Вычет по транспортному налогу

Специалисты налоговой службы ответили на вопросы, касающиеся предоставления льгот по транспортному налогу при оплате по системе «ПЛАТОН».

— Как уменьшить транспортный налог за большегруз, если вносилась плата по системе «ПЛАТОН»?

— Начиная с 2015 года, налогоплательщики — физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, имеют право на льготу по транспортному налогу в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешённую максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы («ПЛАТОН»). Если внесённая плата по «ПЛАТОНу» превышает или равна сумме налога, то налогоплательщик полностью освобождается от уплаты налога за данный налоговый период. В иных случаях льгота предоставляется путём уменьшения суммы налога на сумму платы по «ПЛАТОНу».

Транспортный налог и система «Платон».

Для того чтобы воспользоваться льготой, необходимо предоставить в налоговый орган по своему выбору соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на налоговую льготу.

— Какие документы необходимо предоставлять для подтверждения льготы по транспортному налогу, если я плачу по «ПЛАТОНу»?

— Сведения о внесении платы по «ПЛАТОНу» предоставляются по запросу заинтересованных лиц оператором реестра, в том числе через центры информационной поддержки пользователей системы взимания платы по «ПЛАТОНу» (информация о них размещена на Интернет-сайте: www.platon.ru/ru/about/service_centre/). Также налогоплательщиком может быть предоставлена информация о состоянии расчётной записи за соответствующий период, распечатанная из личного кабинета пользователя на сайте: www.platon.ru. Если с заявлением о налоговой льготе налогоплательщик не предоставит документы, подтверждающие внесение платы, либо содержание предоставленных документов будет противоречиво или недостаточно, то налоговый орган самостоятельно уточнит сведения у оператора реестра. Налогоплательщик в обязательном порядке информируется о принятом налоговым органом решении о предоставлении льготы.

— Я зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, занимаюсь грузоперевозками, плачу за свою машину транспортный налог и по «ПЛАТОНу». Могу ли я получить льготу по транспортному налогу?

— Да, льготой по транспортному налогу в размере платежей по «ПЛАТОНу» могут воспользоваться все налогоплательщики транспортного налога, включая физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

— Вносил плату по «ПЛАТОНу» в 2015 году, транспортный налог за 2015 год уже уплатил в полном объёме, а сейчас узнаю о налоговой льготе. Как быть?

— Вам необходимо подать в любой налоговый орган по выбору заявление на льготу за налоговые периоды, начиная с 2015 года. Если налоговый орган примет решение о предоставлении льготы (вас в обязательном порядке должны уведомить о принятом решении), налог за 2015 год будет пересчитан с учётом льготы. Образовавшуюся переплату вы можете вернуть (зачесть в счёт будущих платежей), подав в налоговый орган по месту жительства соответствующее заявление.

— Подавал заявление о льготе по налогу за свой грузовик в конце 2015 года, так как плачу за него по «ПЛАТОНу». В этом году писать заявление снова?

— Нет, тем, кто ранее предоставлял заявление о налоговой льготе на соответствующее транспортное средство, в новом налоговом периоде предоставлять заявление повторно не требуется.

— Мой грузовик в аренде, платит по «ПЛАТОНу», соответственно, арендатор. Какие мне предоставить документы для получения льготы?

— Льгота может быть предоставлена только при условии, что платежи по «ПЛАТОНу» за соответствующее транспортное средство осуществляются непосредственно налогоплательщиком транспортного налога. Вам льгота по транспортному налогу не может быть предоставлена.

ИФНС по РБ №25.

Фото из сети Интернет. 

Главная — Консультации

Уменьшение у ИП суммы транспортного налога на плату за "Платон"

Что должен предпринять индивидуальный предприниматель для уменьшения суммы транспортного налога на плату "Платону"?

Комментарий к Письму Минфина России от 6 октября 2016 г. N 03-05-06-04/58161

Транспортный налог является региональным. Он устанавливается одновременно Налоговым кодексом (далее — Кодекс) и соответствующими законами субъектов РФ (ст. 356 НК). При этом и налоговые льготы по транспортному налогу предусматриваются как на федеральном уровне (прописаны непосредственно в Кодексе), так и на региональном.

Необходимо учитывать, что применение льгот — это право налогоплательщика, а не обязанность (ст. ст. 21 и 56 НК). Соответственно, для его реализации необходимо предпринять определенные усилия. В том числе это касается применения новой льготы по транспортному налогу, предусмотренному ст. 361.1 Кодекса (введена Законом от 3 июля 2016 г. N 249-ФЗ).

Данная льгота предназначена для налогоплательщиков-физлиц, которые являются собственниками 12-тонников и при движении по трассам федерального назначения вынуждены компенсировать вред дорогам. Речь идет о так называемой плате "Платону". Льгота состоит в том, что физлица освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении "большегрузов" в случае, если сумма платы "Платону" за налоговый период равна или превышает исчисленную сумму налога. В случае когда "платоновская" плата меньше исчисленной суммы налога, в бюджет надлежит уплатить только разницу (из исчисленной суммы налога вычитается плата "Платону").

Очевидно, что "платоновский" вычет — это льгота скорее для индивидуальных предпринимателей. Сложно себе представить, что простой гражданин будет на собственном 12-тоннике ездить на дачу и решать личные, не связанные с предпринимательской деятельностью вопросы.

ФНС рассказала о вычете из транспортного налога для владельцев большегрузов

Между тем в порядке исчисления и уплаты транспортного налога и ИП, и обычные физлица находятся в равном положении. И те и другие платят транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК). И в данном случае не имеет никакого значения, использует ИП свой автомобиль в предпринимательской деятельности или нет.

Минфин в Письме от 6 октября 2016 г. N 03-05-06-04/58161 отмечает, что для применения указанной льготы необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление (то есть по умолчанию она не предоставляется, на что в том числе указано непосредственно в ст. 361.1 Кодекса). Также чиновники напомнили, что "платоновский" вычет физлица вправе получить и при расчете транспортного налога за 2015 г.

Отметим, что рекомендуемая форма заявления о предоставлении льготы по имущественным налогам приведена в Приложении к Письму ФНС от 16 ноября 2015 г. N БС-4-11/19976@. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право физлица (ИП) на "платоновскую" льготу по транспортному налогу. Названные заявления и документы можно передать в инспекцию по месту жительства физлица — владельца 12-тонника лично или же через представителя. Также допускается их отправка по почте с описью вложения или же представление в налоговый орган через портал госуслуг или с использованием сервиса "Личный кабинет налогоплательщика".

Заявление о предоставлении "платоновской" льготы следует направлять в налоговый орган еще до того момента, как налоговики приступят к формированию налоговых уведомлений за истекший налоговый период. Напомним, что исчисление суммы транспортного налога, подлежащей перечислению в бюджет налогоплательщиками-физлицами, производит налоговый орган на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию ТС (п. 1 ст. 362 НК).

В то же время даже при опоздании с направлением данного заявления право на льготу не утрачивается. В соответствии с п. 3 ст. 363 Кодекса возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном ст. ст. 78 и 79 Кодекса. При этом п. 7 ст. 78 Кодекса гласит, что заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Таким образом, физлица (ИП) имеют полное право представить документы, подтверждающие их право на "платоновский" вычет, в течение трех лет начиная с даты возникновения права на льготу с последующим зачетом или возвратом излишне уплаченного транспортного налога.

Декабрь 2016 г.

Транспортный налог, Налоги индивидуального предпринимателя