Торговый зал для ЕНВД

Розничная торговля на ЕНВД в 2018 году

Определение торговой площади при ЕНВД в 2017-2018 годах

Оценка организации торгового зала как производственной среды

В таблице 4 приведены характеристики организации торгового зала. Оцените фактические параметры наблюдаемого объекта, определите отклонения факта от нормы, сделайте выводы и сформулируйте предложения по совершенствованию производственной среды.

Табл.4

Оценка характеристик организации торгового зала

  Наименование показателя Величина показателя Отклонение факта от нормы Оценка фактора
Норма Факт Пример Пример Факт Пример Факт
Площадь торгового зала магазина, м2     Мясо 200 м2        
Количество рабочих мест продавцов-кассиров 100 м2 на 1 рабочее место 3 рабочих места (РМ) Больше на 1 РМ   1,5  
Площадь расчетно-кассового узла Не более 15 % зала   20 м2 Меньше на 10 м2   0,67  
Ширина проходов между:              
— кассовыми кабинами и торцами основных горок 2,0 – 2,5 м            
— прилавками для хранения личных вещей покупателей и стеной (проход в торговый зал) 1,7 – 2,5 м   2,0 м Норма   1,0  
— параллельно расположенными островными горками 1,4 – 1,8 м            
— островными горками и пристенным охлаждаемым оборудованием 1,6 – 2,0 м   2,0 м Норма   1,0  
— кассовыми кабинами или прилавками обслуживания и установленным параллельно им горками 2,0 – 3,0 м            
— прилавком и оборудованием за прилавком 0,9   1,0 м Больше на 10 см   1,1  
— кабинами контролеров-кассиров 0,6   0,6 Норма   1,0  
— прилавками 2,8 – 3,0   3,0 м Норма   1,0  
— прилавками и стеной 1,2 – 1,5   1,5 Норма   1,0  
Цветовое решение интерьера (да, нет) Единый стиль   Единый стиль Норма   1,0  
Ценники (есть, нет, и белые, и желтые, и красные) Есть все   Есть все Норма   1,0  
Навигационные таблички (есть, нет) Есть   Есть Норма   1,0  
Сервисная информация (есть, нет) Есть   Есть Норма   1,0  
Выводы: организация торгового зала оценивается положительно, интегральный коэффициент равен Кинт = 1,11. Такая организация пространства торгового зала увеличивает товарооборот на 11%

Оценка использования рабочего времени продавцов

Рабочее время – важный ресурс, поэтому его использование является серьезным внутренним фактором товарооборота. Нормы использования рабочего времени продавца-кассира приведены в таблице 5, на основании которых необходимо рассчитать норму результатов труда продавцов-кассиров.

Табл.5

Расчет пропускного рабочего времени продавца (ПРВ)

Наименование показателя Величина показателя Оценка фактора
Норма Факт Пример Пример Факт
Затраты времени продавца-кассира на обслуживание 1 покупателя Минимум 0,5 мин   15 мин –30 мин Норма  
Коэффициент использования рабочего времени продавца-кассира (Кисп.раб.времени)        
— хлеб и хлебобулочные изделия 0,63 15,12      
— мясо и мясопродукты 0,58 13,92 0,58 Норма  
— рыба 0,53 12,72      
— овощи и фрукты 0,61 14,64      
— бакалейно-гастрономические товары 0,58 13,92      
Сменный фонд рабочего времени продавца (ФРВ) 6 час., 7 час., 8 час., 12 час., 13 час., 14 час., 24 час. 8 час. Норма  
Пропускное рабочее время продавца (ПРВ) ПРВ = ФРВ* Кисп.раб.времени 14,064 4,64 час    
Нормативное число покупателей в смену, обслуживаемое одним продавцом (4,64 / (15+30) / (2 * 60))   12 чел    

Пользуясь условными данными таблицы 6, рассчитайте затраты времени продавцов-кассиров на обслуживание покупателей в смену и оцените фактор интенсивности труда.

Табл.6.

Исходные данные для расчета затрат времени продавца-кассира

на обслуживание покупателей в смену

Показатель Пример Номер варианта (последняя цифра в зачетке)
Сменный товарооборот с 100 м2 площади зала, тыс.руб. 8*2 =16
Средняя стоимость одной покупки, руб.

Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами

Количество покупок всего                      
— хлеб и хлебобулочные изделия                      
— мясо и мясопродукты                    
— рыба                      
— овощи и фрукты                      
— бакалейно-гастрономические товары                    
Пропускное рабочее время продавца 4,64 час   14,1                
Кизм.плотности трафика 0,8 0,5 0,6 0,7 0,8 0,9 0,5 0,6 0,7 0,8 0,9
Затраты времени продавцов-кассиров на обслуживание покупателей в смену, чел./час.   74,24                  
Норма численности продавцов-кассиров в смену, при работе 8 час., через день, чел.                  
Оценка фактора интенсивность труда (соотношение нормативной численности и фактической) 1,67   1,76                
Выводы:интенсивностьтруда продавцов-кассиров большая, поэтому вероятность снижения эффективности ихтруда в ближайшее время велика

Количество покупок за смену с 100 м2 (КП) равно отношению товарооборота за смену с одного рабочего места (ТО с 100 м2) к средней стоимости одной покупки (С):

КП = ТО / С

Затраты времени продавца-кассира на обслуживание покупателей в смену (ЗВ) с учетом изменения плотности трафика (Кизм.плотности трафика):

ЗВ = КП * Кизм.плотности трафика * ПРВ

Формула расчета ЕНВД в 2018 году

В 2017 году ЕНВД в качестве специального налогового режима применяется организациями и индивидуальными предпринимателями. Ранее планировалась отмена данной системы налогообложения с 2018 года, но Правительство РФ перенесло отмену ЕНВД на 2021 год. Так что еще есть время использовать ЕНВД, поэтому расскажем про формулу расчета ЕНВД в 2018 году.

ЕНВД представляет собой вмененный налог, который не зависит от фактических доходов ИП или организации. Он применяется в отношении некоторых видов деятельности. Налог вычисляется по специальной формуле.

В нашей сегодняшней статье будет рассмотрена формула расчета ЕНВД 2018 года, а также примеры расчета налога к уплате.

Применение ЕНВД в 2018 году

Следует отметить, что при уплате ЕНВД, и индивидуальные предприниматели и организации освобождаются от уплаты таких налогов:

  • на имущество;
  • на прибыль (НДФЛ);
  • на добавленную стоимость (НДС).

В целом, возможность применения Единого налога на вмененный доход регламентируется нормативными актами местных органов власти. При этом порядок уплаты ЕНВД может быть различным в связи с тем, что в разных регионах коэффициент К2 может отличаться.

Применение ЕНВД предполагает оплату налога, исходя из величины не фактического, а вмененного чиновниками ИП или организации дохода.

Формула ЕНВД 2018 года включает базовую доходность, а также физические показатели и коэффициенты К1 (дефлятор) и К2 (корректирующий).

Выбирая ЕНВД, ИП и организации обязаны в пятидневный срок после начала деятельности на ЕНВД, встать на учет в качестве плательщиков этого налога.

Подмена понятий, или Как правильно рассчитать ЕНВД при розничной торговле

Ведение деятельности на ЕНВД без постановки на учет влечет за собой наложение штрафа в размере 40 000 рублей или 10% от потенциально полученного дохода.

ЕНВД не вправе применять ИП и организации, у которых численность наемных работников — более 100 человек.

Изменения в ЕНВД в 2018 году

С 2015 года региональные власти получили право уменьшать основную ставку налога ЕНВД с 15% до 7,5% уже со следующего отчетного года.

В 2016 году корректирующий коэффициент К1 должен был составить 2, 083, но министерством экономического развития РФ было принято решение было оставить К1 на уровне 2015 года — 1,798. На 2017 год К1 в размере 1,798 продолжил свое действие в целях расчета ЕНВД.

Таким образом, в течение трех лет (2015, 2016, 2017 гг) существенных изменений в этой системе налогообложения не произошло. Применение налоговых вычетов, порядок внесения страховых взносов для ИП и организаций останется прежним.

Но 2018 год принес не очень приятный сюрприз. На рассмотрение законодателей был предложен проект закона, увеличивающий К 1 с 2018 года на 3,9 % от действующего в 2017 году К1. Законопроект был принят и подписан президентом. При таком процентном увеличении К1 в 2018 году для расчета ЕНВД составил 1,868. 

Виды налогооблагаемой деятельности ЕНВД

Обязанность по уплате ЕНВД возникает у ИП и организаций, которые осуществляют свою деятельность в следующих сферах:

1. Розничная торговля (площадь объекта — не более 150 м. кв.).
2. Бытовые услуги.
3. Ветеринарные услуги.
4. Общественное питание (площадь объекта — не более 150 м. кв.).
5. Гостиничный бизнес и аренда жилья.
6. Предоставление услуг по аренде мест торговли, земельных участков (кроме бензо- и газозаправочных станций, объектов, площадью более 500 кв. м.).
7. Распространение и (или) размещение рекламы.
8. Ремонт, техническое обслуживание, мойка автотранспортных средств.
9. Предоставление стоянок.
10. Доставка пассажиров и грузов.

Полный список видов деятельности ЕНВД содержится в статье 346.26 НК РФ.

Формула расчета ЕНВД 2018 года

Формула ЕНВД 2018 года выглядит следующим образом:

ЕНВД =  х ФП х К1 х К2 х15%

 — базовая доходность. Определяется налоговым кодексом для каждого вида деятельности. Это может быть розничная торговля, предоставление бытовых услуг и многое другое.

В статье 346.29 Налогового кодекса РФ содержатся сведения относительно базовой доходности и физических показателей для видов деятельности ЕНВД.

Таблицу базовой доходности вы можете найти на этой странице.

ФП — физические показатели. При расчете ФП, они округляются до целых чисел.
К1 — коэффициент-дефлятор установленный правительством РФ. В 2018 году он равен 1,868.
К2 — это корректирующий коэффициент. Он определяется местными властями и может варьироваться от 0,005 до 1.
15% — ставка по налогу ЕНВД.

Для оплаты налога за квартал, полученное значение следует умножить на три.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

Срок уплаты ЕНВД в 2018 году – не позже 25 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 4 квартал 2017 года до 25.01.2018;

  • за 1 квартал 2018 года до 25.04.2018;

  • за 2 квартал 2018 года до 25.07.2018;

  • за 3 квартал 2018 года до 25.10.2018;

  • за 4 квартал 2018 года до 25.01.2019.

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы

Согласно со статьей НК РФ 346.32., исчисленную за квартал сумму ЕНВД можно уменьшить на обязательные страховые взносы, которые фактически уплачены в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). В этом случае имеет значение, является ли плательщик ЕНВД работодателем или нет:

  • индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, уменьшают сумму единого налога на полную сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование;
  • индивидуальные предприниматели применяющие наемный труд уменьшают сумму рассчитанного единого налога на уплаченные страховые взносы за себя и за наемных работников, но не более чем на 50% от начисленной суммы ЕНВД.

Примеры расчета ЕНВД в 2018 году

Пример 1

Индивидуальный предприниматель, который работает без сотрудников и оказывает ветеринарные услуги:

 — 7500 рублей;
ФП — 1(человек — ИП);
К1 — 1,798;
К2 — 1.

ЕНВД = 7 500 × 1 × 1,798 × 1 × 15% = 2 023,00 рублей в месяц.

Для расчета ЕНВД за квартал:

2 023 × 3 = 6 069,00 рублей.

Пример 1 рассчитан для 2017 года, для 2018 года меняется только К 1, соответственно сумма ЕНВД за квартал в 2018 году, для этого же ИП составит:

ЕНВД = 7500 х 1 х 1,868 х 1 х 1 х 15% = 2 101,5 рублей в месяц.

Для расчета ЕНВД за квартал:

2 101,5 х 3 = 6 305,00 рублей.

Увеличение К1 в 2018 году для данного ИП приведет к увеличению налога на 236,00 рублей за квартал.

ИП без наемных работников вправе уменьшить налог ЕНВД на всю сумму страховых взносов, уплаченных в расчетном периоде.

Приведем пример. ИП в течение 1 квартала уплатил за себя страховые взносы в размере 6 998,00рублей. Следовательно, ЕНВД к уплате у данного ИП не будет, так как:

Разница между расчетным ЕНВД 6 069,00 (в 2017 году) и 6 305,00 (в 2018 году) будет отрицательная. Сумма фиксированных взносов получилась больше, чем расчетный ЕНВД.

Пример 2

Индивидуальный предприниматель, который работает с 2 сотрудниками и оказывает услуги по мойке автотранспортных средств:

 — 12 000 рублей;
ФП — 3 (ИП + работники);
К1 — 1,798;
К2 — 1.

ЕНВД = 12 000 × 3 × 1,798 × 1 × 15% = 9 709,00 в месяц.

Для расчета ЕНВД за квартал:

9 709,20 × 3 = 29 128,00 рублей.

Аналогично для 2018 года ЕНВД составит:

ЕНВД = 12 000 х 3 х 1,868 х 1 х 15% = 10 087,00 в месяц.

Для расчета ЕНВД за квартал:

10 087,20 х 3 = 30 262,00 рублей.

В Примере 2 ИП применяет наемный труд. Сумма взносов, уплаченных в расчетном квартале за себя и за наемных работников, составила 20 000 рублей. Но уменьшить налог в случае применения наемного труда на всю сумму уплаченных страховых взносов нельзя. Налог в данном случае уменьшается не более чем на 50%. Получается, к уплате за расчетный квартал подлежат следующие суммы:

  • 29 127,6 х 50% = 14 563,00 рублей в расчетном квартале 2017 года;
  • 30 261,60 Х 50% = 15 131,00 рублей в расчетном квартале 2018 года.

тоже интересно:

Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

Комментарии к статье

Рассчитываем ЕНВД: Как отличить торговый зал от торгового места и как определить их площади