УСН при создании ООО

Выбор системы налогообложения при открытии ООО

Одним из направлений предварительной работы по открытию общества с ограниченной ответственностью является налоговое планирование. Перед бизнесменом, начинающим свое дело в большинстве случаев стоит цель получения прибыли. А увеличить доход можно за счет снижения налогового бремени. Поэтому стоит продумать, какую систему налогообложения избрать, чтобы компания работала максимально эффективно, и при этом могла экономить на отчислениях в бюджет.

Когда выбирается система налогообложения?

В связи с упрощением процедуры открытия ООО теперь от руководства компании не требуется специально ставить ее на учет в налоговую, достаточно подать заявление регистратору. Вновь созданное общество автоматически облагается налогами по общей системе. Если же участники ООО хотят выбрать один из специальных режимов, тогда им необходимо уведомить об этом налоговую в установленные для этого сроки.

Остановив свой выбор на упрощенной системе, заявление о переходе на нее можно подать в момент регистрации ООО, а если это не было сделано, тогда в течение 30 дней с момента постановки на учет в налоговом органе. После истечения этого срока придется дожидаться наступления нового отчетного периода, и тогда уже осуществлять смену системы налогообложения.

Какая система налогообложения предпочтительней?

Существование общей системы и специальных режимов обусловлено необходимостью наличия дифференцированного подхода к плательщикам налогов.

Выбор системы налогообложения ООО: как не прогадать

У каждого юридического лица свой объем проводимых сделок, оборота средств и масштаб деятельности. Кто-то довольствуется розничной продажей в нескольких торговых точках, а кто-то осуществляет крупные оптовые поставки на международном рынке. Поэтому требования к ведению бухгалтерского учета и к налоговой базе различны.

Владелец бизнеса сам вправе выбрать какую систему налогообложения ему выбрать. Но при этом стоит учитывать определенные ограничения, наложенные законодателем. Например, ООО не может перейти на патентную систему, внедренную специально для индивидуальных предпринимателей.

Перед тем как открыть ООО стоит просчитать все варианты и выбрать наиболее подходящую систему в конкретных условиях. Не надо забывать, что и стартовые условия у всех компаний значительно отличаются. Перед тем как принимать решение, стоит проконсультироваться со специалистом.

Помощь в налоговом планировании перед открытием ООО


Правильно сделать вывод об оптимальном режиме налогообложения можно только после анализа всех предполагаемых характеристик создаваемого общества. Учитывается вид будущей деятельности, возможность привлечения наемных работников, намечаемый уровень дохода. Исходя из всех этих данных, можно понять, какой режим налогообложения разрешен к применению для общества. А потом, взвесив все плюсы и минусы режимов, выбрать тот, который окажется более перспективным. С такой задачей проще справится профессионал, специализирующийся на консультировании по налоговым вопросам.

Вернуться в раздел: Регистрация ООО в Мытищах. Открытие фирмы в Москве и МО

Форма обратной связи

Напишите нам свой вопрос и наши юристы в рабочее время с вами свяжутся

  1. Какие существуют режимы и в чём их особенности
  2. Какие факторы надо учесть
  3. Несколько важных моментов

Одним из самых важных вопросов при учреждении общества с ограниченной ответственностью становится выбор системы налогообложения для ООО. Существует несколько налоговых режимов, в пользу которых можно сделать выбор. Одни из них подразумевают, что будет меньше расходов и меньше бумажной работы. Другие дают преимущество в виде большего доверия со стороны придирчивых партнёров. Каждый учредитель нового предприятия может сделать выбор в пользу одного из режимов.

Какие существуют режимы и в чём их особенности

Всего можно говорить о трёх основных налоговых режимах, которые может выбрать новое предприятие. Это:

  • общая схема налогообложения (ОСНО);
  • упрощённая система налогообложения (УСН);
  • единый налог на вменённый доход (ЕНВД).

Уже здесь начинается специфика выбора. Например, следует знать, что по общей система налогообложения ООО будет работать «по умолчанию», если учредитель или учредители не сделали выбор в пользу иного варианта. А УСН имеет сразу два варианта начисления налогов, в зависимости от того, что выступает в качестве объекта налогообложения:

  1. В первом случае объектом налогообложения выступают «чистые» доходы. Следовательно, размер суммы к выплате рассчитывается пропорционально: чем больше предприятие заработало, тем больше оно должно заплатить.
  2. Во втором случае налогом будет облагаться разница между доходами и расходами, то есть прибыль. Следовательно, если прибыль большая, то и налоги будут большими. Если прибыли почти нет, то и платить почти ничего не придётся.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

Как вполне логично можно предположить, выбор в пользу одного из двух таких вариантов делается, исходя из соотношения доходов и расходов. Есть такие виды бизнеса, где эта разница очень велика (например, оказание информационных услуг, консультации). А есть такие направления, где прибыль невелика по сравнению с доходом (например, купля и перепродажа каких-либо товаров).

Что касается ЕНВД, то это совершенно особая система налогообложения. Её можно выбирать только для строго определённого перечня видов деятельности. Перечень этот периодически меняется и дополняется, так что найти последнюю актуальную версию можно в свежих редакциях законодательных документов.

Какие факторы надо учесть

Самое главное при выборе налогового режима — это ставки и объём документов. Тут сразу следует отметить ключевые нюансы:

  1. ОСНО всегда подразумевает больше всего отчётных документов.
  2. По ЕНВД можно работать только при определённых видах деятельности. Узнавать нужно заранее, чтобы потом не оказаться в глупом положении.
  3. УСН проще всего в плане отчётной документации (отсюда и название). Но вот в финансовом плане эта система выгодна далеко не всегда. Необходимо просчитывать будущий размер налогов заранее и сравнивать в просчётом по ОСНО.

Кроме того, выбор системы налогообложения для ООО в 2014 году следует делать и исходя из других факторов. Главный из них — это ведение бухгалтерии. Это не только «бумажная работа». Это ещё и оплата услуг бухгалтера. И если при УСН можно вести бухгалтерию, не прибегая к помощи специалиста или же пользуясь аутсорсингом (то есть приглашая бухгалтера только в нужный период по договорённости), то при ОСНО нужен постоянный специалист, работа которого стоит немалых денег.

По поводу времени: работа с кассовым аппаратом, печать и проверка многочисленных отчётных документов, визиты в контролирующие органы (ИФНС) при ОСНО занимают очень много времени. Вполне вероятно, что это время можно было бы потратить с пользой для себя и для своего предприятия, работая по УСН.

Вариант упрощённой схемы налогообложения с выбором расчётной системы «доходы минус расходы» довольно выгоден для большинства видов торговли, как и для всех видов услуг, где немало средств расходуется на закупку оборудования, исходных материалов, каких-либо вспомогательных товаров. Главное помнить, что процентная ставка в этом случае будет составлять 15 %. А вот если выбрать налогообложение чистых доходов, то в качестве налога надо заплатить всего 6 %. Разница велика, особенно при больших суммах.

Но есть и «оборотная сторона медали». Речь идёт о контрагентах и партнёрах. Далеко не все предприятия заинтересованы работать с ООО, которая не выделяет в оплатных счетах и фактурах НДС. Поэтому делать выбор между ОСНО и УСН или между ОСНО и ЕНВД нужно, предварительно также изучив и проанализировав рынок.

Несколько важных моментов

Не стоит думать, что всё предельно просто. Есть ещё несколько «хитростей», о которых начинающий предприниматель может и не знать. Но это незнание, как говорится, не освободит его от ответственности. Итак:

  1. УСН можно использовать лишь при доходах менее 45 млн рублей в год. Как только доход превысит данную планку, придётся переходить на ОСНО. Надо будет готовиться к этому, если ООО планирует расширять бизнес до региональных масштабов и далее.
  2. Лучше всего сделать выбор системы налогообложения при регистрации ООО. Для этого надо заполнить специальное заявление о переходе на УСН или ЕНВД ещё при оформлении регистрационных документов. В противном случае может выйти, что за какой-либо период с самого начала работы ООО налоговая служба потребует «по полной программе», так как предприятие изначально работало по ОСНО.
  3. Переходить на другую систему налогообложения можно только раз в год. Для этого нужно обратиться в ИФНС по месту регистрации ООО и подать соответствующее заявление по форме до 15 января.

    Выбор системы налогообложения для ООО в 2018 году

    Переход осуществляется в конце года, и новые правила начинают работать с 1 января, так что есть смысл в декабре решить этот вопрос, не затягивая до нового года.

Каждый режим налогообложения имеет свои бесспорные плюсы. Так, при работе по УСН или ЕНВД нужно предоставлять лишь два вида документов: налоговую декларацию в ИФНС и отчёты в Пенсионный фонд. Кроме того, из суммы налогов можно вычитать половину суммы, которая пошла на сборы в ПФР. А ОСНО подразумевает сдачу целой кипы документов и ведение полноценного бухгалтерского учёта. Зато если предприятие, работающее по ОСНО, по какой-либо причине будет терпеть убытки, оно вообще не должно будет платить налоги.

Итак, очевидно, что выбор системы налогообложения для своего ООО надо делать осознанно. Если не хватает времени или знаний, чтобы сделать предварительный расчёт самостоятельно, есть смысл обратиться к компетентному специалисту. 

Выбор системы налогообложения: семь простых шагов

  1. Условия, при выполнении которых у компании есть право на переход на УСН
  2. Переход на УСН при регистрации компании
  3. Переход на УСН с общей системы налогообложения в начале года

Специальный режим налогообложения во многих случаях дает законную возможность оптимизировать налоговые расходы. Главная цель введения специальных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса – сделать доступным ведение своего дела для непрофессионала.

Условия, при выполнении которых у компании есть право на переход на УСН

Любой спецрежим налогообложения может применять далеко не каждая компания, это облегченный налоговый режим для малого и среднего бизнеса. Существует закрытый перечень требований, соответствуя которым компания может осуществить переход на УСН, условияперечисленны в ст. 346.12 НК РФ. Ключевые из них:

  • ежегодный доход компании не должен превышать 60 млн рублей (если ООО не выполняет данное или любое другое условие, оно обязано применять общую систему налогообложения со следующего квартала);
  • среднегодовая численность работников не более 100 человек. Следует учитывать, что если единственной целью сокращения работников является получение налоговой льготы, это будет учтено контролирующими органами, суд вряд ли встанет на Вашу сторону, если экономическая неэффективность сокращения очевидна;
  • стоимость основных средств и материальных активов не должна быть больше 100 млн рублей;
  • доля участия других организаций не должна превышать 25 %;
  • ООО имеет филиалы или представительства.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

Также предъявляются некоторые требования к деятельности ООО. Компания не может заниматься банковской, страховой деятельностью, также применение упрощенной системы запрещено для нотариусов, адвокатов и в некоторых других случаях, установленных ч. 3 ст. 346.12 НК РФ. Эта статья накладывает определенные ограничения на деятельность организации, применяющей УСН, например, ООО не может заниматься торговлей подакцизными товарами.

Переход на УСН при регистрации компании

Если изначально планируется бизнес, не подпадающий под установленные законом ограничения для применения упрощенной системы, лучше перейти на эту систему уже при открытии дела. Переход на УСН при регистрации ООО не требует сложной процедуры. В течение 30 календарных дней с момента регистрации налоговый орган необходимо подать уведомление о применении упрощенной системы налогообложения.

Как выбрать систему налогообложения для ООО

В уведомлении указываются:

  • код организации-налогоплательщика;
  • ИНН организации;
  • наименование ООО;
  • дата постановки на учет;
  • выбранный объект налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы»;
  • остаточная стоимость основных средств на 1 октября текущего года.

Бланк заявления о переходе на УСН можно скачать здесь (с 2013 года заявление называется уведомлением, но суть документа от этого не изменилась). Лицо, подающее уведомление, должно иметь на это подтвержденные документально полномочия. Документы подаются в налоговый орган по месту регистрации юридического лица.

Следует учитывать, что применение УСН всегда осуществляется добровольно, поэтому налоговый орган не уведомляет налогоплательщика о том, может он или нет перейти на упрощенную систему. Если деятельность вашей компании не соответствует установленным законом требованиям и не дает вам право сделать переход на УСН, сотрудник налоговой службы, проверяя заявление, укажет на все ошибки и не примет документы.

Еще одна тонкость: 30-дневный срок судебная практика не считает пресекательным, поэтому при его пропуске можно оспорить отказ, полученный в налоговой, в суде. Также возможна спорная ситуация, когда сотрудник налоговой отказал в принятии заявления, либо налоговая выслала компании уведомление об отсутствии права на применение УСН. Это не основание не применять упрощенную систему, если у вас есть право на ее применение – решение налоговой необходимо оспорить в суде.

Рассмотрение заявления длится до 30 дней. Применять УСН необходимо с даты регистрации ООО. Если по заявлению принято положительное решение, налоговая иногда не высылает уведомления о подтверждении права на применение УСН, поэтому по истечению указанного срока лучше обратиться в налоговую самостоятельно. Переход осуществляется в уведомительной форме, поэтому не полученное уведомление не является основанием для применения общей системы – в случае разбирательства с налоговой суд встанет на сторону налогоплательщика.

Переход на УСН с общей системы налогообложения в начале года

Часто при регистрации предприниматель не знает о возможности применения упрощенной системы, либо выбирает общую систему по рациональным причинам, но в процессе ведения деятельности возникает необходимость налоговой оптимизации. Чтобы осуществить переход на УСН в 2014 году в начале налогового года, необходимо до 31 декабря предыдущего года подать в налоговую уведомление о переходе на УСН. Оно рассматривается в том же порядке, что и при регистрации ООО.

Переход на УСН в середине года не предусмотрен законодательством, поэтому для изменения системы налогообложения придется подождать начала следующего года. Переход с УСН на общую систему, напротив, должен осуществляться с начала квартала после того, как деятельность или другие параметры компании перестали отвечать установленным в законе требованиям.

Бухгалтерские работники часто сталкиваются со сложностями при применении новой системы налогообложения. Автоматически осуществить переход на УСН в 1С 8.2,просто изменив общую систему на УСН, невозможно. Необходимо начать новую учетную политику организации и ввести начальные остатки вручную, это единственный способ избежать ошибок.

При переходе на УСН восстановление НДС может быть самым сложным для бухгалтера вопросом. Перед переходом на новую систему НДС необходимо восстановить, так как при специальном режиме налогообложения этот налог уже не выплачивается, поэтому НДС, принятый к вычету, необходимо доплатить в бюджет РФ.

Восстановление НДС в каждом конкретном случае может быть непростой задачей, но общие правила выглядят следующим образом:

  • подлежит восстановлению НДС с остаточных средств и материалов, не поступивших в производство на момент перехода на новую систему налогообложения. Поэтому если на складе есть товары, НДС на которые уже был принят к вычету, его необходимо восстановить. НДС на материалы, использованные для изготовления продукции, если она еще не реализована, восстанавливать не надо;
  • НДС на амортизируемое имущество восстанавливается пропорционально его остаточной стоимости;
  • если по договору, заключенному до перехода, уже получен аванс, проще всего изменит условия договора, уменьшив стоимость товаров на сумму НДС. В случае, если по каким-то причинам изменить условия договора невозможно, ООО обязано выплатить сумму НДС в бюджет РФ;
  • НДС восстанавливается по ставке, действовавшей на момент его приобретения (указанной в счете-фактуре);
  • если компания, с нового года применяющая специальный режим, уже выплатила по договору, поставки по которому будут проводиться после перехода, аванс, сумму НДС можно вернуть только в одном случае – если выбрана схема «доходы минус расходы», НДС засчитывается в качестве расхода. Для компаний, выбравших систему «доходы», такой возможности нет;
  • если по договору отгрузка товара произведена до перехода на УСН, а оплата – после, восстанавливать НДС не надо, моментом определения налоговой базы является день отгрузки.

Переход на УСН с общей системы налогообложения при всей видимой сложности практически всегда выгоден для компании. Для того, чтобы в процессе перехода не было допущено ошибок, необходимо очень внимательно подойти к вопросу перевода бухгалтерской отчетности. В остальном процедура предельно проста, а общение с налоговой по поводу изменения системы налогообложения носит уведомительный характер.