Возврат по акту сверки

Содержание

В бухгалтерской практике нередки разногласия между контрагентами, связанные с расхождениями в порядке отраженных операций. Урегулирование подобных разногласий возможно путем сверки взаиморасчетов и подписания соответствующего акта. В статье разберем, как осуществить взаиморасчет с контрагентом и произвести возврат средств на основании акта сверки.

Как произвести сверку расчетов с контрагентом

Действующим законодательством не утвержден механизм, в рамках которого организации необходимо производить сверку взаиморасчетов с контрагентами, в связи с этим сверка осуществляется по усмотрению и в порядке, предусмотренном в компании.

Утверждение порядка сверки взаиморасчетов

При утверждении учетной политики, руководству фирмы следует дополнить документ порядком проведении сверки расчетов с партнерами и отразив в нем следующие положения:

  1. Периодичность сверки. Расчеты могут сверяться ежегодно, ежеквартально, ежемесячно, т.п. Также в учетной политике можно утвердить обязательную сверку с контрагентами на дату проведения ежегодной инвентаризации, в связи со сменой главного бухгалтера (руководителя), а также в прочих случаях, на усмотрение организации.
  2. Бланк акта сверки. Унифицированная форма бланка акта сверки законом не утверждена, поэтому предприятию следует разработать бланк собственной формы, с учетом обязательных реквизитов. Утвержденный бланк акта сверки можно оформить в виде приложения к учетной политике. Бланк акта сверки можно скачать здесь ⇒ Акт сверки взаиморасчетов (бланк).
  3. Руководитель, подписывающий акт. По закону, подписантом акта сверки может выступать только руководитель организации (директор). При этом во многих крупных компаниях обязанности по утверждению и подписанию актов сверки возлагаются на руководителей финансовых подразделений (начальник департамента учета, расчетного управления, т.п.). В подобных случаях право руководителя на подписание актов сверки отражается в доверенности и утверждается в учетной политике.

По усмотрению организации, учетная политика может быть дополнена прочими положениями, касающимися сверки с контрагентами (ограничение периода сверки в пределах одного акта, срок обработки входящих актов, прочее).

Читайте также статью ⇒ «Сверка расчетов организации и налоговой инспекции».

Как заполнить акт сверки

Акт сверки заполняется на основании данных бухгалтерского учета по счетам расчетов с контрагентом в рамках того или иного договора.

Таблица сверки содержит в себе следующую информацию:

  • входящее сальдо на начало периода;
  • операции с контрагентом в рамках договора;
  • исходящее сальдо на конец периода.

Информацию об операциях следует вносить в хронологическом порядке (дата определяется на основании первичных документов). Строка оборота должна содержать информацию о:

  • документе-основании (счет-фактура №___ от ___);
  • сумме операции в рублях.

Операции по отгрузке товара (оказании услуг) контрагенту отражаются в дебете, перечисленные средства, а также принятые товары/услуги – в кредите таблицы.

Образец заполнения акта сверки можно скачать здесь ⇒ Акт сверки (образец).

Читайте также статью ⇒ «Как составить акт сверки взаиморасчетов: бланк акта сверки, пример заполнения».

Возврат средств на основании акта сверки: порядок действий бухгалтера

Нередко по итогам сверки расчетов контрагенты выявляют расхождения в суммах отраженных операций. Как правило, причиной таких расхождений являются ошибки, допущенные при оплате средств либо начислении расходов.

В случае если по результатам сверки выявлена переплата, то излишне выплаченные средства подлежат возврату в установленном порядке.

Пример и пошаговый алгоритм действий бухгалтера рассмотрим ниже.

Между ООО «Факел» и ООО «Шторм» заключен договор на поставку стройматериалов. 11.07.2020 «Факел» отгрузил «Шторму» стройматериалы на сумму 12.303 руб., в том числе НДС 1.876 руб.

Шаг-1. Отражение поступления товара на склад и оплата за поставку

В учете «Шторма» отражены следующие записи:

Дт Кт Сумма Описание Документ-основание
10 60 10.427 руб. Стройматериалы поступили на склад «Шторма» Расходная накладная
19 60 1.876 руб. Отражен НДС по поступившим материалам Расходная накладная, счет-фактура
68 НДС 19 1.876 руб. Отражен «входной» НДС по поступившим материалам Счет-фактура

В день, следующий за днем поставки, 12.07.18 «Шторм» оплачивает «Факелу» стоимость отгруженных материалов:

Дт Кт Сумма Описание Документ-основание
60 51 15.303 руб. На расчетный счет «Факела» перечислены средства в счет оплаты за стройматериалы Счет-фактура

Шаг-2. Сверка с контрагентом и обнаружение переплаты

В соответствие с положениями учетной политики, на 01.08.2020 «Шторм» составляет акт сверки взаиморасчетов, в котором указана переплата в размере 3.000 руб.:

По данным ООО «Шторм”, руб. По данным ООО «Факел”, руб.
Дата Документ Дебет Кредит Дата Документ Дебет Кредит
Сальдо на начало периода 0,00 0,00 Сальдо на начало периода 0,00 0,00
11.07.18 Поступление материалов на склад на основании расх.накл. №421-4/3 от 11.07.18 12.303,00
12.07.18 Оплата за материалы на основании с/ф №66-31/1 от 12.07.18 15.303,00
Обороты за период 12.303,00 15.303,00 Обороты за период
Сальдо на конец периода 3.000,00 Сальдо на конец периода

Бухгалтер «Шторма» подписывает акт собственноручно и у руководителя, скрепляет печатью организации и передает на подпись контрагенту («Факелу») в 2-х экземплярах.

Получив акт, бухгалтер «Факела» заполняет его со своей стороны, подписывает и возвращает 1 экземпляр «Шторму».

Шаг-3. Оформление документов на возврат средств

Акт сверки, заполненный и подписанный обеими сторонами, является подтверждением наличия у «Факела» долга перед «Штормом» в размере 3.000 руб. Долг возник в связи с ошибочным перечислением средств «Штормом» и подлежит возврату.

Основанием для возврата является акт сверки и письмо, направленное «Факелу» от имени директора ООО «Шторм». Образец заполнения письма можно скачать здесь⇒ Возврат средств по акту сверки (письмо).

03.08.2020 ООО «Факел» на счет ООО «Шторм» перечислена сумма 3.000 руб.

Шаг-4. Отражение поступившего возврата в учете

По факту поступления средств от ООО «Факел», в учете ООО «Шторм» отражена следующая запись:

Дт Кт Сумма Описание Документ-основание
51 60 3.000 руб. Возврат средств, излишне перечисленных на счет ООО «Факел» за поставку стройматериалов Акт сверки, письмо, банковская выписка

Шаг-5. Подтверждение погашения взаимных обязательств

После возврата средств сторонами подписан акт сверки, подтверждающий отсутствие взаимных обязательств:

Если по акту сверки выявлена задолженность

Акт сверки, подписанный сторонами, также может подтверждать наличие у организации задолженности перед контрагентом. В подобных случаях должнику следует погасить задолженность на основании акта сверки и письма, полученного от контрагента, в соответствие с порядком, описанным выше.

Кроме того, возможно погашение задолженности без наличия письма контрагента, на основании акта сверки, подписанного сторонами, и бухгалтерской справкой-расчетом, составленной бухгалтером в установленном порядке.

Читайте также статью ⇒ «Акт сверки взаимных расчетов».

Бесплатная консультация юриста по телефону:

При взаиморасчетах между продавцом и клиентом возникают разные ситуации. В каких случаях необходим возврат средств, как их оформить, какие виды возвратов продукции бывают от покупателей? На эти вопросы далее ответы в нашей статье.

Процесс возврата денег по акту сверки

Переплата иногда встречающееся явление в коммерческой работе. Причин ее возникновения есть несколько:

  • ошибка по невнимательности — в реквизитах адресата, по сумме;
  • когда товар/материалы были возвращены после совершения оплаты по первично выставленному счету.

В таком случае необходимо связаться с бухгалтерией контрагента, сверить счета, подписать акт сверки и согласовать возврат суммы.

Как вернуть ошибочно перечисленные деньги?

Первоначальным документом для возможности провести реверс неверно перечисленных денежных средств является акт сверки. Далее, когда контрагент, подписав акт, подтверждает эту сумму, необходимо написать ему письмо, с просьбой вернуть деньги.

Письмо является основанием для возврата, без него, бухгалтер другой компании не имеет права на свое усмотрение перечислить средства на другой счет, пусть даже по сверке и идет минусовое сальдо.

Письмо на возврат денежных средств от поставщика по акту сверки пишется в свободной форме на официальном бланке предприятия.

Составляется ли акт о выдаче денег при возврате товара

Клиенты имеют право вернуть товар на протяжении 14 календарных дней со дня покупки. Это право уже знакомо всем, давно и успешно используется.

Как оформить возврат покупки и вернуть деньги граждане-покупатели знают.

Необходимо:

  • написать заявление и предъявить его администратору;
  • сохранить и предъявить с заявлением чек;
  • вернуть товар.

На самом деле законодательством предусмотрен обмен товара на аналог или заменитель, пока идентичное изделие не поступит в продажу (для непродовольственных товаров). Но на практике, продавцы просто делают возврат. Это простой и быстрый способ закрыть вопрос. Деньги в этом случае, по законодательству, должны быть возвращены не позднее трех дней.

Какие действия продавца после предоставления покупателем заявления и чека?

Если товар хотят вернуть в день покупки, необходимо:

  • Принять заявление и чек от клиента;
  • Оформить приходную накладную. Отправитель – это покупатель,
    Получатель — организация-продавец;
  • Произвести возврат денег с той же кассовой точки расчета, через которую прошла покупка. Возврат должен быть проведен до закрытия кассы и оформления Z-отчета.
  • В конце смены необходимо оформить акт о возврате денежных средств покупателю (КМ-3);
  • Возвратная сумма отображается в журнале кассира-операциониста и справке-отчете. Если в торговой точке несколько точек расчета, старший кассир указывает сумму, которую вернули в сводном отчете по всем кассовым точкам.

Если возврат происходит не в день покупки, его оформление продавцом будет следующее:

  • Принять заявление, чек, попросить покупателя предъявить паспорт;
  • Оформить накладную на товар. Ее подписывает и продавец и покупатель;
  • Сумму возвращают в течение трех дней с главной кассы предприятия по расходно-кассовому ордеру по предъявлении заявителем паспорта;
  • Расходно-кассовый ордер отображается в кассовой книге.

Как возвращаются средства за товар, оплаченный по банковской карте?

Согласно законодательству, реверс средств может быть осуществлен только на карту. Нельзя путать расчеты по наличной кассе и безналичному счету.

Как написать письмо о возврате денежных средств по акту сверки?

На фирменном бланке в правом верхнем углу пишете: «Руководителю», «Главному бухгалтеру» и название компании, которая должна вернуть деньги.

Далее, необходимо описать ситуацию, например, фразой: «На Ваш расчетный счет #_, компанией (название вашей конторы), ошибочно были перечислены денежные средства в размере _ рублей, в том числе НДС в размере _ рублей.

Просим вернуть указанную сумму на расчётный счет (указать реквизиты вашего р/с). Акт сверки подписан на дату (указать дату)».

Если причина перечисления другая, необходимо указать ее: «Просим вернуть на расчетный счет# _ сумму переплаты в размере _ рублей, в том числе НДС_ рублей, которая образовалась в результате проведения возврата товара по накладной #_ дата документа.».

Образец письма

Унифицированного шаблона письма нет, но его структуру можно выделить несколько частей:

  • Шапка письма: в правом верхнем углу указывают отправителя и адресата;
  • Основное обращение. В этом тексте звучит просьба о возвращении денег и причины;
  • Претензионная часть. В ней можно написать, что в случае отказа, вы обратитесь в суд. Если средства перечислили по ошибке при наборе реквизитов или суммы, претензии лучше не писать. Желательно придерживаться нейтрального тона письма;
  • В заключительной части необходимо указать реквизиты, на которые нужно перечислить деньги;
  • Подпись главного бухгалтера и дата.

