Возврат денег от поставщика проводки в 1С

Добрый день!
Ответ на Ваш вопрос отправила по e-mail.
А коротко здесь:
Сразу оговорим несколько моментов.
1. Возврат качественного ОС по отдельному соглашению будет считаться обратной реализацией со всеми вытекающими налоговыми последствиями.
2. Вы обязаны при возврате поставить себе доход УСН, а остаточную стоимость ОС в расход списать не получится, так как такой вид расхода в ст. 346.16 не поименован.
3. Вы должны будете пересчитать налог за 2 отчетных периода: снять расходы на приобретение ОС за 1 и 2 кварталы, а затем принять для целей налогообложения начисленную, в соответствии с гл. 25 НК РФ, амортизацию (п.3 ст.346.16 НК РФ).
В программе полностью механизм досрочной реализации для УСН не реализован, поэтому часть проводок придется делать документом «Записи книги доходов и расходов УСН» вручную.
Пример: 15.01.2016 принято ОС стоимостью 360 000 руб. (в т. ч. НДС) по договору поставки №42 от 01.01.2016г. Тогда же оплачено и сразу принято в состав основных средств. За период с февраля по июль начислена амортизация 36 000 руб. В августе ОС передается обратно поставщику.
Для выбытия ОС необходимо подготовить ОС к передаче документом «Подготовка к передаче ОС». У нас сформируются проводки: будет начислена последняя амортизация, будет произведен перенос стоимости ОС и начисленной амортизации на счет 01.09 (рис.1)

Рис.1
Документом «Передача ОС» произведем возврат ОС по прошлому договору поставки или дополнительному соглашению к нему (рис.2).

Рис.2
Обратите внимание! Проводки, которые будут сформированы, затрагивают только бухгалтерский учет. Никаких записей в КУДиР не производится (рис.3).
Рис.3
Более того, в последующем, после выбытия, признание расходов на приобретение ОС для УСН продолжится. Поэтому необходимо произвести действия, позволяющие не только прекратить отражение расходов на приобретение, но и сторнировать, отраженное ранее.
Сделать это, не вторгаясь в закрытые периоды, не получится, поэтому можно предложить два пути:
1)
a) Исправить в документе «Принятие к учету ОС» в закладке «Налоговый учет УСН» порядок включения стоимости в состав расходов на: «Не включать в состав расходов». И пересчитать периоды.
b) Документами «Записи книги доходов и расходов УСН» внести в расходы начисленную амортизацию за соответствующий период.
2)
a) Документом «Операция, введенная вручную» от августа внести изменения в регистр «Первоначальные сведения (Налоговый учет УСН)», выбрать «Не включать в состав расходов». Тогда с 3 квартала расходы на приобретение ОС перестанут отражаться в КУДиР (рис.4).

Рис.4
b) Документами «Записи книги доходов и расходов УСН» от 31.03.2016 и 30.06.2016 внести сторнирующие проводки с теми же реквизитами, что и в Разделах I и II КУДиР (рис.5).

Рис.5

c) В тех же документах «Записи книги доходов и расходов УСН» внести в расходы начисленную амортизацию за соответствующий период.

Покупатель может вернуть товар не только в связи с браком и порчей, но также по согласованию с поставщиком: например, в связи с застоем товара на складе. Выясним, как сделать возврат товара в 1С 8.3 от покупателя в учете поставщика.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Возврат от покупателя в 1С 8.3 – схема оформления

Возврат товара в учете покупателя, а также нормативное регулирование по этому вопросу смотрите в статье Возврат поставщику – проводки в 1С 8.3

Изучите действия поставщика при возврате ТМЦ от покупателя на схеме:

Возврат товара в 1С 8.3 от покупателя

Посмотрим, как сделать возврат в 1С на примере, и проанализируем каждый из вариантов.

Поскольку спроса на реализованный ранее товар у покупателя не было, стороны договорились на возврат части партии (3 шт.). Возврат оформляется в рамках прошлого договора.

14 февраля оприходованы возвращенные ТМЦ, покупателю передан корректировочный счет-фактура на них.

Возврат товаров от покупателя

Оприходуйте возвращенные ТМЦ документом Возврат товаров от покупателя. Заполните его всей необходимой информацией на основании реализации товаров. Для ручного заполнения сформируйте его в разделе Продажи – Возвраты от покупателей.

При возврате неполной партии, уточните количество ТМЦ возвращенных на склад.

При выставлении КСФ оставьте рекомендованное значение на вкладке НДС и выпишите его.

При обратной реализации товаров переключатель поставьте на Счет-фактура полученный от покупателя. Тогда появится поля для заполнения данных СФ и регистрации его в базе.

Проводки

При необходимости отражения взаиморасчетов на другом счете установите новый счет на вкладке Расчеты.

Корректировка реализации

Оформим этот же пример, используя другой вариант.

На основании реализации заполните документ Корректировка реализации или перейдите в раздел Продажи – Корректировка реализации для его ручного заполнения.

Поправьте графу Количество (после изменения), отразив фактически реализованное количество ТМЦ покупателю после отражения возврата.

Так как начисленный НДС по возвращенным товарам автоматически не принимается к вычету, оформите эту операцию самостоятельно. Для этого перейдите в раздел Операции — Регламентные операции НДС и выберите Создать — Формирование записей книги покупок.

Для автоматического заполнения НДС на вкладке Уменьшение стоимости реализации воспользуйтесь кнопкой Заполнить, проверьте размер принимаемого НДС к вычету.

Разница в способах оформления возврата

Большой разницы в оформлении для бухгалтера нет. Но если возврат оформляют менеджеры, удобнее использовать документ Возврат товаров от покупателя.

Возврат других ТМЦ не имеет особых отличий и осуществляется такими же способами.

Возврат денежных средств

При возврате ранее оплаченных ТМЦ формируется аванс покупателя. Поэтому не забудьте выставить на него авансовый счет-фактуру или вернуть покупателю потраченные средства.

Как выписать авансовый СФ на выделенный аванс при возвращении оплаченных ТМЦ, ознакомьтесь в теме 16.4. Возврат товаров от покупателя курса Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я.

Для возврата безналичных средств введите документ Списание с расчетного счета. Его удобнее оформить из документа возврата, тогда он заполнится автоматически.

Возврат покупателю — проводки в 1С 8.3

Мы выяснили, как сделать возврат покупки в 1С Предприятие, и на примере безналичных расчетов разобрали возврат потраченных средства за нее.

См. также видео – Доставка товаров до покупателя: как не исказить расходы в 1С:Бухгалтерия

Поставьте вашу оценку этой статье:

При получении продукции от поставщика можно столкнуться с тем, что товары по количеству и/или качеству не соответствуют заявленному в сопроводительных документах и договоре.

Оформлением претензий и сопутствующих документов в таких случаях часто занимаются сотрудники, ответственные за закупку, или юристы. Бухгалтеру тоже нужны определенные сведения, чтобы сделать проводки по претензии поставщику в бухгалтерском учете. Поэтому в статье мы расскажем не только про сами проводки, но и про необходимые для этого документы.

Если, кроме претензий по количеству и качеству нужно отразить в учете штрафы и пени, обратите внимание на статью «Учитываем пени и штрафы в налоговом учете и составляем проводки».

1. Перед тем как составлять проводки по претензии поставщику

2. Нормативные документы по приемке товаров

3. Акт на бракованный и недостающий товар

4. Претензия поставщику за некачественный или недопоставленный товар

5. Расчеты по претензиям с поставщиками

6. При приемке обнаружена недостача: пример

7. Как вернуть брак поставщику и отразить это в учете

8. Допоставка неделимой продукции

9. Претензия поставщику в 1С 8.3

Теперь подробно раскроем каждый из этих пунктов.

Перед тем как составлять проводки по претензии поставщику

Лучший способ избежать проблем с оформлением документов при обнаружении брака или недостачи во время приемки продукции ─ прописать в договоре не только ответственность за нарушение условий, но и другие важные моменты, например:

  • сроки, в течение которых может проводиться приемка
  • документы, которые будут подтверждать факт поступления брака ─ акты осмотра, результаты лабораторных анализов и т.п. Поставщик может предусмотреть присутствие своего представителя при осмотре поступившей продукции
  • итоговый документ, который будет основанием для выставления претензии поставщику. Это может быть типовая форма ТОРГ-2, но об этом лучше упомянуть в договоре
  • порядок компенсации за брак и недостачу: допоставка товаров, замена некачественной продукции, выплата неустойки или другие варианты
  • кто будет оплачивать транспортные расходы при возврате брака
  • что делать с деньгами в случае предоплаты
  • что делать, если товар стал некачественным по вине перевозчика

Чем подробнее в договоре будет прописан порядок действий каждой стороны, тем проще будет решить все вопросы, связанные с некачественной или недопоставленной продукцией.

Нормативные документы по приемке товаров

Если в договоре нет подробных условий, то нужно обращаться к нормативным документам, которые помогут урегулировать ситуацию с браком и недостачей.

  1. Инструкция «О порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству» от 15.06.1965 № П-6. В Инструкции № П-6 есть:
  • правила отправки продукции и проведения ее приемки
  • порядок вызова представителя поставщика и сроки его явки при обнаружении недостачи
  • возможность замены сотрудника поставщика на представителя другой организации или общественности, и реквизиты Удостоверения, дающего право на участие в приемке продукции
  • документальное оформление недостачи ─ порядок составления Акта приемки и его отправки поставщику
  1. Инструкция «О порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству» от 25.04.1966 № П-7. Основное, на что нужно обратить внимание в Инструкции № П-7:
  • правила отправки продукции и требования к сопроводительным документам
  • правила, сроки приемки продукции и актирования скрытых недостатков
  • правила вызова представителя поставщика и кем его можно заменить
  • реквизиты Удостоверения, которое дает право на участие в приемке
  • требования к составлению, подписанию и утверждению Акта о фактическом качестве и комплектности полученной продукции

Акт на бракованный и недостающий товар

До отмены обязательного применения унифицированных форм брак и недостачи в поставках фиксировались в «Акте об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей» по форме ТОРГ-2.

Многие компании продолжают использовать эту форму. В ней есть все необходимые поля для идентификации поставки (от кого, кому, по каким документам получена продукция) и фиксации нарушений по качеству и количеству. Также в этой форме есть раздел, в котором комиссия должна дать заключение по результатам осмотра.

Документ может быть составлен и в произвольной форме, но в ней важно предусмотреть реквизиты, похожие на ТОРГ-2.

Ключевые моменты в акте на бракованный и недостающий товар для бухгалтера:

  • характеристики поставки (договор, поставщик, накладная, счет-фактура)
  • непринятое по качеству или недопоставленное количество продукции
  • решение комиссии о том, что должны делать покупатель и поставщик в конкретной ситуации

Именно эта информация нужна для того, чтобы сделать правильные проводки в бухгалтерском учете.

Претензия поставщику за некачественный или недопоставленный товар

Порядок выставления претензии поставщику лучше всего прописать в договоре. При обоюдном согласии эту процедуру можно упростить.

Например, если представитель поставщика присутствовал при приемке и расписался в Акте, то этого документа может быть достаточно для возмещения недостачи, замены брака или возврата денег.

Или, наоборот, поставщик или покупатель могут настаивать на официальной письменной претензии за некачественный товар с приложением всех подтверждающих документов.

Когда в договоре ничего не написано про претензию или договор вообще не составлялся, то лучше все делать официально ─ через заказное письмо с уведомлением. Так можно быть уверенным, что письмо дошло до поставщика. В письме нужно подробно описать ситуацию и приложить все необходимые документы.

Расчеты по претензиям с поставщиками

Согласно Инструкции по применению Плана счетов (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н), для отражения расчетов по претензиям с поставщиками нужно использовать счет 76, субсчет 2. Проводки по претензии поставщику составляются с использованием данного счета.

По дебету этого счета нужно отражать суммы по недопоставленной и бракованной продукции, арифметическим ошибкам в документах, разницы из-за неправильно использованных цен и тарифов.

При приемке обнаружена недостача: пример

ООО «Ручеек» отгрузило по документам в адрес ООО «Рябинка» 5 т металла по цене 15 000 рублей за тонну, кроме того, НДС.

При взвешивании поступившего груза сотрудники ООО «Рябинка» обнаружили недостачу в размере 0,5 т. Был приглашен представитель ООО «Ручеек», который согласился с недостачей. Комиссия составила Акт по форме ТОРГ-2, его отправили поставщику вместе с претензией.

Вариант 1

На основании условий договора и по заключению комиссии поставщик обязан допоставить 0,5 т металла в течение 14 дней.

Покупатель после приемки приходует только то количество товара, которое есть по факту ─ 4,5 т.

Операция Дт Кт Сумма, руб.
Приход поступивших материалов 10 60 67 500 (4,5 т х 15000)
НДС к вычету 19 60 12 150 (67 500 х 18%)
Предъявлена претензия поставщику 76-2 60 8 850 (0,5 т х 15000 х 118%)
Оприходованы допоставленные материалы 10 76-2 7 500 (0,5 х 15000)
НДС к вычету по допоставке 19 76-2 1 350 (7500*18%)

Вариант 2

По условиям договора перед поставкой металла была переведена предоплата. Поставщик не может прислать металл, поэтому должен вернуть деньги за непоставленный товар. Это указано в Акте по форме ТОРГ-2.

В этом случае проводки по претензии поставщику будут такими:

Операция Дт Кт Сумма, руб.
Приход поступивших материалов 10 60 67 500 (4,5 т х 15000)
НДС к вычету 19 60 12 150 (67 500 х 18%)
Предъявлена претензия поставщику 76-2 60 8 850 (0,5 т х 15000 х 118%)
Возвращена предоплата за непоставленный товар 51 76-2 8 850

Вариант 3

Поставщик не может компенсировать недостачу. Покупатель соглашается с тем, что допоставки не будет. По условиям договора оплата товара после его приемки.

В такой ситуации покупатель оприходует металл по факту, внесет исправления в накладную от поставщика. На основании исправленной накладной, Акта по форме ТОРГ-2 поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру на 4,5 т. После чего покупатель оплачивает оприходованный товар.

Если в договоре на поставку было указано точное количество продукции, то нужно сделать дополнение к договору на меньший объем.

Как вернуть брак поставщику и отразить это в учете

АО «Звезда» отгрузила в адрес ООО «Мультики» 500 кукол по цене 1000 рублей за куклу, кроме того НДС. При приемке было обнаружено, что у 20 кукол повреждена упаковка. В результате был составлен Акт по форме ТОРГ-2, в котором комиссия с участием представителя АО «Звезда» признала 20 кукол бракованными. На основании Акта была составлена письменная претензия и отправлена поставщику.

Было решено, что АО «Звезда» в течение месяца привезет новую партию кукол и после этого заберет некачественную продукцию. Решим ситуацию, как вернуть брак поставщику, в зависимости от перехода права собственности.

А) Переход права собственности после приемки товара покупателем

Операция Дт Кт Сумма, руб.
Приход поступивших товаров 41 60 480 000 (480 шт. х 1000)
НДС к вычету 19 60 86 400 (480000 х 18%)
Отражение претензии на бракованный товар 76-2 60 23 600 (20 шт. х 1000 х 18%)
Постановка бракованных кукол (чужой собственности) на забалансовый учет 002 23 600
Получение качественной продукции взамен брака 41 76-2 20 000
НДС к вычету по замене 19 76-2 3 600
Снятие брака с забалансового учета при отгрузке поставщику 002 23 600

Б) Переход права собственности на дату отгрузки

Операция Дт Кт Сумма, руб.
Приход поступивших товаров 41 60 500 000 (500 шт. х 1000)
НДС к вычету 19 60 90 000 (500000 х 18%)
Отражение претензии на бракованный товар 76-2 41 20 000 (20 шт. х 1000 х 18%)
НДС по претензии на бракованный товар 76-2 19 3 600
Постановка брака (чужой собственности) на забалансовый учет 002 23 600
Получение качественной продукции взамен брака 41 76-2 20 000
НДС к вычету по замене 19 76-2 3 600
Снятие брака с забалансового учета при отгрузке поставщику 002 23 600

Если бракованная продукция будет находиться на территории покупателя на момент годовой инвентаризации, то по ней нужно будет составить опись и отправить поставщику.

Допоставка неделимой продукции

Многие материалы и товары учитываются в весовых единицах измерения, но поставляются в такой форме, что при отгрузке не получается попасть в недостающую массу. Например, от листового металла или труб, которые продаются в тоннах не будут отрезать кусок, чтобы закрыть недостачу или брак один в один по весу.

Если поставщик допоставляет именно такую продукцию и получилось, что он покрыл недостачу с излишком, то на разницу должны быть выписаны обычные отгрузочные документы и счет-фактура.

В этом случае, при учете разницы, счет 76-2 в учете покупателя не используется. То количество продукции, которое пришло сверх недостачи или замены брака нужно оприходовать обычным порядком.

Бухгалтер не составляет претензию, но отвечает за правильность ее отражения в учете. Поэтому важно перед тем как писать проводки по претензии поставщику учесть такие факторы:

  • как поставщик будет компенсироваться недостачу или брак
  • произошел ли переход права собственности на поставленную продукцию
  • порядок оплаты
  • будет ли взиматься неустойка за нарушение условий договора

Если у вас есть вопросы по отражению претензии поставщику, задавайте их в комментариях.

Смотрите отражение претензии поставщику в программе 1С Бухгалтерия 8

Проводки по претензии поставщику и оформление документов