Возврат товара от покупателя

Содержание

​Возврат товара от покупателя: какие бухгалтерские проводки нужно составить в этом случае

В любом договоре, заключаемом между продавцом (поставщиком) и покупателем, обязательно фигурирует пункт, регламентирующий процедуру возврата товара и условия, при которых это происходит: возможность отказаться от сделки купли-продажи установлена ГК РФ.

Учет возврата покупателем товаров в розничной торговле

Если контрагент воспользуется таким правом, возникнет необходимость в оформлении возврата товара от покупателя. Проводки, которые должны быть занесены в бухгалтерские документы в этом случае, определены (в соответствии с законом «О бухгалтерском учете») правилами двойной записи.

Какими могут быть причины для возврата товара покупателем и как правильно провести возврат?

Согласно нормам законодательства причин, по которым возврат товара оправдан, довольно много:

  • ненадлежащее качество;
  • нарушения в документации на товар или ее отсутствие;
  • недокомплектация;
  • несоответствие прописанной в договоре номенклатуре;
  • отсутствие упаковки (либо нарушение ее целостности);
  • расхождение между фактическим количеством товара и указанным в договоре;
  • иные случаи, указанные в контракте.

Даже если имеет место что-то одно из перечисленного, вполне логично, что произойдет возврат товара от покупателя. Проводки у поставщика, которые обязан будет зафиксировать бухгалтер, выглядят следующим образом.

Возврат осуществляется в том же, что и отгрузка, налоговом периоде.

  1. Д 62 К 90 (субсчет «Выручка») – сторнирующая запись, отражающая стоимость возвращенного товара.
  2. Д 90 (субсчет «Себестоимость продаж») К 4 – сторнирующая запись, отражающая себестоимость возвращенного товара.
  3. Д 62 К 51 – возврат покупателю денег за товар.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

Процедура осуществляется в следующем после закрытия годового отчетного периода году.

  1. Д 91 (субсчет «Прочие расходы») К 62 – отображение в составе прочих расходов возврата отгруженного и реализованного в предыдущем году товара.
  2. Д 41 К 91 (субсчет «Прочие доходы») – запись, отражающая восстановленную себестоимость возвращенного товара.
  3. Д 68 (субсчет «НДС») К 91 (субсчет «Прочие доходы») – принятие к вычету налога на добавленную стоимость по товару, реализованному ранее.
  4. Д 62 К 76 – отражение задолженности перед покупателем за возвращенный товар.
  5. Д 76 К 51 – возврат покупателю денежных средств.

После фиксации всех проводок остается только составить документы с помощью автоматизированной системы управления. Чаще всего это 1С «Предприятие».

Возврат товара от покупателя: проводки в 1 С

Алгоритм действий при работе в программе в случае оформления возврата будет следующим.

  1. Вход в меню «Продажа» и выбор пункта «Возврат товара от покупателя».
  2. Выбор вида реализации, которую необходимо сторнировать, в строке «Документ отгрузки». После нажатия кнопки «Заполнить» форма заполнится автоматически. При необходимости количественную информацию можно скорректировать вручную.
  3. Проверка правильности заполнения – нажатие кнопки «Результат проведения документа».
  4. Создание счета-фактуры на вкладке «НДС».

После выполнения всех этих действий останется только оформить возврат покупателю денежных средств – составить в соответствующем пункте меню программы кассовый ордер или платежное поручение.

Как продавцу отразить возврат товара

Из этой статьи вы узнаете:

  1. Как оформлять возврат некачественного товара.
  2. Почему корректировка доходов у продавца зависит от того, как расплачивался покупатель.
  3. Нужно ли продавцу корректировать расходы, если товар вернули.

Организация, применяющая упрощенную систему, продала товар и получила за него деньги. Однако позднее выяснилось, что товар с браком. Вследствие чего покупатель вернул его обратно и потребовал возврата уплаченной суммы.

Как юридически классифицировать такую операцию? Какие записи нужно сделать в Книге учета доходов и расходов продавца? Какими документами все это нужно оформить? Именно на эти вопросы мы и ответим.

Если у вас "упрощенка" с объектом "доходы".

​Возврат товара от покупателя: какие бухгалтерские проводки нужно составить в этом случае

Возврат товара нужно правильно оформить документами. А вот корректировать вам придется только доходы.

Когда покупатель может вернуть некачественный товар

Гражданское законодательство предусматривает несколько оснований, по которым покупатель может вернуть товар. Это когда товар не соответствует:

  • ассортименту (п. 3 ст. 468 ГК РФ);
  • качеству (п. 2 ст. 475 ГК РФ);
  • комплекту (п. 2 ст. 480 ГК РФ);
  • установленной таре и упаковке (п. 2 ст. 482 ГК РФ).

Односторонний отказ покупателя принять товар по одному из этих оснований означает, что договор купли-продажи расторгнут (п. 3 ст. 450 ГК РФ). А значит, все предыдущие действия по такому договору становятся недействительными. То есть покупатель не получил права собственности на товар, а у продавца не возникло реализации.

Положение о том, что из-за некачественной поставки согласно нормам Гражданского кодекса РФ покупатель имеет право расторгнуть соглашение о купле-продаже, может быть непосредственно указано в договоре. Однако даже если этого нет, покупатель все равно может воспользоваться данным правом, поскольку оно предусмотрено нормами гражданского законодательства.

Получив товар несоответствующего качества, покупатель должен составить акт и выставить претензию в письменной форме. Если недостатки товара обнаружены при приемке, то составляется акт по форме N ТОРГ-2, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132. Но форма эта довольно объемная. Поэтому покупатель может составить акт о выявленных недостатках и в произвольной форме, но с указанием всех необходимых реквизитов для первичных учетных документов. Они перечислены в п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ. Если же недостатки товара выявили после приемки, то акт также составляют в произвольной форме. В акте указывают недостатки товара и требования к поставщику.

Памятка. Организация может использовать самостоятельно разработанные формы первичных документов, но их лучше утвердить в качестве приложения к учетной политике.

В претензии, которая оформляется вместе с актом, покупатель указывает свои требования и пункты договора или закона, согласно которым некачественный товар подлежит возврату. Непосредственно сам возврат товара продавцу оформляют накладной по форме N ТОРГ-12. Ее выписывает покупатель в двух экземплярах и в качестве основания для передачи пишет: "Возврат некачественного товара". При этом целесообразно указать реквизиты договора и накладной "на приход".

Счет-фактуру на возврат выписывать не нужно. Во-первых, потому что "упрощенцы" не являются плательщиками НДС. А во-вторых, сама операция возврата некачественного товара не подразумевает, что продавцу возвращается право собственности на его товар. Поскольку это право к покупателю и не переходило. А счета-фактуры, как известно, выписывают при реализации товаров (работ, услуг). То есть при передаче права собственности плательщиком НДС.

Как продавцу скорректировать доходы, если…

Итак, продавец получает обратно отгруженный ранее товар. Прежде, в день поступления денежных средств от покупателя, продавец отразил полученную сумму в доходах (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Теперь деньги нужно вернуть покупателю обратно. Соответственно, доходы придется корректировать, и сумму возврата нужно записать в графу 4 Книги учета доходов и расходов со знаком "минус".

Когда именно сделать такую корректирующую запись? Все зависит от того, как расплачивался покупатель: авансом или после поставки. Почему важен такой нюанс? Дело в том, что в законодательстве прописан порядок налогового учета при возврате аванса (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому в ситуации, когда покупателю возвращают деньги, которые он перечислил после поставки, нужно руководствоваться другими правилами. Ниже мы расскажем об этом подробнее.