Письмо о возврате переплаты по акту сверки образец

———————————————————
>>><<<
———————————————————
Проверено, вирусов нет!
———————————————————
Пример письма о возврате излишне перечисленных денежных средств. рублей девяносто шесть копеек), подтвержденные актом сверки на 4.2.2013. ПИСЬМО О ВОЗВРАТЕ ОШИБОЧНО ПЕРЕЧИСЛЕННЫХ СРЕДСТВ. пять рублей тридцать копеек), подтвержденные актом сверки на 03.03.2014. Примеры писем о возврате излишне перечисленных поставщику денег. четыре копейки), подтвержденные составленным актом сверки на 4.3.2014. На основании акта сверки взаимных расчетов ,просим вернуть переплату в сумме. Теперь нужно составить письмо о возврате денег. Переплата иногда встречающееся явление в коммерческой работе. Письмо на возврат денежных средств от поставщика по акту сверки пишется в. Порядок возврата переплаты поставщику. Оформление и образцы всех необходимых документов. Акт сверки платежей продавец и покупатель составляют совместно. изменении условий договора, вы направите контрагенту письмо о возврате или зачете излишне уплаченных средств. Поясним как составить письмо в налоговую о зачете переплаты по налогам. о возврате или со дня подписания налоговым органом акта сверки, если. Списание денежных средств с заявки, по которой существует переплата, производится. Акт сверки. Образец письма на возврат денег от агентства Подписания обеими сторонами Акта сверки взаиморасчетов. Предоставления Покупателем письма на возврат денег с указанием банковских. Заявление о возврате переплаты — в какие сроки налоговая. переплату ( расчет излишне уплаченного налога, акт сверки. образец заявления на сайте Вашей налоговой. можете подать его в электронном виде. У любой организации может возникнуть переплата взносов по. В акте сверки с ФСС России приводят сумму взносов по. Вот образец заявления, подаваемого организацией в ФСС России. В первом случае его считают полученным по истечении 6 дней со дня отправки заказного письма. У нас вы найдете образец заявления и письмо о возврате переплаты по. При этом необходимо иметь в виду, что наличие акта сверки не является. в 2017 году решение о возврате переплаты по взносам, которая. При наличии в акте сверки недоимок по взносам (штрафам, пеням). Есть ли законные основания требовать возврата ошибочно. Как же быть и как грамотно вернуть переплату?. возврату;; основание для возврата – утвержденный обеими сторонами акт сверки взаиморасчетов. Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога. Или можно просто составить акт сверки с налоговой – если он выявит переплату. N МЗ-16-25/1137 О ПОРЯДКЕ ПОДГОТОВКИ АКТОВ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ. Акт сверки считается составленным при наличии подписей и печатей двух. имеющими переплату по расчетам с Фондом, а также с плательщиками. При возврате актов в отделение ПФР в соответствующей сопроводительной. Акт сверки может помочь вам вернуть переплату по налогу за предыдущие. Ведь «заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть. Также соберите платежные поручения, письма о зачете и т. п., которые. Акт сверки готовится 10 15 рабочих дней со дня получения ИФНС вашего. Образец заявления на зачет и возврат налога см.: 2014, № 11, с. 80. Форма заявления на возврат или зачет налоговой переплаты произвольная. переплату контрагенту, и хочет вернуть, данную сумму. Заявление о возврате излишне уплаченного налога (doc). Загрузить · Заявление на зачет переплаты по налогу в счет уплаты предстоящих платежей по. Заявление о выдаче акта сверки краткой формы по всем налогам, пеням и.

Такой документ, как сопроводительное письмо к акту сверки, в первую очередь, является необходимой нормой делового этикета. Порочная практика передачи документов нарочным явно показывает неэффективность доставки, исключает официальную регистрацию. Как следствие, документ до руководства хозяйствующего субъекта просто не доходит, чем пользуются заядлые неисполнители контрактов.

Наличие сопроводительного письма обеспечивает исполнителю акта сверки фиксацию даты отправки и содержание отправления. По обращению всегда можно отследить, когда контрагенту было выслано уведомление о необходимости подтвердить имеющуюся задолженность ил отсутствие таковой. Письмо всегда можно приложить к пакету документов, отправляемых вместе с иском в суд или представить проверяющим.

