Расчет со в 2018 году в рк

В 2019 году работодатель обязан будет заплатить следующие налоги и отчисления:

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

Размер ОПВ – 10% от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов минимальный размер заработной платы МЗП, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Т.е. в 2019 году максимальный объект исчисления ОПВ = 42 500 тенге * 50 = 2 125 000 тенге. Максимальный размер ОПВ 212 500 в месяц.

Минимальный предел дохода для исчисления ОПВ Законом не установлен.

Таким образом, если коротко, то формула для расчета ОПВ следующая:

ОПВ = доход работника для целей исчисления ОПВ * 10%

Подробнее с правилами расчета ОПВ можно ознакомиться в:

— Законе Республики Казахстан О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан 21 июня 2013 года № 105-V.

— Постановлении Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116
Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним.

Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ)

— 5 % от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления обязательных профессиональных пенсионных взносов.

В случае исключения вредных условий труда, подтвержденных результатами аттестации производственных объектов, уплата обязательных профессиональных пенсионных взносов работодателем не осуществляется.

ОППВ = доход, принимаемый для исчисления ОППВ * 5%.

Подробнее о правилами расчета ОППВ изложено в:

— Законе Республики Казахстан О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан 21 июня 2013 года № 105-V.

— Постановлении Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116
Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним.

— Постановлении Правительства Республики Казахстан от 26 марта 2014 года № 255
Об утверждении Правил осуществления обязательных профессиональных пенсионных взносов

Обязательные социальные отчисления (СО)

Ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать семикратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Т.е. в 2019 год максимальный объект исчисления СО = 42 500 тенге * 7 = 297 500 тенге. Соответственно максимальный размер СО в месяц 10 413 тенге минимального размера заработной платы (42 500 тенге на 2019 год).

Подробнее об исчислении СО можно ознакомиться в:

— Законе Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II Об обязательном социальном страховании

— Постановлении Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683
Об утверждении Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним.

Социальные отчисления = (начисленный доход – ОПВ 10%) * 3,5%

Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОСМС) – 1,5%

Размер отчислений ОСМС – 1,5% от расходов работодателя, выплачиваемых работнику в виде доходов, за исключением доходов, с которых не уплачиваются отчисления ОСМС согласно п. 4. ст.29. Закона РК Об обязательном социальном медицинском страховании.

  • Ежемесячный объект, принимаемый для исчисления отчислений, не должен превышать 10-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. Т.е на 2019 год — 425 000 тенге.

Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления взносов, должен исчисляться по сумме всех видов доходов физического лица и не должен превышать 10-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Минимального предела для объекта исчисления ОСМС законодательством не установлено.

ОПВ при определении объекта исчисления ОСМС не исключаются.

При уплате взносов с суммы дохода, равной 10-кратному минимальному размеру заработной платы, установленному на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, уплата взносов с других доходов физического лица при наличии документа, подтверждающего уплату таких взносов, не требуется.

Таким документом является справка о суммах полученных доходов, исчисленных и уплаченных взносов, выданная работодателем и (или) налоговым агентом.

Отчисления ОСМС = начисленный доход, применяемы для исчисления ОСМС* 1,5%

Подробнее об исчислении ОСМС написано в:

— Законе Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании от 16 ноября 2015 года № 405-V.

— Приказ Министра здравоохранения Республики Казахстан от 30 июня 2017 года № 478
Об утверждении Правил и сроков исчисления (удержания) и перечисления отчислений и (или) взносов.

Ставка социального налога – 9,5% согласно ст. 485 НК РК.

При этом согласно статье 486 НК РК сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.

Следует отметить, что обязательные пенсионные взносы не являются объектом обложения социальным налогом и не должны учитываться при его исчислении.

В случае если объект налогообложения СН составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до минимального размера заработной платы (42 500 тенге на 2019 год), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число этого календарного месяца, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы.

Социальный налог = (начисленный доход – ОПВ 10%) * 9,5% — СО 3,5%.

Подробнее о расчете Социального налога указано в ст.482 – 489 НК РК.

Индивидуальный подоходный Налог, облагаемый у источника выплаты (ИПН) – 10%. (ст. 320 Налогового Кодекса РК).

Согласно статье 322 НК РК годовой доход работника является доходом, облагаемым у источника выплаты. Следовательно, агентом по исчислению и уплате данного налога является Работодатель.

Согласно нормам НК РК физическое лицо имеет право на применение налоговых вычетов.

В обязательном порядке работодатель при начислении заработной платы применяет налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов — в размере 10%,

Также работодатель вправе применить стандартный налоговый вычет в размере одной минимальной заработной платы, установленной Законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года, что на 2019 год составляет 42 500 тенге. Обратите внимание, что данный вычет может быть применен работодателем только на основании заявления физического лица о применении налоговых вычетов согласно Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 102 Об утверждении форм заявления физического лица о применении налоговых вычетов и справки о расчетах с физическим лицом.

Подробнее о налоговых вычетах можно узнать из статей 342 – 349 НК РК.

В большинстве случаев ИПН = (Доход работника – ОПВ – 1 МЗП вычет) * 10%

Следует отметить, что с января 2019 года в НК РК появились новые положения в части обложения индивидуальным подоходным налогом доходов, которые составляют менее 25 МРП.

Согласно пп.49, п.1, ст. 341 из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:

  • пп.49) облагаемый доход работника — в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.

Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года».

Формула корректировки следующая:

Корректировка дохода 90% = (Доход работника – ОПВ – Вычеты) * 90%.

! Данная корректировки применяется на весь доход работника, который составляет менее 25 МРП. Т.е. если у работника оклад скажем 100 000, но по каким-то причинам он отсутствовал на работе пол месяца и бухгалтер начислил ему доход 50 000 тенге, то бухгалтер НЕ вправе применить данную корректировку к доходу работника именно за месяц, в котором его доход был менее 25 МРП.

! Если доход работника больше 25 МРП, то корректировка просто не применяется на весь доход. НЕЛЬЗЯ разделить доход работника на 2 части и на часть до 25 МРП применить корректировку, а другую часть дохода свыше 25 МРП уже учитывать без корректировки.

Надо отметить, что изменения, внесенные в НК РК, которые связаны с данной корректировкой затронули и положения НК в части расчета Социального налога (ст. 484. п.3, пп.3), а также другие НПА, которые определяют правила и порядок исчисления Обязательных пенсионных взносов (ОПВ), Обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ), Социальных отчислений (СО), Отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС).

В правилах расчета, указанных выше взносов и отчислений, предусмотрено, что из объектов отчислений исключаются доходы указанные в п.1, ст.341 НК РК. Следовательно, на сегодняшний день следуя, нормам действующего законодательства мы должны применять корректировку дохода в размере 90% из пп.49. п.1, ст.341 НК РК и при расчете ОПВ, ОППВ, СО и СН.

Выдержки из всех НПА так или иначе связанных с корректировкой дохода 90%:

Правила и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных
пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов
в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним:

6. Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:

3) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).

При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

Правила осуществления обязательных профессиональных пенсионных взносов

9. При осуществлении обязательных профессиональных пенсионных взносов не учитываются следующие виды выплат, указанных в:

….

2) пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса.

Правила и сроки исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним

5. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных:

….

ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
Об обязательном социальном медицинском страховании

(с изменениями и дополнениями по состоянию на 19.01.2019 г.

Статья 29. Доходы, принимаемые для исчисления отчислений и (или) взносов

4. Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов:

….

2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

Налоговый кодекс Республики Казахстан.Статья 484. Объект налогообложения.

3. Из объекта налогообложения исключаются:

3) доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 настоящего Кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса, а также доходов, установленных в подпункте 53) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса в части доходов работников, являющихся гражданами Республики Казахстан;

Вместе с тем, следует учесть, что в ряде этих НПА предстоят изменения.

