" оформит для своего покупателя счет-фактуру с выделенным НДС, то сумму налога, указанную в этом счете-фактуре, ему придется перечислить в бюджет (п.5 ст.173 НК РФ). При этом уменьшить величину НДС на сумму налоговых вычетов не получится.

                    Кроме того, в п.4 ст.169 Налогового кодекса перечислены операции, по которым счета-фактуры выписывать не надо. Так, счета-фактуры не составляются:

                    • по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг);
                    • банками, страховщиками, а также негосударственными пенсионными фондами по операциям, не облагаемым НДС (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со ст.149 Налогового кодекса.

                    Д.Федоров

                    Главный бухгалтер

                    ООО "Спецконтракт"