На заметку. При возврате неоплаченного товара поставщик корректирует только расходы

Если покупатель возвращает товар, который он еще не оплатил, корректировать доходы поставщику не нужно. Ведь "упрощенцы" учитывают доходы на дату получения денежных средств. А поскольку деньги еще не были получены, значит, и никаких записей о доходах поставщик не делал. Соответственно, нечего и корректировать. Что же касается расходов в виде покупной стоимости товара, то для их учета факт получения оплаты от покупателя значения не имеет. И если ранее эти расходы были учтены, их придется сторнировать.

…покупатель расплачивался авансом

Как мы уже упомянули, ситуация, когда "упрощенец" возвращает полученный ранее аванс, рассмотрена в п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Здесь поставщику нужно скорректировать доходы на дату возврата денежных средств покупателю. Правда, в п. 1 ст. 346.17 НК РФ не уточняется, по какой причине возвращаются деньги и относится ли сюда ситуация возврата товара. На наш взгляд, это означает, что данное правило применяется для всех случаев возврата аванса независимо от причины.

Пример 1. Корректировка доходов при возврате некачественного товара, если покупатель расплачивался авансом

ООО "Персей" применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Общество получило от покупателя аванс в счет предстоящей поставки товаров 1 ноября 2011 г. в сумме 400 000 руб. 10 ноября товар был отгружен покупателю, и оказалось, что товар испорчен. Покупатель потребовал возвратить ему аванс, и ООО "Персей" 14 ноября 2011 г. перечислило денежные средства в сумме 400 000 руб. обратно. Что будет в налоговом учете?

На дату получения денежных средств, то есть 1 ноября 2011 г., ООО "Персей" должно было включить в доходы полученный аванс в сумме 400 000 руб. А в день возврата денег покупателю доходы нужно сторнировать, то есть записать в графе 4 Книги учета доходов и расходов со знаком "минус".

Суть вопроса. Если поставщик получил аванс, при его возврате доходы нужно скорректировать на дату перечисления денежных средств.

…покупатель оплатил покупку после поставки

Теперь разберем другую ситуацию. Продавец отгрузил товар, и покупатель оплатил его уже после отгрузки. Продавец учел соответствующую сумму в доходах. А потом выяснилось, что товар оказался некачественным. Возвращая деньги, продавец должен скорректировать доходы. Такая операция уже не является возвратом аванса. А потому корректировать доходы на дату возврата денежных средств, как это установлено п. 1 ст. 346.17 НК РФ, у продавца нет оснований.

Значит, применять нужно общие правила. Как мы уже сказали выше, возврат некачественного товара означает расторжение договора. Соответственно, полученные за некачественный товар деньги не относятся к доходам. И продавцу корректировать налоговую базу нужно на дату их получения, а не возврата. Таким образом, в данной ситуации придется вносить исправления в уже отраженные в Книге учета записи, сторнировать ранее учтенные доходы. А если получение денежных средств и их возврат произошли в разные налоговые периоды и за предыдущий год продавец уже отчитался, придется подавать уточненную декларацию по УСН.

Пример 2. Корректировка доходов при возврате некачественного товара, если покупатель расплачивался после поставки

Воспользуемся условиями примера 1, изменив их. 10 ноября ООО "Персей" отгрузило товар покупателю. 11 ноября покупатель перечислил за него деньги в сумме 380 000 руб. Позднее выяснилось, что товар испорчен. Договор купли-продажи был расторгнут, и покупатель потребовал возврата. ООО "Персей" 15 ноября 2011 г. вернуло 380 000 руб. Что нужно отразить в налоговом учете?

Доходы отражаются на дату получения денежных средств, поэтому 11 ноября налоговую базу нужно увеличить на 380 000 руб. Однако договор был расторгнут и деньги возвращены покупателю. Бухгалтеру придется сделать исправительную запись в Книге учета доходов и расходов и сторнировать ранее учтенные доходы по состоянию на 11 ноября.

Важные обстоятельства. Если покупатель вернул некачественный товар, значит, условие о реализации нарушено. Следовательно, учтенные ранее расходы придется скорректировать.