На Блог-платформе Министра национальной экономики опубликован ответ на эту тему: https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/529742#answers.
В ответе говорится что: «По вопросу исчисления социальных отчислений, пенсионных взносов, а также обязательных профессиональных пенсионных взносов В настоящее время Министерством труда и социальной защиты населения разработан проект постановления Правительства Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан», который находится на согласовании с заинтересованными государственными органами. Данным проектом вносятся изменения в постановления Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним» и 18 октября 2013 года № 1116 «Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним», которыми предусмотрены поправки касательно того, что социальные отчисления в Фонд уплачиваются, а обязательные пенсионные взносы и обязательные профессиональные пенсионные взносы удерживаются с доходов, установленных подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а с 2020 года подпунктом 52) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса. По вопросу исчисления ОСМС Согласно статье 5 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года «Об обязательном социальном медицинском страховании» право на медицинскую помощь в системе обязательного социального медицинского страхования имеют лица, за которых осуществлялась уплата отчислений и (или) взносов в фонд, а также освобожденные от уплаты взносов в фонд в соответствии с пунктом 7 статьи 28 данного Закона. Лицам, за которых не поступали отчисления и (или) взносы в фонд, либо которые не уплачивали взносы в фонд, предоставляется гарантированный объем бесплатной медицинской помощи в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О здоровье народа и системе здравоохранения». Таким образом, размер медицинских выплат не зависит от размера отчислений на медицинское страхование. По вопросу исчисления социального налога Внесение изменений в Налоговый кодекс в статью 484 по расчету социального налога не планируется. Вместе с этим, сообщаю, что Министерством национальной экономики Республики Казахстан планируется рассмотрение вопроса по установлению единой базы для исчисления социальных платежей и социального налога. В настоящее время формируется состав рабочей группы по совершенствованию налогового законодательства, в рамках которой будет рассмотрен данный вопрос.

! Об этом же написано и в самом проекте ссылка на который ниже. http://www.enbek.gov.kz/ru/node/358112

Из данного ответа следует, что изменения планируется принять только в части ОПВ, ОППВ и СО. Расчет Социального налога, а также ОСМС данные изменения не затронут. Следовательно доходы при определении объекта обложения социальным налогом и ОСМС будут подлежать корректировке согласно пп.49, п.1, ст.341 НК РК.

Сроки уплаты налогов и платежей. См. примечания

Уплата ИПН, ОПВ, СН, СО, ОСМС, ОППВ согласно действующему законодательству производится не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом (месяцем начисления дохода), по месту нахождения налогоплательщика.

Т.е. если Вам надо заплатить налоги и платежи за февраль 2019 года, Вы должны это сделать до 25 марта 2019 года по месту нахождения (регистрации) Вашего ТОО, ИП и т.д.

Сроки сдачи отчетности.

Срок сдачи отчетности по ИПН, ОПВ, СН, СО, ОСМС, ОППВ (форма 200) согласно действующему законодательству производится не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым кварталом по месту нахождения налогоплательщика.

Пример расчета заработной платы, налогов и отчислений

Ниже приведен подробный расчет заработной платы сотруднику доход которого не превышает 25 МРП. В данном примере рассматривается доход работника равный 50 000 тенге. Сотрудник занят на работах с вредными условиями труда и его профессия предусмотрена перечнем производств, работ, профессий работников. За сотрудника исчисляются ОППВ.

! Данный принцип расчета налогов и отчислений по заработной плате можно применять и на доходы сотрудников, которые выше 25 МРП. Только в этом случае не нужно учитывать корректировку согласно пп.49, п, ст.341 НК РК.

Расчет корректировки согласно пп.49, п.1, ст.341 НК РК (далее корректировка дохода 90%)

Условный расчет корректировки по ИПН с учетом норм действующего законодательства

Расчет корректировки после принятия изменений в правила исчисления ОПВ и СО.

Оклад работника

50 000

50 000

ОПВ применяемые для расчета корректировки дохода 90%

5 000

5 000

Стандартный вычет 1 МЗП (42 500 тенге)

42 500

42 500

Налогооблагаемый доход к которому применяется корректировка

2 500

2 500

Корретировка дохода 90%

2 250

2 250

Расчет Обязательных пенсионных взносов (ОПВ)

Условный расчет ОПВ с учетом норм действующего законодательства

Расчет ОПВ после принятия изменений в правила исчисления ОПВ и СО.

Оклад

50 000

50 000

Доходы с которых не удерживаются ОПВ (корректировка дохода 90%)

2 250

Доходы с которых удерживаются ОПВ

47 750

50 000

ОПВ

4 775

5 000

Расчет Обязательных пенсионных взносов (ОППВ — 5%)

Условный расчет ОППВ с учетом норм действующего законодательства

Расчет ОППВ после принятия изменений в правила исчисления ОПВ и СО.

Оклад

50 000

50 000

Доходы с которых не удерживаются ОППВ (корректировка дохода 90%)

2 250

Доходы с которых удерживаются ОППВ

47 750

50 000

ОППВ

2 388

2 500

Расчет индивидуального подоходного налога (ИПН)

Условный расчет ОПВ с учетом норм действующего законодательства

Расчет ИПН с учетом корректировки после принятия изменений в правила исчисления ОПВ и СО.

Оклад

50 000

50 000

ОПВ, применяемые для корректировка дохода 90%

4 775

5 000

Стандартный вычет 1 МЗП

42 500

42 500

Корректировка дохода 90%

2 250

2 250

Налогооблагаемый доход после корректировки

475

250

ИПН

47,5

25,0

Расчет социальных отчислений (СО)

Условный расчет СО с учетом норм действующего законодательства

Расчет СО после принятия изменений в правила исчисления ОПВ и СО.

Оклад

50 000

50 000

Доходы с которых не уплачивается СО (корректировка дохода 90%)

2 250

ОПВ, исключаемые из объекта исчисления СО

4 775

5 000

Объект исчисления СО

42 975

45 000

СО

1 504

1 575

Расчет социального налога (СН)

Условный расчет СН с учетом норм действующего законодательства

Расчет СН после принятия изменений в правила исчисления ОПВ и СО.

Оклад

50 000

50 000

Доход, исключенный из объекта налогообложения (ОПВ)

4 775

5 000

Доход, исключенный из объекта налогообложения (корректировка дохода 90%)

2 250

2 250

Объект налогообложения для СН

42 975

42 750

СН 9,5% (до вычета СО)

4 083

4 061

СН к начислению и уплате (после вычета СО)

2 579

2 486

Расчет обязательного социального медицинского страхования (ОСМС)

Условный расчет ОСМС с учетом норм действующего законодательства

Расчет ОСМС после принятия изменений в правила исчисления ОПВ и СО.

Оклад

50 000

50 000

Доходы с которых не удерживаются отчисления на ОСМС (корректировка дохода 90%)

2 250

2 250

Объект исчисления отчислений на ОСМС

47 750

47 750

Отчисления на ОСМС 1,5%

Сумма дохода, выплачиваемая на руки работнику

45 178

44 975

Сумма налогов и отчислений, удерживаемых из зп работника (ИПН и ОПВ)

4 823

5 025

Сумма налогов и отчислений, оплачиваемых за счет работодателя (ОППВ, СН, СО, ОСМС)

7 186

7 278

Если смотреть по приведенному расчету, то можно сказать, что идет несоответствие при исчислении ОПВ. Т.е., практически применение к ОПВ уменьшения 90% не верно и не логично, потому что ОПВ перечисляются в пользу работника на его пенсионный счет и не несут в себе налоговую нагрузку.

Суть введения уменьшения по ИПН была в целях уменьшения именно налоговой нагрузки на доходы работников.

Даже если брать уплату ОППВ, СО, ООСМС, СН- то это платежи и налоги на доходы работников нагрузки не оказывают, т.к. уплачиваются исключительно за счет средств работодателя.

К сожалению, недоработки законодательства у нас в последнее время корректируются и корректировки распространяются на отношения, возникшие в прошлые периоды.

Уважаемые пользователи! Информация в статье соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Дата публикации 16.09.2020

44724 просмотра

Новости Кто попадает под налогообложение и за что платит. Юридические лица (резиденты и нерезиденты Республики Казахстан) уплачивают социальный налог (СН) с зарплат своих работников. Директор ТОО также считается работником.

ИП, частные нотариусы, адвокаты, а также судебные исполнители и медиаторы платят налог на количество сотрудников, в которое входит и сам плательщик.

Важно знать! ТОО на общеустановленном режиме платят СН только с зарплаты работников, ИП и ТОО на упрощенке – только с дохода, ИП на общеустановленном режиме – с зарплаты работников и зарплаты владельца ИП. Предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, на основе патента и для крестьянских и фермерских хозяйств, а также специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, не являются плательщиками социального налога.

Что является исключением

Не нужно платить социальный налог с выплат, которые производятся по грантам (государственным, международным), а также с премий и денежных вознаграждений лауреатам, стипендий и компенсаций, которые выплачиваются при расторжении трудовых договоров и неиспользовании трудового отпуска, с пенсионных отчислений.

Как рассчитывается ставка

Для ТОО на общеустановленном режиме ставка СН в 2019 году составляет 9,5%. Предприятия, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции и применяющие СНР для производителей сельхозпродукции, вправе уменьшить на 70% сумму СН по объектам налогообложения, которые непосредственно связаны с их деятельностью.

Для ИП на общеустановленном режиме, частных нотариусов и адвокатов социальный налог 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника (МРП на 2019год – 2525 тенге). При этом сумма социального налога уменьшается на сумму социальных отчислений. Если размер социальных отчислений превышает социальный налог (СН отрицательный при уменьшении на сумму СО), то СН равен нулю.

База исчисления СН с зарплаты работника не может быть ниже 1 МЗП (1 МЗП на 2019 год – 42 500 тенге) для всех режимов, кроме ИП на ОУР, для ИП на ОУР она составляет 1 МРП.

Как уплачивается налог

Социальный налог уплачивается по месту регистрации налогоплательщика:

— для ИП и ТОО на общеустановленном режиме до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом для уплаты налога и сдачи декларации является календарный месяц.

— для ИП и ТОО на упрощенке раз в полгода: за первое полугодие – до 15 августа, за второе полугодие – до 15 февраля следующего года. Уплачивается по форме 910.

ОСНОВНЫЕ ФОРМУЛЫ ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВ

  • Социальный налог для ТОО общеустановленный режим:

в 2019 году, если зарплата меньше 25МРП, то есть меньше 63 125 тенге, то при расчете социального налога, необходимо посчитать корректировку.

Корректировка = (ЗП — ОПВ -вычет)х90 % , тогда СН при ЗП меньше 25 МРП считается

СН= (ЗП — ОПВ -коррек)*9,5 -СО

при Зарплате свыше 25 МРП, формула

СН = (ЗП – ОПВ)*0,095 – СО

СО = (ЗП – ОПВ)*0,035

  • Социальный налог для ИП общеустановленный режим:

Для владельца ИП:

СН = 2 МРП – СО

За каждого сотрудника ИП:

СН = 1 МРП – СО

  • Социальный налог для упрощенного режима:

ИП: СН = 1,5% от дохода – СО работников и самого владельца ИП за полгода

ТОО: СН = 1,5% от дохода – СО работников, включая директора ТОО, за полгода

  • Консультации для бухгалтеров,

Проголосовать

(0)

Оставить комментарий

Оксана
Добрый день. Как правильно рассчитать соц налог для ИП ОУР за работника при доходах меньше МЗП (отработан не полный месяц) или при окончательном расчете. Если начисленная сумма окончательного расчета тоже меньше МЗП. Сделать перерасчет с 1 МРП за фактически отработанные дни или с МЗП.
24.07.2020
Для ИП ОУР всегда СН считается как 1 и 2 МРП: 1 МРП для сотрудника, 2 МРП для ИП самого. МРП принимается действующий на момент начисления Куспанова
Насчёт корректировки, не поняла: вычет- это минималка? А если зп 42500?
24.10.2019
Нурмуратова
я ип. инвалид 1 группы подоходный налог от дохода буду оплачивать
24.05.2019
Подоходный налог будете оплачивать в любом случае, при возникновении дохода Алмагуль
Здравствуйте! Частному нотариусу нужно увеличить соц отчисления, для этого если условно указать з/п 200000 тг , то на какую сумму выйдет пенс платежи, соц отчисления, соц налог и подоходный налог?
04.05.2019
доходами нотариусов, адвокатов, частных судебных исполнителей и медиаторов являются все виды доходов, которые они имеют от своей профессиональной деятельности. Эти доходы облагаются налогами. Индивидуальный подоходный налог (ИПН) – по доходам, полученным за месяц, по ставке 10%. Уплачивается до 25 числа каждого последующего месяца. Социальный налог (СН) – как и у ИП на ОУР,фиксированная ставка 2 МРП минус сумма социальных отчислений. Социальный налог уплачивается до 25 числа следующего месяца (за январь – до 25 февраля). В случае отсутствия дохода, СН не платится. Социальные отчисления (СО) – по ставке 3,5%. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10% от дохода, но не менее 10% от минимального размера заработной платы (1 МЗП в 2018 году – 28 284 тенге) и не выше 10% от 75-кратного МЗП. Взносы на обязательное медицинское страхование (ОСМС) – как и ИП, освобождены от взносов до 1 января 2020 года. Жазира

Добрый день, ИП по упрощенке, ранее (2017, 1 полугодие 2018) при разнесении формы 910 соц налог был по нулям (при доходе ИП 1-2 млн. в уведомлении при разнесении формы), сейчас после сдачи фно за 2 полугодие 2018 форма еще не разнесена а срок оплаты налогов подошел, доход в отчетном периоде составил 10 млн, будет ли также соц налог по нулям или от чего это зависит? Могу ли я его (СН) оплатить после разнесения формы?
22.02.2019
СН — зависит от СО, тоесть есть зависимость от ваших социальных отчислений, чем больше платите СО, тем меньше СН Гезик Ирина
Подскажите пожалуйста ИП упращенка , 910 при сдаче без доходов (по 0) СН все равно оплачиваю 2 МРП?
31.01.2019
СН оплачивают за ИП только ИП общеустановленный режим, упрощенка опллачивает -3% (ИПН +СН). Не путайте Орал
Доброе утро! Спасибо Вам за Ваши консультации, статьи по разъяснению законодательство и их применений в практике. Очень помогает в работе.
07.12.2018
Тазабекова Индира
Добрый день! ТОО по упрощенке , если есть обороты платят СН до 25 числа каждого месяца за предыдущий месяц или в полгода один раз? Еще есть такое недопонимание если на примере в августе есть обороты а в сентябре нет оборотов, в октябре , ноябре есть обороты ,а в декабре нет оборотов то за август , октябрь и ноябрь СН платим , а за сентябрь и декабрь СН не платим? Ставка СН 3% от дохода либо от ЗП? (МЗП 28 284) . И какие налоги и формы должны заполнять и платить ТОО по упрощенке? ТОО по упращенке работает в середине года может поменять на общеустановленный режим? Заранее спасибо!
14.09.2018
Социальный налог платите раз в полгода ,вместе с КПН в сумме 3%. Так как ТОО юридическое лицо не зависимо от того есть ли у вас доходы, вы должны платите налоги по зарплате. Если необходимо перейти на другой режим налогообложения, вам необходимо сдать отчет по 910 форме, заплатить все налоги и перейти на другой режим Горковенко Кристина Владимировна
Здравствуйте. Я ИП по упрощенке какие налоги и по сколько платить и когда. Открыла ИП 8 августа 2018 года
09.09.2018
За владельца ИП платите по налогам заработной платы, ежемесячно – ОПВ и СОЗа работников налоги по заработной плате – ОПВ ,СО,ИПН,ОСМСПо ИП доход – ИПН и СН 3% платите раз в полгода Шалтаева
какие налоги оплачиваютя на работника с инвалидностью 1 группы? проценты? зарплата 25000 тг№ спасибо
27.08.2018
Перейдите в раздел полезное- расчет налогов — налоги с зарплаты вот ссылка https://mybuh.kz/useful/nalogi-s-zarplaty-kakie-nalogi-platit-i-formuly-rascheta-nalogov.html Ташпаков
соцналог и социальные отчисления за работника-это одно и тоже? какую сумму должен за работника платить адвокат: 1 МРП или 3.5%? рахмет
07.08.2018
Козлова Валентина Васильевна
Доброе утро! Не знала что с 1 полугодия СО оплачивать ежемесячно Только пенсионные перечислила У меня ИП по Упрощенке работников нет Можно оплатить оптом за 1 полугодие2018?
06.08.2018
да, необходимо оплатить СО , и отдельно пеню оплатить Алтаева Гульзат
Я ИП на упращенке работаю. За первое полугодие 2018 года хочу оформить себе декретный. При зарплате 400000 сколько буду платить соц.отчислений. слышала в этом году соц отчисление не должно превышать 9990 тенге. верно ли это? И при зарплате 400000 сколько выйдет декретный?
03.08.2018
Танбаева Улмекен
Социальные отчисления, подлежащие уплате в Фонд за участников системы обязательного социального страхования, устанавливаются в размере: с 1 января 2018 года — 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений. Объектом исчисления социальных отчислений для работников являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд. Вы пишите, Соц.отчисления = ЗП — ОПВ х3,5% — 2018 год. Мой вопрос: Почему отнимаем от ЗП-ОПВ? а не от ЗП*3,5% находим? Спасибо
11.07.2018
Богатов Хасен Хусайнович
Мой отец с 2005 года является инвалид 3гр при исполнении воинской службы Семей. В 2015г оформил Ип, может ли он не платить социальные от отчисления от суммы заявленного дохода, а платит минимальную ставку
14.05.2018
Боган Игорь Иванович
ИП открыто без меня в 2007 ? уехал в РФ на пмж и давно уже гражданин РФ) 9 апреля 2018 узнаю , что я ИП, потом КХ , потом снова ИП и поныне. Закрыть нельзя , так как не уплачен соц налог с 2 квартала 2013 по 1 кв 2018 Что делать?
18.04.2018
Пишите заявление в налоговую, доказывайте.Если были обороты по Ип придется оплатить, если нет , то отделаетесь штрафом Вероника
получается для разных форм налогообложения, социальный налог по разному считается, я правильно поняла

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

И. Обуховская, Профессиональный бухгалтер РК

КАК РАССЧИТАТЬ СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ ЗА ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ?

Законодательная база. На основании пункта 4 Постановления Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений», для самостоятельно занятых лиц, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, объектом исчисления социальных отчислений является совокупный доход, состоящий из доходов, подлежащих получению (полученных) ими в Республике Казахстан и за ее пределами в течение одного месяца. При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере не менее минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете, и не превышающей десятикратный размер МЗП. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, должен быть не менее размера минимальной заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете.

Далее согласно пункту 6 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений, утвержденных Постановлением Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683, для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 5% от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5% от МЗП, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

Разъяснение специалиста. Данная сумма не должна быть менее размера МЗП. Далее, что касается вопроса по поводу ОПВ, то согласно пункту 5 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений, утвержденных Постановлением Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683, социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных в подпункте 6 пункта 2 статьи 357 Налогового кодекса, в котором определено, что не являются объектом обложения обязательные пенсионные взносы работников в единый накопительный пенсионный фонд в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Вывод. Таким образом, обязательные пенсионные взносы отнимаются от объекта налогообложения только при начислении социальных отчислений за работников, а не при начислении социальных отчислений за индивидуального предпринимателя, в связи с чем мнение Митюгиной по данному вопросу верное.

Социальные отчисления. Как считать?
  • 10.10.2018
  • Социальные отчисления
  • Сроки уплаты налогов

Социальные отчисления (далее СО) – это обязательные платежи, уплачиваемые в Государственный фонд социального страхования (ГФСС).

Социальные отчисления дают право участнику системы обязательного социального страхования (работнику), за которого производились социальные отчисления, а в случае потери кормильца членам его семьи, состоявшим на его иждивении, получать социальные выплаты.

Согласно «Об обязательном социальном страховании», обязательному социальному страхованию подлежат работники, самостоятельно занятые лица, включая иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан, за исключением лиц, достигших возраста, предусмотренного пунктом , т.е пенсионеров.

Какие доходы работников не облагаются СО?

СО не уплачиваются с доходов, установленных:

Расчет и перечисление СО

Работодатель рассчитывает сумму СО всех работников за календарный месяц.

Общая сумма СО указывается в декларации по каждому месяцу налогового периода.

Основанием для расчета СО является ежемесячный доход, уменьшенный на сумму обязательных пенсионных взносов (ОПВ)

Существует минимальный и максимальный предел суммы дохода работника для исчисления СО:

  • Минимальный предел = 1 МЗП (28 284 тг. на 2018г.)

  • Максимальный предел=10 МЗП (282 840 тг. на 2018г.)

  • Если объект исчисления СО менее 1 МЗП, то СО исчисляются исходя из размера 1 МЗП.

Как рассчитать сумму СО

Социальные отчисления рассчитываются в размере

3,5% начиная с 2018 до 2025 гг.

Формула расчета:

СО=(Доход-ОПВ)*3,5%

Согласно правилам расчета СО, округление суммы СО производится в большую сторону.

Пример расчета СО:

Доход работника за месяц – 85 000 ₸ .

СО= (85 000 – 8 500)*3,5%=2 678 ₸ (с учетом округления)

Сроки исчисления и уплаты социальных отчислений.

Исчисление и перечисление СО производится ежемесячно.

Социальные отчисления уплачиваются в ГФСС ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Уплата производится безналичным путем через банковский счет в формате

В ГФСС предоставляется список работников, за которых производится перечисление СО работодателем.

Штрафы и пени.

При несвоевременной уплате СО начисляются пени в размере 1,25 -кратной официальной ставки рефинансирования, установленной НБ РК, за каждый день просрочки (1,25*9=11,25).

В случае несвоевременного перечисления или перечисления не в полном размере, органы государственных доходов вправе взыскивать образовавшуюся задолженность с банковских счетов налогоплательщика.

Такое взыскание производится, если задолженность по СО превышает 1 МРП (2 405 ₸ .).