Справка для налоговой

Содержание

1. выдать справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы для получения социального налогового вычета

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу Вас

1 . выдать справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы для получения социального налогового вычета

ИНН налогоплательщика _______________________________________________________________________

ФИО налогоплательщика _______________________________________________________________________

ФИО и дата рождения пациента, получившего услуги _____________________________________________________________________________________________

Требуется ли восстановление договора? __________________________________________________________

За какой год нужна справка? ___________________________________________________________________

Контактный телефон*__________________________________________________________________________

* Мы сообщим Вам о готовности документа.
2. отправить справку по удобному для меня адресу (необходимо выбрать 1 адрес):

3. выдать справку доверенному лицу (справка выдается только в случае, если доверенное лицо прописано в заявление и при предъявлении доверенным лицом документов удостоверяющих личность)

ФИО доверенного лица________________________________________________________________________
Подпись Дата «____» ____________________ 20___г.

ПАМЯТКА

Документы, необходимые для получения вычета
Вычет сумм оплаты расходов на лечение предоставляется налогоплательщику при подаче им налоговой декларации за год. Декларация подается в инспекцию по месту жительства.

Для того чтобы получить вычет, нужно кроме декларации подать в инспекцию заявление и представить документы, подтверждающие фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.

1.

Справка за оказанные мед. услуги для предоставления в налоговые органы РФ

Заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ за истекший налоговый период.

2. Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на лечение.

Данное заявление составляется в произвольной форме.

3. Справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ).

Данная справка предоставляется работнику организацией на основании его заявления. Все поля справки должны быть обязательно заполнены. Внесение исправлений в справку не допускается.

4. Копию договора на оказание услуг по лечению или документов, подтверждающих лечение.

Данная копия договора представляется только в том случае, если такой договор был заключен с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения.

Документами, подтверждающими лечение, кроме договора могут служить выписка из медицинской карты либо выписной эпикриз, заверенные врачом медицинского учреждения.

5. Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.

Данная справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу медицинского учреждения за счет средств налогоплательщика.

Налогоплательщики вправе получить справки о произведенных расходах в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы.

6. Копию лицензии медицинского учреждения на оказание соответствующих медицинских услуг.

Копия лицензии представляется в том случае, когда договор на лечение не заключался либо в договоре или вышеуказанной справке отсутствуют реквизиты данной лицензии.

7. Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за лечение.

В качестве платежных документов можно представить квитанцию к приходному кассовому ордеру, чек кассового аппарата, банковские платежные документы.

Платежные документы обязательно должны быть оформлены на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета. Это правило распространяется также и на случаи оказания услуг по лечению ребенку, родителю (родителям) или супругу (супруге) налогоплательщика.

8. Копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего супруга (супруги).

Копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего родителя (родителей). Копию свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего ребенка в возрасте до 18 лет.

Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по представленной декларации, возвращается на банковский счет налогоплательщика на основании заявления о возврате. Возврат налоговый орган производит в течение одного месяца со дня получения данного заявления. Заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано налогоплательщиком в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Если в текущем периоде налогоплательщик не смог полностью использовать полагающийся ему социальный налоговый вычет за услуги по лечению, то остаток суммы не переходит на следующий год и не может быть использован.

Похожие:

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:

Все бланки и формы на filling-form.ru

filling-form.ru

Документы при оказании платных медицинских услуг

Документы при оказании платных медицинских услуг, их виды, актуальный перечень и особенности оформления, являются объектом анализа данной статьи. В нем рассматривается порядок обращений пациентов в медицинскую организацию непосредственно за счет личных средств, а также застрахованных по добровольному медицинскому страхованию (ДМС).

Документ – это материальный носитель информации в  виде  текста, звукозаписи, изображения  и  (или) их сочетания, который имеет реквизиты, позволяющие его идентифицировать,  и  предназначен для передачи во времени  и  в пространстве в целях общественного использования  и  хранения, именно так определяет данный термин статья 1 Федерального закона от 24.12.1994 № 77-ФЗ “Об обязательном экземпляре документов”. В то время как медицинскими  документами являются специальные формы  документации, оформляемые медицинским  персоналом, в которых регламентируются действия, связанные с оказанием медицинских услуг, что соответствует терминологии Приказа Минздрава России от 22.01.2001 № 12 “О введении в действие отраслевого стандарта “термины  и  определения системы стандартизации в здравоохранении”.

Кроме того, медицинская   документация  является основанием возникновения, изменения, прекращения правоотношений между пациентом  и   медицинской  организацией, между  медицинской  организацией и страховыми компаниями. Об этом, а так же о некоторых особенностях предоставления пациенту документов при оказании платных медицинских услуг, надлежащего их оформления и ответственности сторон пойдет речь в данной статье.

Следует сделать акцент на том, что документы – это будущие письменные доказательства, поэтому нужно тщательно относиться к вопросу оформления. Данные документы могут быть использованы юристами в процессе доказательства несостоятельности лечения и обеспечении защиты законных требований пациента. Подробнее об этом, читатель может узнать ознакомившись со статьей “Медицинская документация пациента как основное доказательство”.

Платная медицинская помощь

Право граждан на получение платных медицинских услуг, предоставляемых по их желанию, при оказании медицинской помощизакреплено в Федеральном законе от 21.11.2011 № 323-ФЗ “Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации” (далее – Закон № 323-ФЗ). При этом платные медицинские услуги предоставляются им в рамках договоров за счет личных средств, страховых взносов на добровольное медицинское страхование, средств предприятий, учреждений и организаций и других средств, разрешенных законодательством.

Порядок предоставления платных медицинских услуг регламентируется Постановлением Правительства РФ от 04.10.2012 № 1006 “Об утверждении Правил предоставления медицинскими организациями платных медицинских услуг”, содержащим их определение в виде медицинских услуг, предоставляемых на возмездной основе за счет личных средств граждан, средств юридических лиц и иных средств на основании договоров, в том числе договоров добровольного медицинского страхования (ДМС).

Кроме того, к отношениям, связанным с оказанием платных медицинских услуг, применяются положения Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 “О защите прав потребителей” (далее – Закон № 2300-1).

Стоит также обратить внимание на необходимость соответствия платных медицинских услуг, их видов, объемов и условий оказания лицензионным требованиям, условиям договора, стандартам и порядкам оказания медицинской помощи, образовательных и иных услуг, нормативным документам, установленным Министерством здравоохранения Российской Федерации и другим установленным законодательством требованиям.

Документы при оказании платных медицинских услуг и особенности их оформления

Документы при оказании платных медицинских услуг условно можно разделить на две части:

  • медицинские документы (медицинская карта, история болезни, рекомендации врачей специалистов, выписки из первичной медицинской документации, заключения, справки, результаты исследований и т.д.). Перечисленные документы оформляются в соответствии с законодательством медицинским учреждением и являются его собственностью. По требованию пациента либо его законного представителя медицинское учреждение предоставляет для ознакомления медицинские документы в соответствии с Приказом Минздрава РФ от 29.06.2016 № 425н. Также на основании письменного заявления пациента или его представителя медицинская организация выдает копии необходимых медицинских документов.
  • документы при оформлении правоотношений с медицинской организацией (договор, ИДС, различные заявления, акты оказанных услуг, справки в налоговые органы и т.д.). Зачастую такие документы составляются в двух экземплярах, включая все приложения и дополнительные соглашения. При этом один из экземпляров остается на руках у пациента, второй – в медицинском учреждении.

Примером может служить обращение пациента в медицинскую организацию для предоставления ему копий результатов лечения и обследования, а также наличие у пациента договора на оказание платных медицинских услуг с приложениями для формирования претензий или исков.

Кроме того, читатель может ознакомиться с видами и сроками хранения, а также о порядке требования медицинской документации в статьях “Медицинская документация пациента: основные виды и сроки хранения” и “Получение медицинской документации по запросу”, для обеспечения защиты своих прав.

Особенности оформления

Платные медицинские услуги, равно как и медицинские услуги, в рамках программы госгарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи предоставляются при наличии информированного добровольного согласия пациента (или его законного представителя) на медицинское вмешательство, данного в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Пункт 7 статьи 20 конкретизирует обязательство оформления в письменной форме информированного добровольного согласия, а Приказ Минздравсоцразвития № 1177н от 20.12.2012 утверждает формы для получения согласия или отказа от медицинского вмешательства в медицинских организациях реализующих программы государственных гарантий.

Так же стоит отметить, что факт добровольного информированного согласия фиксируется в медицинской карте пациента. Стоит отметить, и то, что при оказании платных медицинских услуг исполнитель обязан соблюдать установленные законодательством Российской Федерации требования к операторам персональных данных (медицинским организациям). Так, в статье 9 Закона № 152 ФЗ “О персональных данных”, содержится условие обработки персональных данных потребителя (пациента) только при наличии его согласия в письменной форме.

До заключения договора медицинская организация в письменной форме уведомляет потребителя о том, что несоблюдение указаний или рекомендаций медицинских работников, предоставляющих платные медицинские услуги, в том числе назначение режима лечения, могут снизить качество предоставляемой платной медицинской помощи, повлечь за собой невозможность ее завершения в срок или отрицательно сказаться на состоянии здоровья пациента.

При заключении договора потребителю (пациенту) предоставляется в доступной форме информация о возможности получения соответствующих видов и объемов медицинской помощи без взимания платы в рамках программы ОМС.

В дополнение, к вышеизложенному отмечаем, что отказ потребителя от заключения договора не может быть причиной уменьшения видов и объемов медицинской помощи, предоставляемых данному потребителю без взимания платы в рамках программы ОМС. Так же целесообразно отметить,информированность пациента как фактор оказывающий влияние на его решение заключения договора платных медицинских услуг.

Аспект информированности пациента как фактор, влияющий на заключение договора

Сведения, содержащие информацию об учреждении, специалистах и условиях оказания платных медицинских услуг, размещенные на информационных стендах, а также в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, должны быть доступны неограниченному кругу лиц для свободного ознакомления в течение всего рабочего времени медицинской организации.

Кроме того, по требованию потребителя медицинская организация может предоставить для ознакомления следующие документы:

  • копию устава медицинской организации либо положение о ее филиале, участвующей в оказании платных услуг;
  • копию лицензии на осуществление медицинской и иной подлежащей лицензированию деятельности с приложением перечня работ в соответствии с лицензией;
  • сведения о внесении учреждения в Единый государственный реестр юридических лиц.

Ответственность за отсутствие информации о медицинской организации

Стоит отметить, что отсутствие на сайте медицинской организации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, а также на информационных стендах сведений, предусмотренных пунктом 11 Правил от 04.10.2012 № 1006, а равно как и текста данных Правил, а так же Закона № 2300-1, влечет административную ответственность. Данная санкция предусмотрена статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, которая устанавливает ответственность за оказание услуг организацией при отсутствии информации, обязательность предоставления которой предусмотрена законодательством РФ.

Форма заключения договора и оплата медицинских услуг

Договор заключается в письменной форме, при этом на предоставление платных медицинских услуг составляется смета, которая, может быть составлена требованию стороны согласно пункту 19 Правил от 04.10.2012 № 1006 и является неотъемлемой частью договора. При заключении договора по требованию потребителя ему должна предоставляться в доступной форме информация о платных услугах, содержащая следующие сведения:

  • порядки оказания медицинской помощи и стандарты медицинской помощи, применяемые при предоставлении платных медицинских услуг;
  • информация о конкретном медицинском работнике, предоставляющем соответствующую платную медицинскую услугу (его профессиональном образовании и квалификации);
  • информация о методах оказания медицинской помощи, связанных с ними рисках, возможных видах медицинского вмешательства, их последствиях и ожидаемых результатах оказания медицинской помощи;
  • перечень категорий потребителей, имеющих право на получение льгот, а также перечень льгот, предоставляемых при оказании платных медицинских услуг в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами.

Потребитель оплачивает предоставленныемедицинской организацией услуги в сроки и в порядке, определенными в договоре. При этом потребителю выдается документ установленного образца, подтверждающий произведенную оплату медицинских услуг,которым может выступать контрольно-кассовый чек, квитанция либо иной бланк строгой отчетности.

Документы при обращении по ДМС

Право обращения застрахованного по ДМС в медицинское учреждение обусловлено договором между страхователем и страховой медицинской организацией. При этом страховая организация должна иметь заключенный договор с медицинским учреждением, имеющим лицензию на медицинскую деятельность, выданную органом исполнительной власти субъекта, например, Департаментом здравоохранения Москвы. Отмечаем здесь, что вид деятельности, содержащийся в лицензии, должен соответствовать перечню услуг, которые гарантированы полисом ДМС.

При обращении за медицинской помощью или для предоставления сопутствующих услуг (напр., услуги транспортировкив медицинское учреждение и т.

Образец справки 2018 года об оплате медицинских услуг для налоговой

п.) необходимо предъявить полис ДМС и документ, удостоверяющий личность.

Так же, как и в первом случае, при обращении за медицинской помощью рекомендуется предоставление врачу выписки и справок, имеющих отношение к заболеванию из других лечебных организаций – medicus medico amicus est — врач врачу друг (помощник)(лат.). В случае утраты полиса ДМС необходимо обратиться с заявлением в страховую организацию для выдачи дубликата.

Документы, предоставляемые пациенту медицинской организацией после исполнения договора

Медицинской организацией после исполнения условий договора выдаются потребителю либо его законному представителю медицинские документы (копии медицинских документов либо выписки из медицинских документов), отражающие состояние здоровья потребителя после получения платных медицинских услуг.

Так же, по требованию лица оплатившего услуги, медицинская организация обязана выдать справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации по форме, установленной приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256 “О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. № 201 “Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы, оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета”.

Справка об оплате

Медицинские организации г.Пятигорска информируют пациентов о стоимости оказанной им медицинской помощи.

С 1 января 2015 года пациенты, застрахованные по обязательному медицинскому страхованию (далее – ОМС), проходящие лечение в медицинских организациях, осуществляющих деятельность по ОМС, могут узнать, сколько средств государство заплатит за оказанную им медицинскую помощь.

Информирование застрахованных по ОМС лиц о стоимости лечения организовано Минздравом России и Федеральным фондом ОМС по поручению Президента Российской Федерации от 25.07.2014 г. № Пр-1788.

Цель новой услуги – сформировать у населения объективное представление о затратах государства на медицинскую помощь, в том числе высокотехнологичную, способствовать формированию у граждан более ответственного отношения к своему здоровью, медицинской организации более ответственно относиться к учету оказанных медицинских услуг, а также предупредить коррупционные проявления в виде дополнительного вознаграждения врачам.

В Ставропольском крае подготовлен совместный приказ министерства здравоохранения СК и Территориального фонда ОМС СК (ТФОМС СК) от 24.12.2014 г. № 01-05/881/634 «О внедрении системы информирования застрахованных лиц о стоимости оказанной медицинской помощи», и с 1 января 2015 года медицинские организации начали выдавать своим пациентам справки о стоимости лечения, оказанного в рамках ОМС.

Данные справки в поликлиниках должны выдаваться непосредственно после посещения врача или завершения обращения к врачу по поводу заболевания, а в случае лечения в условиях круглосуточного или дневного стационара – при выписке.

В справке указывается наименование услуги и ее стоимость по тарифам, установленным в сфере ОМС. При этом пациент может отказаться от получения сведений о стоимости оказанной ему медицинской помощи. Факт выдачи справки или отказ от ее получения фиксируется в медицинской карте пациента, с его подписью.

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

ТФОМС СК обращает внимание: справка носит уведомительный характер. Указанная в ней стоимость медицинской помощи оплате за счет личных средств граждан не подлежит, поскольку оплачивается средствами обязательного медицинского страхования.

В случае несоответствия фактически оказанных медицинских услуг приведенным в справке, необходимо обращаться в свою страховую медицинскую организацию (контактная информация указана на полисе ОМС).

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета
(утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

Перечень дорогостоящих видов лечения

  • Перечень медицинских услуг

  • Получение социального вычета по отдельным видам лечения:

  • Полезные ссылки по теме

  • Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

    Определить, относится ли лечение из Перечней медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в "Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы" (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256):

    • код 1 — лечение не является дорогостоящим;

    • код 2 — дорогостоящее лечение.

     

    Утвержден
    Постановлением Правительства
    Российской Федерации
    от 19 марта 2001 г. № 201

    Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета
    (утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

    (по состоянию на 15 декабря 2014 года)

    1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

    2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

    3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

    4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

    5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

    6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

    7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

    8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

    9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

    10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

    11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

    12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

    13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

    14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

    15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

    16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

    17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

    18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

    19. Комбинированное лечение остеомиелита.

    20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

    21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

    22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

    23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

    24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

    25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

    26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

    27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

    Утвержден
    Постановлением Правительства
    Российской Федерации
    от 19 марта 2001 г. № 201

    Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета

    (по состоянию на 15 декабря 2014 года)

    1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

    2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

    3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

    4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

    5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

    Размер социального налогового вычета по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)

    Достаточно часто нам задают вопрос:

    В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)?

    В своем Письме от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388 Минфина РФ разъяснил, что:

    • налогоплательщик, оплативший в налоговом периоде дорогостоящее лечение — лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на основании пункта 27 Перечня дорогостоящих видов лечения, расходы по оплате которых за счет средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;

    • налогоплательщик также вправе в данном налоговом периоде получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение и приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде;

    • сумма примененного социального налогового вычета не может превышать сумму полученного в данном налоговом периоде дохода, облагаемого по ставке 13%;

    • перенос остатка неиспользованного социального налогового вычета в одном налоговом периоде на последующие налоговые периоды НК РФ не предусмотрен.

      Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ

    Размер налогового вычета по затратам на операции по протезированию и имплантации зубных протезов

    Другой вопрос, который нам также достаточно часто задают:

    В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на операции по протезированию зубов и по имплантации зубных протезов?

    На этот вопрос разные гос органы дают противоположные ответы:

    1. Минздравсоцразвития России в своем Письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 считает, что такая операция входит в Перечень дорогостоящих видов лечения (пункт 9 Перечня), поэтому медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции.

    2. ФНС России в Письме от 25.12.2006 № 04-2-05/7 придерживается другого мнения. По мнению ФНС России, налогоплательщик не может получить социальный налоговый вычет за зубопротезирование как за дорогостоящее лечение в размере фактических затрат, а сможет получить социальный налоговый вычет как за лечение в размере, не превышающем максимальную сумму (120 000 рублей) за налоговый период. Свою позицию ФНС объясяет тем, что:

      • Перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит;

      • зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено,

      • поэтому налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.

      В такой ситуации некоторые консультанты апеллируют к следующим аргументам:

      • в справке об оплате медицинских услуг (форма утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) документе фиксируется вид лечения — обычный или дорогостоящий. У обычной услуги код 1, а у дорогостоящей — 2;

      • отнесение конкретного вида лечения к предусмотренным в Перечнях медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения — в настоящее время прерогатива Минздрава России, а до него решалось Минздравсоцразвития России,

      поэтому приходят к выводу о том, что налогоплательщик вправе претендовать на вычет в размере фактически понесенных расходов.

      По нашему мнению, необходимо исходить из позиции ФНС, которая уполномочена давать разъяснения в области налогов и сборов. Также, до настоящего времени нам неизвестно ни об одном случае предоставления социального вычета по имплантации и протезированию зубов в размере понесенных расходов (если у кого-то есть такая практика — прошу сообщить об этом).

      Информация размещена в 2008 году. Дополнена — 15.12.2014.

      Полезные ссылки по теме "Социальные и имущественные налоговые вычеты":

      1. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

      2. Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета

      3. Подробная инструкция о том, как правильно заполнить налоговую декларацию и получить социальный и имущественный вычет

      4. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 — 2017 год — расчет имущественного налогового вычета (лист И)

      5. Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы "Декларация"

      6. Как получить вычет при улучшении жилищных условий

      7. Все, что надо знать об НДФЛ — плательщики, порядок и сроки уплаты

      8. Налог на имущество физических лиц

      9. Перечень лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию

      10. Виды доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению

      11. Что мне будет, если я не сдам налоговую декларацию?

      12. Что мне будет, если я не уплачу налоги?

      13. Новая форма налоговой декларации (3-НДФЛ).

      Тэги: перечень, виды, лечения, дорогостоящие виды лечения, налоговый вычет на лечение, социальный налоговый вычет

      Список документов для оформления вычета

      Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение Вам понадобятся следующие документы и информация:

      1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете здесь). В ИФНС подается оригинал декларации.
      2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
      3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
        Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
      4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога за лечение.

      При оформлении налогового вычета за лечебные услуги предоставляются:

      1. Cправка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Указанную справку Вы можете взять у медицинской организации, которая оказала Вам услугу. В ИФНС подается оригинал справки.
        Обратите внимание: предоставление платежных документов (чеков, квитанций, платежных поручений) не является обязательным (подробнее Требуется ли прикладывать копии платежных документов?)
        Примечание: при прохождении лечения в санаторно-курортном учреждении Вы можете получить аналогичную справку. В этой справке будет отражена стоимость лечения, включенная в путевку (за вычетом проживания, питания и т.п.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.
      2. Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг. В ИФНС подается заверенная копия договора.
        Примечание: Если вы включаете в расходы на дорогостоящее лечение расходы на приобретение медицинского оборудования или материалов, которые купили за свой счет в связи с их отсутствием в медицинском учреждении, то они должны быть прямо прописаны в договоре с медицинской организацией.
      3. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
        Примечание: если в договоре на лечение указаны реквизиты лицензии медицинского заведения, то предоставление лицензии не является обязательным.

      При оформлении налогового вычета на покупку медикаментов предоставляются:

      1. Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика". Такой рецепт выдается Вашим лечащим врачом: либо сразу вместе с получением аналогичного бланка для аптеки, либо позже на основании записей в медицинской карте. В ИФНС подается оригинал рецепта.
      2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты медикаментов (например, платежные поручения или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.

      При оформлении налогового вычета на добровольное медицинское страхование предоставляются:

      1. Договор со страховой компанией или полис. В ИФНС подается заверенная копия договора/полиса.
      2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
      3. Лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
        Примечание: если в договоре со страховой компанией указаны реквизиты лицензии, то отдельное предоставление лицензии не является обязательным.

      При оформлении налогового вычета за детей дополнительно предоставляется:

      1. копия свидетельства о рождении ребенка;

      При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется:

      1. копия свидетельства о браке;

      При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется:

      1. копия Вашего свидетельства о рождении;

      Следует отметить, что во избежание задержек и отказов лучше обращаться в налоговую службу с максимально полным пакетом документов.

      Требуется ли прикладывать копии платежных документов?

      При получении налогового вычета за медицинские услуги налогоплательщику не требуется предоставлять копии платежных документов (квитанций, чеков, платежных поручений).

      Достаточно того, чтобы у налогоплательщика была справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов (это связано с тем, что справка выдается медицинской организацией только после оплаты медицинской услуги и применяется в качестве документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика). Данная позиция изложена в письмах ФНС России от 2 мая 2012 г. N ЕД-4-3/7333@, от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@, от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, Письме Минфина России от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76.

      В тоже время, если все платежные документы у Вас на руках, то Вы можете приложить их копии к налоговой декларации. Некоторые налоговые инспекции (особенно в регионах России) до сих пор требуют предоставить копии платежных документов (это незаконно, но в некоторых случаях их проще приложить, чем оспаривать их требование).

      При этом важно отметить, что при получении налогового вычета за оплату медикаментов (по рецептам) предоставление подтверждающих платежных документов является обязательным для получения налогового вычета.

      Подготовка документов с помощью сервиса "Верни Налог"

      Cервис "Верни Налог" поможет Вам легко и быстро подготовить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога, отвечая на простые вопросы. В дополнение он также предоставит Вам подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы, а в случае любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

      Как заверить копии документов?

      По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

      Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

      Образец: