ПСН патент

Содержание

Как получить патент на предпринимательскую деятельность:

  1. Выясните, входит ли вид деятельности, который вы осуществляете, в перечень разрешенных для ПСН.
  2. Подайте заявление в ФНС.
  3. Дождитесь постановки на учет — и можете работать.

Глава 26.5 НК РФпосвящена ПСН, в ней оговорены виды предпринимательской деятельности по патенту 2020 года, суть налогообложения, права и обязанности налогоплательщиков и т. д.

Что такое патентная система налогообложения

Суть ПСН заключается в том, что предприниматель приобретает своеобразное разрешение на осуществление какого-либо бизнеса. Это разрешение и называется патентом. Патентное налогообложение для ИП автоматически освобождает предпринимателя от уплаты:

  1. Налога на доходы физических лиц.
  2. Налога на имущество физических лиц.
  3. НДС.

Иными словами, предприниматель уплачивает налоги авансом, вне зависимости от того, была ли получена соответствующая прибыль.

Кто вправе применять ПСН

Законом оговорены ограничения на применение ПСН. Во-первых, средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек. Численность учитывается по всем ОКВЭД, в которых работает ИП.

Во-вторых, сумма годовой выручки не должна превышать 60 000 000 рублей. Если предприниматель совмещает разные системы налогообложения, выручка суммируется.

В-третьих, ПСН не применяется в рамках договоров товарищества и доверительного управления.

При каких ОКВЭД применяют ПСН

Один из самых насущных вопросов предпринимателей — какой вид деятельности подпадает под патент. Статья 346.43 НК РФсодержит перечень из 63 типов занятости. Среди них следующие виды деятельности на патенте в 2020 году:

  • ремонт и чистка одежды и обуви;
  • экскурсионные услуги;
  • ремонт мебели;
  • ремонт жилья и других построек;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • сдача в аренду жилых и нежилых помещений;
  • изготовление изделий народных и художественных промыслов и т. д.

Перечень того, на какие виды деятельности выдается патент, обширен и включает большинство услуг, встречающихся в повседневной жизни. В частности, индивидуальный предприниматель вправе даже получить патент на образовательную деятельность ИП (пункт 15 статьи 26.5 НК РФ). Учитывайте, что для ведения образовательной деятельности потребуется лицензия (за исключением случаев, когда ИП проводит обучение лично, без привлечения работников).

Как перейти на ПСН

Разрешение на применение ПСН оформляется на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Для этого ИП подает в налоговый орган соответствующее заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@. Сделать это необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. В течение пяти рабочих дней налоговый орган обязан выдать документ или уведомить ИП об отказе.

Форма разрешения на применение патентной системы налогообложения утверждена приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@

После его получения в течение пяти рабочих дней осуществляется постановка предпринимателя на налоговый учет как участника ПСН. Датой постановки на учет является день начала действия документа.

Сколько и когда платить

Стоимость патента варьируется в зависимости от типа занятости, региона, где она осуществляется, количества наемных работников и периода действия. Прежде чем купить патент на предпринимательскую деятельность, самостоятельно рассчитайте его стоимость при помощи специальной формы на официальном сайте ФНС. Достаточно внести все необходимые данные в соответствующие поля и нажать кнопку «Рассчитать».

Расчеты можно произвести вручную по формуле:

Размер налога = налоговая база × 6%.

За налоговую базу принимается сумма предполагаемого годового дохода ИП по конкретной отрасли бизнеса в конкретном регионе. Формула выглядит следующим образом:

Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев × кол-во месяцев действия) × 6%.

Если разрешение выдано на срок до 6 месяцев, то его стоимость уплачивается в полном объеме. Если документ оформляется на срок от 6 до 12 месяцев, сумма разделяется на две части. Первый платеж составит 1/3, второй — 2/3.

Куда и какую отчетность подавать

Пользователи ПСН не должны подавать отчетность в налоговую службу, но они должны вести книгу учета доходов. Делать это разрешено в бумажном или электронном виде, но книга должна быть заверена подписью и печатью и храниться 4 года.

Перечень разрешенных видов деятельности

1 ремонт и пошив изделий из меха, трикотажных изделий
2 ремонт и пошив обуви
3 парикмахерские и косметические услуги
4 химчистки и прачечные
5 изготовление и ремонт металлогалантереи
6 ремонт бытовой аппаратуры
7 ремонт мебели
8 фотоателье, фото- и кинолаборатории
9 техобслуживание автомобилей
10 грузоперевозки автотранспортом
11 пассажирские перевозки автотранспортом
12 ремонт жилья
13 монтажные, сантехнические и сварочные работы
14 остекление балконов и лоджий, стекольные работы
15 образование (курсы и репетиторство)
16 няни, гувернантки
17 прием вторсырья
18 ветеринары
19 аренда и наем собственных помещений
20 народные художественные промыслы
21 прочее производство
22 производство и реставрация ковров
23 ремонт ювелирных изделий
24 чеканка и гравировка
25 звукозапись
26 уборка
27 дизайн интерьера
28 занятия по физкультуре и спорту
29 носильщики
30 платные туалеты
31 повара-надомники
32 водная перевозка пассажиров
33 водная грузоперевозка
34 сбыт с/х продукции
35 обслуживание с/х производства
36 озеленение
37 охотоводство
38 медицина и фармацевтика (наличие лицензии обязательно)
39 частные детективы (наличие лицензии обязательно)
40 прокат
41 экскурсии
42 проведение обрядов
43 ритуальные услуги
44 сторожи и вахтеры
45 розничная торговля стационарная (площадь не более 50 кв. м по каждому объекту)
46 розничная торговля нестационарная
47 общепит стационарный (площадь не более 50 кв. м по каждому объекту)
48 общепит нестационарный
49 скотоводство
50 кожевенное производство
51 сбор растений
52 переработка фруктов и овощей
53 производство молочной продукции
54 производство рассады
55 производство хлеба
56 рыболовство и рыбоводство
57 лесоводство
58 переводы
59 сиделки
60 утилизация отходов
61 производство памятников из камня
62 ИТ
63 ремонт компьютеров

Как использовать калькулятор

Чтобы произвести расчет стоимости патента, следует выбрать правильное местоположение УФНС в регионе, где работает ИП, вид деятельности и срок оформления.

Шаг 1. Сроки

Выберите период, в течение которого вы хотите применять патентную систему налогообложения. Обратите внимание, что калькулятор патента на 2020 год позволяет определить срок только в пределах календарного года (до 31 декабря включительно).

Шаг 2. Территория использования

Выберите из выпадающего списка регион, а затем — муниципальное образование.

Шаг 3. Характеристики деятельности

В завершение выберите вид деятельности. Напомним, что не всякий ИП вправе перейти на патентную систему налогообложения, допустимые виды предпринимательства перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (перевозки, торговля и тому подобное).

В следующем поле впишите количество наемных работников (тут действует ограничение — не более 15 человек).

Осталось нажать на кнопку «Рассчитать» — калькулятор готов рассчитать патент для ИП на 2020 год и показать итоговую сумму.

Система показала стоимость патента на 2020 год при указанном виде деятельности в конкретном регионе, в каких частях и в какой срок следует заплатить в бюджет.

Как видите, с калькулятором расчет патента для ИП сводится к нажатию нескольких кнопок, и каждый предприниматель легко оценит масштабы налоговых затрат на осуществление выбранного вида деятельности в своём регионе.

Принципы расчета

Чтобы понять принципы калькуляции, попробуйте рассчитать патент на 2020 год самостоятельно. Что для этого нужно?

Чтобы рассчитать сумму налога, определите:

  • продолжительность налогового периода;
  • налоговую ставку;
  • потенциально возможный годовой доход

Использовать патентную систему разрешается на срок от 1 до 12 месяцев, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.

ВАЖНО! О том, как начать применять ПСН, читайте в статье «Переход ИП на патентную систему налогообложения».

Ставка налога составляет 6%, в Крыму и г. Севастополе в 2020-м действует ставка 4%.

Размер потенциально возможного годового дохода устанавливается региональным законодательством. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер индексируется на коэффициент-дефлятор.

Значение дефлятора на 2020 г. установлено Приказом Минэкономразвития России №684 от 21.10.2019 и составляет 1,589.

Следовательно, в 2020 г. потенциально возможный годовой доход, установленный регионом, не должен превышать 1 589 000 руб. Но есть и исключения для некоторых видов работ. Об этом можно почитать в статье 346.43 НК.РФ.

Формула для расчета налога на патентной системе

Каким образом рассчитать стоимость патента для ИП на 2020-й? Поможет формула:

Стоимость на 12 мес., руб. =

Налоговая ставка

×

Потенциально возможный годовой доход по заявленному виду деятельности, руб.

Если срок заявлен предпринимателем меньше, чем 12 месяцев, то цена патента для ИП в 2020 году рассчитывается так:

Стоимость на период от 1 до 11 мес. (включительно) =

Стоимость на 12 мес., руб.

×

Количество месяцев срока, на который выдано разрешение

12 месяцев

Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ.

ПСН. Патент

Согласно п. 1 ст. 346.45 НК РФ документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена патентная система налогообложения. Форма патента утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/599@. В патенте указываются, в частности:

— период его действия;

— территория действия патента;

— вид предпринимательской деятельности со ссылкой на норму закона субъекта РФ;

— средняя численность привлекаемых наемных работников;

— расчет налога (налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, налог);

— сроки уплаты налога при ПСН.

В общем случае для получения патента ИП подает лично или через представителя, направляет по почте с описью вложения или передает в электронной форме заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения им патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Согласно п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается по выбору предпринимателя на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Сроком действия патента является период в пределах одного календарного года, начинающийся с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента и истекающий в соответствующее число последнего месяца срока. При этом продление срока действия патента, выданного на срок менее календарного года, главой 26.5 НК РФ не предусмотрено (см. письмо Минфина России от 24.01.2013 N 03-11-12/11). В то же время ИП может вновь приобрести патент на срок до конца календарного года.

При этом следует отметить, что возможность выдачи патента на срок менее месяца не предусмотрена (см. также письмо Минфина России от 14.02.2017 N 03-11-12/8052).

Патент действует на всей территории субъекта РФ, за исключением случаев, когда законом субъекта РФ определена территория действия патентов в соответствии с пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия. Индивидуальный предприниматель, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить патент в другом субъекте РФ (четвертый и пятый абзацы п. 1 ст. 346.45 НК РФ). Если деятельность, указанная в патенте, осуществляется на территории иностранного государства, то патент не действует (см. письмо Минфина России от 07.02.2013 N 03-11-11/57).

В отношении автотранспортных услуг предусмотрено исключение. Согласно пп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения применяется ИП в отношении автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом. При этом договор на оказание автомобильных грузоперевозок может заключаться в субъекте РФ, в котором получен патент, а пункт назначения (отправления) груза может находиться в другом субъекте. Минфин России в письме от 07.02.2013 N 03-11-12/15 указал, что в такой ситуации налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте РФ. Соответственно, предприниматель может осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного в налоговых органах по месту постановки на учет.

В патенте указываются показатели, характеризующие отдельные виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. При этом для определения территории действия патента и размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода, на основании которого исчисляется налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН, предусмотрено указание в форме заявления на получение патента и в форме заявления на право применения ПСН адреса места осуществления предпринимательской деятельности или места нахождения объектов, используемых для осуществления предпринимательской деятельности (см. решение Верховного Суда РФ от 24.04.2015 N АКПИ15-279).

Если в патенте указано определенное число показателей (средняя численность наемных работников, количество (площадь) объектов, количество транспортных средств и т. п.), при этом в течение налогового периода произошло увеличение таких показателей, то для целей применения ПСН в отношении новых показателей ИП вправе получить новый патент или применять в отношении них иной режим налогообложения. При этом в случае уменьшения показателей перерасчет налога в рамках ПСН не предусмотрен (см. письма ФНС России от 04.07.2013 N АС-4-2/12135, от 14.06.2013 N ЕД-4-3/10691@, Минфина России от 20.06.2013 N 03-11-12/23294, от 05.06.2013 N 03-11-10/20746, от 24.05.2013 N 03-11-11/18577, от 29.04.2013 N 03-11-11/14921, от 15.03.2013 N 03-11-12/30 и др.).

Пример

На момент подачи ИП заявления на получение патента на 12 месяцев по виду предпринимательской деятельности, предусмотренному п. 2 ст. 346.43 НК РФ (парикмахерские и косметические услуги), численность наемных работников составляла 4 человека. Численность работников с 1 апреля того же года увеличена до 13 человек.

Предприниматель вправе подать заявление на получение нового патента в отношении этого же вида предпринимательской деятельности, осуществляемого с 1 апреля, на 9 месяцев с численностью работников 9 человек (13 человек — 4 человека), либо применять в отношении этой деятельности иные режимы налогообложения.

По видам деятельности, по которым установленный субъектом РФ размер потенциально возможного к получению годового дохода не устанавливается в расчете на единицу средней численности наемных работников и других количественных показателей, и эти показатели не отражены в патенте, их изменение в течение налогового периода не учитывается, за исключением установленных главой 26.5 НК РФ ограничений по средней численности наемных работников и доходам от реализации, являющихся основаниями для утраты права на ПСН (см. письмо Минфина России от 05.06.2013 N 03-11-10/20746).

Обратите внимание, что дата получения патента и дата начала его действия могут не совпадать. Если ИП, подавший заявление на применение ПСН, принял решение о неприменении данной системы налогообложения и сообщил об этом налоговому органу до даты постановки на учет в качестве плательщика ПСН (то есть до даты начала действия патента), то он не признается налогоплательщиком ПСН. Соответственно, он должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. Если же ИП начал вести предпринимательскую деятельность позже даты, указанной в патенте, но не уведомил об этом налоговый орган, то это не повлияет на порядок уплаты налога (см. письма Минфина России от 08.07.2013 N 03-11-09/26233, ФНС России от 04.06.2013 N ЕД-4-3/10187).

Также следует иметь в виду, что налоговый орган не вправе отказать ИП в выдаче патента по причине того, что закон субъекта РФ, устанавливающий размер потенциально возможного к получению дохода на следующий календарный год, не принят, либо не вступил в действие (см. письмо Минфина России от 27.01.2014 N 03-11-09/2884).

Экономьте от 100 000 рублей в год на налогах применяя ПСН (патентную систему налогообложения)!

Патент на розничную торговлю – один из самых популярных видов деятельности для применения ПСН. Владельцы розничных магазинов выбирают данный вид налогообложения с целью экономия на налогах, а также из-за упрощенного ведения бухгалтерии.

Для розничной торговли возможно три вида применения ПСН:

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; .

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (К данной категории торговых объектов относятся «островки” в торговых центрах, розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы) .

Развозная и разносная розничная торговля. Данный вид торговли это продажи с автомобилей, «с рук” и другие нестационарные способы торговли.

Условия применения ПСН в розничной торговле:

  • Площадь торгового зала до 50 кв.метров или объект стационарной сети без торгового зала.
  • Сотрудников в штате не более 15 человек.
  • Выручка не более 60 млн.рублей в год

Преимущества патентной системы налогообложения:

  • не нужно платить налог по УСН
  • не нужно сдавать налоговую декларацию
  • не нужно платить торговый сбор (в г.Москве)
  • патент можно получить в любое время. Срок действия патента можно выбирать на усмотрение предпринимателя
  • упрощенный порядок учета

Воспользуйтесь нашими услугами по оформлению патента!

Мы вам поможем:

  • определить относится ли ваш вид деятельности к патентной системе налогообложения (ПСН)
  • рассчитать стоимость патента для вашей деятельности
  • оформить необходимые документы для получения патента
  • подать документы на получение патента в ИФНС
  • зарегистрировать ИП (если необходимо)

Выберите подходящий вариант оформления патента

Пакет «Патент-1» Пакет «Патент-макси» Пакет «ИП + Патент» Пакет «ИП + Патент макси»
Оформление заявления для оформления патента Оформление пакета документов для оформления патента Оформление пакета документов на регистрацию ИП Оформление пакета документов на регистрацию ИП
Подача документов в ИФНС (без участия клиента)* Подборка ОКВЭД, подготовка заявления по переходу на УСН Подборка ОКВЭД, подготовка заявления по переходу на УСН
Получение готовых документов в ИФНС Оформление пакета документа для оформления патента Подача и получение документов в ИФНС
Передача готовых документов клиенту Помощь в открытии счета в банке (Сбербанк, Точка, Тинькофф) Оформление пакета документов для оформления патента
Подача заявления на получение патента в ИФНС
Передача готовых документов клиенту
Помощь в открытии счета в банке (Сбербанк, Точка, Тинькофф)
Выпуск ЭЦП для регистрации ИП электронно
Срок — 1 день Срок 7-10 дней (в зависимости от сроков ИФНС Срок – 1-2 дня Срок – 7 дней регистрация ИП, 7-10 дней до получения патента после регистрации ИП.
2200 руб. 4500 руб. 4700 руб. 9000 руб.

* Дополнительно потребуется нотариально заверенная доверенность на нашего сотрудника (примерная стоимость услуг нотариуса 1200 руб.)

ДО ПОДАЧИ ДОКУМЕНТОВ В ИФНС НА ОФОРМЛЕНИЕ ПАТЕНТОВ ДЕЙСТВУЮЩИЕ С 15 октября ОСТАЛОСЬ

Для более подробной информации о ПСН посмотрите видео о патенте на розничную торговлю

Почему выгодно заказывать услуги по оформлению патентов в ФЭП

Вы получите:

1. Быстрое и качественное выполнение заказа

2. Платежные документы для оплаты налога ПСН

3. Книгу учета доходов ПСН + образец заполнения

4. Бесплатные консультации наших специалистов на все время действия патента

Что нужно сделать, чтобы начать с нами сотрудничество?

Для заказа услуги позвоните нам по телефону 8(495)162-64-24 или нажмите «Заказать” и мы сами Вам перезвоним и обсудим детали сотрудничества.

Мы оказываем услуги по г.Москве и Московской области.

Обязательно ли приезжать к нам в офис для получения услуги?

Мы всегда рады гостям и готовы встретить вас у нас в офисе, угостив вкусным кофе, но если вы не располагаете достаточным свободным временем, то мы начинаем работу сразу же после полученных от вас необходимых документов по электронной почте. Если понадобится получить от вас оригиналы документов, то наши специалисты смогут с вами встретиться в удобном для вас месте.

Необходимые документы для перехода на ПСН

  • Копия паспорта индивидуального предпринимателя
  • Копии ИНН и ОГРНИП
  • Копия договора аренды торговой площади

Стоимость патента (налог) на розничную торговлю в Москве

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли – стоимость патента на розничную торговлю в Москве зависит от муниципального образования в котором находится торговая площадь, независимо от количества наемных работников.

В таблице приведена стоимость патента по двум округам.

Площадь торгового зала до 50 кв.метров:

Округ применения ПСН Стоимость патента на 12 мес.
Администрация муниципального округа Арбат 297 000
Администрация муниципального округа Перово 148 500

Стоимость патента (налог) на розничную торговлю в Московской области

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли:

Стоимость патента (налог) на 12 месяцев (руб)

без привлечения наемных работников с привлечением наемных работников
от 1 до 3 включительно
с привлечением наемных работников
от 4 до 15 включительно
13 906 32 174 270 392

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов:

Стоимость патента (налог) на 12 месяцев (руб)

без привлечения наемных работников с привлечением наемных работников
от 1 до 3 включительно
с привлечением наемных работников
от 4 до 15 включительно
13 906 27 390 100 854

Остались вопросы? Звоните +7 495 162-64-24

Дополнительные услуги

Наименование услуги Стоимость
Внесение изменений в ОКВЭД (подготовка заявления) 1500 руб.
Уведомление Роспотребнадзора (подготовка заявления) 1000 руб.
Курьерская доставка документов по г.Москве 300 руб.
Постановка ККМ на учет 1900 руб.

Вернуться назад к странице про ПСН >>>