Что такое сопроводительное письмо к акту сверки

Понятие и суть

Большинство бухгалтерий до сих пор используют прикрепительные талоны, на которых указана просьба возврата в определенный срок отосланного документа. Практика взаимоотношений юридических лиц показывает, что такая методика работает только для некоторых организаций, в которых у бухгалтеров «есть время» на работу с актами сверок. Для того чтобы в директивном порядке обеспечить возврат бухгалтерских документов, следует оформлять сопроводительное письмо.

В идеале лучше всего использовать фирменный бланк организации. В таком случае упрощается оформление самого письма, на котором уже будут реквизиты отправителя.

  • Содержание обращения должно быть написано доступно и ясно.
  • В теле письма обязательно нужно указать ссылку на документ его номер (в настоящее время организации обязали вести сквозную нумерацию бухгалтерских документов), а также рекомендации по срокам исполнения.
  • При необходимости, в содержании можно указать необходимость подтверждения задолженности в указанно размере.

Как грамотно написать

Для того чтобы соблюсти деловую этику и воздействовать на получателей письма необходимо написать текст со следующими фразами:

  • В связи с проведением ревизии финансово-хозяйственной деятельности (инвентаризации расчетов) направляем в ваш адрес акт сверки такой-то, за период;
  • Просим вас в такой-то срок подтвердить (подписать) сведения и вернуть документ по указанному адресу;
  • Ссылка на норму действующего законодательства, в частности, Гражданский Кодекс, например: в случае не возврата документа, равно как и отсутствия разногласий будем считать сальдо подтвержденным.

Образец заполнения сопроводительного письма к АС

Сроки для представления

Действующим законодательством не предусматривается ни форма акта сверки, ни сроки его исполнения. При грамотном оформлении хозяйственного договора стороны стараются указывать необходимость его исполнения, а также сроки проведения проверки данных.

На сегодня фактически контрагенты не имеют обязанности подписывать или возвращать акты сверок. По этой причине срок для возврата подписанных документов обычно указывается в сопроводительном письме.

График предоставления

За утверждение плана отработки актов сверок на предприятии утверждается главным бухгалтером, после чего принятые обязательства отражаются в учетной политике. Исходными данными для разработки графика являются частота проверок организации, запросов от налоговой инспекции и объем исходящих исков.

  • Обычно для предприятий среднего и малого бизнеса бывает достаточным формирование годовых актов сверок.
  • Для крупных организаций, в которых проходит большое количество отгрузок и платежей, издание актов сверок происходит ежеквартально. Отправление документов обычно происходит одновременно с «предъявкой», — до 10 числа следующего месяца.

Совсем по-другому развиваются события, когда предстоит сверка с налоговой инспекцией. Порядок проведения такой процедуры закреплен в приказе 01/444 2005 года. Своим правом инспекция пользуется в следующих случаях:

  • Ежеквартально в отношении налогоплательщиков, относимых к категории крупных. Согласно графику, срок представления устанавливается до 15 числа следующего месяца;
  • При перерегистрации предприятий – смене налоговой инспекции;
  • В случае, если организация исключается из единого реестра по причине прекращения деятельности или реорганизационных действий.

Согласно нормативным документам срок, отводимый для проведения сверки, устанавливается на 10 дней. По истечении этого времени налогоплательщик обязан вернуть второй экземпляр акта. Для случаев, когда выявлены расхождения, срок увеличивается до 15 дней.

Сроки хранения АС

Для определения продолжительности хранения инвентаризационных документов обращаются к норме Закона 129 от 2001 года. Согласно пункта 163 специального перечня, для актов сверок устанавливается период нахождения в архиве организации не свыше 5 лет. При этом не значит, что этот срок отсчитывается с момента издания документа. Начало периода следует определять как крайнюю дату его действия (например, по сентябрь 2016) или дату обревизования.
Срок исковой давности

При невыполнении какой-либо стороной хозяйственного договора своих обязательств, акт сверки направляется в суд в составе пакет документов к иску. При этом считается, что сам акт служить основанием для истребования долга не может, поскольку отсутствие утвержденной формы делает его лишь косвенным основанием для взыскания. В практике хозяйствующих субъектов нередко акт сверки используется как средство пролонгации срока исковой давности. Правда, для этого надо будет добиться от своего контрагента подписания документа. С этого момента будет считаться, что оппонент признает свой долг, срок исковой давности в 3 года прервется и начнет исчисляться заново.