Что сделать с расходами

Для того чтобы списать стоимость товаров на расходы при "упрощенке", нужно выполнить два условия. Во-первых, товары нужно оплатить. А во-вторых, реализовать (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Когда покупатель возвращает товар из-за несоответствующего качества, условие о реализации нарушается. Соответственно, если стоимость ценностей продавец уже списал на расходы, их придется скорректировать, то есть записать со знаком "минус". Поскольку реализация товара не состоялась, расходы нужно сторнировать в тот же день, когда они были учтены. Основанием для такой записи служит акт о возврате. Если же расходы не учитывались (например, продавец еще сам не рассчитался за эти товары), то и корректировать ничего не придется.

Не стоит забывать и о расходе в виде "входного" НДС. Если в стоимость покупных товаров был включен НДС, придется исключить из расходов и его. Напомним, что "входной" НДС учитывается в налоговой базе при УСН как отдельный расход (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Однако списывать в расходы разрешено только НДС, относящийся к стоимости ТМЦ, которые учитываются в расходах. И если стоимость товаров корректируется, придется сторнировать и относящийся к ней НДС.

Пример 3. Корректировка расходов при возврате покупателем некачественного товара

Воспользуемся условиями примера 2, дополнив их. Предположим, что покупная стоимость товара, который ООО "Персей" реализовало 10 ноября, составляла 383 500 руб. (в том числе НДС — 58 500 руб.). Задолженность перед поставщиком была погашена 1 ноября 2011 г. Отразим расходы в налоговом учете.

10 ноября выполнены все условия (товар оплачен и реализован), можно было учесть в расходах покупную стоимость без НДС в сумме 325 000 руб. (383 500 руб. — 58 500 руб.) и "входной" НДС в сумме 58 500 руб. Однако так как договор расторгнут и товар возвращен, он больше не считается реализованным. Следовательно, нужно сделать исправительные записи и 10 ноября 2011 г. исключить из налоговой базы расходы в сумме 325 000 и 58 500 руб.

Нюансы, требующие особого внимания. Если покупатель перечислил аванс, то при возврате этого аванса нужно корректировать доходы в день, когда возвращены деньги.

Если покупатель расплатился после получения товара, то при возврате ему денег исправлять ранее учтенные доходы нужно в том периоде, когда они были отражены в налоговой базе.

При возврате некачественного товара "упрощенцам" с объектом "доходы минус расходы" придется также исключать из расходов покупную стоимость переданных товаров и относящийся к ней НДС.

Е.В.Кузнецова

Эксперт журнала "Упрощенка"

НДС у продавца, бухгалтерские проводки

В письме Минфина РФ от 19.03.2013 № 03-07-15/8473 разъяснен порядок принятия к вычету НДС по товарам, возвращенным покупателями розничной торговли.

При возврате товаров, реализованных в режиме розничной торговли с использованием контрольно-кассовой техники и выдачей чеков физическим лицам (другим лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС), то есть без выдачи счетов-фактур, в книге покупок продавца могут регистрироваться реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. При этом регистрация документов в книге покупок продавца производится на дату принятия на учет возвращенных товаров.

Пример

Покупатель приобрел 30 марта в розничном магазине предмет интерьера надлежащего качества, но который не подошел ему по габаритам. Покупатель вправе обменять такой товар в течение 14 дней с даты покупки. В связи с тем, что аналогичного товара подходящих габаритов в магазине не оказалось, покупателю вернули деньги 4 апреля.

Возврат товара: учет у покупателя и поставщика

Продажная стоимость товара — 23 600 руб., в т.ч. НДС — 3 600 руб. Себестоимость проданного товара – 15 000 руб. Факт возврата товара подтверждают следующие документы:

— заявление от покупателя о возврате товара;

— чек ККТ, подтверждающий оплату покупателем покупки;

— товарная накладная на возврат товара (в 2-х экземплярах);

— расходный кассовый ордер с указанием суммы покупки (23 600 руб.) и суммы НДС (3 600 руб.).

В магазине ведется количественно-суммовой учет товаров по покупным ценам. В бухгалтерском учете магазина сделаны проводки:

Дебет 41-2 Кредит 76 – 15 000 руб. – оприходован товар, возвращенный покупателем;

Дебет 68, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» Кредит 76 – 3 600 руб. – налоговый вычет по НДС по возвращенному товару;

Дебет 76 Кредит 90-1 – (5 000) руб. – «красное сторно» торговой наценки по возвращенному товару;

Дебет 76 Кредит 50-1 – 23 600 руб. – возвращены денежные средства покупателю из центральной кассы магазина;

Дебет 90-2 Кредит 90-1 – (15 000) руб. – «красное сторно» реализации в части себестоимости товара»;

Дебет 90-3 Кредит 90-1 – (3 600) руб. – «красное сторно» реализации в части исчисленного НДС.

В книге покупок магазина 04.04.2013 зарегистрирован расходный кассовый ордер на сумму 23 600 руб., в т.ч. НДС 3 600 руб.

*конец примера*

 

 

как оформить возврат товара поставщику ,. каким документом и какие проводки должны быть в БУ

Оформляете накладную и сч/фактуру(если требуется и выдаете по системе налогообложения) на возвращаемый товар на основании акта на возврат подписанного поставщиком и покупателем с указанием причины возврата. Проводки будут: Дт76.02Кт41.02 (субсчет указываете какой вам необходим), Дт60.01Кт76.02, ну и соответствующие проводки по НДС если работаете с НДС.

ТН на возврат

Проводки в 1С при возврате товара от покупателя.

Возврат товара: как учитывать у поставщиков и покупателей

Какими проводками отразить возврат товара от покупателя? Покупатель перечислил нашей фирме аванс, товар мы отгрузили, через неделю покупатель вернул ту часть товара, которая была с посроченной гарантией. Выписал нам накладную и счет-фактуру + письмо с просьбой вернуть часть денег. Каким документом это отразить в 1С

Согласна с предыдущим ответом, дополню — на ту часть денег, которую вам вернуть нужно делаете платежку — в назначении платежа так и пишите — возврат денег за возвращенный товар согласно письма № дата.

Татьяна, если вы работаете в 1С, вам надо только занести правильно документы….куда заносится возврат, я вам уже написала. Если уж совсем не понятно…вот вам ссылка….http://e-academy7.narod.ru/COURSES/1C.TiS/085topic.htm

Находим расходную накладную Ввести на основании — приходная накладная. Получится возвратная от клиента. ПКО либо сторнировать, потом проводить новое на остаток денег, либо делать РКО

какие проводки нужно сделать покупателю при возврате неоплаченного товара поставщику?

если товар некачественный, то покупатель не должен был его и на учет ставить, значит, и при возврате никаких проводок не будет. Если товар качественный, то возврат проводится как обратная реализация, значит, Дт 62 Кт 90.1 Дт 90.3 Кт 68 Дт60 Кт62

Я предлагаю возврат оформить как обычную реализацию. Сделав проводки: Дт41 Кт60 Поступил товар на склад от поставщика Дт19 Кт60 Выделен НДС Дт90(себест.прод.) Кт41 Отгружен товар со склада Дт62 Кт90 Зачтена выручка В этом случае поставщик и покупатель один контрагент.

Как оформить возврат товара? проводки?? Заранее спасибо.

Возврат бракованного товара поставщику.Ответ. При обнаружении брака на стадии приемки товара. такой товар на баланс покупателем не приходуется, а учитывается по дебету забалансового счета 002 \"Товарно-материальные ценности», принятые на ответственное хранение\" до момента возврата поставщику. При возврате поставщику товара, не соответствующего условиям договора купли-продажи, счет 002 кредитуется. Обнаружение брака после оприходования товара на склад. . Поставку некачественного товара следует рассматривать как ненадлежащее исполнение заключенного договора. Это означает, что при возврате бракованного товара его обратной реализации не происходит. Покупатель в этом случае сторнирует проводки, которыми был оприходован бракованный товар, и восстанавливает НДС, ранее принятый к вычету, в части некачественного товара. Проводки в бухгалтерском учете Дебет 41 Кредит 60 сторнирована стоимость бракованных товаров, возвращенных поставщику; Дебет 19 Кредит 60 сторнирован НДС по бракованным товарам, возвращенным поставщику; Дебет 68 субсчет \"Расчеты по НДС\" Кредит 19 сторно НДС, ранее принятого к вычету, в части бракованного товара; Однако возврат ранее оприходованного товара в связи с несоответствием качества многие налоговые органы на местах считают его обратной реализацией. .Возврат товара от покупателя.Ответ. Все случаи возвращения продукции можно разделить на два вида: -возврат поставщику качественного товара по дополнительному соглашению; -возврат некачественного товара из-за брака, некомплекта или иных причин, предусмотренных Гражданским кодексом РФ или договором поставки. Возврат качественного товара. Когда продавец не допустил никаких нарушений условий договора поставки, право собственности на товар переходит к покупателю. Соответственно возврат товара бывшему продавцу (например, при невозможности его дальнейшей продажи) следует рассматривать как его реализацию. Проводки в бухгалтерском учете у бывшего покупателя. Дебет 62 Кредит 90 субсчет \"Выручка\" возвращен поставщику нереализованный товар; Дебет 90 субсчет \"Себестоимость продаж\" Кредит 41 списана фактическая себестоимость возвращенного товара; Дебет 90 субсчет \"Налог на добавленную стоимость\" Кредит 68 субсчет \"Расчеты по НДС\" начислен НДС; Дебет 60 Кредит 62 кредиторская задолженность по оплате товара частично погашается зачетом задолженности поставщика. Проводки в бухгалтерском учете у бывшего продавца. Дебет 41 Кредит 60 оприходован товар; Дебет 19 Кредит 60 выделен НДС; Дебет 68 субсчет \"Расчеты по НДС\" Кредит 19 НДС к возмещению. Возврат некачественного товара. Если возврат товара осуществлен в течение одного налогового периода, тогда продавец корректирует счет 90 \"Продажи\". Дебет 62, Кредит 90-1 сторнирована выручка от реализации товаров, возвращенных покупателем; Дебет 90-2, Кредит 41 сторнирована себестоимость возвращенного товара; Дебет 90-3, Кредит 68, субсчет \"Расчеты по НДС\" сторнирована сумма НДС по возвращенному товару. Если возврат товара осуществлен в календарном году, следующем за годом, в котором был получен товар, тогда в соответствии с пунктом 12 ПБУ 10/99 \"Расходы организации\" стоимость возвращаемого товара необходимо учитывать в составе прочих расходов как убыток по операциям прошлых лет, выявленный в отчетном году (на счете 91 \"Прочие доходы и расходы\"). Дебет 91 субсчет \"Прочие расходы\" Кредит 76 отражен убыток прошлых лет, выявленный в отчетном году; Дебет 91 субсчет \"Прочие расходы\" Кредит 68 субсчет \"Расчеты с бюджетом\" сторнирована сумма НДС, ранее начисленная при реализации некачественного товара; Дебет 91 субсчет \"Прочие расходы\" Кредит 41 сторнирована ранее списанная себестоимость товара.

Возврат поставщику? Возврат от покупателя? вы возвращаете? или вам взвращают? Надлежащего качества или нет? Оптовая торговля или розница? Оплаченный или нет?

Д60К41 вот

При возврате вам должна быть выставлена счет-фактура и накладная. 60/41 (60/10) ; 60/19

и еще требуйте акт о бракованной продукции, с пояснением причины возврата,

какими проводками отражается недостача ,возврат товара

Либо на материально ответственное лицо, либо на затраты.

Дт. 201, 28 или от куда был отгружен товар на Кт 361, или елси поставщик 631, 685, 633 и т.д. возврат товара, Дт 6482 на 631, 361 возврат НДС, и естествено Валивий расходи корректируешь на общую суму без ндс.

Дт 73/2 Кт94 -недостача, виновное лицо установлено
если не установлено: Дт 26 Кт94

Что за бред написала Юлия Скромная….Сч. 94 — \"Недосдачи и потери от порчи ценностей\". С Андреем Юзвовым тоже не соглашусь. Вот смотри: Допустим, что в результате обнаруженна недосдача: Д 94 (Недосдача) К 41 (товары) (10-материалы) Сумма Далее восстанавливается сумма НДС, приходящаяся на сумму недосдачи (если он в этому времени был принят к вычету при приобретении материалов): Д 94 К 68/2 Сумма (отдаём назад бюджету) Далее, если виноват наш сотрудник: Д 73/2 К 94 Сумма Далее он вносит сумму в кассу: Д 50 или 70 (вычет из з/п) К 73/2 Сумма Кредитуя счет 73/2 мы снимаем с него долг. Удачи в бух. учете. Если есть вопросы спрашивай. Я профи в этом деле.

Добрый день. Подскажите проводки по возврату неоплаченного товара. Подскажите проводки по возврату товара. Ранее товар был оприходован от поставщика Дт 41/19 Кт 60. Возвращается в связи с неоплатой. Спасибо.

В случае, когда покупатель возвращает товар, возникает обратная реализация (ст. 39 НК РФ). Такая операция облагается НДС (ст. 146 НК РФ). Это означает, что при возврате товара покупатель должен начислить НДС и выписать счет-фактуру для Вашей организации. Вместе с товаром продавец (Ваша организация), поскольку теперь является покупателем, получает счет-фактуру, накладную. Соответственно, когда продавец возвращает товар поставщику, также возникает обратная реализация, и продавец (Ваша организация) начисляет НДС и выписывает счет-фактуру и накладную. Согласно п. 16 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.200 г. № 914 в книге продаж покупателем регистрируются счета-фактуры, выставленные им при возврате на учет товаров. Счет-фактура, полученный продавцом товаров от покупателя, подлежит в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 НК РФ. Таким образом, Ваша организация регистрирует в книге покупок счет-фактуру, выставленный покупателем в Ваш адрес при возврате товаров, а в книге продаж – счет-фактуру, выставленный Вами в адрес организации-поставщика. Проводки следующие: Дебет 41 кредит 60 принят на учет товар, полученный от поставщика Дебет 19 кредит 60 отражен НДС, предъявленный поставщиком Дебет 68 кредит 19 принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком Дебет 62 кредит 90.1 отражена выручка от реализации товара покупателю Дебет 90.2 кредит41 отражена в расходах себестоимость товара Дебет 90.3 кредит 68 начислен НДС Дебет 41 кредит 60 оприходован товар, возвращенный покупателем Дебет 19 кредит 60 отражен НДС Дебет 68 кредит 19 НДС принят к вычету Дебет 60 кредит 51 Перечислены денежные средства за возвращенный товар покупателю Дебет 62 Кредит 90.1 возвращен товар поставщику Дебет 90.2 кредит 41 списана себестоимость товара Дебет 90.3 кредит 68 уплачен НДС Дебет 51 кредит 62 получены денежные средства от поставщика

Возврат от покупателя —————————————————————————————————————————————————————————————————————————- 1. Возврат: себестоимость : 23 000,00, Кол-во: 1.000 Дебет: 1310 Кредит: 7410 2. Возврат: доход от реализации : 20 353,98, Валюта: KZT, Курс: 1, Вал. сумма: 20 353,98 Дебет: 6020 Кредит: 1210 <alem> 3. Возврат: сумма НДС : 2 646,02, Валюта: KZT, Курс: 1, Вал. сумма: 2 646,02 Дебет: 3130 Кредит: 1210 <alem> 4. Возврат:Оборот по реализации : 23 000,00, Кол-во: 1.000 Дебет: Кредит: ОР <alem> —————————————————————————————————————————————————————————————————————————- Сумма операции: 23 000,00