Сколько такс фри в литве

Tax-free это прекрасная возможность экономии на покупках за границей. С каждым годом сервис охватывает всё больше стран. Недавно мы посетили очаровательную Литву, с которой нельзя уехать без подарков и сувениров. Tax Free (Такс Фри) в Литве отлично поможет сохранить бюджет или купить, к примеру, больше товаров. В статье расскажу, об особенностях Tax Free в Литве.

Поездка в Литву отлично скрасила наши рабочие будни. Страна достаточно доступная и лёгкая. В ней несложно разобраться даже первопроходцу в самостоятельных путешествиях. Я обожаю шоппинг. Каждая страна славится, чем-то своим. Что, например, в Украине (или другой стране) трудно найти, либо стоить такой товар будет в разы дороже. Перед поездкой я, как правило, интересуюсь такой информацией. Так, c Литвы можно привести отменного качества изделия из шерсти, льна, кожи, янтаря. Заслуживает внимания литовская косметика, сладости, мясные изделия, копчености и сыры. Как видите, выбор большой. Поэтому, чтобы хоть немного сэкономить нам поможет система Tax-free (Такс Фри).

Tax-free в Литве — общая информация

В общей статье о Такс фри (Tax-free). Возврат НДС я рассказывала, что представляет собой система, как ее оформить, и где. Сегодня я хочу остановиться конкретно на работе Tax-free (Такс Фри) в Литве.

Напомню лишь, что Tax-free это возврат НДС от стоимости товара, который вы купили в странах Шенгенского соглашения. Получить возврат могут люди от 14 лет, постоянно проживающие в стране, не состоящей в Евросоюзе.

Входит ли магазин в систему Tax-free (Такс Фри) можно узнать по эмблеме, часто наклеенной на витрине или двери. Если знака нет, спросите у продавца о возможности оформления Tax-free. Возможно, конкретно в этом магазине услуга не работает, но в сети она есть. Нужно узнать лишь где, и подойти в определенный магазин.

Отличным помощником в поиске магазинов Tax-free является приложение Tax Free шоппинг. Нужно лишь скачать приложение на телефон. Приложение абсолютно бесплатное и дает возможность:

  • Отслеживать статус возврата НДС, чтобы узнать, сколько можно экономить
  • Находить адреса любимых брендов и магазинов
  • Посчитать, какой возврат можно получить
  • Экономить время с функцией автоматического заполнения Tax Free форм
  • Узнавать информацию о минимальной сумме для Tax Free покупок в отдельных странах, а также местные правила и требования
  • Находить ближайшие пункты возврата, расположенные в центре города или в аэропорту.

Особенности Tax-free в Литве

Совершая покупки в литовских магазинах, с помощью Tax-free (Такс Фри) можно сэкономить до 21% от стоимости товара. Это максимальная ставка НДС в Литве, которая зависит от вида товаров.

Tax-free в Литве не распространяется на:

  • Товары со ставкой НДС, отличной от 21%
  • Ювелирные украшения, слитки, монеты, тарелки и плитки из золота
  • Алкогольные напитки
  • Табак и табачные продукты
  • Товары для частных средств передвижения (автомобилей, лодок и самолетов)
  • Топливо
  • Смазочные вещества
  • Товары, которые по своей природе, предназначению или содержанию не могут быть однозначно определены как товары для личного (а не коммерческого) использования
  • Товары, которые можно вывозить только с официальным разрешением
  • SIM-карты, карты лояльности.

Минимальная сумма покупок для получения Tax-free (Такс Фри) в Литве составляет 55 евро.

Оформление Tax-free в Литве

Для того, чтобы получить возврат НДС в Литве нужно попросить у продавца выписать вам чек Tax-free. Обратите внимание на то, чтобы в чеке были заполнены все необходимые данные:

  • Фамилия, имя
  • Страна проживания
  • Домашний адрес
  • Номер паспорта
  • Сумма возмещаемого НДС
  • А также проследите, чтобы кассовый чек был прикреплен к чеку Tax-free.

На таможне вас могут попросить предъявить товары к досмотру, чтобы сверить номер на чеке Tax-free с номером бумажных ярлыков на пакете с товарами.

Важный момент. Вещи, предъявляемые таможеннику для возврата Tax-free (Такс Фри) в Литве, должны быть новыми и обязательно с ярлыками на пакете.

После того как сотрудник таможни сверит все номера, он должен поставить на чек Tax-free печать. Сроки проставления печати – 90дней, не включая месяц покупки товара.

Срок действия Tax Free формы с печатью таможни – неограниченный, если форма проштампованная

Как получить возврат НДС в Литве

Вернуть сумму Tax-free в Литве можно наличными или переводом на карточку банка. При получении возврата наличными может сниматься комиссия. Для того, чтобы получить возврат на карту (Visa, MasterCard или Amex) нужно после получения отметки таможни в форме Tax-free (Такс Фри) указать правильный номер действующей кредитной карты. Затем отправить форму, вместе с оригиналом чека покупки, в Premier Tax Free. После получения формы Tax Free, заверенной таможней, возврат будет зачислен на вашу кредитную карту.

Получить возврат НДС вы можете в:

  • магазине при наличии в кассовой зоне таблички «Tax Free»;
  • аэропорту
  • на границе
  • отделении банка в своей стране.

При выезде из страны на форму Tax free нужно поставить штамп таможни, предъявив, по требованию, приобретенные вещи и паспорт. Пункты, с вывесками Tax Refund или Tax Free, располагаются в аэропортах. Далее, с формой нужно обратиться в пункт возврата Tax Free cash Refund и прямо в аэропорту получить деньги.

В случае, если по каким-то причинам вы не успеваете этого сделать, то можно получить возврат в одном из местных банков, сотрудничающих с оператором Такс фри. Главным в этом деле, является чек Такс-фри с печатью на таможне, его нужно обязательно сохранить. В банке по приезду нужно предъявить гражданский паспорт, загран паспорт, чек на товар и чек такс-фри с печатью таможни.

Кроме этого, после получения печати таможни, подтверждающую экспорт товаров, форму Tax Free можно отправить в предоплаченном конверте. Конверт предоставляют сотрудники магазинов, которые сотрудничают с Global Blue. Если такового нет, используйте обычный конверт.

Заполненные формы Tax Free с печатью пограничной службы можно отправлять по адресу:

Для стандартных и заказных писем:
Global Blue P.O. Box 363, 810 00 Bratislava, Slovakia

Для курьерской доставки:
Global Blue, Prievozska 4D/Block E, 821 09 Bratislava, Slovakia

Перед оправкой Tax Free формы убедитесь, что:

  1. Форма правильно заполнена;
  2. К форме приложены все необходимые документы и присутствует таможенная печать

Отследить статус формы можно с помощью Refund Tracker используя номер DOC ID.

Если в течение 30 дней Premier Tax Free не получит заверенной таможней формы Tax Free, полная сумма возврата налога, выплаченного вам ранее, будет удержана с вашей кредитной карты.

Где можно получить возврат Tax-free в Литве

Вильнюс

1.Международный аэропорт

  • Время работы: Зал прилетов: Ежедневно с 08:00 до 01:00. Зал вылетов: Ежедневно с 06:00 — 21:45
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве, Латвии, Эстонии, Италии, Испании, Польше, Финляндии, Норвегии.
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500 EUR / Tax Free форма
  • Возмещение только наличными

2. В городе. Адрес: Vilnius (MB), Pamėnkalnio g. 40

  • Время работы: Пн-Чт: 08:00 -17:00; Пт: 08:00 -15:45; Сб-Вс: выходной
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500 EUR / Tax Free форма
  • Возмещение только наличными

3. В городе. Адрес: Senamiestis (MB), Vokiečių g. 28

  • Время работы: Пн-Пт: 08:15 -18:45; Сб-Вс: выходной
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве.
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500 EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

4. В городе. Адрес: Naujininkai (MB) Vikingų g. 1, магазин IKEA

  • Время работы: Пн-Пт: 10:15 — 20:45; Сб-Вс: 10:15 — 19:45
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве.
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500 EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

5. В городе. Адрес: Ozas (MB), Ozo g.18, SC Ozas

  • Время работы: Ежедневно: 10:00 — 21:00
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве, Латвии, Эстонии, Италии, Испании, Польше, Финляндии, Норвегии.
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500 EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

6. В городе. Адрес: Travel retail, Gelezinkelio g. 16, Vilnius Railway station — железнодорожный вокзал, пятая платформа

  • Время работы: Пн-Вс: круглосуточно
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве, Италии, Испании.
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500 EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

7. В городе. Адрес: Nordika (MB), Vikingų g. 3, SC Nordika

  • Время работы: Ежедневно: 10:00 — 21:00
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500 EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

В городе. Адрес: Vilniaus Akropolis (SC Akropolis), Ozo g. 25

  • Время работы: Ежедневно: 10:00 — 22:00
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве, Латвии, Эстонии, Италии, Испании, Польше, Финляндии, Норвегии.
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500 EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

Паланга аэропорт

1. Адрес: Palanga Airport (MB), Liepojos pl. 1

  • Время работы: Ежедневно: 08:00 — 18:00
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве, Латвии, Эстонии, Италии, Испании, Польше, Финляндии, Норвегии.
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500 EUR / Tax Free форма
  • Возмещение только наличными

Каунас

1.Аэропорт. Kaunas Airport, Oro uosto g. 4, LT-54459 Karmėlava, Kauno rajonas

2. Каунас центр города. Адрес: Kaunas (MB), Karaliaus Mindaugo 49, SC Akropolis

  • Время работы: Ежедневно с 10:00 до 21:00
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве, Латвии, Эстонии, Италии, Испании, Польше, Финляндии, Норвегии.
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500 EUR / Tax Free форма
  • Возмещение только наличными

3. Адрес: Mega (MB), Islandijos pl. 32

  • Время работы: Ежедневно с 10:00 до 21:00
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве.
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500 EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

Клайпеда

1. Адрес: Klaipėda (MB), Šermukšnių g. 1, LT-91206, Klaipėda

  • Время работы: Пн-Чт: 08:00-17:00; Пт: 08:00-15:45; Сб-Вс: выходной
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве.
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500 EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

2. Адрес: Taikos (MB), Taikos pr. 61, SC Akropolis

  • Время работы: Пн-Вс: Ежедневно с 09:00 до 21:00
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве, Латвии, Эстонии, Италии, Испании, Польше, Финляндии, Норвегии.
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500 EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

Друскининкай

1. Адрес: M. K. Čiurlionio g. 107, LT — 66161

  • Время работы: Пн-Пт: 08:00 – 20:15; Сб-Вс: 08:00 – 16:45
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве.
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500 EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

Тax Free в Литве при пересечении границы

Вильнюс – Калининград

  • Travel retail, Panemune border post, Vilnius-Kaliningrad road, Donelaičio g. 2
  • Время работы: Круглосуточно
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве.
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500 EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

Вильнюс – Калининград

  • Kybartai (MB), Kybartai border post, Vilnius-Kaliningrad road, J. Basanavičiaus g. 2, LT-70412
  • Время работы: Круглосуточно
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве.
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500 EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

Вильнюс – Минск

  • Travel retail, Medininkai border post, Vilnius -Minsk road, LT- 13019
  • Время работы: Круглосуточно
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве, Латвии, Эстонии, Италии, Испании, Польше, Финляндии, Норвегии.
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500 EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

Вильнюс – Минск

  • Medininkai (MB), Medininkai border post, Vilnius-Minsk road
  • Время работы: Круглосуточно
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве, Латвии, Эстонии, Италии, Испании, Польше, Финляндии, Норвегии.
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500 EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

Вильнюс – Полоцк

  • Travel retail, Lavoriskes border post, Vilnius — Polock road
  • Время работы: Пн-Вс: Круглосуточно
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве.
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500 EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

Вильнюс – Полоцк

  • Lavoriskes (MB), Lavoriskes border post, Vilnius — Polock road
  • Время работы: Пн-Вс: Круглосуточно
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве, Латвии, Эстонии, Италии, Испании, Польше, Финляндии, Норвегии.
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500 EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

Вильнюс – Лида

  • Šalčininkai (MB), Šalčininkai border post, Vilnius-Lida road
  • Время работы: Пн-Вс: Круглосуточно
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве, Латвии, Эстонии, Италии, Испании, Польше, Финляндии, Норвегии.
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500 EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

Вильнюс – Гродно

  • Raigardas (MB), Raigardas border post, Vilnius — Grodno road
  • Время работы: Пн-Вс: Круглосуточно
  • Принимаются к оплате Global Blue Tax Free формы, выданные в Литве, Латвии, Эстонии, Италии, Испании, Польше, Финляндии, Норвегии.
  • Максимальная сумма для получения наличного возмещения – 1500 EUR / Tax Free форма.
  • Возмещение только наличными.

Наши советы по оформлению Tax Free в Литве

1. Желательно приехать в аэропорт за пару часов до вылета.

2. Все товары должны быть новыми (с бирками).

3. Будьте внимательны при заполнении чеков Tax-Free, Проследите, чтобы все данные были внесены.

3. При получении возмещения наличными в стране покупок, нужно получить отметку таможни на вашей форме Tax Free и вернуть ее в Premier Tax Free в течение 21 дня. Если этого не сделать сумма будет списана с вашей кредитной карты, представленной в качестве гарантии.

4. Если вылет из аэропорта Литвы с пересадкой в другом аэропорту стран ЕС, а перевозимые вами товары будут подлежать проверке для полета за пределы ЕС, обратитесь в таможенную службу аэропорта Литвы. Они отметят вашу форму беспошлинных покупок для экспорта, как если бы, вы находились в пункте вашего окончательного выезда из ЕС.

Надеюсь, наша статья о Tax Free в Литве поможет Вам сэкономить на покупках и сувенирах. Приятного отдыха и ярких впечатлений!

Спасибо, что читаете наш блог. До скорой встречи на страничках нашего Дневника Путешествий

Заманчивые скидки и акции литовских магазинов привлекают немало покупателей из Республики Беларусь и других соседних стран. Однако можно потратить на покупки еще меньше, если знать как оформить Tax free (Такс-фри).

В странах Евросоюза предусмотрена система возврата НДС при вывозе товаров за пределы ЕС, поскольку это приравнивается к экспорту. В Литве налог на добавленную стоимость составляет 21 % и включен в цену всех товаров. Средства возвращаются покупателю только если магазин, где совершается шопинг, работает с Tax free и соответствующим образом оформляет чеки, формы.

Способы возврата Tax free

В крупных торговых центрах и большинстве магазинов Литвы можно вернуть НДС, оформив декларацию на возврат или воспользовавшись системой Global Blue. Оба способа возврата НДС имеют свои преимущества и недостатки.

Система Global Blue

Оформление документов в системе достаточно простое. Нужно купить товар в магазине, где есть табличка «Global Blue», на сумму не менее 55 евро. Во время оплаты попросить форму на возврат Tax free и заполнить ее, используя печатные буквы латинского алфавита.

Теперь важно не срывать с товара ярлыки и не распаковывать его, ведь необходимо будет предъявить покупки таможеннику вместе с паспортом и чеками при пересечении границы. После проверки сотрудник таможни ставит печать (таможенный штамп), без которого Global Blue форму не примет к оплате.

Остается только получить деньги. Сделать это можно на границе в отделении Medicinos Bankas или у себя в стране, обратившись в банк-партнер системы. Так в Минске это можно сделать в отделении ОАО «Технобанк» на Кропоткина, 44. Также можно отправить все документы по одному из адресов, указанных на сайте Global Blue. Средства можно получить наличными либо перечислением на банковский счет.

За всем удобством системы Global Blue кроется один важный минус – возвращают далеко не все 21 % от покупки, а только порядка 12 %. Сумму возврата можно рассчитать в калькуляторе на официальном сайте системы.

Важные советы оформления Tax free в Global Blue:

  1. Должна совпадать фамилия в чеке Такс-фри и паспорте;
  2. На кассовом чеке и форме Tax free должны совпадать стоимость покупок, дата, сумма налога, а также иметься подпись кассира и печать магазина;
  3. При пересечении границы на автотранспорте для оформления документов на возврат НДС нужно проходить контроль по красному коридору;
  4. Если таможенный штамп на форму поставить по каким-либо причинам не удалось, нужно не распаковывать товар и в течение 3-х месяцев с момента покупки посетить любую страну ЕС (взяв с собой товар) и при выезде поставить штамп.

Global Blue возвращает деньги только при покупке товаров. Возврат НДС за услуги не предусмотрен.

Декларация PVM gražinimo deklaracija (форма FR0420)

Главное преимущество этого варианта Tax free состоит в полном возмещении НДС (21 %). Оформить PVM gražinimo deklaracija можно, например, в сети магазинов Senukai. К сожалению, по этой системе работают не все даже крупные магазины, поэтому нужно уточнять возможность оформления формы FR0420 непосредственно в торговой точке.

Схема возврата НДС по PVM gražinimo deklaracija:

  1. Выбрать и оплатить товар;
  2. Пройти в отдел информации и заполнить форму на возврат;
  3. Отметить форму у таможенников при пересечении литовской границы;
  4. Вернуть форму в магазин или его бухгалтерию в течение 3-х месяцев.

После проверки документов средства будут переведены на счет в литовском банке бесплатно, а в иностранном – за определенную сумму. Наличные по форме FR0420 не возвращают.

Tax free можно вернуть при покупке любых товаров, даже продуктов питания. Исключение составляют алкоголь, табачные изделия, книги, газеты.

Смотрите также: Коррупция в Литве

  • Михир А. Десаи
  • Дхаммика Дхармапала
  • Джеймс Р. Хайнс мл.
  • Ронен Палан
  • Джоэл Слемрод
  • Габриэль Цукман

  • Сеть налогового правосудия (TJN)
  • Институт налоговой и экономической политики (ИТЭФ)
  • Oxfam (Великобритания)
  • Налоговый фонд (США)
  • Центр налоговой политики (США)

Налогообложение
Аспект фискальной политики
Исследовательская работа Академический Группы защиты интересов

Налоги в Литве взимаются центральными и местными правительствами. Наиболее важные источники доходов включают налог на добавленную стоимость , подоходный налог с населения , акцизный налог и налог на прибыль , которые взимаются на центральном уровне. Кроме того, отчисления на социальное обеспечение собираются в фонде социального страхования, помимо государственного бюджета. Общие налоговые поступления в Литве, включая отчисления на социальное страхование, в 2012 году составили всего 27,5% ВВП, что является самым низким показателем в Европейском союзе.

История налогообложения в Литве

До XVI века финансы в Великом княжестве Литовском основывались на бартере. Первые налоги ( декла и мезлява ) уплачивались сельскохозяйственными продуктами. Во время правления Кястутиса были введены первые наличные налоги, хотя большинство налогов по-прежнему уплачивались товарами (например, пшеницей, скотом, лошадьми).

В Речи Посполитой в 1591 г. был учрежден казначейский суд, а в 1613 г. — казначейский суд, который до 1764 г. рассматривал налоговые дела. Налоги устанавливал сейм . Налоги, введенные в 17-18 веках, включали падуме (налог на владения), спячку (налог за квартал ), кварту (налог на правительственные поместья) и пагалве (налог на подушку, уплачиваемый с каждого человека).

После разделов Речи Посполитой налоговая система в Литве была подчинена соответствующим державам раздела ( Российская империя на большей части территории современной Литвы). Налоги, собранные в этот период, касались в основном земли, ренты, торговли и производства.

Налоги были снова собраны новым независимым Литовским государством после 1918 года. Закон о налогах был введен 23 января 1919 года, после чего был принят ряд дополнительных налоговых законов. Введенные налоги включали прямые налоги (например, земельный налог, налог на недвижимость, налог на бизнес, налог на наследство) и косвенные налоги (например, акцизы на напитки, табак, драгоценные металлы, а также тарифы).

При советской власти финансовая система Литвы, включая налоги, была интегрирована в советскую. Подоходный налог с населения был прогрессивным и составлял от 0,35 до 13 процентов на доход сверх необлагаемой суммы. Также взимались местные налоги: налог на дом и землю, а также налог на владение транспортным средством.

Современная налоговая система в Литве была постепенно восстановлена ​​в начале 1990-х годов с введением налога на прибыль и подоходный налог с населения в 1990 году, земельного налога в 1992 году и Закона о налоговой администрации в 1995 году, а также многих других налоговых законов и постановлений.

Современная налоговая система

Современная налоговая система в Литве основана на Конституции Литвы . В статьях 65 и 127 Конституции закреплены два ключевых принципа налоговой системы: налоги могут вводиться только законом, и только Сейм может принимать законы о налогах. Основные налоговые законы Литвы включают Закон о налоговом администрировании, Закон о таможне и отдельные законы о конкретных налогах. На налоговую практику также влияют международные договоры, в том числе многочисленные двусторонние налоговые договоры об избежании двойного налогообложения, участником которых является Литва. Как часть Европейского Союза , система налогообложения в Литве также сильно зависит от европейских правил и положений, особенно в области НДС и тарифов.

Основными принципами налогового администрирования в Литве, определенными законом, являются:

  • Равенство — ко всем налогоплательщикам должно быть равное отношение перед законом.
  • Справедливость — налоговый администратор должен справедливо рассчитать причитающийся налог.
  • Универсальность — все налогоплательщики обязаны своевременно и в установленном порядке уплачивать налоги.
  • Ясность — налоговые обязательства и процесс урегулирования налоговых обязательств должны быть четко и недвусмысленно определены законом и соответствующими правилами.
  • Сущность важнее формы — сделки и отношения должны оцениваться по их действительному содержанию, а не по их формальному выражению.

Налоговые поступления в государственный бюджет Литвы по видам налогов, 2013 г.

Все налоги в Литве администрируются Государственной налоговой инспекцией, за исключением тарифов, которые администрирует таможня. Таможня также регулирует часть налога на добавленную стоимость и акцизов, когда они относятся к импортируемым и экспортируемым товарам. Некоторые функции налогового администрирования также выполняются Министерством охраны окружающей среды и Министерством сельского хозяйства .

К наиболее важным налогам, собираемым в Литве, относятся налог на добавленную стоимость, подоходный налог с населения, акцизный налог и налог на прибыль, которые вместе составили 94% налоговых поступлений или 66% общих доходов государственного бюджета (включая муниципальные бюджеты) в 2013 году. Все эти налоги собираются в государственный бюджет, хотя часть подоходного налога, взимаемого с физических лиц, направляется муниципалитету, в котором это физическое лицо проживает. Правила этого распределения утверждаются ежегодно. Налоги на имущество полностью зачисляются в муниципальные бюджеты.

Литва перераспределяет относительно небольшую часть своего ВВП посредством налогообложения. Поступления от налогов и социальных взносов в Литве в 2012 году составили 27,5% ВВП, что является самым низким показателем в Европе. Литва также демонстрирует одни из самых низких налоговых ставок на прибыль, капитал и богатство корпораций в Европейском Союзе, что привело к тому, что страна описывается как экономика с низкими налогами.

Общие поступления от налогов и социальных отчислений в% от ВВП

Взимаемые налоги

Подоходный налог

Подоходный налог с населения взимается с резидентов и нерезидентов. Резиденты облагаются налогом на свой мировой доход, включая доход от работы, самозанятости, инвестиционного дохода и прироста капитала. Нерезиденты могут облагаться налогом на определенные виды доходов, источником которых считается Литва, включая доход от работы, проценты, доход от распределенной прибыли и доход от недвижимости или другого имущества. В некоторых случаях возможно освобождение от двойного налогообложения.

Большинство видов дохода облагается налогом по ставке 15% (базовый вычет доступен для более низких уровней дохода от занятости). Некоторые виды доходов облагаются налогом по более низкой ставке — 5%. Отдельный взнос на медицинское страхование в размере 9% (6% выплачивается работником и 3% работодателем, хотя существуют исключения) взимается с некоторой части дохода, включая доход от занятости.

Литовская система подоходного налога с населения классифицируется как фиксированный налог , хотя наличие базового вычета из заработной платы (литовский: neapmokestinamasis pajamų dydis ) означает, что эффективная ставка налога будет зависеть от уровня дохода. По состоянию на 2015 год размер базового вычета зависит от базовой заработной платы, количества детей и степени инвалидности.

По крайней мере, с 2002 года ведутся дискуссии о введении прогрессивного налогообложения доходов в Литве с целью уменьшения неравенства. Однако по состоянию на 2014 год все предложения по внедрению прогрессивного налогообложения провалились. Большинство предложений выдвинуто членами Партии порядка и справедливости и Социал-демократической партии . Несмотря на то, что с 2012 года обе партии входят в правящую коалицию, премьер-министр Альгирдас Буткявичюс указал, что невозможно ввести прогрессивное налогообложение из-за слишком низкого уровня доходов и негативных последствий для доходов бюджета. Буткявичюс также повторил, что литовская система уже может рассматриваться как прогрессивная из-за применения необлагаемого налогом дохода.

Социальные отчисления

Взносы в фонд социального страхования причитаются с дохода от работы. Взносы удерживаются из заработной платы по ставке 3% (или 4%, если работник выбрал дополнительные взносы в пенсионную систему ). Дополнительные взносы уплачиваются работодателем по ставке от 27,98% до 29,6%, в зависимости от типа работодателя. Люди, не являющиеся наемными работниками, включая самозанятых, спортсменов, художников и фермеров, могут платить взносы на социальное обеспечение по разным ставкам.

Взносы на социальное страхование выплачиваются со всего дохода от труда. Введение «потолка» взносов на социальное обеспечение предлагалось несколько раз, но не было согласовано с 2015 года. «Максимальный предел» ограничивал бы размер взноса в фонд социального обеспечения аналогично тому, как пенсии и другие выплаты из фонда уже ограничены.

Налог на прибыль

Налог на прибыль (или корпоративный подоходный налог) взимается с литовских компаний, компаний, работающих в Литве через постоянное представительство , и компаний-нерезидентов. Литовские компании облагаются налогом со своего дохода по всему миру, что позволяет вычитать доход, полученный от постоянных представительств в других странах в соответствии с международными договорами. Компании, работающие в Литве через постоянное представительство, облагаются налогом на прибыль, относящуюся к такому постоянному представительству. Компании-нерезиденты облагаются налогом на определенный доход, который считается полученным в Литве, такой как дивиденды, проценты и роялти, хотя существуют исключения.

Большинство компаний облагаются налогом по ставке 15%. Ставка 10% применяется к процентным доходам и роялти, выплачиваемым компаниям-нерезидентам. Ставка 5% применяется к прибыли малых компаний и сельскохозяйственных предприятий, как это определено законом. Ставка 0% применяется к прибыли, полученной социальными предприятиями, и коммерческой прибыли некоммерческих предприятий до порога в 25 000 литов (2014 г.). Компании, занимающиеся судоходством или связанной с ним деятельностью, могут облагаться налогом на другой основе. Освобождение от участия применяется к дивидендам, выплаченным / полученным от закрытых компаний, и к приросту капитала от акций закрытых компаний, как это определено законом.

Налог на добавленную стоимость

Стандартные ставки НДС в Литве

Ставка НДС По состоянию на
18% 05.01.1994
19% 01.01.2009
21% 09.01.2009

Налог на добавленную стоимость (или НДС) взимается с товаров и услуг, облагаемых НДС в соответствии с законом. НДС в Литве является частью системы налога на добавленную стоимость Европейского Союза .

Стандартная ставка НДС в Литве составляет 21%. Определенные товары и услуги подлежат пониженной ставке НДС в размере 9% (например, большинство книг, периодических изданий и услуги по перевозке пассажиров), 5% (например, некоторые фармацевтические и медицинские товары, помощь инвалидам) и 0% (например, международные транспорт). Некоторые товары и услуги освобождены от НДС (например, финансовые услуги).

Акцизный налог

Акцизы в Литве применяются к импортируемым или производимым и продаваемым товарам местного производства:

  • Алкогольные напитки и промежуточная алкогольная продукция
  • Табачные изделия
  • Энергетические продукты, включая автомобильное топливо, топливо для отопления и электричество

Ставки акцизного налога устанавливаются законом и часто меняются в зависимости от минимальных налоговых ставок, требуемых Европейским союзом, а также соображений местного бюджета и общественных интересов, поскольку налог вносит значительный вклад в национальный бюджет, в то время как многие из облагаемых налогом товаров ( т.е. алкоголь и табачные изделия) оказывают негативное воздействие на здоровье населения.

По состоянию на 2015 год ставки акцизного налога на табачные изделия должны были соответствовать минимальным ставкам, требуемым Европейским союзом к 2018 году. Относительно низкие ставки в Литве в основном обусловлены наличием значительного черного рынка сигарет, которые незаконно ввозятся. из России и Беларуси.

В то же время акцизы на алкогольную продукцию существенно превышают минимальные уровни, требуемые Европейским союзом, и превысили их уже в 2004 году, особенно на спиртные напитки. Увеличение было вызвано соображениями бюджета и общественного здравоохранения (потребление алкоголя в Литве — одно из самых высоких в Европе ), но вызвало критику за вклад в широко распространенный черный рынок. С другой стороны, пиво облагается относительно мягкими налогами по сравнению с другими европейскими странами.

Черный рынок товаров, облагаемых акцизным налогом, был назван основной причиной того, что акцизы в Литве не соответствуют бюджетным целям или целям здравоохранения. Черный рынок извлекает выгоду из непосредственной близости к России и Беларуси, широко распространенной толерантности среди населения и высоких цен на легально доступные товары по отношению к доходам. По оценкам, продажи на черном рынке составляют 33% всех продаж спиртных напитков (хотя только 4–5% слабоалкогольных напитков с более низкими ставками акцизного налога), 35% сигарет и 15–20% автомобильного топлива. Поэтому дальнейшее повышение акцизных сборов сверх минимального уровня, установленного Европейским союзом, критиковалось как контрпродуктивное.

Прочие налоги

Закон о налоговой администрации устанавливает список из 25 налогов (по состоянию на 2015 год), взимаемых в Литве. Помимо налогов, указанных выше, они включают налоги на недвижимость и землю, природные ресурсы, загрязнение окружающей среды, наследство, лотереи и азартные игры, а также сборы за услуги, предоставляемые государством (например, регистрацию промышленной собственности) и некоторые налоги в сахарная промышленность.

RU — Bсю нужную информацию по возврату НДС найдете здесь: www.globalblue.com

Так же оформляем FR0420 форму возврата НДС для граждан стран не входящих в Евросоюз

Зарубежные туристы имеют право вернуть налог на добавочную стоимость товаров, приобретенных на территории Литвы. НДС имеют право вернуть и выехавшие за границу литовские туристы. Услуги по возврату НДС в Литве предоставляет UAB «Global Blue Lietuva».

Примечание: Лицо, проживающее на территории Европейского Союза (ЕС) не может воспользоваться услугой возврата НДС на территории ЕС.

Как вернуть НДС?

• общая сумма покупок (включая НДС) в магазине должна быть не ниже 55 евро;
• при выезде из страны-члена ЕС форма tax free должен быть утвержден таможней не позднее, чем до конца 3-го месяца, следующего за месяцем приобретения товаров;
• Подтверждённый таможней форма tax free, действителен не ограниченное время.

Возвращаемая туристу сумма включает сумму НДС после вычета административного сбора.

Чтобы возврат НДС прошел беспрепятственно:
• турист должен приобретать товары в магазинах, помеченных знаком «Global Blue» TAX FREE (более 1500 магазинов на территории Литвы) и попросить чек возврата налога и кассовый чек. Работники магазинов с удовольствием помогут и дадут совет;
• перед тем как покинуть территорию Европейского Союза, турист должен показать свои нераспакованные покупки, чеки, кассовые чеки и паспорт офицерам таможни, которые поставят штамп форме tax free;
• НДС можно будет вернуть в ближайшем пункте возврата денежных средств. Также можно получить: выплату на указанную кредитную карточку, банковский чек по указанному адресу (в некоторых странах наличные можно забрать по возвращении домой).

Где вернуть НДС?

При выезде из Литвы в Белоруссию на автомобиле или автобусе, вернуть НДС Вы можете в следующих пунктах обслуживания клиентов банка «Меdicinos bankas»:
• Мядининкском пограничном контрольном пункте по маршруту Вильнюс – Минск;
• Шальчининкском пограничном контрольном пункте по маршруту Вильнюс – Лида;
• Райгардском пограничном контрольном пункте по маршруту Вильнюс – Гродно;
• Лаворишском пограничном контрольном пункте по маршруту Вильнюс – Минск.

При выезде из Литвы в Россию на автомобиле или автобусе, вернуть НДС Вы можете в следующих пунктах обслуживания клиентов банка «Меdicinos bankas»:
• Кибартайском пограничном контрольном пункте по маршруту Вильнюс – Калининград;
• Панямунском пограничном контрольном пункте по маршруту Вильнюс – Калининград;
• Рамонишкес (Сударгас) пункт;

Если Вы улетаете из Литвы самолётом:
• В аэропорту Вильнюса — «Меdicinos bankas»(Arrivals); Duty free магазины воротa1&14 (Departures)
• В аэропорту Каунасa (Кармелавa) — «Меdicinos bankas»
• В аэропорту Паланги — «Меdicinos bankas»

Если Вы уезжаете из Литвы поездом:
• попросите офицера таможни поставить печать на вашем форме tax free после обратитесь в любой другой пункт возврата налога.

Если Вы вернулись в Литву, вернуть НДС Вы можете в следующих пунктах обслуживания клиентов банка «Меdicinos bankas»:
• ул. Паменкальнё 40, Вильнюс
• ул. Вокечю 28, Вильнюс
• пр. Конституциёс 3, Вильнюс
• ул. Соду 22 (Автовокзал), Вильнюс
• пр. Витауто 14, Каунас
• ул. Шермукшню 1, Клайпеда
• ул. Г. Манто 31, Клайпеда
• ул. Гедимино 23, Таураге

В Беларусии
Минск, Технобанк, ул. Кропоткина 44

В Российской Федерации Москва
Мастербанк Руновский пер., 12
Ленинградское ш. 13
Пятницкая ул., д. 31/2
Тверская ул., д. 9

Banca Intesa Проспект Мира 3
Садовая -Черногрязская ул. 16-18
Валовая ул. 11/19
Краснопролетарская ул. 30
В Российской Федерации Санкт Петербург
Мастербанк ул. Малая Содовая 4
Banca Intesa ул. Куйбышева 15
CASH REFUND LTD ул. Профессора Попова 37

В Российской Федерации Калининград
Banca Intesa ул. Сержанта Колоскова 4А

Полный список международных пунктов Вы можете найти: www.global-blue.com/refund-points

Более подробную информацию Вы можете получить: