Проводки по НДФЛ

В этой статье мы рассмотрим, как отразить в программах 1С (ЗУП, УПП) доходы работников в натуральной форме и как удержать НДФЛ с таких доходов.

Заработная плата может выплачиваться работникам в денежной и безденежной формах — когда вместо денег сотруднику предоставляются какие-то товары, работы или услуги. Доходы сотрудника в безденежной форме называются доходами в натуральной форме, к ним можно отнести оплату организацией за сотрудника товаров, работ и услуг, например, оплату питания, коммунальных услуг, обучения — частично или полностью. Если работник получает доходы в натуральной форме, то налогооблагаемая база этих доходов определяется как рыночная стоимость соответствующих товаров, работ и услуг.

Дополнительные доходы работников в натуральной форме, полученные им помимо "обычной" зарплаты, регистрируются в программе при помощи соответствующим образом описанного дополнительного начисления и документа "Регистрация разовых начислений работников организаций".

Первое, что необходимо отразить в программе — дополнительный вид начисления. Описывать его следует в плане видов расчета "Дополнительные начисления организаций". Открыть его можно через интерфейс "Расчет зарплаты оранизаций" в подменю "Предприятие" — "Настройка расчета зарплаты" — "Дополнительные начисления".

В списке дополнительных начислений создаем новый элемент с помощью кнопки "Создать".

Доходы в натуральной форме в "1С:Предприятии 8.0"

В карточке начисления указываем его наименование, которое будет отражать суть начисления, и код. Код начисления должен быть уникальным.

На закладке "Расчеты" устанавливаем последовальность расчета "Первичное начисление" — то есть расчет этого начисления не будет зависеть от расчетов других начислений. Также устанавливаем способ расчета "Фиксированной суммой" или "Произвольная формула расчета". Если выбрана произвольная формула расчета, то ее необходимо настроить. Какие-то разовые доходы в натуральной форме могут быть отражены фиксированной суммой.

 

На закладке "Использование" ничего не меняем, оставляем все параметры по умолчанию. 

На закладке "Бухучет и ЕНВД" установим признак "Является доходом в натуральной форме". Установка этого признака обеспечивает то, что сумма начисления не увеличивает "сумму к выплате" работнику, и по таким начислениям не формируются бухгалтерские проводки с Кт 70 счета, но проводки могут формироваться по НДФЛ и страховым взносам, если начисление ими облагается.

Также необходимо указать способ отражения начисления в регламентированном учете. В нашем примере способ отражения начисления определяется по данным о сотруднике и его плановых начислениях.

На закладке "Налоги" в группе НДФЛ выбираем и устанавливаем "Облагается, код дохода" — в качестве кода дохода можно указать 4800 — иные доходы.

На закладке "Взносы" необходимо описать порядок обложения взносами начисления. Переключатель в области "ФСС, страхование от несчастных случаев (до 2011 года)" не влияет на начисления после 2011 года, поэтому не важно, в какое положение он установлен. 

Вид дохода в области "ЕСН (до 2010 года)" с 2011 года применяется для настройки обложения начисления взносами на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

На закладке "Упр.учет" настройте порядок отражения начисления в управленческом учете. Закладку "Прочее" заполнять не нужно.

Для того, чтобы сохранить начисление, нажмите кнопку "Ок".

После того, как описано начисление для дохода в натуральной форме, необходимо зарегистрировать доход. Регистрировать факт получения работником дополнительных доходов рекомендуется при помощи документа "Регистрация разовых начислений работников организаций". Открыть документ можно через интерфейс "Расчет зарплаты организаций", подменю "Расчет зарплаты" — "Первичные документы" — "Разовые начисления".

Создадим новый документ. Доходы в натуральной форме отражаются в этом документе на закладке "Доп. начисления". Добавим новую строку в табличную часть, укажем сотрудника, получившего доход, и созданный ранее вид начисления, который соответствует доходу в натуральной форме. В строке табличной части в колонке "Показатели для расчета начисления" указываем сумму начисления. Указываем период начисления. После этого по кнопке "Рассчитать" выполняется расчет результата начисления и сумм НДФЛ.

На закладке "НДФЛ" отображаются рассчитанные суммы НДФЛ по зарегистрированному в документе доходу. Здесь можно выполнить повторный расчет НДФЛ по кнопке "Пересчитать".

 

 После расчета НДФЛ следует провести документ.

Дт 96 Кт 70

Дт 69 Кт 70

в. начисление дивидендов акционерам

Дт 84 Кт 75.2, Дт 75.2 Кт 70

г. начисление отпускных из резерва предстоящих расходов

2. удержание из зарплаты

а. удержание подоходного налога

б. удержание стоимости бракованных изделий

Дт 70 Кт 28,73

3. выплаты

а. из кассы работнику Дт 70 Кт 50

на карточку Дт 70 Кт 51, 52

б. возвращение депонированной суммы Дт 70 Кт 76

1.4 Единый социальный налог — внебюджетный налог (КВАЗИ – налог), имеющий социальную направленность

 
 

Фонд социального страхования — на оплату больничных листов по беременности и родам, выплату пособий при рождении ребенка, пособие по

Уходу за ребенком до 1,5 лет, пособие на погребение, оплата санаторных путевок.

Пенсионный фонд — для выплат государственных пенсий, пособий по уходу за ребенком 1,5-6 лет, оказание материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам, пособия одиноким матерям.

Фонд медицинского страхования — на оплату дополнительных медицинских услуг на основе страхового полиса.

1.5 Удержания с заработной платы.

Из оплаты труда работников, как состоящих в списочном составе, так и лиц, работающих по соглашениям, договорам подряда, по совместительству, выполняющих разовые работы, могут удерживаться различные суммы как в обязательном порядке, так и по инициативе предприятия. Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не должен превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50% заработной платы, причитающейся работнику. Различают следующие виды удержания зарплаты:

1. обязательное

2. удержание по инициативе организации, а именно: удержание по уплате налогов, по возмещение материального ущерба, по выданным авансам, для уплаты административных штрафов, за товары, передаваемые в кредит, по письменным заявлениям работников, перечислениям страховых взносов

Зарплата к выдаче = начисленная – удержание (подоходный налог)

В соответствии с НК РФ введены 3 ставки подоходного налога: 13%, 30%, 35%

Выбор ставки определяется видом дохода, а именно:

1. 6% — от начисленных дивидендов и от доходов физических лиц, которые являются нерезидентами, а также доходов от иностранных лиц

2. 30% — от выигрышей, получения призов

3. 13% — иные виды доходов. Включают в себя: сумму, полученную за выполнение трудовых или иных обязанностей как в денежных, так и в натуральных формах: выполненную работу, оказанную услугу, а также доходы в виде материальной выгоды

Не облагаются подоходным налогом следующие виды выплат:

1.

Получение и учёт доходов в натуральной форме

государственные пособия и компенсации

2. пособия по беременности и родам

3. компенсационные выплаты (возмещение вреда)

4. материальная помощь

Доход к налогообложению

Доход к налогообложению = Доход накопительный – Вычеты

Если сумма налоговых вычетов более накопительного дохода, то применительно к налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю.

Вычеты могут быть:

1. стандартные — 400 и 300 рублей

2. социальные — частичная компенсация расходов физических лиц на обучение, лечение, благотворительность

3. имущественные — которые в календарном году продавали дома или приобретали квартиру

4. профессиональные — репетиторы, писатели

Следует отметить, что льгота на стандартные вычеты действует до тех пор, пока сумма накопительного дохода менее 20 тыс. руб., на социальные – до 38 тыс. руб.

Рассчитать сумму выдачи в феврале Иванову, имеющему оклад 15000 рублей, 2 детей, старший учится на контрактной основеРешениеДоход в январе к налогообложению = 15000 < 20000, тогда15000 – (400 + 2 û 300) = 15000 – 1000 = 14000 — облагаемая сумма14000 û 13% = 1820 — подоходный налог15000 – 1820 = 13180 — сумма к выдаче в январеПроводки Дт 20 Кт 70 15000 Дт 70 Кт 68.1 1820 Дт 70 Кт 50 13180Нам нужно рассчитать на февральДоход в феврале к налогообложению = (15000 + 15000) — (400 + 2 û 300) =30000 – 1000 = 29000

Пример

 
 
29000 û 13% = 3770 — подоходный налог за январь и февраль Þ подоходный налог в феврале = 3770 – 1820 = 1950Зарплата к выдаче составит: 15000 – 1950 = 13050Такая технология будет продолжаться по декабрь

2. Подотчетные лица — работники, которым выданы авансы — наличные денежные средства на административно-хозяйственные нужды и командировочные расходы

Величина расходов на хозяйственные нужды определяется сметой. Списание этих расходов осуществляется записью

Дт 20,25,26, …Кт 71

Списание производится при наличии необходимых документов (чеки, квитанции)

Командировочные расходы определяются сроками командировки, местом назначения. Командируемому выдается денежный аванс в пределах сумм на оплату проезда в оба конца, суточные, расходы по найму жилья.

Служебная командировка – командировка по распоряжению руководителя для выполнения служебного задания вне места постоянной работы. Не считается командировкой работа, которая носит разъездной характер. За время нахождения в командировке за работником сохраняется средний заработок.

Выдача наличных денег оформляется командировочным удостоверением и расходно-кассовым ордером. По прибытию из командировки в течение 3-х дней работник должен отчитаться о выполненной работе и понесенных расходах.

Расчеты с подотчетными лицами (счет 71)

 
 

Ведомость в расчетах с подотчетными лицами имеет следующий вид:

Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются записью Дт 94 Кт 71, затем Дт 70 Кт 94 или

Дт 73 Кт 94 (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника). Аналитический учет ведется по каждой сумме, выданной под отчет.

Наиболее распространенные проводки по счету 71

1. выдача под отчет

Дт 71 Кт 50, 51

2. приобретение подотчетным лицом товарно-материальных ценностей

Дт 10, 41 Кт 71

12Следующая ⇒

Дата добавления: 2014-01-04; Просмотров: 1060; Нарушение авторских прав?;

Рекомендуемые страницы:

Отражение в бухучете выдачи зарплаты в натуральной форме

Заработная плата при этом составила 10 000,00 руб. Предельная сумма равна = 8 700,00 *0,2 = 1740,00 руб. Проводки удержание займа из заработной платы Василькова А.А.: Дт Кт Сумма, руб. Описание операции 26 70 10 000,00 Начислена заработная плата 70 68 1 300,00 Удержан НДФЛ 70 73.1 1 500,00 Удержание в счёт погашения займа По заявлению сотрудника По заявлению сотрудника руководитель может удерживать необходимые суммы из заработной платы, но также руководитель может отказать в таких удержаниях. При этом размер удержаний по заявлению сотрудника не ограничивается. Удержание из заработной платы по заявлению сотрудника проводки: Дт Кт Описание операции 70 76 Удержана сумма по заявлению сотрудника Рассмотрим на примере: Сотрудник Васильков А.А. написал заявление на удержание профсоюзных взносов в размере 2%. Заработная плата при этом составила 10 000,00 руб.

Удержан ндфл из заработной платы – проводка

  • налоговый вычет;
  • статус резидента или нерезидента.
  • их доходы облагаются ставкой НДФЛ — 13 %;
  • относятся к категории нетрудоспособных (инвалидов), «чернобыльцев», ветеранов, родственникам инвалидов и ветеранов, родителям с детьми до 18 лет и другие;
  • их доходы, нарастающим результатом с начала года, не превышают 280 000 руб.

Для резидентов ставка НДФЛ составляет 13 %, а для нерезидента — 30 %. Нерезидент, который проживает на территории страны больше, чем 183 дня, становится резидентом.

Важно

Налоговый вычет – это сумма, на которую позволяется уменьшить налогооблагаемую сумму или налоговую базу. Есть много видов налоговых вычетов, на примере рассмотрим стандартный вид налогового вычета.

Бухгалтерские проводки по удержанию ндфл из заработной платы

Внимание

Тогда нужно составить проводку Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кредит счета 68-НДФЛ. Удержан НДФЛ из суммы дивидендов: проводка При удержании НДФЛ из суммы выплачиваемых дивидендов проводки будут зависеть от того, является ли получатель дивидендов работником организации или нет.

Ситуация Проводка Получатель дивидендов является работником фирмы, выплачивающей дивиденды Дебет счета 70 — Кредит счета 68-НДФЛ Получатель дивидендов не является работником фирмы, выплачивающей дивиденды Дебет счета 75 «Расчеты с учредителями» — Кредит счета 68-НДФЛ Перечислен НДФЛ в бюджет: проводка Независимо от того, с каких доходов (зарплаты, дивидендов и т.д.) перечисляется НДФЛ в бюджет, составляется проводка: Дебет счета 68-НДФЛ — Кредит счета 51 «Расчетные счета». Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры

Вернуться назад на Удержание НДФЛРасчет и удержание НДФЛ сопровождается выполнение соответствующих проводок в бухгалтерском учете. В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника.
После рассмотрения этой темы будем разбираться с отчетностью по НДФЛ. Проводки по НДФЛ Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ».

При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. 68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица. Уплата налога отражается по дебету сч.68. Проводки по удержанию и уплате НДФЛ: Дебет Кредит Название операции 75 68 Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей и акционеров.

70 68 Удержан НДФЛ с заработной платы работников.

Учет расчетов по ндфл, проводки, примеры

Инфо

В избранноеОтправить на почту Удержан НДФЛ – проводка, отражающая данную операцию, содержится в корреспонденции со счетом «68» — счет, который характеризует получателя выплаты, а также ее вид. О том, какие выплаты бывают и как отразить в учете удержание с них налога, и пойдет речь в нашей статье.

Что значит удержание НДФЛ из заработной платы? С каких выплат может быть удержан налог на доходы физических лиц? Какая проводка отражает удержание НДФЛ? Итоги Что значит удержание НДФЛ из заработной платы? В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ компании вынуждены удерживать (проще говоря — изымать) налог при совершении ими выплат в пользу работника. Ст. 217 НК РФ состоит из списка операций, освобожденных от налогообложения. По вопросу освобождения от налога см.

Удержан ндфл (бухгалтерская проводка)

НДФЛ (НК РФ, ч2, глава 23, статья 210) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о социальных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219) Скачать налоговые пояснения об инвестиционных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219.1) Скачать налоговые пояснения о декларации НДФЛ (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 229) Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов Сумма Дебет Кредит Название операции 50000 84 75 Начислены дивиденды Иванову 4500 75 68 Удержан налог с дивидендов 45500 75 50 Выплачены дивиденды Иванову 4500 68 51 Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту Предприятие получило краткосрочный кредит от Иванова И.А. в размере 200 000 руб.

Ндфл проводки

Рассчитаем сумму налога к удержанию и выполним бухгалтерские проводки. КБК НДФЛ за работников 2017 Сумма НДФЛ = (47000 – 1400) х 13 % = 5928 руб.
К выдаче Панкратову «на руки» остается 41072 руб. Проводки:

  • Д 44 К 70 на 47000 руб. – начислен заработок за январь.
  • Д 70 К 68.1 на 5928 руб. – отражено удержание НДФЛ.
  • Д 70 К 50 на 41072 руб. – отражена выплата наличностью заработка из кассы компании.
  • Д 68.1 К 51 на 5928 руб. – произведено перечисление налоговой суммы в бюджет.

Дополним условия примера. Предположим, Панкратов И.М. предоставил займ своей организации размером 150000 руб. с выплатой процентов в сумме 8000 руб. Начислим с процентов НДФЛ по расчетной ставке в 13 %. Сумма НДФЛ = 8000 х 13 % = 1040 руб. Проводки:

  • Д 50 К 66 на 150000 руб. – отражен займ.
  • Д 91 К 66 на 8000 руб.

Проводка при удержании ндфл из заработной платы

Дт — 51 «Расчётные счета» Кт — 66 «Расчёты по основному долгу»  500 000 руб.

  • Насчитаны проценты по кредиту за месяц:Дт — 91 субсчёт «Прочие расходы» Кт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам»  4931,51 руб.
  • Удержан НДФЛ с суммы процентов по кредиту:Дт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» Кт – 68-1  641,1 руб.
  • Выплачены проценты по кредиту при удержании НДФЛ:Дт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» Кт — 51  4290,41 руб.
  • Перечислена подлежащая оплате сумма НДФЛ в бюджет:Дт – 68-1 Кт – 51  641,1 руб.
  • Пример расчёта НДФЛ с заработной платы В отличие от других видов дохода, на размер налога по доходам физических лиц с заработка влияют такие факторы:
  • сумма заработной платы, пособий, премий, отпускных и т.

Какая проводка, если удержан ндфл

В отдельных случаях размер удержаний может быть увеличен. Например, удержания по исполнительным листам. По данным удержаниям установлено ограничение 70%:

  • По алиментам на несовершеннолетних детей;
  • Возмещения вреда, причинённого здоровью, смерти кормильца;
  • Возмещение преступного ущерба.

Также при расчете удержаний следует учесть:

  • Если сумма обязательных удержаний превышает предельную (70%), то сумма удержаний распределяется пропорционально обязательным удержаниям.


    Остальные удержания не производятся;

  • Сумма ограничения удержаний по инициативе работодателя составляет 20%;
  • По заявлению сотрудника сумма удержаний не ограничивается.

Пример расчета удержания из заработной платы На имя сотрудника Василькова А.А.

  • Материальная помощь свыше 4000 руб. работнику, 50000 руб. при рождении ребенка.
  • Доходы в натуральном эквиваленте.
  • Дивиденды.
  • Кредитные проценты.
  • Выплаты по материальной выгоде (порядок определения в стат. 212 НК).

Удержан НДФЛ – проводка выполняется различными способами, примеры приведены ниже. В кредите счета всегда будет 68, дебет меняется в зависимости от видов удержания. Аналитический учет ведется по ставкам налога, работникам, основаниям выплаты. НДФЛ – проводки:

  • Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка Д 70 К 68.1 выполняется при расчетах с работниками, занятыми по трудовым договорам.

НДФЛ по ставке 13%, так как Васильков А.А. является резидентом. Проводки по обязательному удержанию НДФЛ: Дт Кт Сумма, руб.

Описание операции 26 70 30 000,00 Начислена заработная плата 70 68 3 900,00 Удержан НДФЛ По исполнительным документам Сумма по исполнительному листу удерживается с зарплаты с учётом НДФЛ.

Учет доходов в натуральной форме бухучет доходов

Сумма дополнительных расходов по исполнительному листу (например, комиссия за перевод) списывается с сотрудника.

Рассмотрим на примере: Сотруднику Василькову А.А. начислена заработная плата 20 000,00 руб., из неё удержано 25% по исполнительному листу. Сумма удержания по исполнительному листу = (20 000,00 – 13%) * 25% = 4 350,00 руб.


Удержание из заработной платы Василькова А.А. по исполнительному листу отражается проводкой: Дт Кт Сумма, руб.