Сдача 3 НДФЛ ИП

Может ли ИП на УСН подавать и заполнять декларацию 3-НДФЛ?

Для индивидуального предпринимателя, работающего на УСН, декларация по форме 3-НДФЛ является стандартной формой декларации, в которой указываются все доходы, полученные предпринимателем за определенный временной промежуток.

3 НДФЛ для ИП на УСН

По упрощенной системе налогообложения подобная декларация сдается в ИФНС единожды в год – до 30 апреля года, идущего после подотчетного. Нескольким ранее индивидуальные предприниматели на УСН не подавали декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые органы требовали декларацию только в том случае, если ИП приобретал недвижимость, продавал какое-либо имущество, находящееся на балансе предприятия, или планировал получить налоговый вычет.

Когда сдается декларация по форме 3-НДФЛ?

Согласно действующему налоговому законодательству, индивидуальный предприниматель не сдает декларацию по форме 3-НДФЛ в следующих случаях:

  • Если у ИП нет нанятых работников и вся деятельность осуществляется им самостоятельно;
  • Если годовая прибыль предпринимателя превысила 2 миллион рублей. В этом случае осуществляется автоматический перевод на общую систему налогообложения с обязанностью выплачивать НДС;
  • Если ИП работает с иностранными агентами – компаниями, осуществляющими деятельность на территории РФ и зарегистрированными на территории иного государства.

ИП на УСН не обязан сдавать декларацию по 3-НДФЛ в том случае, если за отчетный период его прибыль не превысила 2 миллиона рублей и у него отсутствует кассовый аппарат для выдачи клиентам чеков. Однако использование упрощенной системы требует от предпринимателя сдачи отчетности по данной форме в том случае, если им осуществляются операции и иные действия с имуществом, приобретенным не для личного пользования, а на баланс предприятия.

Форма декларации 3-НДФЛ меняется каждый год. Проще говоря, при сборе всей необходимой документации ИП обязан посетить налоговую и взять действующую форму отчета. Делать это не требуется по месту прописки – достаточно обратиться в любое отделение ИФНС и попросить предоставить образец либо копию декларации по форме 3-НДФЛ.

В том же отделении можно получить бесплатную консультацию специалиста, который расскажет, как правильно заполняется форма, какие сведения в нее вносятся, за какой отчетный период и в какие сроки декларация сдается в том или ином регионе РФ.

Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

Оформление декларации 3-НДФЛ

В шапке формы 3-НДФЛ предприниматель обязан указать полные инициалы налогоплательщика, адрес его регистрации и код категории – последний сверяется в налоговой службе.

Также в документе пишется налоговый период, номер корректировки и личный номер отдела ИФНС – он обычно указывается в документах, подтверждающих открытие индивидуального предприятия.

Затем индивидуальный предприниматель постранично указывает данные о налогах, обязательных к уплате, и коды деятельности.

В отчете также указывается сумма налога, за что именно она взимается, период, за который был получен указанный доход (только в том случае, если прибыль была получена в течение определенного периода, а не 12 месяцев). Если индивидуальный предприниматель работает на упрощенной форме налогообложения, то данный пункт указывать необязательно.

Во втором разделе 3 НДФЛ указывается информация об уплате подоходного налога. Поскольку осуществляемые ИП денежные операции не влияют на уровень налога, то данный пункт также можно пропустить. Предприниматель выплачивает фиксированную ежемесячную ставку вне зависимости от того, вел ли он какую-либо деятельность или нет. Исключением в этом плане является доход, полученный предпринимателем со сторонней деятельности.

В декларации 3-НДФЛ предприниматель обязуется указать всю полученную прибыль со сторонних источников дохода. К подобным ситуациям относят, например, доход от деятельности в качестве юриста, преподавателя или адвоката. Если ИП занимался подобной деятельностью, то он обязуется каждый год подавать отчет по форме 3-НДФЛ, в котором указывается полученная сумма. Невыполнение данных обязательств означает, что предприниматель уклоняется от выплаты налогов.

Когда ИП обязан подавать отчет 3-НДФЛ и отчитываться о доходах?

При использовании упрощенной системы согласно действующему налоговому законодательству ИП не обязан отчитываться по форме 3-НДФЛ за деятельность, по которой было зарегистрировано предприятие.

За дополнительную прибыль индивидуальный предприниматель должен отчитываться в тех случаях, когда она не имеет отношения к основной деятельности либо если оказанные услуги оплачивались не через расчетный банковский счет. Проще говоря, клиент не взял чек либо ему его не выдавали. В таком случае все денежные средства выдаются предпринимателю наличными на руки. Об этой сумме он отчитывается контролирующим органам налоговой инспекции и государству.

Нужно ли и когда ИП должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ?

Если ИП в середине года прекратил заниматься предпринимательской деятельностью, когда он обязан сдать 3-НДФЛ?

Налогоплательщик обязан предоставить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде в пятидневный срок со дня прекращения предпринимательской деятельности (п. 3 ст.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ?

229 НК РФ).

При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности (доходы от которой подлежат обложению НДФЛ) и выезде его за пределы РФ налоговая декларация 3-НДФЛ должна быть представлена не позднее чем за один месяц до выезда за пределы России.

Если предпринимательская деятельность в течение года временно приостановлена, надо ли подавать 3-НДФЛ?

Статус ИП физлицо приобретает в момент госрегистрации. С этого момента хозяйствующий субъект при осуществлении предпринимательской деятельности несет обязанности, установленные налоговым законодательством, которые касаются, в частности, уплаты налогов и представления соответствующей налоговой отчетности.

Вместе с тем на практике нередки случаи, когда в силу определенных обстоятельств ИП приостанавливают деятельность.

В такой период доход от предпринимательской деятельности налогоплательщики не получают, соответственно, исчислять и уплачивать налог им не нужно (налогооблагаемая база равна нулю).

Позиция контролирующих органов по рассматриваемому вопросу однозначна — представлять декларацию нужно.

Отсутствие у налогоплательщика по итогам налогового периода суммы налога к уплате не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации по данному налоговому периоду (письмо Минфина России от 25.12.2007 г. N 03-02-07/1-507).

В Определении КС РФ от 11.07.2006 г. N 265-О суд пришел к выводу, что обязанность ИП представлять налоговую декларацию не зависит от результатов его деятельности, то есть от факта получения дохода. Поэтому предприниматель обязан подавать «нулевую» декларацию в установленный срок независимо от результатов его деятельности. Несвоевременное представление декларации влечет за собой привлечение к ответственности, установленной ст. 119 НК РФ.

Таким образом, ИП в случае приостановления деятельности в течение года следует представить в налоговый орган «нулевую» декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.

Виды услуг от «AAA-Investments LLC»

  • Регистрация компаний (ООО/ИП; ПАО/АО)
  • Регистрация некоммерческих организаций
  • Регистрация изменений
  • Купля-продажа доли
  • Изменения УК
  • Изменения в видах деятельности общества (ОКВЭД)
  • Приведение устава в соответствие с ФЗ N 312-ФЗ
  • Смена названия, юридического адреса
  • Ликвидация и реорганизация ООО/ПАО/АО (ЗАО)
  • Прекращение деятельности в качестве ИП
  • Прочие услуги
  • Внесение в реестр малого предпринимательства г. Москвы

Мы рады видеть Вас среди наших Клиентов!