Справка 2 НДФЛ за 2013

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 18 февраля 2019 г.

Налоговые агенты, которые не смогли в течение отчетного года удержать НДФЛ с доходов, выплаченных работникам или иным физлицам, должны сообщать об этом налоговикам, а также самим «физикам», с чьих доходов не был удержан налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Сделать это нужно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Для этого на каждое такое физлицо в инспекцию подается справка 2-НДФЛ с указанием в ней признака 2. ФНС недавно утвердила новую форму справки и впервые использовать ее нужно в отчетной кампании за 2018 год (Приложение N 1 к Приказу ФНС от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).

А форма справки о доходах, предоставляемой физлицам, теперь отличается от вновь утвержденной 2-НДФЛ. Справка для граждан в большей мере похожа на ранее действовавшую справку 2-НДФЛ, но в ней поля «Признак» нет вообще (Приложение N 5 к Приказу ФНС от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).

К примеру, если в 2018 г. «физик» получил от вас неденежный доход (допустим, приз за победу в проводимом конкурсе) и возможности удержать НДФЛ у вас не было, то не позднее 01.03.2019 г. вы должны представить в свою инспекцию справку 2-НДФЛ с признаком 2 и отправить «физику» другую «Справку о доходах и суммах налога физического лица». Признак 2 в 2-НДФЛ означает, что налоговому агенту не удалось удержать налог с физлица.

Признак 1 в справке 2-НДФЛ: что это

Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, в налоговую инспекцию представляются справки в отношении абсолютно всех физлиц, которым был выплачен доход за отчетный год. В этих справках 2-НДФЛ ставится признак 1, что значит, что указанное лицо получило от вас доходы (даже если НДФЛ с них не был удержан или был удержан частично). Иными словами, справки представляются в том числе и на тех граждан, на которых ранее вы представили справки с признаком 2.

По итогам 2018 г. подать справки с признаком 1 нужно не позднее 01.04.2019 г. (п.2 ст.230 НК РФ)

Признак в справке 2-НДФЛ за 2018 год

Несмотря на то что недавно форма справки 2-НДФЛ изменилась, порядок отражения в ней соответствующих признаков в целом остался прежним. Иначе говоря, отчитываясь за 2018 г., указывайте признак 1, представляя справки по всем получившим от вас доход физлицам, и 2, представляя справки только по физлицам, НДФЛ с дохода которых не был удержан.

Отметим, что код 2 в 2-НДФЛ должны ставить также налоговые агенты, которые не смогли полностью удержать сумму налога с дохода физлиц при осуществлении операций с ценными бумагами, с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов (п.14 ст.226.1 НК РФ, п.2.7 Порядка заполнения 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).

Если справку 2-НДФЛ с признаком 2 сдать с опозданием

При представлении справки 2-НДФЛ с нарушением установленного срока на налогового агента налагается штраф в размере 200 руб. за каждую такую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Если в справке 2-НДФЛ неверно указать код

Например, если с доходов какого-либо физлица вы не смогли удержать НДФЛ, но при этом не позднее 1 марта сдадите на это физлицо справку 2-НДФЛ с указанием признака 1, то налоговики могут оштрафовать вас на 500 руб. как за представление недостоверных сведений (ст. 126.1 НК РФ). Причем штраф в таком размере грозит за каждую справку 2-НДФЛ с ошибками.

Работодатели должны в 2019 году подать 2-НДФЛ по новой форме. Такое решение приняла ФНС в октябре 2018 года, утвердив бланки отчета для представления в налоговую службу и для выдачи по требованию работника. Особенности введенных отчетных форм, примеры их заполнения и сроки представления в госорган смотрите далее.

2-НДФЛ за 2018 год по новой форме

С отчетности, сдаваемой по итогам 2018 года, информация о доходах сотрудников оформляется на двух разных бланках 2-НДФЛ:

  • первый бланк — новая форма 2-НДФЛ в 2019 году — налоговый агент оформляет ее для подачи в ФНС;
  • второй бланк — справка о доходах физлица, применяемая в 2019 году — представляется работникам по их запросу согласно требованиям статьи 230 Налогового кодекса.

Особенность оформления в 2019 году формы 2-НДФЛ заключена в изменении ее структуры: прежний отчет включал титульный лист и пять разделов, новая справка 2-НДФЛ — титульный лист и три раздела. Но сокращение разделов законодатели компенсировали дополнительными блоками:

  • вводным — с информацией о налоговом агенте;
  • первым разделом — с данными физлица, которому делались начисления;
  • вторым разделом — с дополнением об исчисленном и выплаченном физлицу доходе, а также о сумме НДФЛ;
  • третьим разделом — со сведениями о налоговых вычетах, примененных работодателем (стандартных, имущественных и социальных);
  • приложением — с помесячной расшифровкой информации о начислениях и вычетах физлица.

В 2019 году форму 2-НДФЛ заполняйте на отдельных листах, не скрепленных между собой скобами или другим способом (с помощью клея и т.п.). Исправление в бланке ошибочных сведений с применением корректирующих средств не допускается, только путем подачи корректировки. Форма 2-НДФЛ не должна содержать пустые блоки: если информация для заполнения отчета отсутствует, в ячейке ставим прочерк или нуль, когда поле предполагает числовое значение. Также в бланке нельзя указывать отрицательные величины.

Вы можете скачать бланк 2-НДФЛ для 2019 года на портале Федеральной налоговой службы.

Сдайте 2-НДФЛ онлайн

В Контур.Экстерне заполните актуальную форму 2-НДФЛ и мгновенно передайте ее в налоговую.

Последние новости по 2-НДФЛ

Введенная с отчетности за 2018 год новая форма 2-НДФЛ повлекла принятие сопутствующих документов, одним из которых стал Приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@. В этом приказе перечислены новые коды, которые нужно указывать по доходам и вычетам при заполнении 2-НДФЛ в 2019 году (см. таблицу ниже).

По кодам бюджетной классификации изменений не произошло, поэтому работодатели указывают в платежках на перечисление налога используемые в 2018 году коды. Собственно КБК для юридических лиц на 2019 год по НДФЛ за работников всего четыре:

Несмотря на подробный порядок заполнения и сдачи отчета, применение нового 2-НДФЛ вызывает вопросы у работодателей. Например, по какой форме выдавать налогоплательщикам справку о начисленных доходах за истекший период. Пока ФНС не давала разъяснений по подобным вопросам. Но при необходимости, чтобы получить информацию в устной или письменной форме, вы можете обратиться в налоговую инспекцию или позвонить на горячую линию. Также последние новости по 2-НДФЛ с 2019 года можно отслеживать на сайте ФНС.

Образец новой формы 2-НДФЛ

Рассмотрим пример заполнения 2-НДФЛ за 2018 год для подачи в ФНС.

Михавкив В. П., резидент России, официально трудоустроен в ООО «Пегас». В 2018 году он ежемесячно получал зарплату, а раз в квартал — премию за производственные успехи. 25 июня 2018 года он уволился, получив при окончательном расчете компенсацию за неиспользованный отпуск.

Доходы Михавкива В. П. по месяцам 2018 года составили:

Отработанные Михавкивым В.П. месяцы в 2018 году Вид начислений Сумма, руб.
Январь зарплата 15 100,00
Февраль 15 100,00
Март 15 100,00
Март премия 10 000,00
Апрель зарплата 15 100,00
Май 15 100,00
Июнь 12 080,00
Июнь премия 8 900,00
Июнь компенсация 9 505,00
Итого 115 985,00

У Михавкива В. П. один ребенок, на которого он получал стандартный вычет в течение всего периода работы в ООО «Пегас» — 1 400 рублей.

Суммы начисленного и удержанного с доходов Михавкива В. П. налога за 2018 год совпадают.

в 2019 году на Михавкива В. П.

Образец справки о доходах и суммах налога физлица

Скачать образец справки, которую выдали бы Михавкиву В. П. по его заявлению.

Сроки сдачи формы 2-НДФЛ

Изменений по срокам сдачи 2-НДФЛ за 2018 год не произошло: как и прежде, налоговые агенты подают справки 2-НДФЛ в ФНС до 1 апреля. Это касается отчетов по физлицам, с доходов которых налог был удержан полностью.

Если работодатель не удержал налог с начислений физлицу в полном объеме, он должен сдать в налоговую службу отчет раньше. Крайний срок сдачи в 2019 году 2-НДФЛ по указанным физлицам — 1 марта.

Новшества не коснулись и порядка представления отчета: налоговые агенты, отчитывающиеся по 25 физлицам и более, должны подать 2-НДФЛ по ТКС, если же справок 24 и меньше, разрешена бумажная форма отчета.

Форма 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица) за 2013 год – это документ, служащий для информирования налоговой службы о доходах физических лиц. Форма бланка – унифицированная, является приложением №1 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 г. №ММВ-7-3/ в редакции Приказа ФНС РФ от 06.12.2011 № ММВ-7-3/ Код формы по КНД 1151078. По содержанию бланк формы за 2013 год практически не отличается от предыдущего, изменения коснулись только раздела 5, который теперь называется «Общие суммы дохода по итогам налогового периода по ставке ____ %».

Что касается порядка заполнения формы, то в случае, когда доходы физического лица облагаются с применением разных налоговых ставок, то все данные следует указывать в одном бланке, а не в разных, как раньше, а данные в разделы 3-5 заполняются отдельно для каждой из ставок. Также касательно формы за 2013 год утвержден порядок заполнения документов с признаком 2 (для случаев, когда налог удержать невозможно). В случае, если налог с налогоплательщика удержан быть не может, налоговый агент должен не позднее как по истечение одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором эти налоговые обязательства возникли, отправить сообщение в письменном виде налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержания. Также в бланке формы 2-НДФЛ за 2013 год увеличено количество кодов доходов, которые были получены от операций с ценными бумагами, стандартных налоговых вычетов и кодов сумм, которые уменьшают налоговую базу согласно ст. 214.1 НК РФ.

Согласно изменениям, которые были внесены в п.2, ст. 230 НК РФ законом №227-ФЗ от 18.07.2011 г., форма 2-НДФЛ должна быть предоставлена налоговым агентом не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Документ подается в электронном виде, посредством телекоммуникационных каналов или на электронных носителях. Если налоговый агент подает справку о доходах не более 10 физических лиц, то он может сделать это на бумажных носителях. По форме 2-НДФЛ налоговые агенты обязаны также предоставлять справки о доходах физических лиц по требованию их сотрудников.

Основанием для заполнения справки о доходах являются регистры налогового учета. Регистры ведутся с целью учета доходов, а также предоставленных налоговых вычетов на каждого сотрудника в отдельности. Форма регистра разрабатывается каждым налоговым агентом самостоятельно. Сумма налога в справке указывается в рублях с применением правил округления сумм, остальные суммы в документе указываются в формате «____ руб. ___ коп.». Если какие-либо сведения отобразить невозможно, поле оставляют пустым, прочерк не ставится. Исправлений при заполнении формы 2-НДФЛ быть не должно. Документ подписывается в поле «Налоговый агент». Также указывается фамилия, имя, отчество лица, подписавшего его. В нижнем углу должна быть проставлена печать налогового агента.

Существует ряд выплат, которые не облагаются налогом на доход физических лиц согласно действующему законодательству РФ. К таким выплатам относятся субсидии и гранты фермерским хозяйствам на их развитие, а также помощь начинающему фермеру, начиная с 01.01.2012 года. Кроме того налогом не облагаются средства, перечисленные из региональных бюджетов на поддержку семей с детьми и безвозмездно выделенные земельные участки и жилые помещения из муниципальной или государственной собственности.

Глава 7. Формирование 2-НДФЛ

TOC \o «2-3» \h \z \u Порядок создания справки. 1 08D0C9EA79F9BACE118C8200AA004BA90B02000000080000000E0000005F0054006F0063003200380030003800380033003300320033000000

Особенности заполнения справки. 2 08D0C9EA79F9BACE118C8200AA004BA90B02000000080000000E0000005F0054006F0063003200380030003800380033003300320034000000

Контроль заполнения справки. 5 08D0C9EA79F9BACE118C8200AA004BA90B02000000080000000E0000005F0054006F0063003200380030003800380033003300320035000000

Дополнительные возможности. 5 08D0C9EA79F9BACE118C8200AA004BA90B02000000080000000E0000005F0054006F0063003200380030003800380033003300320036000000

Порядок создания справки

1. В главном окне программы перейдите в реестр форм 2-НДФЛ.

2. Установите отчетный период:

§ Для передачи в налоговую инспекцию – сведения о доходах физических лиц в налоговые органы подаются обязательно и всегда в конце отчетного периода.

§ Для выдачи работникам – справки о доходах выдаются только по запросу физического лиц для предъявления по месту требования (например, на новом месте работы или для предоставления кредита в банке).

3. Нажмите «Новая справка» и выберите лицо, на которого вы формируете справку, из соответствующего справочника:

Рис. 7- SEQ «Рис.» \*Arabic \r 1 1 – Выбор лица, на которое оформляется справка

§ Сотрудники – справка о доходах подается непосредственно на сотрудника компании.

§ Частные лица – справка о доходах подается на стороннее физическое лицо, выполняющее периодические работы в вашей организации по договору гражданско-правового характера (например, по договору найма).

4. Все сведения для справки берутся соответственно из карточки сотрудника или частного лица. Если карточка отсутствует в справочнике, то создайте ее () здесь же в окне выбора, заполните реквизиты, необходимые для отражения в справке 2-НДФЛ:

Рис. 7- SEQ Рис. \* ARABIC 2 – Создание карточки сотрудника

5. Сохраните отчет, подпишите и отправьте в налоговую инспекцию по электронным каналам связи (подробности — в главе «Формируем и отправляем первый отчет»).

Особенности заполнения справки

При заполнении формы 2-НДФЛ обратите внимание на следующие показатели.

Статус

Если сотрудник или частное лицо является нерезидентом, то это должно быть отражено в справке (статус равен 2). Для этого нажмите кнопку «Редактировать», в карточке лица нажмите кнопку «Нерезидент» и укажите сроки пребывания в РФ:

Рис. 7- SEQ Рис. \* ARABIC 3 – Поля, заполняемые, если сотрудник — нерезидент

При сохранении изменений автоматически изменится и статус физического лица.

Доходы и вычеты

Нажмите кнопку «Редактировать доходы, стандартные и имущественные налоговые вычеты» и заполните обязательные и необязательные вычеты и доходы физического лица:

Рис. 7- SEQ Рис. \* ARABIC 4 – Заполнение доходов и вычетов

§ Доходы, облагаемые по ставке (раздел 3) – здесь отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода (зарплата, больничные листы, отпускные, и прочие доходы).

§ Стандартные вычеты (раздел 4.1) – отражаются суммы налоговых вычетов (начинаются с 1 – 101, 103, и т.д.), право на получение которых имеется у сотрудника (на него самого и на его детей). Право на получение налогового вычета подтверждается письменным заявлением от сотрудника, предоставленного в бухгалтерию организации.

§ Имущественные вычеты (разделы 4.2.-4.6.) – если сотрудник или частное лицо обладает правом на имущественный налоговый вычет (начинаются с 3 – 311, 312, и т.д.), то обязательно заполните сведения на основании уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет.

Контроль заполнения справки

В программе реализована логическая проверка выполнения некоторых операций при заполнении справки:

1. Сумма вычета не должна превышать сумму дохода.

Если вы указываете доход меньше, чем вычет, программа выдаст предупреждение – можете соглашаться с этим, а можете поправить сумму на ту, к которой у налогового инспектора вопросов не возникнет. Выбор за вами, с какими суммами отправлять справку.

2. Контроль за выбором налоговых вычетов для конкретных доходов.

Например, на вознаграждение сотрудника за выполнение трудовых или иных обязанностей (код дохода 2000) не предусмотрено никаких налоговых вычетом. В этом случае, если вы захотите все-таки указать какой-то вычет, СБиС++ выдаст предупреждение: «Для вида дохода с кодом 2000 не предусмотрены профессиональные налоговые вычеты».

Дополнительные возможности

Как распечатать реестр справок?

Некоторые налоговые инспекции помимо самих справок о доходах физических лиц, требуют представлять и реестр – некоторый сводный документ, в котором собраны все справки с перечислением лиц и общих сумм доходов и налогов. Формируется он при нажатии «Напечатать реестр» в реестре 2-НДФЛ:

Рис. 7- SEQ Рис. \* ARABIC 5 – Заполнение доходов и вычетов

Если организация имеет филиалы в своей структуре, в программе предусмотрен механизм формирования реестра только для конкретного филиала или всей головной организации в целом. В этом случае при нажатии кнопки будет предложено выбрать филиал или головную организацию.

Данный документ не имеет электронного формата представления отчетности, но может быть отправлен в печатном виде как вложение файла в письме с типом «Прочее» (в реестре исходящих документов):

1. В окне печатной формы реестра нажмите «Сохранить в файл».

2. Закройте печатную форму и с помощью «Назад» перейдите в главное окно программы, нажмите «Исходящие».

3. Нажмите «Создать» и выберите тип «Прочее».

4. Заполните форму письма, нажмите «Вложить файл» и выберите файл с реестром сведений.

5. Нажмите «Подготовить к отправке», закройте окно письма и нажмите «Подписать и отправить».

Как перенумеровать справки?

При представлении сведений о доходах физических лиц одним из требований Налоговой инспекции является обязательная сортировка лиц по алфавиту в файле со справками.

Но иногда бывает, что нумерация справок в файле сбивается и ее необходимо поправить. Для этого и предусмотрена операция «Перенумеровать справки».

Рис. 7- SEQ Рис. \* ARABIC 6 – Перенумерация справок

В результате выполнения этой операции производится перенумерация как внутри реестра справок, так и внутри самих справок.

Следует учесть, что:

1. Перенумеровать можно только незакрытые справки и не отправленные справки.

2. При отправке корректировок номера справок не допускается изменять!