УСН в Крыму

В 2017 году ИП и организаций, зарегистрированных на территории республики Крым, ждет довольно существенное повышение налоговых ставок по основным спецрежимам: УСН, ПСН и ЕСХН. Ставка по упрощенному налогу поднимется с 3% до 4 для объекта «доходы» и с 7% до 10% для «доходов, уменьшенных на величину расходов».

Ставки УСН в Крыму

Ставка по сельхозналогу поднимется в 8 раз, а по патенту в 4.

Предпринимателям и организациям, зарегистрированным на территории Крымского полуострова, действующим налоговым законодательством предоставлен ряд довольно существенных льгот по уплате налогов. И несмотря на то, что с 2017 года в разы повышаются ставки по платежам на упрощенке, патенте и сельхозналоге, налогообложение в Крыму является одним из наиболее выгодных в целом по России. Рассмотрим вкратце основные системы налогообложения, возможные к применению в данном регионе.

Основные системы налогообложения, действующие на Крымском полуострове:

  • ОСНО;
  • УСНО;
  • ЕСХН;
  • ЕНВД;
  • ПСНО.

ОСНО

Основной режим налогообложения предполагает уплату трех платежей:

  • НДС;
  • Налог на прибыль (организации) или НДФЛ (ИП);
  • Налог на имущество.

Отдельно останавливаться на данном режиме не будем, отметим лишь то, что применение указанной системы будет выгодно, в случае получения статуса участника СЭЗ (свободной экономической зоны).

Участники СЭЗ получают право:

  • Не уплачивать ввозные пошлины и НДС с ввезенного импортного оборудования;
  • Уплачивать налог на прибыль по сниженной ставке: 0% в федеральный бюджет и 2% в бюджет республики (на период, установленный региональным законодательством);
  • Не уплачивать налог на имущество и на землю (в течение 3 лет с даты регистрации собственности на з/у);

Упрощенная система налогообложения в Крыму

Условие

2016 год

2017 год

УСНО иных регионов РФ

УСНО Крыма

УСНО иных регионов РФ

УСНО Крыма

Предельный доход для перехода на режим (млн.руб.* без учета коэффициента-дефлятора)

Предельный доход для нахождения на режиме (млн.руб.* без учета коэффициента-дефлятора)

Предельная стоимость основных средств (млн.руб.)

Количество сотрудников

Не более 100 человек

Доля участия в иных компаниях

Не более 25%

Ставка

На объекте «доходы»

Ставка не изменяется

По доходной УСН – 4%

По доходно-расходной – 10%

6%;

3%

На объекте «доходы минус расходы»

15%

7%

Отчетность

Декларация (сдается раз в год) и Книга учета доходов и расходов – КУДИР (ведется, но в налоговый орган не сдается)

Платежи

3 авансовых платежа в течение года и налог по итогам года

Иная отчетность

Зависит от наличия наемных работников

Патентное налогообложение в Крыму

Условие

2016 год

2017 год

ПСН иных регионов РФ

ПСН Крыма

ПСН иных регионов РФ

ПСН Крыма

Предельный доход для нахождения на режиме (млн.руб.* без учета коэффициента-дефлятора)

Количество сотрудников

Не более 15 человек

Срок, на который можно приобрести патент

От 1 до 12 месяцев в течение года

Ставка

6%

1%

Ставка не изменяется

4%

Отчетность

Декларация не сдается, КУДИР (ведется, но в налоговый орган не сдается)

Оплата патента

Если патент куплен на срок более 6 месяцев оплата происходит в два этапа: 1 часть (не меньше 30% от стоимости) оплачивается в течение 90 дней с даты начала применения ПСН, а оставшаяся в срок до окончания действия патента.

Иная отчетность

Зависит от наличия наемных работников

Единый сельхозналог на крымском полуострове

Условие

2016 год

2017 год

ЕСХН иных регионов РФ

ЕСХН крымского полуострова

ЕСХН иных регионов РФ

ЕСХН крымского полуострова

Кто может применять

ИП и организации, чей суммарный доход от осуществления сельхоздеятельности составляет не менее 70% от общего дохода

Ставка

6%

0,5%

Ставка не изменяется

4%

Отчетность

Декларация сдается раз в год, КУДИР (ведется, но в налоговый орган не сдается)

Оплата налога

В течение года плательщики должны уплатить аванс по итогам полугодия и налог по итогам года.

Иная отчетность

Зависит от наличия наемных работников

Единый налог на вмененный доход на Крымском полуострове.

Каких-либо различий в порядке уплаты, ставке, сроках представления отчетности или уплате платежа для крымских предпринимателей не сделано. Платеж рассчитывается и уплачивается на общих основаниях, в соответствии с принятыми местными законами, устанавливающими данную систему налогообложения в конкретном муниципальном образовании.

С учетом вышеизложенного, вкратце подведем итоги.

Налогообложение в Крыму в 2017 году: основные изменения:

  • Увеличение ставки по доходной УСН с 3% до 7%, по доходно-расходной с 7% до 10%;
  • Увеличение ставки по ЕСХН с 0,5% до 4%;
  • Увеличение ставки по ПСН с 1% до 4%.

Наталья Васильева, 2017-01-03

Наталья Васильева

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме



Сохраните статью в социальные сети:

Доброго времени суток! Некоторое время назад одна из жительниц Крыма обратилась в моей группе ВКОНТАКТЕ “ Секреты бизнеса для новичка” с вопросом какие налоги платят предприниматели в Крыму и городе Севастополе.

Вопрос конечно закономерный и мне следовало уже давно написать статью на данную тему, ведь именно предпринимателям Крыма намного сложнее разобраться во всех переплетениях Российского налогового законодательства.

Тем более, что существует значительная разница в налогах для предпринимателей РФ и Крыма.

Сегодня я постараюсь реабилитироваться и написать статью именно о налогах для предпринимателей в Крыму.

Есть хорошая новость, для предпринимателей Крыма и г. Севастополя введена специальная экономическая зона, как Вы понимаете для привлечения инвестиций с материковой России.

Налоговые режимы для ИП в Крыму

Не смотря на то что в Крыму создана свободная экономическая зона все мои поиски разницы в налогообложении малого бизнеса материковой России и Крыма не увенчались успехом. 

Так что рассмотрим налоговые режимы для материковой России, а если у Вас найдутся различия или дополнительные льготы прошу жителей Крыма мне об этом написать.

Давайте рассмотрим каждый налоговый режим для ИП в Крыму по отдельности:

ОСНО для ИП в Крыму и Севастополе

ОСНО – общая система налогообложения. Про налог ОСНО для предпринимателей РФ Вы можете прочитать в моей статье: “Налогообложение ОСНО для ИП”.

УСН для ИП в Крыму и Севастополе

Все подробности налога УСН с изменениями 2016 года я написал в статье “Налогообложение УСН”

ЕСХН для ИП в Крыму и Севастополе

Одна из лучших систем налогообложения в России и если Ваш бизнес связан с сельским хозяйством, то “Налогообложение ЕСХН” для Вас.

Налог ПСН для Крыма и Севастополя

Налог ПСН в России заменяет часть налогов и доступен только для предпринимателей и часто приобретение патента довольно неплохой выбор особенно для розничной торговли.

Подробно про налог ПСН Вы можете прочитать в статье “Налогообложение ПСН”.

Налог ЕНВД для Крыма и Севастополя

Одно из самых распространенных систем налогообложения в России. Подробности можно прочитать в статье “Налогообложение ЕНВД”.

Для всех предпринимателей Крыма и Севастополя есть хорошая новость. Предприниматели которые только открыли свое ИП попадают под налоговые каникулы на 3 года, правда перечень направлений ограничен, но все же прочитайте статью “Налоговые каникулы для ИП”.

Так же для всех форм собственности России с 2016 года объявлены надзорные каникулы, что значительно упрощает ведение бизнеса.

Так же при регистрации ИП теперь нужно пользоваться новым ОКВЭД 2014 который вступил в силу с 11 июля 2016 года, так что выбирать виды деятельности теперь необходимо с нового классификатора.

Если вдруг предприниматели Крыма знают о других льготах малого бизнеса в Крыму и городе Севастополе, то прошу обязательно написать про это в комментарии, чтобы другим предпринимателям было легче.

В Крыму установлены пониженные ставки УСН

Я на самом деле нашел несколько старых документов 2014 года про налоговые режимы в Крыму, но не буду их выкладывать так, как ресурсы где я их взял просто не внушают доверия.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если есть предложения или вопросы, то можете писать в комментариях или в мою группу соц. сети в контакте, адрес в начале статьи.

Всем предпринимателям Крыма и Севастополя удачного бизнеса! Пока! Ждите в гости отдыхать на море!