Сведения о доходах ИП

Содержание

Декларация по УСН подаётся в налоговую по месту жительства ИП до 30 апреля.

Декларацию можно подать лично или через представителя по нотариальной доверенности, а также отправить по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения.

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.

Нулевая декларация по УСН

Если в течение года у вас не было доходов, вы можете подать нулевую декларацию по УСН.

В нулевой декларации заполните титульный лист, в разделе 1.1 — строку 010, в разделе 2.1.1 — строку 102. Во всех остальных строках поставьте прочерк.

Как заполнить декларацию по УСН

Скачать: Налоговая декларация по УСН (PDF)

Предприниматели на УСН доходы заполняют титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1 Декларацию следует заполнять с конца — сначала раздел 2.1.1, потом 1.1.

Декларация заполняется вручную или на компьютере заглавными печатными буквами. Вручную — чернилами чёрного или синего цвета. Если какие-то данные отсутствуют, то ставится прочерк.

Все суммы указываются в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Внимание! Это пример заполнения декларации для ИП на УСН доходы за 2016 год (без наёмных работников и торгового сбора).

Титульный лист

  1. Вверху титульного листа укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк.
  2. В строке номер корректировки укажите 0, налоговый период — 34, отчётный год — 2016. Укажите код налоговой по месту жительства и код по месту нахождения (учёта) — 120.
  3. Укажите фамилию, имя и отчество.
  4. Укажите основной код ОКВЭД по новому классификатору ОКВЭД2. (Проверить ваш основной код ОКВЭД можно по выписке на сайте налоговой.)
  5. Укажите номер контактного телефона, количество страниц — 3, в строке с приложениями поставьте прочерк.
  6. В реквизитах укажите 1, поставьте подпись и дату. (Если у вас есть печать, ставить её не нужно.)

Раздел 1.1

  1. Вверху укажите номер страницы 002.
  2. Укажите код ОКТМО по месту жительства. (Код ОКТМО в строках 030, 060, 090 указывается только при смене места жительства ИП.) В строке 020 укажите сумму авансового платежа к уплате за 1 квартал. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 130 − стр. 140.
  3. В строке 040 укажите сумму авансового платежа к уплате за полугодие. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 131 − стр. 141 − стр. 020. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 050.
  4. В строке 070 укажите сумму авансового платежа к уплате за 9 месяцев. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 132 − стр. 142 − стр. 020. − стр. 040 + стр. 050. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 080.
  5. В строке 100 укажите сумму налога к уплате за год. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 133 − стр. 143 − стр. 020. − стр. 040 + стр. 050. − стр. 070 + стр. 080. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 110.
  6. Внизу поставьте подпись и дату.

Раздел 2.1.1

  1. Вверху укажите номер страницы 003.
  2. В строке 102 укажите 2.
  3. В строках 110–113 укажите сумму доходов за 2016 год из раздела I КУДиР. Суммы указываются нарастающим итогом с начала года до конца соответствующего периода.
  4. В строках 120–123 укажите ставку налога 6 %.
  5. В строках 130–133 укажите сумму налога, рассчитанную по формуле: стр. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100.
  6. В строках 140–143 укажите сумму страховых взносов ИП, уплаченных в 2016 году, из раздела IV КУДиР, но не больше суммы налога, указанной в строках 130–133, за соответстующий период.

Ответственность за непредставление декларации

Внимание! При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней налоговая может заблокировать ваш расчётный счёт.

За непредставление декларации по УСН может быть наложен штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 руб.

Как и обычные граждане, иногда индивидуальные предприниматели сталкиваются с ситуациями, когда они должны по каким-либо причинам подтвердить свои доходы. Однако порой одной справки о доходах бывает недостаточно, требуется предъявить и некоторые дополнительные документы.

Как физическому лицу зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?

Подтверждение доходов ИП: когда это необходимо

Ситуаций, когда ИП обязан предоставить сведения о своих доходах предостаточно. Это могут быть следующие случаи:

  • ИП претендует на получение кредита в банке;
  • ИП нужно получить пособие, субсидию, льготу и т.п.;
  • в некоторых случаях при выезде за границу.

При этом если люди, работающие по найму могут обратиться за справкой, подтверждающей доходы, к своему работодателю, где вопрос решается быстро и грамотно, то у ИП в данном случае возникает проблема — довольно часто предприниматели не знают, как правильно подтвердить уровень своих доходов для всевозможных инстанций.

Вправе ли банк списывать повышенные проценты, если до их повышения он приостановил выдачу кредита? Если на момент заключения кредитного договора тарифы банка не предусматривали комиссию за досрочное погашение, вправе ли банк списать ее после изменения тарифов? Какие обстоятельства оценивают суды, рассматривая дела о списании комиссии за досрочный возврат кредита?
Посмотреть ответы

Какой доход потребуется подтвердить

В зависимости от выбранной системы налогообложения, юридически признаются доходом несколько отличающиеся средства. Подтверждать при необходимости нужно различные формы дохода:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если ИП совмещает свою систему налогообложения с ЕНВД или ПСН, то есть комбинирует формы дохода, то вмененный или возможный доход будет включен в общую сумму фактического.

Каждый вид дохода имеет свои особенности в отражении и документальном подтверждении.

Каков порядок обложения НДФЛ дохода индивидуального предпринимателя при сдаче помещения в аренду?

ИП на ОСНО: подтверждение доходов

Порядок подтверждения доходов индивидуальными предпринимателями четко определен законом. Если наемные сотрудники должны предоставлять в государственные органы и прочие организации, требующие информацию о доходах, справки по форме 2 НДФЛ, то ИП, применяющие общий режим налогообложения, обязаны оформить декларацию по форме 3 НДФЛ. Если декларация уже имеется и в ней есть отметка о принятии налоговым специалистом, то желательно обзавестись и ее копиями – они также могут пригодиться. В большинстве случаев никаких дополнительных документов и справок ИП уже не понадобится.

Важно! Ксерокопии декларации по форме 3 НДФЛ также должны иметь оригинальные отметки налоговиков. В противном случае заинтересованная сторона может отказать в их принятии по причине недействительности.

К сведению. Учреждения, требующие подтверждения доходов, подчас имеют очень разный подход в этом отношении касаемо ИП. В частности, иногда, помимо стандартной декларации 3 НДФЛ, они могут попросить предоставить декларацию за последний отчетный налоговый период, согласно режиму налогообложения, используемому предпринимателем.

УСН: подтверждение доходов ИП

Как и для тех ИП, которые применяют ОСНО, для «упрощенцев» в качестве подтверждения доходов выступает декларация 3 НДФЛ. Но помимо этого в качестве доказательства размера доходов они могут привести еще один важный документ.

В частности, предприниматели, использующие в своей работе упрощенный налоговый режим с объектом доходы минус расходы 15%, должны вести Книгу учета доходов и расходов, которая позволяет определять налоговую базу для исчисления налогов. А раз так, значит, данный документ содержит все необходимые сведения о доходах ИП. То есть в случае необходимости, в любую инстанцию в качестве подтверждающего доходы документа можно предоставить копию Книги доходов и расходов, заверенную у нотариуса.

Внимание! По закону, все записи, внесенные в Книгу учета доходов и расходов, в том числе касающиеся доходов, должны также иметь свое подтверждение, например, банковские выписки, договоры, платежные приходники и т.д. Эти бумаги нужно обязательно хранить, поскольку, их тоже возможно нужно будет приложить к данной Книге для доказательства доходов. Кроме того, они могут понадобиться ИП и в случае налоговой проверки.

Как подтвердить доходы ИП на ЕНВД

В отличие от других видов налогообложения, ИП находящиеся на ЕНВД, при необходимости подтверждения доходов оказываются в несколько более сложной ситуации.

Все дело в том, что для исчисления налогообложения здесь используются не доходы, а виды деятельности. При этом, размер налога для каждого вида деятельности имеет фиксированное значение, исходя их уровня предполагаемой доходности, физического показателя и корректирующих федеральных и региональных коэффициентов. То есть, фактический доход, который ИП получает на ЕНВД на самом деле, в любом случае, отличается от того, что предполагается при расчете этого налога. Более того – государство никак не обязывает предпринимателей, работающих по ЕНВД вести контроль и учет за своими доходами.

Что делать в этом случае?

Варианта два:

  • независимо от воли законодателей все же вести учет доходов в упрощенном виде;
  • доказывать доходность через предъявление первичных документов.

Здесь первый вариант требует некоторого пояснения. Практически все ИП, находящиеся на «вмененке» так или иначе все же контролируют уровень своих доходов. Что, в общем, логично: каждый ИП хочет быть уверенным в том, что его дело рентабельно и приносит прибыль, а также четко понимать, какой именно размер дохода он имеет. Однако, главный вопрос тут возникает не в самом факте учета, а в том, в какой форме он ведется. Например, если это обычные журналы или тетради, заполненные от руки, то конечно никакой доказательной силы они иметь не будут. Важно, чтобы учет доходов велся в документальной форме с присвоением внутренним учетным документам официального статуса. Это возможно, если каждый такой документ будет иметь соответствующие реквизиты.

Закон четко определяет информацию, которая должна содержаться в реквизитах, подтверждающих доходы на «вмененке»:

  1. наименование;
  2. дата и место составления;
  3. ФИО ИП;
  4. ИНН ИП;
  5. регистрационный номер ИП;
  6. подпись и печать (если имеется) ИП.

Кроме того, в данном документе обязательно должны быть прописаны:

  • название произведенной хозяйственной операции;
  • конкретная сумма дохода или расхода, если учет ведется и по расходам.

Все учетные документы нужно обязательно вести в хронологическом порядке, с внесением в них всех без исключения сведений о затратах и прибыли.

Внимание! Поскольку по ЕНВД отчетным налоговым периодом является один квартал, то и подводить итоги по внутреннему учету расходов и доходов нужно раз в три месяца. По итогам года надо выводить отдельные годовые результаты.

Как подтвердить доход на ПСН

Предприниматели, работающие на патентной системе, как и на «вмененке», могут получить совсем не такой доход, как предусматривалось. Так какой же следует подтверждать для различных инстанций – настоящий или тот, что предполагался?

У предпринимателей на ПСН есть два документа для фиксации и подтверждения доходных поступлений:

  • патент, в котором озвучивается возможная сумма доходов;
  • книга учета доходов, в которой отражаются фактические поступления.

Чтобы подтвердить реальный доход ИП на ПСН, следует сброшюровать вышеупомянутую книгу, пронумеровать ее страницы, желательно заверить печатью ИП. Далее один экземпляр книги нужно передать в налоговую, тогда она поставит на ней свой штамп, что и будет являться юридическим подтверждением доходов предпринимателя на патенте.

Справка о доходах ИП в произвольной форме

Иногда начинающие неопытные ИП думают, что для подтверждения своих доходов им достаточно написать справку в произвольном виде и предоставить ее по месту требования. Это не так. ИП не могут предоставлять в государственные органы сведения о доходах в виде произвольных справок, даже закрепленных печатью и подписью. Таким бумаги не будут считаться законными документами, а, значит, не будут иметь ни малейшего значения.

Но! В некоторых, очень редких случаях, такой справки все же бывает достаточно, правда к ней требуется приложить справку из территориальной налоговой инспекции о постановке ИП на учет, копию декларации за последний налоговый период с печатью налоговой и либо Книгу учета доходов и расходов, либо какие-либо другие внутренние документы, подтверждающие доходность ИП.

Подтверждение доходов ИП в налоговой инспекции

Ни в одном законе и нормативном акте не указано, что территориальные налоговые органы обязаны выдавать какие-либо подтверждающие документы о доходах ИП. Однако, уже сложившаяся в некоторых регионах практика показывает, что если ИП обращаются в местную налоговую службу с подобным запросом – специалисты выдают такие справки. Для этого нужно:

  • обратиться в районную ИФНС;
  • написать заявление в произвольной форме с просьбой выдать справку о доходах.

В течение 30 дней налоговая служба вынесет какое-либо решение и либо предоставит требуемый документ, либо откажет в просьбе. Стоит отметить, что если местная налоговая служба вынесла отказ в предоставлении справки, оспаривать его не имеет смысла.

Срок действия справки, подтверждающей доходы

Различные инстанции предъявляют разные требования к сроку действия подтверждающих доходность ИП справок. Но, как правило, все документы, подтверждающие доход предпринимателя годны для предъявления в различные государственные и иные структуры в течение периода, следующего за последним налоговым отчетным. В любом случае, уточнять максимальный срок давности подобных документов нужно именно в том учреждении, куда требуется их предъявление.

Как показывает вышеизложенный материал, основной документ, подтверждающий доход ИП – декларация 3 НДФЛ. Однако к ней могут дополнительно потребоваться и другие доказательные бумаги, причем разные, в зависимости от той налоговой системы, которую использует ИП. В любом случае, предпринимателям следует вести отдельный учет всех доходов со сбором и хранением всех приходных документов.

Также в новую форму можно включить затраты на все медикаменты, выписанные лечащим врачом и приобретенные за свой счет.

В Приложении 7 добавлены сведения о способе покупки недвижимости, благодаря чему изменились некоторые номера строк. Теперь в 030 необходимо указать способ покупки недвижимости, а в 031 код номера объекта.

Номер объекта находится теперь в строке 032, а информация о его местонахождении в 033. Все остальное остается без изменений.

Важно отметить, что в строке 030 необходимо вносить сведения только в том случае, если до этого в строке 10 был указан показатель 1 (жилой дом) или 7 (жилой дом с земельным участком). Также строку 033 можно не заполнять, если в строки 031 и 032 внесена необходимая информация.

Как и что заполнять в форме 3-НДФЛ для ИП

Заполнить декларацию можно несколькими способами: 📌 Реклама

  • Ручным способом.
  • На сайте ФНС в режиме онлайн.

Физические лица, занимающиеся индивидуальной предпринимательской деятельностью, должны обязательно заполнить в форме 3-НДФЛ следующее:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2;
  • приложение 3.

Сразу стоит отметить, что декларацию заполнять нужно с конца. То есть первым делом заполняется приложение 3, потом раздел 1 и 2, а только после всего этого заполняется лист с персональными данными гражданина.

В форме предприниматель должен указать сведения о полученных доходах от деятельности ИП, примененных вычетах, уплаченных авансах и удержанных по НДФЛ суммы налогов.

Если предприниматель собирается сделать дополнительно социальные и имущественные вычеты, то для этого ему необходимо заполнить соответствующие приложения и приложить их к общему пакету документов.

📌 Реклама

Как подать декларацию

Подача декларации может осуществляться несколькими способами:

  • лично в местный налоговый орган. Один экземпляр отдается налоговому инспектору, второй остается при себе;
  • через представителя. Для этого необходимо дополнительно предоставить нотариальную доверенность;
  • по почте. Сотрудники делают опись декларации в двух экземплярах. Первую отправляют в налоговую, а вторую отдают предпринимателю со специальными отметками;
  • через онлайн-сервис ФНС. Для этого способа обязательно нужно иметь усиленную электронную подпись;
  • в электронном виде. Для этого необходимо воспользоваться телекоммуникационным каналом связи.

Сроки подачи

Налогоплательщики, занимающиеся предпринимательской деятельностью в качестве ИП и получившие доход в 2019 году, с которого налоговым агентом не был удержан налог, должны отчитаться перед ФНС в период с 1 января по 30 апреля 2020 года. Налог уплачивается до 15 июля 2020 года включительно.

В каких случаях ИП подает декларацию 3-НДФЛ

3-НДФЛ — налоговая декларация, которую сдают бизнесмены на ОСНО. Кроме предпринимателей, по налогу на доходы с физических лиц отчитываются адвокаты, нотариусы и другие граждане, самостоятельно получившие доход в истекшем году. Стандартная ставка налога — 13%, по ней облагаются все доходы ИП, полученные от предпринимательской деятельности.

ИП подает декларацию 3-НДФЛ, если:

  • находится на ОСНО, согласно пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ;
  • часть года находился на спецрежиме, а потом перешел на общую систему;
  • не было деятельности или не получал доход. НК РФ не освобождает ИП на ОСНО от сдачи отчетности и он предоставляет нулевую декларацию по 3-НДФЛ.

Срок сдачи отчета и уплаты налога

В течение календарного года ИП на ОСНО перечисляет авансовые платежи, а по итогам года — считает налог и подает декларацию 3-НДФЛ. Срок подачи — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК). До 2020 года ИП платили авансовые платежи по уведомлениям из налоговой инспекции — до 15 июля, 15 октября текущего года и до 15 января следующего года. А по итогам года перечисляли остаток по декларации, если есть.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

С 2020 года порядок расчета авансов по НДФЛ для предпринимателей на ОСНО изменился. Теперь они сами будут считать авансы по итогам квартала и перечислять в ФНС до 25 числа следующего месяца. А именно — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Срок уплаты годового налога остался прежним – 15 июля следующего года.

Читайте подробнее: Как рассчитать авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО

Если ИП прекратил деятельность до конца календарного года, он сдает декларацию в течение 5 дней после снятия с учета в ЕГРИП. Форма 3-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.

С 1 января 2020 г.в форму внесены изменения приказом ФНС России от 7 октября 2019 г. N ММВ-7-11/506@.

Как только предприниматель на ОСНО подает отчет 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, ФНС начинает по ней камеральную проверку.

Как сдать отчет по 3-НДФЛ

Индивидуальный предприниматель подает отчет в налоговую инспекцию по месту жительства. Для этого существует несколько способов:

  • отвезти в ФНС лично. Желательно предоставить два экземпляра — один остается в налоговой, второй — у предпринимателя. По просьбе ИП на его отчете инспектор обязан поставить штамп с указанием даты приема, регистрационный номер и свою подпись (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК);
  • послать почтой России. В этом случае письмо отправляют как ценное и прикладывают опись в двух экземплярах. На описи сотрудник почты ставит дату и штамп о вложении. Одну опись кладут в конверт, другая возвращается отправителю как подтверждение отправки;
  • послать через уполномоченного представителя. Тогда на него придется составить доверенность и заверить ее у нотариуса (пункт 3 статьи 29 НК РФ);
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
  • через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС. Для этого нужна будет электронная подпись. Пароль можно получить в районной налоговой инспекции, а электронную подпись можно сгенерировать в личном кабинете после регистрации.

Что является доходом ИП на ОСНО для 3-НДФЛ

Доходом предпринимателя на ОСНО считаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг — на расчетный счет и в кассу предпринимателя. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме.

Например, ИП Смирнова Светлана Сергеевна находится на ОСНО и пишет тексты и посты для бизнеса. Она ведет деятельность одна, без работников. Заказчики обычно перечисляли оплату на расчетный счет. Но одна клиентка вместо денег рассчиталась продукцией собственного производства — тортами и пирожными. По итогам года ИП Смирнова включила доход, полученный в натуральной форме, в декларацию по 3-НДФЛ.

Датой получения дохода в денежной форме считается день поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предпринимателя, а датой получения дохода в натуральной форме — день передачи товаров, работ, услуг.

На все полученные доходы ИП на ОСНО оформляет документы: накладная или акт, счета-фактура.

Некоторые доходы предпринимателя на общей системе налогообложения НДФЛ не облагаются. К ним, например, относятся:

  1. государственные пособия (за исключением больничного пособия);
  2. компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством России (федеральным, региональным или местным);
  3. гранты;
  4. компенсации расходов, понесенных в рамках гражданско-правовых договоров на безвозмездное выполнение работ (оказание услуг);
  5. доходы от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;
  6. доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или долей в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. Освобождение от НДФЛ действует, если такое имущество находилось в собственности предпринимателя в течение минимального срока;
  7. некоторые виды подарков в денежной и натуральной формах;
  8. суммы, полученные из бюджета на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);
  9. единовременная помощь на бытовое обустройство начинающему фермеру, выплаченная за счет бюджетных средств после 1 января 2012 года.

Если ИП совмещает предпринимательскую деятельность и работу по найму, в декларацию 3-НДФЛ заработная плата не включается.

Что считается расходами ИП на ОСНО

Расходами считаются любые затраты по бизнесу. Это может быть аренда, покупка материалов, оплата коммунальных услуг, услуг связи и прочее. Если у предпринимателя есть сотрудники, можно учитывать расходы по их заработной плате и начисленным страховым взносам. Это выгодно индивидуальному предпринимателю — из доходов минусуются расходы и НДФЛ платится с чистой прибыли.

Пример — как посчитать доход. ИП Иванов на ОСНО занимается розничной торговлей. Его доход равен 300 тысяч рублей. Расходы составляют 200 тысяч. Для заполнения декларации 3-НДФЛ ИП Иванов возьмет разницу между доходом и расходом:

300 000 — 200 000 = 100 000 рублей

При расчете налога ИП Иванов будет учитывать только 100 000 рублей.

Такие расходы называются профессиональными вычетами. Чтобы бизнесмен мог поставить их к зачету, они обязательно должны быть оплачены, документально подтверждены и необходимы для предпринимательской деятельности.

Например, ИП Петров занимается разработкой программного обеспечения и решил поставить на затраты стоимость аккумулятора для своей машины. При проверке такие документы могут вызвать подозрение у налоговиков, поскольку аккумулятор не связан с программным обеспечением.

Если расходов мало или расходные документы не сохранились, можно воспользоваться вычетом по нормативу. Он составляет 20% от всей суммы доходов за календарный год (абз. 5 ст. 221 НК РФ).

Сдать отчетность на ОСНО онлайн

Кроме того, предприниматель на ОСНО при расчете налога может воспользоваться налоговыми вычетами, которые положены физическому лицу — имущественный, стандартный, социальный.

Однако, есть некоторые расходы, которые предприниматель не может поставить к вычету. К ним относится: земельный налог, НДС, безнадежные долги, налог на имущество, расходы на покупку земельных участков и полисы ОСАГО.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Есть несколько важных моментов, о которых нужно знать:

  1. Отчет 3-НДФЛ можно заполнить ручкой или распечатать на принтере. Никакие исправления, подчистки и корректировки не допускаются. При распечатке бланка нельзя деформировать штрих-код в верхнем левом углу.
  2. Если ИП заполняет бланк от руки, все цифры нужно выравнивать по левому краю. Если на компьютере — по правому.
  3. Показатели указывают в рублях и копейках. В полных рублях вносят только сумму налога. Если копеек менее 50, их отбрасывают. Если более 50 — округляют до полного рубля.
  4. Декларация 3-НДФЛ заполняется от обратного: сначала идет приложение, затем разделы, и последним заполняют титульный лист. Так нужно потому что данные из приложения затем вписывают в разделы 1 и 2.
  5. После внесения данных в бланк все страницы последовательно нумеруют.

Какие разделы включить

При заполнении декларации нужно учитывать требования приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569. Хотя декларация содержит 13 листов, не нужно включать все листы, а заполнять лишь те, которые относятся к предпринимательской деятельности. ИП на ОСНО нужно заполнить:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2;
  • приложение 3.

Остальные листы декларации заполняют при необходимости, если есть данные, влияющие на расчет НДФЛ.

Рассмотрим подробнее, что нужно указывать в каждом листе.

Номер листа Что нужно внести
Титульный лист — ИНН предпринимателя;
— номер корректировки. Если декларация сдается впервые, ставят цифру 0, если уточненная — 1, 2 и так далее по порядку;
— Ф.И.О. предпринимателя полностью и паспортные данные — серию и номер, а также дату и орган выдачи;
— код налогового периода — 34;
— контактный телефон;
— «живую» подпись предпринимателя или его представителя.
Раздел 1 — код ОКТМО по месту жительства;
— итоговую сумму налога. Если по итогу образовалась сумма к уплате в бюджет, ставят 1, если к возврату из бюджета — 2, при отсутствии налога — 3;
— КБК по НДФЛ;
Раздел 2 данные для заполнения берут из приложения 3
Приложение 3 — общую сумму доходов, в том числе облагаемых и необлагаемых НДФЛ;
— сумму налоговых вычетов;
— НДФЛ, начисленный с суммы налоговой базы;
— налог к уплате или возврату из бюджета.

При заполнении декларации рекомендуем придерживаться такой последовательности: Приложение 3, Раздел 2, Раздел 1, титульный лист.

Как рассчитать НДФЛ для ИП на ОСНО

Пример, как предпринимателю на ОСНО заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и посчитать налог.

Предприниматель Артем Викторович Волков, ИНН 166105288213, занимается грузоперевозками и применяет ОСНО. Работает один, без работников. Доход от грузоперевозок в 2020 году составил 438 000 рублей. Других доходов за текущий год не было. Общая сумма расходов, которые можно учесть как профессиональный вычет, составила 312 000 рублей. Из них:

  • материальные расходы — 220 000 рублей;
  • прочие — 100 000 рублей.

Все расходы закрыты документами. В течение 2020 года ИП Волков перечислил в бюджет авансовые платежи — 10 000 и 2 000 рублей.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО — образец заполнения

Рассмотрим образец, как правильно заполнить 3-НДФЛ для предпринимателя на общей системе налогообложения.

Начинаем заполнять с приложения 3. На этом листе считается сумма дохода, расходов и уплаченных авансов. В верхних полях указывают ИНН предпринимателя и его фамилию, имя, отчество.

Строка 010. Вносим «Код вида деятельности» — 01.

Строка 020. Ставим код ОКВЭД — 60.24 грузоперевозки.

Строка 030. Показатель для расчета налоговой базы. Вписываем сумму дохода, полученного ИП Волковым за 2018 год без НДС — 438 000 рублей.

Строка 040. Сумма расходов, которые включаются в профессиональный вычет без НДС — 312 000 рублей. Они расшифровываются на:

  • Строка 041. Материальные вычеты — 220 000 рублей.
  • Строка 044. Иные вычеты — 110 000 рублей.

Все расходы должны быть документально подтверждены.

Строка 050. Итоговые показатели по доходу. Дублирует строку 030 — 438 000 рублей.

Строка 060. Итоговые показатели по расходам. В нашем случае — 312 000 рублей.

Строка 070. Итоговые показатели по авансовым платежам — 12 000 рублей.

Образец заполнения приложения 3 бланка 3-НДФЛ

Переходим к заполнению страницы 3 раздел 2 — расчет налоговой базы по ставке подоходного налога.

Вид дохода: ставим цифру 3.

На этой странице указываем все доходы, полученные за 2018 год. Если бы у него было несколько источников дохода, нужно было бы внести данные по каждому доходу отдельно. В нашем случае это 438 000 рублей. Вносим в строки 010 и 030.

Строка 040. Указываем сумму налоговых вычетов — 312 000 рублей.

Строка 060. Налоговая база по НДФЛ. Показатель строки равен разнице строк 030 и 040. В нашем примере получается: 438 000 — 312 000 = 126 000 рублей.

Образец заполнения раздела 2 бланка 3-НДФЛ

Строка 070. Рассчитываем НДФЛ. Для этого налоговую базу умножаем на ставку 13%.

126 000 * 13% = 16 380 рублей

Строка 110. Указываем сумму авансовых платежей за год — 12 000 рублей.

Строка 150. Рассчитываем сумму НДФЛ к уплате в бюджет. Ее считают как разницу между строками 070 и 110.

16 380 — 12 000 = 4380 рублей

Образец заполнения раздела 2 бланка 3-НДФЛ (продолжение)

Лист 2 раздела 1. Сюда вносят сумму подоходного налога, которую нужно доплатить в бюджет или наоборот, вернуть. В нашем примере ИП Волков уплачивает налог в бюджет.

Здесь нужно внимательно ввести код бюджетной классификации. Если ошибетесь в написании кода, то придется подавать уточненную декларацию. В 2019 году КБК не менялся.

В примере указан код для доплаты налога.

Пример заполнения раздела 1 бланка 3-НДФЛ

В последнюю очередь вносим данные в титульник.

В верхних ячейках указываем ИНН физического лица. Если ИНН не знаете, поставьте прочерк. Налоговики принимают без идентификационного номера.

Номер корректировки: если сдаете отчет в первый раз, ставьте 000. Если подаете уточненный вариант, пишите номер 001,002,003. Он соответствует количеству «уточненок».

Код налогового периода. Ставим код 34 — годовой отчет.

Налоговый период. Это текущий год, когда сдается отчет. В нашем случае 2020 год.

Код налоговой службы. В строку впишите код налоговой инспекции, куда предоставляется расчет — в налоговую по месту жительства.

Пример заполнения титульного листа бланка 3-НДФЛ

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

Как ИП заплатить подоходный налог

Для оплаты есть два варианта:

  • в любом банке с помощью платежной квитанции или извещения. Квитанцию можно получить в налоговой инспекции при сдаче отчета или в банке;

Квитанция на оплату подоходного налога

  • воспользоваться государственными сайтами: госуслуги и сервис ФНС.

Что будет, если не сдать 3-НДФЛ

Если ИП на ОСНО сдаст отчет с опозданием, его ждет штраф. Согласно ст. 119 НК РФ — 5% за каждый пропущенный месяц, начиная с 30 апреля. Сумма штрафа будет не менее 1 000 рублей и не более 30% от суммы налога. Кроме того, за несвоевременное представление декларации ФНС может подать на ИП в суд. Суд может применить к предпринимателю административную ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 рублей до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП).

Штрафными санкциями облагаются только суммы, которые нужно заплатить в бюджет. На суммы, которые можно вернуть из бюджета, штраф не накладывается.

При задержке отчета 3-НДФЛ на 10 и более дней налоговая инспекция заблокирует расчетный счет предпринимателя и разблокирует только после того, как ИП сдаст отчет.

Если боитесь пропустить срок сдачи декларации, блокировкой расчетного счета или столкнуться с необходимостью выплачивать штраф и пени, доверьте работу по заполнению и сдаче декларации 3-НДФЛ сотрудникам сервиса «Моё Дело. Бухобслуживание». Они возьмут на себя рутинную и бумажную работу, освободив вас от любых бухгалтерских дел.

Получить гостевой доступ

В избранное Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное 4 нравится Поделиться: