Средний заработок при увольнении

Содержание

Исключение из расчетного особых периодов

Первым пунктом применения методики расчета увольнительных выплат будет определение общей суммы заработка сотрудника за тот или иной установленный законом период. Во внимание берется все время, фактически отработанное сотрудником, и суммы, начисленные ему за эти рабочие дни, кроме законодательно исключенных особых периодов. Суммы, которые сотрудник получил в нижеперечисленные периоды, не следует включать в общий доход при расчете выплат, положенных ему при увольнении:

  • во время нахождения в командировке, поскольку за это время за ним был сохранен его заработок (ст. 167 ТК РФ);
  • за время оплачиваемого либо административного отпуска (ст. 114 ТК РФ);
  • период временной нетрудоспособности (болезнь, уход за близким человеком, беременность и роды);
  • дополнительные свободные дни, предоставленные для ухода за детьми-инвалидами;
  • простой не по вине работника;
  • забастовка, в которой работник не принимал участия, помешавшая исполнению его трудовых обязанностей;
  • другие периоды, предусмотренные в п. 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Методика расчета среднедневного заработка для выплаты выходного пособия

Выплата дополнительных денежных средств при увольнении (выходного пособия) регламентирована ст. 178 ТК РФ. Эти деньги начисляются не во всех случаях ухода сотрудника, а только тогда, когда поводом к увольнению, зафиксированном в трудовой книжке и приказе, является один из следующих:

  • несоответствие должности по здоровью;
  • выход сотрудника, ранее занимавшего должность, с которой уходит увольняемый;
  • призыв сотрудника на военную или альтернативную службу;
  • отказ о перемещения на работу в другую местность.

В этих ситуациях работнику при уходе положены средства в размере их среднего заработка за 2 недели.

Если сотрудник вынужден уйти в связи с:

  • ликвидацией или реорганизацией компании;
  • сокращением численности или штата,

то ему положена компенсационная выплата в размере среднего заработка за месяц.

КРОМЕ ТОГО: во всех перечисленных случаях сотруднику сохраняют его среднемесячный заработок на первое время после утраты работы (не более 2, в отдельных случаях – 3 месяцев со дня увольнения, в эту величину входит и выходное пособие).

Порядок расчета

  1. Расчетный период, за который устанавливается суммарный доход, равняется 12 месяцам.
  2. Если стаж увольняемого сотрудника меньше года, расчетным периодом считается время со дня приема на работу до первого дня последнего рабочего месяца.
  3. Нужно учесть количество фактически отработанных дней за этот период.

При полностью отработанном последнем календарном годе применяется формула расчета:

Зср.-дн. = (∑12 мес. / 12) / Дн/мес.ср.

где:

  • Зср.-дн. – среднедневной заработок;
  • ∑12 мес. – суммарный доход сотрудника за 12 месяцев;
  • Дн/мес.ср. – средняя продолжительность месяца, зафиксированная как 29,3 дня.

При расчетном периоде, отработанном не полностью, применяется формула:

Зср.-дн. = ∑Nмес. / (N-1) + Дн.неп.мес.

где:

  • Nмес. – количество полных отработанных месяцев;
  • Дн.неп.мес. – число дней, фактически отработанных в неполном месяце.

Пример расчета

Работник Росомахин В.М. работал в компании с 18.04.2015 года с заработной платой 20 тыс. руб./мес. В последний год по итогам работы ему была начислена премия в размере 5 тыс. руб. Увольняется по сокращению штатов 18.04.2017 года. Оплачиваемые дни отпуска использованы полностью. В течение последнего года он был на больничном в общей сложности 20 дней.

Рассчитаем среднедневной заработок для положенной ему компенсации. Средства, полученные за это время, составили 20 000 х 12 + 5 000 = 245 000 руб. Применяем формулу:

Среднедневной заработок Росомахина В.М. = 245 000 / 12 / 29,3 = 696,8 руб.

При исчислении компенсации из полученной суммы нужно будет вычесть средства, выплаченные за 20 дней временной нетрудоспособности.

Методика расчета среднедневного заработка для выплат за неиспользованный отпуск

Принцип расчета среднедневного заработка в данном случае практически идентичен предыдущему: берется тот же расчетный период (12 месяцев), ищется суммарный заработок, к которому приплюсовывается положенная по закону прибыль (повышение зарплаты, премии и т.п).

Разница заключается в подсчете отработанных дней в расчетном периоде, поскольку для предоставления оплачиваемого отпуска сотруднику необходим стаж работы не менее полугода. Итак, производим следующие действия.

  1. Считаем количество отработанных месяцев, сравниваем их со стажем, необходимым для отпуска. Если отработано целое число месяцев, используем показатель без изменений. При недоработке до конца месяца либо переработке неполного месяца применяем следующий принцип: дни, которых меньше 15, отбрасываются, количество дней, большее 15, считается за месяц. В итоге получается целое число – количество месяцев, за которые сотруднику положены дни оплачиваемого отдыха.
  2. Вычисляется число отпускных дней, полагавшихся бы сотруднику за этот период.
  3. Из общего числа положенных дней отдыха нужно вычесть количество дней, которые сотруднику удалось провести в отпуске за этот период.
  4. Для определения суммы компенсации полученный показатель умножается на среднедневной заработок, вычисленный по таким же формулам, что и для расчета выходного пособия.

Как вычислить средний дневной заработок при увольнении

Способы расчета представлены в таблице:

Идут в расчёт СДЗ Не идут в расчёт
Любые доходы в компании, с которых уплачивались НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды “Чёрная” зарплата
Премии, надбавки Выплаты, имеющие единовременный характер
Премия по итогам года, выплаты по выслуге лет, 13-ая заработная плата Выплаты, не относящиеся к оплате труда (компенсации, соц. поддержка и пр.)
Отпускные

СДЗ вычисляется по следующей формуле:

СДЗ = СОД : ЧВР,

  • где СОД – сумма общего дохода (обычно за год),
  • ЧВР – число выходов на рабочее место за то же время.

ЧВР = КМ х 29,3,

  • где КМ – кол-во учитываемых месяцев (округляется до полных – в большую сторону, если персонал трудился более половины месяца, и в меньшую, если менее половины),
  • 29,3 – среднее кол-во рабочих дней в месяце (фиксированная величина) – из данного числа отнимается столько дней, сколько сотрудник не отработал по болезни, или будучи в неоплачиваемом отпуске.

Вычисленный СДЗ не может оказаться менее размера МРОТ (с июля 2017 – 7800 рублей).

Из расчёта СДЗ исключаются:

  1. Время, в течение которого служащий не работал, но при этом сохранял за собой оклад в соответствии с положениями ТК РФ (кроме времени на кормление младенца).
  2. Периоду получения пособия по болезни или нахождению в декрете. Читайте также статью: → «Больничный перед декретным отпуском по трудовому кодексу».
  3. Нерабочие моменты не по вине работника, в том числе из-за забастовок, в которых он не принимал участия.
  4. Оплачиваемые нерабочие периоды, когда сотрудник осуществлял уход за ребёнком-инвалидом или инвалидом детства.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Считаем средний заработок для компенсации при увольнении – формулы, примеры в 2019 году

Средний заработок – это показатель, который вычисляет бухгалтер по особым правилам для проведения расчетов определенной выплаты, предназначенной к выдаче работнику. Рассматриваемая величина используется при расчете многих выплат, в данной статье рассмотрим ее применение при вычислении компенсации неиспользованного отпуска при увольнении. Ниже приведены актуальные формулы на 2017 – 2018 год, правила и пример расчета среднего заработка.

Компенсация выплачивается работнику за те дни отпуска, что он не успел отгулять за время работы. При увольнении бухгалтер проводит расчет неиспользованных отпускных дней и начисляет за них компенсационную выплату.

Общая формула для расчета компенсации:

К = СДЗ * ДНО,

  • СДЗ – средний заработок за день;
  • ДНО – дни неиспользованного отпуска.

Дни неиспользованного отдыха можно определить, если известен отпускной стаж и число уже отгулянных отпускных дней. Что касается среднего дневного заработка, то рассчитывать его нужно по правилам, изложенным ниже. Для наглядности рассмотрен пример расчета ниже.

Онлайн калькулятор для расчета компенсации отпуска при увольнении.

Формула для расчета среднего заработка для компенсации при увольнении в 2017 – 2018 году

Общая форма имеет вид:

СДЗ = База / ОД,

  • База – выплаты в пользу трудящегося, учитываемые в расчете компенсации отпуска;
  • ОД – отработанные дни в периоде, за который проводится расчет.

База и отработанные дни считаются за один и тот же период, именуемый расчетным.

Обратите внимание: для расчета среднего заработка для оплаты неиспользованных дней отпуска нужно брать дневного показатель (а не месячный), так как в формуле для расчета компенсации он умножается на число дней.

Какой период признается расчетным

В случае расчета среднего заработка для компенсационной отпускной выплаты нужно брать двенадцатимесячный период. Месяцы берутся последние перед увольнением в календарном исчислении.

Пример:

Сотрудник увольняется 12 апреля 2018 года. Значит, расчетный период с апреля 2017 по март 2018 включительно.

Ошибкой будет взять период с 12.04.2017 по 11.04.2018. 4-й пункт Положения о среднем заработке четко указывает на необходимость учета именно календарных месяцев.

Имеются особенности:

  • При увольнении последним число месяц расторжения трудовых отношений также принимается в расчет. Об этом сообщил Роструд в своем письме 2184-6-1.

Пример:

Сотрудник увольнения 30 апреля 2018 года. Значит, расчет компенсации нужно провести за период с мая 2017 по апрель 2018 включительно.

  • Если в двенадцатимесячный период попал отпуск по беременности или уходу за ребенком, то допускается взять более ранний период – до начала обозначенных отпусков.

Пример:

С 12.09.15 по 29.01.16 сотрудница была в декрете, с 30.01.16 по 10.02.18 – в отпуске по уходу за малышом. 10 февраля 2018 оформляется ее увольнение по собственному желанию.

Расчетный период с февраля 2017 по январь 2018 полностью пришелся на отпуск по уходу, значит, нужно заменить данный период на 12 месяцев перед уходом в декрет – с 01.09.14 по 31.08.15.

База для расчета среднего заработка

Следующим показателем, необходимым для расчета среднего дневного заработка для компенсации при увольнении, является база. Это сумма всех выплат сотрудника за период, определенный как расчетный.

Не все выплаты сотруднику нужно включить в расчет. Учету подлежит лишь доходы, имеющие прямую связь с выполняем трудовых обязанностей.

Включать в базу для среднего заработка нужно:

  • зарплату;
  • премии, начисленные по итогам различных периодов (месяц, квартал, полугодие, год) – учитываются в особом порядке, о котором написано ниже;
  • прочие стимулирующие доплаты за трудовые достижения, согласно системе премирования.

Все прочие начисления не подлежат включению в расчет дневного заработка в среднем значении для компенсации. То есть не нужно учитывать отпускные, компенсацию неиспользованных дней отпуска, больничные, пособия, материальную помощь, призовые выплаты, командировочную оплату, компенсации проезда, питания, связи и пр.).

Отработанные дни для среднего заработка

Данный показатель рассчитывается отдельно по месяцам, которые полностью и неполностью отработаны сотрудником.

При этом этом действует правило:

  • если все рабочие дни в месяцы сотрудник выходил на работу для выполнения должностных обязанностей, то считается, что в нем 29.3 отработанных дня;
  • если в месяце есть периоды отсутствия на работе по любой причине (отпуск, командировка, болезнь, прогул, отстранение, освобождение), то отработанные дни считаются по формуле (фактически отработанные дни/общее число дней в месяце) * 29.3.

Ниже приведен пример, которые пояснит принципы расчета среднего дневного заработка для компенсации неиспользованного отпуска при увольнении.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Пример расчет среднего заработка для компенсации

Дата увольнения – 17 апреля 2018 года. Период для расчета среднего заработка – с апреля 2017 по март 2018. За этот срок заработано: зарплата 390000 руб., отпускные – 31500 руб., больничное пособие – 4300 руб. В указанном периоде было 28 дней отпуска в июле 2017г. и 5 дней больничных в январе 2018 года.

Проведем расчет среднего заработка для компенсационной выплаты за неиспользованные отпускные дни:

  • База = 390000 (отпускные и больничные не учитываем);
  • Отработано дней = 10*29.3 + (3/31) * 29.3 + (26/31) * 29.3 = 320,41. (10 месяцев полных, в июле отработано 3 дня, в январе – 26).
  • СДЗ = 390000 / 320.41 = 1217,19 руб.

Далее для расчета компенсации при увольнении нужно рассчитать:

  1. отпускной стаж – в полных месяцах,
  2. число положенных за него отпускных дней – 2.33 дня за каждый месяц при 28-дневном ежегодном отпуске;
  3. число уже использованных дней за весь срок работы;
  4. число неиспользованных дней – из общего числа дней из п.2 отнимаются использованные дни из п.3;
  5. средний заработок за 1 день умножается на показатель из п.4, результат – это компенсация неиспользованных дней отпуска. Подлежит выплате в день увольнения сотрудника.

Средний заработок также применяется для расчета других выплат – .

Премии могут начисляться по итогам различным временных периодов – месячная, квартальная, полугодовая, годовая.

Правила учета данного вида доплат при расчете компенсации при увольнении установлена п.15 Положения о среднем заработке

Ежемесячная премия

Включаются в общую базу по одной премии за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода. При этом премия должна быть начислена в расчетном периоде.

Пример:

Сотруднику является специалистом отдела продаж, ему начисляются ежемесячно две премии за показатель продаж и одна за возврат дебиторской задолженности, то есть за продажи за год выдано 24 премии, за возврат задолженности – 12 премий.

В расчете среднего заработка при увольнении за последние 12 месяцев можно учесть только 12 премий за показатель продаж и 12 премий за возврат задолженности.

Квартальная премия

Премия за любой период больше месяца, но меньше года учитывается по одним и тем же правилам: по одной за каждый показатель за каждый период (например, квартал), при этом она должна быть начислена в расчетном году.

Пример:

Сотрудник увольняется в декабре 2017 года. За расчетный период ему начислена премия за 1, 3 квартал и за полугодие. Все три премии нужно в полном размере включить в расчет.

Годовая премия

Эта премия учитывается особым образом.

Не имеет значение в каком периоде она начислена. Ее нужно учесть как в случае, когда она начислена в расчетном периоде, так и в случае, когда она начислена в периоде после расчетного. Конечно это справедливо, если период, за который назначена годовая премия входит в расчетный срок для среднего заработка.

Пример:

Сотрудник увольняется 18 января 2018 года. В январе 2017 года ему назначена годовая премия за 2016г., в январе 2018 года – премия за 2017 год. Учесть нужно только ту годовую премию, которая назначена за год, который вошел в расчетный период для среднего заработка.

Данный период – с января по декабрь 2017 включительно. Значит, в базу включаем только премию, назначенную за 2017 год и начисленную в январе 2018 года.

Возможно, что период для расчета среднего заработка отработан неполностью. В этом случае нужно смотреть, за какой период рассчитана годовая премия. Если этот период полностью входит в расчетный срок, то учитывается она полностью, в противном случае нужно использовать формулу, которая позволит рассчитать часть годовой премии, которую нужно учесть в расчете среднего заработка для компенсации.

Часть премии для включения в базу = Размер начисленной годовой премии / Рабочие дни по производственному календарю в расчетном периоде * Фактически отработанные дни в расчетном периоде.

Также об учете годовой премии читайте в этой статье.

Учет повышения оклада в расчетном периоде в расчете среднего заработка

Еще одна ситуация, вызывающая множество вопросов – это повышение окладной части. Как это можно учесть в расчете компенсации при увольнении.

Если оклады увеличены всем сотрудникам предприятия, или всем сотрудников подразделения, где работает увольняемый сотрудник, то это повышение нужно учесть при расчете среднего заработка для компенсации отпуска при увольнении, нужно провести индексацию на коэффициент, которые рассчитывается по формуле:

Коэффициент = Повышенный оклад / Прежний оклад

Причем не нужно подвергать индексации премии, стимулирующие выплаты, не связанные напрямую с размером оклада, или по которым не установлена фиксированная зависимости от оклада. Например, премия, размер которой считается в диапазоне от 10 до 20 процентов от оклада индексировать не нужно. Также не нужно индексировать премии, назначаемые в фиксированной денежной сумме или в процентном соотношении от показателя, отличного от оклада – 3% от объема продаж.

Индексировать нужно только доплаты, завязанные на окладе в фиксированном размере, например, 1/10 часть оклада или 5% от оклада.

Еще один влияющий фактор – момент повышения заработной платы.

  • Если момент повышения попал в расчетный период для среднего заработка для отпускной компенсации при увольнении, индексации подвергаются те выплаты, которые начислены в данном расчетном периоде за предшествующие повышению месяцы;

Пример:

Дата увольнения приходится на 10 марта 2018 года. Расчетный год – с марта 2017 по февраль 2018. Повышение оклада произошло по всему предприятию в июле 2017 года. Оклад сотрудника увеличился с 35000 до 37000.

Нужно провести индексацию зарплаты, начисленной за период с марта по июнь 2017 включительно. Коэффициент индексации = 37000/35000=1,056.

  • Если момент повышения произошел после расчетного периода, но до даты увольнения, то нужно проиндексировать все выплаты, начисленные в расчетном году.

Пример:

Дата увольнения 19 февраля 2018 года. Расчетный год для среднего заработка для компенсации – с 01 февраля 2017 по 31 января 2018. Повышение оклада произведено 1 февраля 2018 года.

Нужно провести индексацию зарплаты за каждый месяц расчетного года.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

При вычислении многих выплат, гарантированных работнику Трудовым Кодексом РФ, за основу берут среднюю величину заработка за определенный период времени – его средний заработок.

Для каждого рода выплат есть своя формула вычисления, в которой необходимо также знать значение среднедневного заработка. Это понадобится при определении суммы выплат за:

  • Ежегодный гарантированный отпуск, либо компенсацию за него которую выплачивают при увольнении;
  • Дополнительные выходные по уходу за детьми-инвалидами;
  • Время, затраченное на прохождение медосмотра;
  • Командировки;
  • Отпуск по больничному и беременности и родам.

Что вам потребуется для правильных расчетов?

Для определения среднедневного заработка также потребуется знание других величин:

  1. Величина всех полученных сотрудником выплат. Сюда включаются:оклад и всевозможные премиальные части, бонусные, положенные надбавки. Исключаются: социальные выплаты (разовая помощь, оплата за проезд и питание) и выплаты по среднему заработку (больничный, отпуск, командировки);
  2. Расчетный период – отрезок времени, за который суммируются полученные выплаты. Сколько дней в этот период было отработано.

Исключающиеся дни (для расчетов всех видов компенсаций):

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
  • проведенные в командировке;
  • отсутствие на рабочем месте из-за болезни;
  • отгулы;
  • дополнительные выходные, предоставляемые работодателем (по уходу за больным членом семьи/ребенком-инвалидом);
  • простои;
  • забастовки;
  • внеплановый неоплачиваемый отпуск.

Среднедневной заработок — это отношение всей заработанной сотрудником суммы в учетный период к двенадцати месяцам (предшествующим) и к среднему числу календарных дней в месяце (берется коэффициент 29,3 – принят в апреле 2014 года. Статья 139 Трудового Кодекса РФ).

Результат можно подсчитать вручную, воспользовавшись данной формулой, а можно использовать специальный онлайн калькулятор. В форму на сайте нужно ввести соответствующие каждой графе значения и нажать на кнопку “Рассчитать”. Результат будет быстрым и точным.

Для удобства подсчетов можете воспользоваться online калькулятором средней заработной платы на нашем сайте. При определении сумм каждого вида выплат, порядок расчета среднедневного заработка отличается.

Расчет средневного заработка на конкретных примерах

Для компенсации за отпуск в случае увольнения работника

Если исключений из расчетного периода (в данном случае двенадцати месяцев) не было, порядок расчета таков:

Сумму начислений работнику за расчетный период нужно разделить на количество месяцев (12), результат разделить на коэффициент 29,3.

Пример:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Сотрудник Савельев И.Н. проработал в организации более четырех лет. 18 февраля 2016 года он подал заявление об увольнении. Организация обязана выплатить ему компенсацию за неиспользованный ежегодный отпуск. Период расчета был отработан полностью и составляет месяцы с февраля 2015 года по январь 2016 года. Полная сумма выплат вместе с окладом, премиями и бонусами составляет 300000 в год.

Ее разделим сначала на 12 (по количеству месяцев), затем на 29,3 и получаем: 853,24 – среднедневной заработок, его значение далее используем для расчета компенсации.

В случае, если один из месяцев, либо несколько, были отработаны не в полном объеме, расчет будет другим:

Сначала вычисляем количество календарных дней в этом месяце, для чего 29,3 делим на количество дней в месяце и умножаем на количество дней, считающихся отработанными. Затем считаем средний заработок в день. Для этого 29,3 нужно умножить на количество месяцев, не имеющих периодов исключения, и сложить с количеством календарных дней в не полностью отработанном месяце. После чего заработок сотрудника (полный, за весь период расчета) разделить на полученный результат.

Пример расчета компенсации при увольнении, если период расчета не был отработан полностью:

Время работы Кузнецовой В.А. на предприятии 2 года. С 11 октября 2015 года она будет уволена по собственному желанию. Бухгалтер должен определить сумму положенной компенсации за неиспользованный отпуск. Периодом расчета будут месяцы с октября 2014 года по сентябрь 2015 года. За эти месяцы Кузнецова была в отпуске с 13 по 16 декабря 2014г. Данный месяц не может считаться полностью отработанным, количество дней отпуска не будут учитываться, как и сумма отпускных, без которой всего за год было начислено 210.000 рублей.

Среднедневной заработок нужно рассчитывать так: 11 месяцев были отработаны полностью. 11 умножаем на 29,3 = 322,3 дня. За декабрь включается: 29,3 : 31 день месяца * 27 дней = 25,5 календарных дня. Среднедневной заработок Кузнецовой составил: 210.000 : (322,3 + 25,5) = 603,79 рублей.

Некоторые особенности:

  • Если сотрудник работает в организации менее года, то началом периода расчета будет месяц, в котором он был оформлен.
  • Бывает так, что в году несколько месяцев не являются полными, например, когда отпуск берется частями, либо когда работник берет несколько раз больничный. В таком случае полные месяцы суммируются со средними коэффициентами неполных.
  • Если время работы в организации более года, но весь период расчета состоит только из исключающихся дней (был декретный отпуск), средний заработок считается по периоду в 12 месяцев предшествующих наступлению таких дней.
  • Сумма компенсации при сокращении будет высчитываться точно так же по основной формуле, как и при увольнении по иным причинам.

Для расчета данного вида компенсации расчетным периодом всегда являются 12 месяцев (если только сотрудник не проработал меньше на данном предприятии), независимо от условий труда и расположения организации.

Для больничного и отпуска по беременности и родам

Во-первых, расчетным периодом будет считаться 730 дней, а не двенадцать месяцев. Среднедневной заработок высчитывается так: заработок за этот период разделить на 730 дней.

Рассмотрим пример:

Работник Фролова Е.Н. взяла больничный с 13 по 16 января 2016 года. В расчет берутся 2 года – 2014 и 2015. Общий заработок – 400 000 + 600 000 = 1000000.

Средний дневной – 1000000 : 730 = 1 369, 86 рублей. Далее сумма выплат определяется по правилам.

Для расчета суммы командировочных

Он определяется согласно основному правилу.

Пример:

Работник ОАО «Открытие» Васильев О.О. отправлен в командировку на три дня с 22 по 24 мая 2015 года. В данный период сотрудник будет получать выплаты по среднему заработку. Учитываем период с мая 2014 года по апрель 2015 года. За это время заработок сотрудника – 320 000 рублей. Васильев уходил в отпуск в январе 2015 года на 10 дней.

Расчет бухгалтера: 320 000 : 342 = 935,67 рубля – средний дневной заработок. Далее просто умножить получившуюся сумму на количество командировочных дней.

Иногда бывает, что командировочные намного ниже среднего заработка, и работнику выгоднее не ездить в командировку. В таком случае они могут быть повышены.

При расчете среднедневного заработка нужно учитывать особенности по периодам, исключенным из расчетного периода, а также промежуток времени, включенный в него.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Автор статьи Андрей Чернов Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителей.

Чем обусловлена необходимость расчета среднего заработка

Существует несколько ситуаций, в которых бухгалтер, исполняя требования законодательства, вынужден делать расчет среднего дневного заработка при увольнении. Рассмотрим их подробнее.

Компенсация неиспользованного отпуска

ТК РФ гарантирует наемному персоналу всех категорий возможность ежегодно уходить в оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней. Но, поскольку сотрудники обычно отправляются отдыхать по графику, практически никогда не случается так, что работник использует столько дней отпуска, сколько полагается ему в конкретный момент времени. Помимо этого, вновь принятые сотрудники могут расторгнуть контракт, вообще не доработав до отпуска.

Поэтому при расторжении трудового договора оказывается, что увольняемый либо не использовал причитающиеся ему отпуска, либо отдыхал больше, чем положено. В обоих случаях возникает необходимость в перерасчете отпускных и доплате или удержании части суммы (ст.127 ТК РФ). Сделать это можно, исходя из СДЗ. Вот его-то и нужно определить бухгалтеру.

Расчет выходного пособия: правила и нюансы

При расторжении контракта по основаниям, описанным в п.1,2 ст. 81 ТК, организация обязана выплатить персоналу выходное пособие. Оно определяется, исходя из среднедневного заработка. Важно, что деньги за первый месяц после расторжения контракта выплачиваются в день увольнения.

Это тоже важно знать: Увольнение предпенсионного возраста — Трудовой Кодекс 2019 года: ответственность при инициативе работодателя

Если работники, увольняемые из-за ликвидации предприятия или сокращения его штата, в течение двух последующих месяцев после прекращения трудовых отношений не могут найти подходящую работу, они вправе рассчитывать на пособие. За второй месяц его выплатит бывший наниматель, а за третий – служба занятости. Однако сделает она это при условии, что уволенный своевременно зарегистрировался в качестве безработного.

Исходя из ст.178 ТК РФ, ясно, что на пособие в размере двухнедельного СДЗ вправе претендовать и уволенные по иным причинам. Таковыми являются:

  • отказ персонала от продолжения работы в связи со значимым изменением условий работы – п.7 ст.77 ТК РФ;
  • невозможность перевода сотрудника на новую должность, условия труда которой подходят ему по медицинским показаниям либо отказ работника от предложенной работы – п.8 ст.77 ТК РФ;
  • несогласие на перевод в другой населенный пункт вместе со своим нынешним работодателем – п.9 ст.77 ТК РФ;
  • призыв работника в армию либо на альтернативную службу – п.1 ст.83 ТК РФ;
  • восстановление уволенного по решению суда или трудовой инспекции, повлекшее за собой увольнение сотрудника, принятого на его место – п.2 ст.83 ТК РФ;
  • признание специалиста недееспособным, подтвержденное медицинским заключением – п.5 ст.83 ТК РФ.
  • иные случаи.

Что нужно знать бухгалтеру о расчете СДЗ

Чтобы разобраться, как рассчитать среднедневной заработок при увольнении, практикующему бухгалтеру не только следует изучить упомянутые выше законодательные акты, но и определить несколько необходимых величин. Перечислим их:

  • расчетный период, определяемый по нормативным документам;
  • доход за взятый промежуток времени, кроме исключаемых выплат;
  • среднемесячное количество календарных дней = 29,3

Остановимся на данных показателях подробнее.

Дни, исключаемые из расчетного периода

Для правильного исчисления компенсации отпуска, неиспользованного работником, берутся все доходы, полученные им за 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения. Однако при этом из совокупного дохода исключаются выплаты, уже исчисленные по СДЗ. На основании ТК РФ, к ним причисляют доходы, полученные за дни:

  • нахождения в командировке несмотря на то, что в это время сотрудник продолжает исполнять трудовые обязанности;
  • пребывания в административном отпуске, поскольку он не оплачивается;
  • временной нетрудоспособности (больничные, выданные по причине заболевания, беременности и родов, бытовых травм) – они оплачиваются по другим правилам;
  • предоставленные родителям для ухода за детьми-инвалидами;
  • простоев по вине администрации;
  • забастовок, в которых работник не участвовал и их не организовывал;
  • приходящиеся на иные периоды, поименованные в п.5 Постановления Правительства №922.

Это тоже важно знать: Увольнение сотрудников в связи с ликвидацией предприятия в 2019 году: порядок действий, выплат, оспаривания

Выплаты по последним четырем пунктам рассчитываются на основе величин СДЗ, полученных за соответствующий период, поэтому они должны исключаться из суммарного дохода увольняемого. В противном случае, это повлечет за ошибку в расчете.

Выплаты, идущие в расчет среднедневного заработка

Разберемся в том, как посчитать СДЗ работника. Важно понимать, что в расчет должны браться только выплаты, связанные с принятой в организации системой оплаты труда, а именно:

Бесплатная консультация юриста Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Задать вопрос

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

  • зарплата по окладам за отработанное время или сдельная оплата по утвержденным расценкам;
  • денежный эквивалент зарплаты, выданной в натуральной форме;
  • зарплата в форме комиссионных либо процента от выручки;
  • вознаграждение муниципальных или государственных служащих;
  • почасовый заработок преподавателей общеобразовательных, среднеспециальных и высших учебных заведений;
  • гонорары работников СМИ;
  • премии за исполнение должностных обязанностей, достижение плановых показателей, перевыполнение плана и т. д.;
  • доплаты за совмещение должностей, классное руководство, выслугу лет, секретность, классность, высокое мастерство, расширение спектра обслуживания клиентов, знание иностранных языков;
  • оплата ночных и сверхурочных работ;
  • надбавки за вредность и работу в особо тяжелых условиях;
  • иные выплаты, предусмотренные локальными актами компании.

Алгоритм исчисления среднего заработка

После определения дохода, полученного за расчетный период, можно приступать непосредственно к определению среднедневного заработка. Разберем на конкретном примере, как рассчитать средний заработок при увольнении по ст.77 ТК РФ.

Пример 1

Предположим, прораб Саенко Р. Е. увольняется по собственному желанию. По закону, за неиспользованный отпуск ему положена компенсация. Найдем сумму выплаты, исходя из следующих данных:

  1. Работник трудится по контракту в организации с октября 2015 г., увольняется в декабре 2018 г.
  2. Расчетный период отработан Саенко Р. Е. не полностью: работник отдыхал в мае 2018 г. 28 дней и болел 5 дней в июле 2018 г.
  3. Доход за 12 месяцев, предшествующих увольнению – 600 тыс. руб.
  4. Отпускные за прошлый год – 46 тыс. руб.
  5. В марте 2018 г. Саенко Р. Е. получил ежегодную премию – 20 тыс. руб., а в августе 2018 г. – еще и бонусы за перевыполнение плана – 5 тыс. руб.
  6. Прорабу оплачены сверхурочные работы – 14 тыс. руб.
  7. Сотруднику оплачен больничный лист – 10 тыс. руб.
  8. По случаю смерти матери организация оказала Саенко Р. Д. материальную помощь – 5 тыс. руб.

Это тоже важно знать: Что делать, если не выплатили зарплату при увольнении и куда обращаться

Порядок расчета следующий. Вначале рассчитаем доход (Д), исходя из которого будет исчислен среднедневной заработок.

Д = 600 + 46+ 20 + 14 = 680 тыс. руб.

Затем найдем количество дней в расчетном периоде (РП). Для этого используем соответствующую формулу. Получаем:

РП = 29,3 * 10 + (29,3 / 31 * 26) + 0 = 317,6 дн.

Определим среднедневной заработок:

СДЗ = 680 тыс. руб. / 317,6 дн. = 2141,06 руб.

Теперь исчислим компенсацию неиспользованного отпуска. Поскольку в 2017 г. Саенко Р. Е. в отпуск не уходил, 28 дней отдыха остались неиспользованными. За них работнику причитается:

К отп. = 2141,06* 28 = 59949,68 руб.

С отпускных и компенсации должен быть удержан НДФЛ в размере 13%. Т.к. детей у Саенко Р. Е. нет, льготы по налогу ему не полагаются. Значит, «на руки» работник получит:

Выпл. = 59949,68 руб. – 59949,68 руб. * 13% = 52156,22 руб.

Учет премий в СДЗ

В Постановлении №922 сказано, что премии входят в расчет СДЗ. Однако это касается не всех выплат. Вопрос о том, как безошибочно посчитать среднедневной заработок работника при его увольнении, необходимо решать с учетом норм п.15 Постановления, где сказано, что бухгалтер должен руководствоваться следующими правилами:

  1. Премии, начисленные в расчетном периоде, берутся не более одной по каждому основанию за один месяц. Например, руководителю отдела продаж Короткову Л. Н. выдают бонус за привлечение каждого клиента. Если он заключил за год договоры с 28 новыми компаниями, в расчет СДЗ войдут только 12 выплат.
  2. Премии по итогам периода длительностью больше 1 месяца, учитываются пропорционально промежутку времени, за который они начислены. В частности, если расчетный период для увольняющегося товароведа Николаевой Ю. К. составляет май 2017 г. – апрель 2018 г., то в расчет нужно брать 2/3 премии за 2 квартал 2017 г. независимо от того, в каком месяце были выплачены деньги.
  3. Годовые премии за расчетный период берутся в расчет СДЗ целиком. Предположим, машинист Козаченко В. А., работающий в компании с февраля 2017 г., увольняется 21.01.2019. Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск берется весь 2018 г. Значит, бухгалтеру нужно брать только премию за 2018 год (если она будет выдана до ухода работника). Премия за 2017 г., выплаченная в январе 2018 г., в определении размера СДЗ не участвует.

Это тоже важно знать: Непрерывный стаж после увольнения по собственному желанию

Если же период отработан сотрудником не полностью, годовая премия участвует в расчете СДЗ пропорционально количеству дней, в которые работник трудился. Для исчисления ее размера нужно воспользоваться следующей формулой:

Формула расчета премии

Сумма премии = Начисл. премия год. / Раб. дни по произв. календарю * Кол-во отраб. дн.

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Звоните: 8 800 350-54-95

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Как учесть повышения окладов

Если в расчетном периоде всему персоналу компании или всем работникам подразделения, где трудился увольняемый специалист, были увеличены должностные оклады, заработок за прошлые периоды корректируется на повышающий коэффициент. Он определяется по формуле:

Расчет повышающего коэффициента

Коэф-т = Окл. после повыш. / Окл. до повыш.

Индексации подвергаются лишь выплаты, напрямую связанные с окладом, например, составляющие 20% от оклада. Не нужно умножать на повышающий коэффициент премии:

  • исчисляемые в определенном диапазоне, например, 10-15% оклада;
  • установленные в фиксированной сумме (например, 1,2 тыс. руб. за полный месяц работы);
  • зависящие от конкретных производственных показателей, (например, 5% от выручки торговой точки).

Важен и момент, когда произошла индексация. Если она пришлась на расчетный период, на повышающий коэффициент умножаются выплаты, сделанные в месяцах, предшествующих увеличению окладов.

Пример 2

Дата увольнения экономиста Орлова Е. Л. – 17.12.2018.

Расчетный период: декабрь 2017 г. – ноябрь 2018 г.

Оклады на предприятии увеличились с 01.07.2018, следовательно, на повышающий коэффициент нужно умножать зарплату сотрудника, выплаченную в декабре 2017 г. – июне 2018 г.

Предположим, до индексации оклад экономиста по штатному расписанию составлял 27 тыс. руб., после повышения – 31 тыс. руб.

Коэф-т = 31 тыс. руб. / 27 тыс. руб. = 1,148.

Как пользоваться калькулятором СДЗ

Вначале нужно найти портал, где можно рассчитать СДЗ в онлайн-режиме. Дальнейшая последовательность действий бухгалтера, определяющего величину среднего заработка, такова:

  1. Указать количество отработанных дней в каждом месяце.
  2. Ввести сумму дохода за месяц в рублях. Если в каком-то месяце дохода сотрудник не получил, в соответствующее поле нужно поставить ноль.
  3. Если в расчетном периоде оклады в фирме индексировались, указать величину поправочного коэффициента в соответствующих месяцах.
  4. После заполнения всех полей следует нажать кнопку «Рассчитать средний заработок». Результат отобразится внизу под интерактивной формой.

Полученный таким способом показатель СДЗ является достаточно точным, его можно использовать для определения размера отпускных, компенсаций и выходных пособий. Если же в организации учетная работа ведется с применением программы 1С, функции бухгалтера сводятся к логической проверке сумм, приведенных в записке-расчете. Если все выплаты включены в нее обоснованно, среднедневной заработок будет определен верно.

>Инфографика «Cреднедневной заработок при увольнении» >Видео-инструкция «Как рассчитать среднедневной заработок при увольнении» Подпишитесь на свежие новости

Для чего определяют средний заработок при увольнении

Чаще всего бухгалтеру приходится делать расчет средней заработной платы при увольнении потому, что на дату прощания с работником у него остаются неиспользованные дни отпуска. В связи с этим ему должна быть выплачена денежная компенсация (ст. 127 ТК РФ), которая определяется как раз исходя из его среднего дневного заработка. При этом основание расторжения трудового договора значения не имеет.

Другая часто встречающаяся ситуация – расчет среднего месячного заработка для выходного пособия. Оно выплачивается в общем случае в размере 100% среднего заработка при расторжении трудового договора с работником в связи с ликвидацией организации, а также при сокращении численности или штата (п. 1, 2 ст. 81, ст. 178 ТК РФ). Если в течение 2-ого и 3-его месяца после увольнения сотрудник так и не найдет себе работу, ему также надо будет выплатить 100% среднего заработка за каждый из этих месяцев.

Кроме того, пособие в размере двухнедельного среднего заработка положено работнику при расторжении трудового договора (ст. 178 ТК РФ):

  • в случае отказа работника от продолжения работы по причине изменения условий трудового договора, определенных сторонами (п. 7 ст. 77 ТК РФ);
  • в случае отказа работника от перевода на другую работу, которую он может выполнять в соответствии с медицинским заключением, либо в случае отсутствия у работодателя такого рода работы (п. 8 ст. 77 ТК РФ);
  • в случае отказа работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (п. 9 ст. 77 ТК РФ);
  • в связи с призывом работника на военную службу или направлением на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • в связи с восстановлением на работе сотрудника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ст. 83 ТК РФ);
  • при признании работника неспособным к трудовой деятельностью на основании медицинского заключения (п. 5 ст. 83 ТК РФ);
  • некоторые другие случаи.

Особенности расчета среднего дневного заработка при увольнении

Поскольку величина выплат за выполнение трудовых обязанностей может различаться, Правительством РФ был разработан регламент определения среднего заработка. В Постановлении № 922 от 24.12.07 г. сказано, что средняя зарплата рассчитывается во всех ситуациях, которые предусмотрены нормами трудового законодательства РФ. В частности, это происходит в связи с сокращением численности компании, при ликвидации предприятия или же при увольнении специалиста.

Как посчитать среднедневной заработок при увольнении? Далее посмотрим, как рассчитать показатель.

Базовые правила расчета СДЗ:

  • Независимо от того, какой режим работы действует на предприятии, при расчете учитывают заработную плату за год, то есть за 12 месяцев, предшествующих моменту начисления выплаты. При этом берутся только фактически выработанное время и фактически начисленная зарплата. За календарный месяц принимается промежуток с 1 по последнее число месяца.
  • Исключению из расчетного периода, а также из начисленной зарплаты подлежат – случаи сохранения заработка; случаи нетрудоспособности, декреты; простои по вине предприятия (по независимым причинам); периоды забастовок; неоплачиваемые отпуска; оплачиваемые допдни, предоставляемые в целях ухода за детьми-инвалидами; периоды освобождения от выполнения трудовых обязанностей с полным или же частичным сохранением заработка.
  • Если расчетный период отработан не полностью – учитывается фактический заработок за выработанное время.
  • Использование СДЗ допускается при – расчете отпускных, а также берется среднедневной заработок при расчете компенсации за неиспользованные отпуска.
  • В формуле расчета СДЗ берется среднемесячный показатель числа дней, равный 29,3.
  • При расчете суммы заработка следует учесть все виды вознаграждений персоналу за выполнение трудовых обязанностей по принятой в организации СОТ (система оплаты труда). Источник зарплаты значения не имеет.

Следующим показателем, необходимым для расчета среднего дневного заработка для компенсации при увольнении, является база. Это сумма всех выплат сотрудника за период, определенный как расчетный.

Не все выплаты сотруднику нужно включить в расчет. Учету подлежит лишь доходы, имеющие прямую связь с выполняем трудовых обязанностей.

Включать в базу для среднего заработка нужно:

  • зарплату;
  • премии, начисленные по итогам различных периодов (месяц, квартал, полугодие, год) — учитываются в особом порядке, о котором написано ниже;
  • прочие стимулирующие доплаты за трудовые достижения, согласно системе премирования.

Все прочие начисления не подлежат включению в расчет дневного заработка в среднем значении для компенсации. То есть не нужно учитывать отпускные, компенсацию неиспользованных дней отпуска, больничные, пособия, материальную помощь, призовые выплаты, командировочную оплату, компенсации проезда, питания, связи и пр.).

Какие выплаты учитываются при расчете СДЗ:

  • Начисленная зарплата персоналу согласно утвержденным окладам (ставкам) за выработанное время.
  • Начисленная зарплаты работникам-сдельщикам по принятым расценкам.
  • Заработок, выданной в натуральном эквиваленте.
  • Заработок, начисленный в виде комиссионных или процентов от реализационной выручки.
  • Замещающим госдолжности сотрудникам денежное вознаграждение.
  • Начисленное муниципальным работникам денежное содержание.
  • Гонорары служащим СМИ.
  • Заработок преподавателям образовательных профучреждений за часы преподавания вне зависимости от периода начисления.
  • Заработок, рассчитанный по итогам года.
  • Все виды доплат и надбавок – за выслугу лет, профмастерство, совмещение, классность, знание иностранных языков, работу с гостайной, руководство, увеличение объемов и т.д.
  • Все виды выплат, связанных с особенностями рабочих условий, включая повышающие коэффициенты к зарплате по причине сверхурочной занятости, тяжелую работу, занятость в опасных (вредных) условиях, ночные смены, работу в праздники и выходные дни.
  • Допвознаграждение за работу классным руководителям педработникам.
  • Утвержденные в ЛНА предприятия премии и иные вознаграждения персоналу за выполнение трудовых обязанностей.
  • Прочие разновидности выплат в соответствии с принятым у работодателя порядком расчетов.

Какие выплаты не учитываются при расчете СДЗ:

  • Социальные выплаты – различные пособия, включая больничные листы.
  • Разовые выплаты – матпомощь и др.
  • Некоторые компенсационные выплаты – оплата отдыха, проезда, питания, проживания, коммунальных сумм, оздоровления, использования личного транспорта и т.д.

Формула расчета среднедневного заработка

Единый регламент определения величины среднего заработка утвержден положениями стат. 139 ТК, где указано, что во всех предусмотренных ситуациях используются общие правила. При этом формула расчета включает показатели расчетного времени, числа дней и суммарной величины доходов.

Точный алгоритм расчета зависит от того, сколько фактически выработал специалист в расчетном периоде. Отдельно в Постановлении № 922 приведен порядок действий для тех ситуаций, когда сотрудник не выработал полностью расчетный период. Или же не работал вообще. Математические формулы для вычисления СДЗ – далее.

Определение среднего заработка, если расчетный период отработан полностью

СДЗ = Совокупная зарплата работника за 12 мес. / 12 / 29,3.

При этом в общий доход включаются все виды вознаграждения, приведенные выше; а средний показатель 29,3 является постоянным и может изменяться только на федеральном уровне. После того, как определено значение СДЗ, необходимо перемножить полученное значение с числом дней к оплате. К примеру, в процессе расчета среднедневного заработка при подсчете компенсации увольняющемуся специалисту за дни неиспользованного отпуска, берется число дней неиспользованного ежегодного отпуска.

Определение среднего заработка, если расчетный период отработан частично

СДЗ = Совокупная зарплата работника за период (расчетный) / (29,3 х Число полностью отработанных мес.) + Число дней в неполностью выработанном месяце.

Основное внимание в этой формуле необходимо уделить количеству календарных дней, приходящихся на отработанное время. Как видно из формулы, если месяцы отработаны специалистом целиком, то их количество сразу перемножается со средним показателем 29,3. А по тому месяцу (месяцам), которые отработаны частично, требуется брать только календарные дни «присутствия». Если таких месяцев несколько, нужно рассчитать дни по каждому из месяцев в отдельности, а затем просуммировать значения.

Определение числа дней в неполностью выработанном месяце

ЧД = 29,3 / ЧКД х ЧПКД, где:

ЧД – это число календарных дней присутствия в неполностью выработанном месяце,

ЧКД – число дней по календарю в таком месяце,

ЧПКД – число присутственных календарных дней, которые приходятся на фактически выработанное время в неполном месяце.

Как учитываются премии в расчете среднего заработка для компенсации отпуска

Премии могут начисляться по итогам различным временных периодов — месячная, квартальная, полугодовая, годовая.

Правила учета данного вида доплат при расчете компенсации при увольнении установлена п.15 Положения о среднем заработке

Включаются в общую базу по одной премии за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода. При этом премия должна быть начислена в расчетном периоде.

Пример:

Сотруднику является специалистом отдела продаж, ему начисляются ежемесячно две премии за показатель продаж и одна за возврат дебиторской задолженности, то есть за продажи за год выдано 24 премии, за возврат задолженности — 12 премий.

В расчете среднего заработка при увольнении за последние 12 месяцев можно учесть только 12 премий за показатель продаж и 12 премий за возврат задолженности.

Премия за любой период больше месяца, но меньше года учитывается по одним и тем же правилам: по одной за каждый показатель за каждый период (например, квартал), при этом она должна быть начислена в расчетном году.

Пример:

Сотрудник увольняется в декабре 2017 года. За расчетный период ему начислена премия за 1, 3 квартал и за полугодие. Все три премии нужно в полном размере включить в расчет.

Эта премия учитывается особым образом.

Не имеет значение в каком периоде она начислена. Ее нужно учесть как в случае, когда она начислена в расчетном периоде, так и в случае, когда она начислена в периоде после расчетного. Конечно это справедливо, если период, за который назначена годовая премия входит в расчетный срок для среднего заработка.

Пример:

Сотрудник увольняется 18 января 2019 года. В январе 2018 года ему назначена годовая премия за 2017г., в январе 2019 года — премия за 2018 год. Учесть нужно только ту годовую премию, которая назначена за год, который вошел в расчетный период для среднего заработка.

Данный период — с января по декабрь 2018 включительно. Значит, в базу включаем только премию, назначенную за 2018 год и начисленную в январе 2019 года.

Возможно, что период для расчета среднего заработка отработан неполностью. В этом случае нужно смотреть, за какой период рассчитана годовая премия. Если этот период полностью входит в расчетный срок, то учитывается она полностью, в противном случае нужно использовать формулу, которая позволит рассчитать часть годовой премии, которую нужно учесть в расчете среднего заработка для компенсации.

Часть премии для включения в базу = Размер начисленной годовой премии / Рабочие дни по производственному календарю в расчетном периоде * Фактически отработанные дни в расчетном периоде.

Также об учете годовой премии читайте в этой статье.