Вычет на ребенка инвалида

ГлавнаяДокументыСтандартные налоговые вычеты, предоставляемые на содержание детейСправочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)

Стандартные налоговые вычеты,предоставляемые на содержание детей

— супруга (супругу) родителя,на обеспечении которых находится ребенок налоговый вычет за каждый месяц налогового периода:12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
— супруга (супругу) приемного родителя,на обеспечении которых находится ребенок налоговый вычет за каждый месяц налогового периода:6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
— единственному родителю;- единственному усыновителю.Предоставление в двойном размере налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак 2 800 рублей — на первого ребенка;2 800 рублей — на второго ребенка;6 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;24 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
— единственному приемному родителю;- единственному — единственному усыновителю;- единственному попечителю 2 800 рублей — на первого ребенка;2 800 рублей — на второго ребенка;6 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
Период действия налогового вычета С месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абз.11 пп.

Вычет на ребенка-инвалида в 2018 году (нюансы)

4 п. 1 ст. 218 НК РФ, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).За период обучения ребенка (детей) в организации<***>, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения

Окончание действия налогового вычета Действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

———————————<***> C 01.01.2018слова "в образовательном учреждении и (или) учебном заведении" заменены словами "в организации, осуществляющей образовательную деятельность (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2017 N 346-ФЗ).

Вопрос грамотным бухгалтерам про стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида.

Письмо Министерства финансов РФ
№03-04-05/68592 от 21.11.2016

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что налогоплательщик является единственным родителем, имеет на обеспечении двоих детей, один из которых является студентом очной формы обучения, а также в 2014 году был признан инвалидом с детства III группы.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей — на первого ребенка; 1400 рублей — на второго ребенка; 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка и 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Абзацем двенадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что указанный налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Таким образом, положениями подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса предоставление стандартного налогового вычета в размере 12 000 рублей на ребенка-студента в возрасте до 24 лет предусмотрено в случае, если ребенок является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2018 году

В данном случае единственный родитель, на обеспечении которого находятся двое детей, один из которых является инвалидом с детства III группы и одновременно студентом очной формы обучения в возрасте до 24 лет, имеет право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере за каждый месяц налогового периода в размере 5600 рублей при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Заместитель директора Департамента Р.А.СААКЯН

Комментарий эксперта

Стандартный вычет на ребенка-инвалида III группы – в какой сумме?

Минфин России ответил на вопрос о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ единственному родителю, на обеспечении которого находятся двое детей, один из которых является инвалидом с детства III группы и одновременно студентом очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Как вы знаете, стандартный вычет на ребенка действует до того месяца, в котором доход физического лица (родителя, усыновителя, опеку…

Эксперт по налогообложению Б.Л.Сваин

Следовательно, для получения двойного вычета список документов дополняется:

  • заявление на предоставление вычета в двойном размере;
  • заявление другого родителя (если таковой имеется) об отказе от детского вычета;
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ отказавшегося родителя (ежемесячно).

Важно! Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается. Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка? FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2018 году: Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы. Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют.

Инфо

Она подала заявление о предоставлении налогового вычета на имя работодателя несколько лет назад и продолжает получать налоговый вычет до сих пор. Поскольку получателем вычета является родной родитель инвалида, налоговый вычет составит 12 тысяч рублей.

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка-инвалида

НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.

  • При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
  • Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

  • десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
  • при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2018 году может колебаться от 1400 до 15 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. Хотя в конце 2017 г.

Получи компенсацию и пособие

Внимание

В какой момент может быть прекращено предоставление налогоплательщику вычета на ребенка-инвалида? В справке на установление инвалидности указывается срок, на который она выдается и срок последующего освидетельствования. В месяце, на который назначено переосвидетельствование, вычет предоставляется по старой справке, даже если срок переосвидетельствования приходится на первое число месяца.

Читайте также статью: → «Налоговый вычет через госуслуги в 2018». Вопрос №3. Совокупный доход налогоплательщика за 9 месяцев 2017 года составил 351 тыс.


руб., в том числе районный коэффициент 70,2 тыс. руб. (ежемесячное начисление – 39 тыс. руб.). Нужно предоставлять налоговый вычет налогоплательщику на ребенка-инвалида в сентябре 2017 г.? В сентябре 2017 г. совокупный доход налогоплательщика превысил установленный законодательством барьер в 350 тыс.

Как законно меньше платить налогов: что такое налоговый вычет на ребенка

Виды льгот семьям с проживающими в них детьми-инвалидами: Льготы родителям по НДФЛ на ребенка инвалида в 2018 году это:

  • Пенсионные льготы;
  • Жилищные льготы;
  • Транспортные льготы;
  • Послабления по трудовому законодательству;
  • Льготы по подоходному налогу;
  • Воспитание таких детей-инвалидов;
  • Сюда же входят льготы по медицинскому, протезно-ортопедическому и санаторно-курортному обслуживанию;

Таким детям-инвалидам государство устанавливает социальную пенсию (Закон России «О государственных пенсиях») и предоставляются ежемесячные выплаты для неработающих трудоспособных лиц, которые ведут уход за ним, в размере 60% от МРОТ (Указ Президента РФ № 551). Кроме того, матери ребенка-инвалида, которая воспитывала его до возраста 8 лет, начисляется более ранняя пенсия при стаже на рабочем месте 15 лет.

Вычет на ребенка-инвалида в 2018 году (как получить)

Если бы налогового вычета не было, с зарплаты происходило бы удержание следующей суммы НДФЛ: 50 000 х 0,13 = 6 500 рублей. То есть благодаря воспитанию ребёнка-инвалида, семейный бюджет пополняется на: 6500 — 4940 = 1560 рублей.

Важно

Посмотрим, в каком месяце общий заработок с начала года достигнет 350 тысяч рублей: 350 000 : 50 000 = 7 месяцев. Это значит, что женщина зарабатывает 350 тысяч рублей за 7 месяцев, а значит налоговый вычет перестанет предоставляться ей с 8-ого месяца — с августа, и начнёт учитываться снова с января будущего года.

За год работы женщина сэкономит: 1560 рублей х 7 месяцев = 10 920 рублей.

Реализация права получения вычета на ребенка-инвалида в 2017 году

  • На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;

  • На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
  • На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
  • На ребенка-инвалида в 2018 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р.

ежемесячно. В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом. Посмотрим на примере: В январе 2018 года зарплата Ивановой составила 38 тыс.руб.

Как оформить и получить налоговый вычет на детей

  • если доход матери или отца, исчисленный возрастающим итогом с начала отчетного налогового периода, достигает 280 тысяч рублей (с 2016 года — 350 тысяч), то далее вычет осуществляться не будет;
  • вычет могут предоставить одному из родителей в удвоенном размере, если второй родитель или опекун отказался от вычета.

При этом невозможно отказаться от описываемого вычета в пользу своего мужа или жены в таких случаях:

  • мать или отец, в чью пользу делается отказ, не работает;
  • мать пребывает в отпуске по беременности и родам;
  • мать находится в отпуске, который предоставил работодатель для ухода за ребёнком от полутора лет;
  • мать или отец находится на учёте в Центре занятости.

Необходимые для оформления документы Для получения налогового вычета у вас попросят предоставить следующие документы:

  • Налоговая декларация формы 3-НДФЛ.

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида: порядок предоставления