Проводка 60 62

Содержание

Сформировать взаимозачет в программе 1С 8.3 Бухгалтерия.

Если в организации есть задолженность перед контрагентом-поставщиком, она может в счет задолженности оказать контрагенту услуги или же поставить товары. Так же и контрагент-покупатель может поставить услуги или товары в счет своей задолженности. Для правильного отображения таких операций в учете требуется провести процедуру взаимозачета.

Процесс проведение взаимозачета в 1С 8.3 автоматизирован и выполняется посредством типового документа «Корректировка долга».

Взаимозачет в 1С 8.3 между договорами контрагента

Пример. Наша организация должна поставщику 88 500 руб. за поставку материалов. В счет долга мы оказали поставщику услуги на сумму 70 800 руб. Необходимо провести взаимозачет.

Создадим в программе документ «Корректировка долга» (см. раздел «Покупки» или раздел «Продажи», подраздел «Расчеты с контрагентами»). Заполним реквизиты «шапки»:

  • поле «Вид корректировки» – в нашем случае следует выбрать «Зачет задолженности»
  • поле «Зачесть задолженность» – указать «Поставщику»
  • поле «В счет задолженности» – указать «Поставщика перед нашей организацией»
  • поле «Поставщик (кредитор)» – выбрать нужного контрагента

Данные о кредиторской и о дебиторской задолженности заносятся в табличные части на соответствующих вкладках. Для их автоматического заполнения нужно нажать в документе кнопку «Заполнить – Заполнить все задолженности остатками по взаиморасчетам», либо кнопки «Заполнить» на каждой вкладке. Программа анализирует взаиморасчеты с поставщиком и показывает задолженность по каждому договору.

Для проведения взаимозачета между договорами в 1С 8.3 требуется, чтобы в документе суммы долга поставщика и долга перед поставщиком были одинаковыми.

Бух проводки по взаимозачету между организациями

На данную сумму проводится взаимозачет. С этой целью исправляем значение в графе «Сумма расчетов». Внизу документа отображается разница между дебиторской задолженностью и кредиторской, эта разница должна быть равна нулю.

Из документа можно вывести на печать форму Акта взаимозачета. Документ при проведении сделает проводку по переносу суммы долга с кредита бухгалтерского счета 62 в дебет бухгалтерского счета 60:

Аналогичным образом оформляется взаимозачет с контрагентом-покупателем. Для этого нужно указать следующие реквизиты: вид операции – выбрать «Зачет задолженности», зачесть задолженность – выбрать «Покупателя», в счет задолженности – «Нашей организации перед покупателем».

Взаимозачет между организациями

Также программа позволяет зачесть задолженность покупателя или поставщика при расчетах с третьей организацией (соответствующее значение выбирается в поле «В счет задолженности»).

Кроме зачета задолженности, типовой документ «Корректировка долга» выполняет такие операции как:

  • списание задолженности
  • зачет авансов; перенос задолженности (на другого контрагента)
  • прочие корректировки (с произвольным указанием дебитора и кредитора)

Выбор операции доступен в поле «Вид операции».

По материалам: programmist1s.ru

– 226 560 руб. – произведен зачет взаимных требований;

ДЕБЕТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС» КРЕДИТ 19

– 34 560 руб. – предъявлен к вычету НДС по красному кирпичу.

Стоимость переданного белого кирпича в рыночных ценах составила 284 380 руб. (24,10 руб. × 10 000 шт. × 1,18), включая НДС. Эта сумма оказалась выше фактической выручки от его реализации (226 560 руб., включая НДС). «Актив» и «Пассив» являются взаимозависимыми лицами по критерию доли участия в уставном капитале (пп. 1 п. 2 ст. 105.1 НК РФ), а сумма доходов «Актива» от сделок с «Пассивом» в отчетном году превысила 3 млрд. руб. (пп. 1 п. 2 и абз. 5 пп. 2 п. 4 ст. 105.14 НК РФ, п. 3 ст. 4 Закона от 18 июля 2011 г. № 227-ФЗ). Значит, сделки «Актива» и «Пассива» признаются контролируемыми.

Поэтому бухгалтер «Актива» самостоятельно, не дожидаясь налоговой проверки, доначислил НДС, налог на прибыль исходя из рыночных цен на белый кирпич. Для этого он применил проводки:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «НДС»

– 8820 руб. ((24,1 — 19,2) руб./шт. x 10 000 шт. x 18%) – доначислен НДС исходя из рыночной цены белого кирпича;

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ»

– 9800 руб. ((24,1 – 19,2) руб./шт. × 10 000 шт. × 20%) – доначислен налог на прибыль исходя из рыночной цены белого кирпича.

По строке 2110 отчета о финансовых результатах за отчетный год бухгалтер должен отразить сумму выручки в размере 192 тыс. руб. (226 560 – 34 560).

Как отразить выручку, если цена товаров выражена в условных денежных единицах

Цена товаров (работ, услуг) в договоре может быть установлена в любой иностранной валюте или условных денежных единицах. Однако на территории России расчеты производятся только в рублях.

Проводки по взаимозачету между подрядчиком и заказчиком за предоставленное питание

Поэтому цену, выраженную в иностранной валюте или условных единицах, пересчитайте в рубли.

Обычно в договоре купли-продажи предусматривают условие о том, что товар оплачивается покупателем в рублях по курсу иностранной валюты на день перечисления денег продавцу. В этой ситуации поступите таким образом:

а) отразите в учете выручку в день перехода права собственности на товары (результаты выполненных работ) к покупателю по курсу иностранной валюты, действующему в этот день;

б) пересчитайте дебиторскую задолженность на последний день каждого отчетного периода (следующего за периодом отгрузки товара, выполнения работы, услуги), в рамках которого оплата не поступала, и на дату оплаты.

Если с вами расплачиваются авансом, то курсовых разниц ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете не возникает.

Если курс иностранной валюты на дату оплаты товара будет больше, чем на дату его отгрузки, то возникнет положительная курсовая разница. Ее нужно включить в состав прочих доходов:

Дата публикования: 2015-11-01; Прочитано: 238 | Нарушение авторского права страницы

Мы должны поставщику сумму,налоговая инсп. ее закрыла, и по исполнит листу теперь нам оплачивают долг от др. физ.лица.

Если Вы должны поставщику, то кто и что оплачивает Вам???

Каковы проводки по акту взаимозачета требований в бухгалтерском учете?

Какие документы нужны для оформления взаимозачета между счетом 60 и 62

Как учесть операции в налоговом учете?Бухгалтерский учет. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов погашение одной задолженности зачетом другой отражается…

Ставьте в примечании за кого произведена оплата, а так стандартно разносите как будто напрямую покупаете.

Бредовый вопрос. абсолютно неясно, почему, если висит долг поставщику, деньги приходят вам?

И причем тут физлицо

Для этого и существуют пометки, где вы сможете это пояснить.

Может не вы поставщику должны, а вам ваш покупатель должен?? ? у вас в вопросе одно с другим никак не вяжется

Бухгалтерские проводки в примерах Описание рассылки Рассылка для начинающих. Не погашенная в результате взаимозачета часть задолженности. проводки При наведении курсора на номер счета появляется подсказка.

Оплата арендной платы товаром, проводка. Как в 1с Бухгалтерия оформить оплату арендной платы товаром?

1.Сначала обычная реализация, потом зачет бух.справкой или операцией

И главное — отсутствует признание погашения задолженности иным способом.Как акт взаимозачета оформить в 1С УСН, какие делаются проводки?

Как оформить в выписке банка если фирма А платит за фирму Б, фирме В?

Такой платеж банк не пропустит

2. Списание дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете. Итак, проведя очередную инвентаризацию дебиторскойВ бухгалтерском учете делаем следующие проводки В случае, если создан оценочный резерв по сомнительной задолженности.

Все зависит от ситуации… займ, взаимозачет, поставка и т. д.
Займ — если у фирмы А и Б до этого не было никаких расчетов, то делаете договор займа между ними. затем письмо в фирму А от фирмы Б, что просите займ отправить на фирму В
Проводки:
Фирма А Дт 58 Кт 51
Фирма Б Дт 51 Кт 66

Если А и Б не на УСНО (6%) и не на ЕНВД, то оформите один договор о сотрудничестве и, батенька — все через 76 счет. Ну а если такое горе есть, то только займом. тем более, что налоговая база не изменится при уплате этих налогов (с полученных процентов ни УСНО ни ЕНВД не платится)

Подскажите как правильно оформить взаимозачет между покупателем и поставщиком (бухгалтерский учет)

Акт зачета взаимных требований, подписывают обе стороны.
в акте указываете на основании чего образовалась задолженность (договора, сч-ф, торги, акты выполненных работ — что у вас есть) .

в конце приписываете, что стороны претензий друг другу не имеют. потом делаете уведомления друг другу о произведенном зачете взаимных требований (просто где-то читала, что чья-то налоговая вызверялась, что такого нет) , потом акты сверки.
а на счет проводок — это зависит от того, на каких счетах у вас числится дебиторская и кредиторская задолженность. перекрываете бух. справкой.

Взаимозачет проводится на сумму задолженности без учета НДС, а сумму налога стороны уплачивают друг другу через расчетный счет.В учете покупателя будут отражены проводки

Как правильно оформить реализацию в 1С, если плательщик и грузополучатель абсолютно разные юр.лица?

Фирма №1 приносит акт взаимозачета, проводка Д62(фирма грузополучатель) К51

Бухгалтерские проводки при методе определения выручки.5 суммы кредиторской и дебиторской задолженности зачтены при взаимозачете в момент уведомления кредитора о согласии на перевод долга

Все документы на фирму №1…
потребуйте у них письмо с обоснованием такой оплаты, приложите его к платежке. . платежку поставьте на фирму №1.. соответственно акты сверок со всеми.. .
удачи!!!

Мы делаем договор переуступки долга, тройственный.. . на основании его Бух справкой через 76.05 счет делаем корректировку.. . между предприятиями 1 и 2

Взаимозачет. нам должны 100000, мы должны 300000, как оформить, проводки. Обычная система. В 1С7,7 проводку 60-62не пуск

Обычно делается в журнале операций Дт60.субсчет Кт 62.субсчет 100000. все просто)
а оформляется актом зачета взаимных требований

Таблица 1. Бухгалтерские Проводки — приобретение и списание ГСМ. Содержание хозяйственной операции.Произведен взаимозачет задолженностей.

Но вы не забывайте, что вам реально надо оплатить НДС через банковский счет. Документы-общее назначение-корректировка задолженности и вносите организации дебитор и кредитор и все.

Эленн правильно говорит, через Журнал операций все нормально проходит. Я сейчас проводку спокойно сформировала, 1С спокойно все пропустила. Вы бы подробнее объясняли, где именно вас программа не пускает. Это может с чем угодно быть связано, как неправильным или недостаточным заполнением документа, так и, например, с привязкой к типовым операциям и отсутствием в них такой проводки. Тогда программа вопит, что операция некорректна.

Вообще-то в 1С для такого рода операций существует документ — бухгалтерская справка, в ней вы заполните и бух и налог. учет.

Возможно не настроена программа. Справочники-Список корректных проводок-новая

Помогите с взаимозачетом. Запутался…

Составляешь трехсторонний акт взаимозачет и делаешь проводку Д_т 60 К-т 62 и все

4 Иной способ погашения дебиторской задолженности это взаимозачет задолженностей.2.3 Бухгалтерские проводки, связанные с дебиторской задолженностью. Как уже было сказано в предыдущем раздел, существует два способа списания дебиторской задолженности с…

В 1С — покупка-корректировка долга — перенос задолженности

Помогите с задачкой!!!

Подскажите по бух проводкам.

Думаю, на основании письма (написанного вами об оплате долга контрагенту) и п/п другого ИП можно сделать «Взаимозачет» Д60 — К62 (76,5)

32. Списание дебиторской задолженности вследствие обязательств форс-мажор. 92. 60.24. Взаимозачет встречных требований. 60. 76.Опубликовано в рубрике Бухгалтерский учет Метки бухгалтерский учет, проводки.

Срочно нужна помощь

!. Компания С получает от компании А письмо с просьбой оплатить товар в счет погашения задолженности компании А перед компанией Б. Д-т 60.1 (компания Б) Л-т 62.2 (аванс компании С) . В результате уменьшается задолженность перед компанией Б, аванс компании С будет учтен при реализации товара. К экземпляру счет-фактуры по этой реализации, остающемуся у Вас, приложите экземпляр письма о взаимозачете.

Сторно вычета НДС по приобретенным ниткам на сумму взаимозачета задолженности по залоговой таре. 68.В случае признания организации в качестве правомерной первой позиции последние три проводки, указанные в схеме, не производятся.

1.рисуем договор цессии.
2.делаем проводки
60 С-62Б
если программа будет ругаться то:
76с-62б
как фирма С товар поставит, то
41-60с (или 76с)

Как правильно составить договор( должник должен по договору подряда и хочет нам продать свою технику)?

Оценить, купить с оформлением накладных и актов передачи основных средств (все формы типовые) , до подписания технику перегнать к себе, оформить договор взаимозачета взаимных требований. » Заказчик должен за работы 1 р НДС 0.18 р. , Подрядчик должен за КАМАЗ 1р. НДС 0.18 р. В Бух программе «1С» все проводки делаются автоматичеси.

Подскажите плизз!!!!какая бух проводка при удержании банком суммы с расч. счета за услуги?В данном документе предусмотрены следующие виды операций проведение взаимозачета перенос задолженности списание задолженности.

Не проще сделать два договора : подряда и купли продажи техники. А потом сделать по ним взаимозачет. Путаницы будет меньше.

Бух. проводки, помогите!!!!

Взаимозачет:
Д-т 62/1 к-т 90/1 — транспортные услуги
д-т 60 к-т 62/1 — взаимозачет

Если обязательства не равны, зачет может быть проведен на сумму наименьшей задолженности. Но основная сложность с определением суммы, на которую нужно производить взаимозачет, связана с налогом на добавленную стоимость.

Взаимозачет

В строгом соответствии с договор уступки права-требования создаете бухгалтерскую справку, или операцию вручную, где проставляете необходимые проводки Д (К) 60 — К (Д) 62 (или сч. 76, смотря где Вы этих контрагентов учитываете)

Как оформить взаимозачет.Бухгалтерская проводка это корреспонденция счетов, которая имеет дебет и кредит.Так как вы формируете свою задолженность по заработной плате перед сотрудниками, то счет 70 поставьте в кредит.

Какие нужны операции для взаиморасчета (бартера)?

Акт взаимозачета взаимных требований, в1С-проводите в книге операций-вручную

Возникает ли в этом случае непокрытая взаимозачетом задолженность? Должна ли фирма Арон перечислить эту задолженность фирме Венера и какие будут проводки?

Есть такой документ: Корректировка задолженности. пробуйте через него. Если не выйдет, то лучше Бух. справкой. Не надо: Документы вручную.

Нужно обязательно сделать акт сверки на дату зачета и составить акт зачета взаимных требований. Простейший акт есть в 1С в корректировке задолженности, но лучше самим разработать, ведь еще будете делать. Я еще составляю договор на взаимозачет, может он и не нужен.

  • Бухгалтерский учет на транспортных предприятиях — Интернет, платные услуги Условия всегда одни — и в городе и в деревне Бухгалтерского и налогового учета в типовых решени
  • Бухгалтерский учет на транспорте — Помогите пожалуйста с бух.проводкой. Вот задача: Начислена сумма штрафа за простой транспорта. Д? К? Помогите пожалуйста
  • Бабушкинский загс развод пошлина — Можно ли менять фамилию на не родную!! Скажи ей, что она дура малолетняя Вам следует оплатить госпошлину, которая состав
  • Форма иска при частном обвинении — Как правильно составить иск о деле частного обвинения?! Нужна форма заполнения.. В суде никто ничего не говорит В суде е
  • Удерживают ли алименты с совместителя — Если дать вторую квартиру Вашей семье, Ваши родители разведутся или семья сохранится? Мои родители почти 30 лет вместе,
  • Госпошлина на обогащение — Вопрос к юристам!как заставить хозяйку вернуть страховку-депозит,за арендованную квартиру? Ничего вы с нее не возьмете,
  • Задолженность по алиментам совершеннолетний ребенок — Подскажите пожалуйста, насчет алиментов.Как и где получить совершеннолетнему? В соц. обеспечении, узнать у секретаря, ка
  • Жилой дом как уплата алиментов — Как такое может быть?

    Родители согласно семейному кодексу имеют право требовать чтобы их дети платили им алименты на их

  • Элективный курс по закону о защите прав потребителей — Новый закон об образовании Нет таких пунктов в законе, что за бред? пусть они вас носом ткнут в то место, где они это вы
  • Скачать исковое заявление о восстановлении срока для принятия наследства — Подскажите пож. сайт где могут помочь составить исковое заявление об утрате наследства … Такого иска нет. Есть об уста

  • Бухгалтерский учет на транспортных предприятиях — Интернет, платные услуги Условия всегда одни — и в городе и в деревне Бухгалтерского и налогового учета в типовых решени
  • Бухгалтерский учет на транспорте — Помогите пожалуйста с бух.проводкой. Вот задача: Начислена сумма штрафа за простой транспорта. Д? К? Помогите пожалуйста
  • Бабушкинский загс развод пошлина — Можно ли менять фамилию на не родную!! Скажи ей, что она дура малолетняя Вам следует оплатить госпошлину, которая состав
  • Форма иска при частном обвинении — Как правильно составить иск о деле частного обвинения?! Нужна форма заполнения.. В суде никто ничего не говорит В суде е
  • Удерживают ли алименты с совместителя — Если дать вторую квартиру Вашей семье, Ваши родители разведутся или семья сохранится? Мои родители почти 30 лет вместе,
  • Госпошлина на обогащение — Вопрос к юристам!как заставить хозяйку вернуть страховку-депозит,за арендованную квартиру? Ничего вы с нее не возьмете,
  • Задолженность по алиментам совершеннолетний ребенок — Подскажите пожалуйста, насчет алиментов.Как и где получить совершеннолетнему? В соц. обеспечении, узнать у секретаря, ка
  • Жилой дом как уплата алиментов — Как такое может быть? Родители согласно семейному кодексу имеют право требовать чтобы их дети платили им алименты на их
  • Элективный курс по закону о защите прав потребителей — Новый закон об образовании Нет таких пунктов в законе, что за бред? пусть они вас носом ткнут в то место, где они это вы
  • Скачать исковое заявление о восстановлении срока для принятия наследства — Подскажите пож. сайт где могут помочь составить исковое заявление об утрате наследства … Такого иска нет. Есть об уста

Поступление материалов

Материалы могут поступать в организацию следующими способами:

1. От поставщиков за плату.

От поставщиков материалы поступают на основании сопроводительных документов, таковыми являются: накладная и счет-фактура. Далее, на складе выписывается Приходный ордер (форма №М-4). Сведения из приходного ордера заносятся в Карточку учета материалов (форма №М-17).

Если при приеме материалов от поставщика выявляются расхождения фактических данных по количеству, качеству и т.д. с документами, или сопроводительные документы отсутствуют (неотфактурованная поставка*), то составляется Акт о приеме материалов (форма №М-7), материалы приходуются комиссией по учетным ценам и приходный ордер не оформляется. Сумму излишка материалов относят на увеличение задолженности перед поставщиком или излишне полученный материал принимают на ответственное хранение (учитываются на забалансовом счете 002), а при выявлении недостачи по вине поставщика ему выставляется претензия.
При приемке материалов на складе поставщика водителю (экспедитору) выписывается Доверенность на получение материалов (форма №М-2 или №М2а).

Проводки:
Д10 К60 — поступили материалы по фактической стоимости
Д19 К60 — учтен входной НДС
Д68 К19 — зачет НДС
Д60 К51 — оплата поставщику

2. Из собственного производства (изготовление материала собственными силами)

Поступление материалов из собственного производства на склад оформляется Требованием-Накладной (форма №М-11).

Проводки:
Д20,23 К10,70,69,02,76
Д10 К20,23 — по фактической стоимости

3. От учредителей

внесение материалов в уставный капитал (УК):
Д10 К75 — по согласованной стоимости

4. При демонтаже оборудования.

Поступление материалов при демонтаже оборудования оформляется Актом (форма №М-35).

5. По бартерным операциям

А) постановка на учет по продажной стоимости передаваемого имущества:
Д10 К60
Д19 К60

Б) отражение передаваемого имущества по продажной стоимости с НДС:
Д62 К90.1 (91.1) — выручка без НДС
Д90.3 (91.2) К68 — НДС
Д90.2 (91.2) К10,41,07 и т.д. — списание с учета передаваемого имущества по балансовой стоимости
Д90.9 (91.9) К99 — прибыль
Д99 К90.9 (91.9) — убыток

В) взаимозачет задолженности на продажную стоимость без НДС:
Д60 К62

Г) отражение НДС (ОТМЕНЕН С 2009 ГОДА):
Д51 К62 — получен НДС от контрагента
Д68 К19 — зачет НДС из бюджета
Д60 К51 — перечислен НДС контрагенту

6. Безвозмездное получение

Проводки:
Д10 К98 — по расчетной стоимости

При отпуске материалов в производство или на иные цели:
Д20,26,44 К10
Д98 К91.1

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов материалы могут приходоваться двумя способами:

1. по фактической стоимости

используют, как правило, организации, у которых небольшая номенклатура материалов. Все затраты по приобретению материалов также отражаются на счете 10 «Материалы».

1. Фактической себестоимостью материалов приобретенных за плату признается сумма фактических затрат на приобретение материалов, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов.

К фактическим затратам относятся:

1. суммы уплаченные поставщику;
2. суммы, уплаченные за информационные, консультационные и посреднические услуги по приобретению материалов;
3. таможенные пошлины и сборы;
4. невозмещаемые налоги;
5. затраты по заготовке, доставке материалов до места их использования;
6. затраты по доведению материалов до состояния пригодного к использованию в запланированных целях;
7. иные затраты непосредственно связанные с приобретением материалов.

2. Фактическая себестоимостью материалов, при их изготовлении самой организацией, определяется, исходя из фактических затрат, связанных с их изготовлением.

3. Фактическая себестоимость материалов, внесенных в уставный капитал (УК), определяется из их денежной оценки, согласованной учредителями.

4. Фактическая себестоимость материалов, полученных безвозмездно, определяется исходя из их текущей рыночной стоимости на дату принятия к учету.

5. Фактической себестоимостью материалов, полученных в обмен на другое имущество, признается стоимость передаваемого имущества (продажная стоимость).

Проводки:
Д60 К51 — оплачен счет поставщика
Д10 К60 — поступили канцтовары
Д19 К60 — принят к учету НДС с канцтоваров
Д26 К10 — канцтовары выданы сотрудникам.

2. по учетным ценам

в этом случае обязательно применение счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». По Дебету этого счета отражаются фактические затраты на приобретение (заготовление) материалов, а по Кредиту этого счета отражается учетная стоимость поступивших и оприходованных материалов. Разница между фактической и учетной стоимостью списывается на счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Накопленные на счете 16 разницы списываются в дебет счетов учета затрат на производство (расходов на продажу), а при отрицательной разнице — сторнируются.

Проводки:
Д60 К51 — оплачен счет поставщика
Д10 К15 — принята к учету бумага по учетной цене
Д15 К60 — принята к учету бумага по фактической цене
Д19 К60 — принят к учету входной НДС

получилось что, учетная стоимость бумаги меньше, чем фактическая, делаем проводку:
Д16 К15 — на разницу между учетной и фактической ценой (списан перерасход)
Д26 К10 — бумага выдана сотрудника.

в конце месяца отклонения со счета 16 списываются:
Д26 К16 — списаны отклонения счета 16.

Резерв под снижение стоимости материалов

Материалы, которые устарели морально или частично потеряли свои первоначальные качества, либо текущая расчетная стоимость на которые снизилась, отражаются в бухгалтерском балансе на конец отчетного периода за вычетом резерва под снижение стоимости материалов, образованного за счет финансовых результатов, на величину разницы между текущей расчетной стоимостью, если она выше рыночной стоимости.

Проводки:
в декабре создается резерв на 31.12:
Д91.2 К14 (не уменьшает налогооблагаемую прибыль)

если в следующем отчетном периоде данные запасы списываются по каким-либо причинам, резерв восстанавливается:
Д14 К 91.1

Аналогичная запись делается при повышении рыночной стоимости материалов , по которым ранее были созданы соответствующие резервы.

Аналитический учет по счету 14 ведется по каждому резерву. В бухгалтерском балансе такие материалы, отражаются за вычетом резерва.

Учет материалов в пути и неотфактурованных поставок*

1. Материалы, находящиеся в пути

Материалы считаются находящимися в пути, если до конца месяца они не поступили на склад, но право собственности на них уже перешло к покупателю.

Такие материалы отражаются на счет 10 «Материалы» без оприходования на склад. В следующем месяце, при фактическом поступлении материалов на склад, эти суммы сторнируются и составляется обычная проводка по оприходования материалов на склад.

Проводки:
Постановка на учет материалов, находящихся в пути:
Д10.материалы в пути К60 — по фактической стоимости
Д19 К60 — учтен входной НДС

При поступлении материалов на склад:
Д10.материалы в пути К60 — сторно!
Д10 К60 — по фактической стоимости
Д68 К19 — зачет НДС
Д60 К51 — оплата поставщику

2. Неотфактурованные поставки*

Такие материалы принимаются по акту а приемке материалов, составленному на складе, по учетной стоимости.

Если до конца месяца расчетные документы от поставщика так и не поступят, данные материалы остаются в приемной оценке.
В следующем месяце при поступлении расчетных документов стоимость неотфактурованной поставки корректируется с учетом поступивших документов.

Проводки:
Оприходование материалов до поступления от поставщика расчетно-платежных документов:
Д10 К60 — по учетной стоимости

При предъявлении поставщиком расчетно-платежных документов производится корректировка стоимости:
Д10 К60 — если фактическая стоимость выше учетной
или
Д10 К60 — сторно если фактическая стоимость меньше учетной
Д19 К60 — учтен входной НДС
Д68 К19 — зачет НДС

Если расчетные документы по неотфактурованным поставкам поступают в следующем году, то

— учетная стоимость материалов не меняется;
— величина НДС принимается к бухгалтерскому учету в установленном порядке;
— уточняются расчеты с поставщиком.

При этом разница между учетной стоимостью оприходованных материалов и их фактической стоимостью списывается в месяце, в котором поступили расчетно-платежные документы:

Проводки:
Д60 К91.1 — прибыль прошлых лет (при уменьшении стоимости материалов)
Д91.2 К60 — убыток прошлых лет (при увеличении стоимости материалов)

ВЫБЫТИЕ МАТЕРИАЛОВ

Материалы на предприятии могут быть:

1. отпущены в производство
оформляется Лимитно-заборной картой (форма №М-8) — если установлены нормы (лимиты) расхода материалов, или Требованием-наклаладной (форма №М-11) — если нормы не установлены.

2. переданы в использование для собственных нужд

3. реализованы на сторону
оформляется Накладной на отпуск материалов на сторону (форма №М-15).

Проводки:
если учет ведется по фактической стоимости с использованием счета 10 «Материалы»:
Д91.2 К10 — списание по фактической стоимости

если учет материалов ведется с использованием счетов 15,16:
Д91.2 К10 — списание по учетной стоимости
Д91.2 К16 — если фактическая себестоимость больше учетной цены
Д16 К91.1 — если фактическая себестоимость меньше учетной цены

Д62 К91.1 — по цене реализации (продажной стоимости), включая НДС
Д91.2 К68.2 — начислен НДС к уплате в бюджет с продажной стоимости
Д51 К62 — поступление оплаты от покупателей за материалы
Д91.9 К99 — начислена прибыль от реализации материалов
Д99 К91.9 — начислен убыток от реализации материалов.

4. ликвидированы в результате чрезвычайных обстоятельств.

5. внесены как вклад в уставный капитал или совместную деятельность

Проводки:
если учет ведется по фактической стоимости с использованием счета 10 «Материалы»:
Д58 К10 — списание по фактической стоимости
Д91.2 К58 или
Д58 К91.1 — доведение фактической стоимости до согласованной.
Д58 К68 — восстановление НДС

если учет материалов ведется с использованием счетов 15,16:
Д58 К10 — списание по учетной стоимости
Д16 К58 или
Д58 К16 — доведение до фактической стоимости
Д91.2 К58 или
Д58 К91.1 — доведение фактической стоимости до согласованной.
Д58 К68 — восстановление НДС

6. безвозмездно переданы (или по договору дарения).

Проводки:
если учет ведется по фактической стоимости с использованием счета 10 «Материалы»:
Д91.2 К10 — списание по фактической стоимости

если учет материалов ведется с использованием счетов 15,16:
Д91.2 К10 — списание по учетной стоимости
Д91.2 К16 — если фактическая себестоимость больше учетной цены
Д16 К91.1 — если фактическая себестоимость меньше учетной цены

Д91.2 К68.2 — начислен НДС с расчетной стоимости
Д99 К91.9 — начислен убыток от безвозмездно переданных материалов.

7. при недостаче

Проводки:
если учет ведется по фактической стоимости с использованием счета 10 «Материалы»:
Д94 К10 — списание по фактической стоимости
Д20,26,44 К94 — списание недостачи в пределах норм естественной убыли
Д73.2, 91.2 К94 — списание недостачи на виновное лицо или на финансовый результат.

если учет материалов ведется с использованием счетов 15,16:
Д94 К10 — списание по учетной стоимости
Д16 К19 или
Д94 К16 — списание отклонений от фактической стоимости
Д20,26,44 К94 — списание недостачи в пределах норм естественной убыли
Д73.2, 91.2 К94 — списание недостачи на виновное лицо или на финансовый результат.

При отпуске материалов в производство и ином выбытии их оценка производится одним из следующих способов:

1. по средней стоимости каждой единицы

так оцениваются материалы, используемые организацией в особом порядке или запасы, которые не могут обычным образом заменять друг друга (драгоценные металлы, камни и т.д.);

2. по средней себестоимости стоимости

определяется делением общей стоимости вида материалов на их количество, соответственно складывающихся из себестоимости и количества по остатку на начало месяца и по поступившим материалам в этом месяце;

3. по себестоимости первых по времени закупок (ФИФО)

основан на допущении, что материалы используются в производстве в последовательности их закупки, т.е материалы первыми, поступающими в производство, оцениваются по себестоимости ранних закупок с учетом остатка на начало месяца.

Трехсторонний взаимозачет проводки

А остаток на конец месяца оценивается по стоимости последних по времени приобретений.

Метод ЛИФО отменен с 01.01.08года

Аналитический учет материалов

Ведется в местах хранения (на складах) и в бухгалтерии предприятия.
На складах учет ведут материально ответственные лица на специальных карточках, которые открывают на каждое наименование и вид материалов. В карточках отражаются операции по поступлению и расходу материалов.
В бухгалтерии предприятия учет ведут одним из следующих способов:
1) Количественно-суммовой учет
записи в карточках учета производятся на основании документов, полученных со склада.
2) Оперативно-бухгалтерский учет
в бухгалтерии карточки не ведутся, для учета используют проверенные карточки, заполненные на складе.
3) Суммовой учет
ведется в разрезе мест хранения и материально ответственных лиц только в суммовом выражении.

ТРАНСПОРТНО-ЗАГОТОВИТЕЛЬНЫЕ РАСХОДЫ (ТЗР)

Согласно п. 70 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (МПЗ) Транспортно-заготовительные расходы при приобретении материалов это:
— расходы по погрузке материалов в транспортные средства и их транспортировке, подлежащие оплате покупателем сверх цены этих материалов по договору;
— расходы на командировки по непосредственному заготовлению материалов;
— плата за хранение материалов в местах приобретения, на железнодорожных станциях, при станях, в портах;
— наценки (над бавки), комиссионные вознаграждения (стоимость услуг), уплачиваемые иным организациям;
— стоимость потерь по поставленным материалам в пути (недостач а, порча) в пределах норм естественной убыли;
— плата по процентам за пред оставленные кредиты и займы, связанные с приобретением материалов до их принятия к бухгалтерскому учету;
— расходы по содержанию заготовительно-складского аппарата организации, работников, непосредственно занятых заготовкой (закупкой) материалов и их доставкой (сопровождением);
— расходы по содержанию специальных заготовительных пунктов, складов и агентств, организованных в местах заготовки материалов;
— другие расходы.

УЧЕТ

Согласно п. 83 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (МПЗ), данные расходы могут учитываться одним из трех способов:

1. в составе стоимости купленных материалов

расходы включаются в фактическую себестоимость приобретаемых материалов, которая отражается на счете 10 «Материалы». Этот способ целесообразно применять с небольшой номенклатурой материалов либо в случае существенной значимости отдельных видов и групп материалов.

2. на отдельно субсчете к счету 10 «Материалы»

расходы учитываются на отдельном субсчете к счету 10 «Транспортно-заготовительные расходы». Этот способ применяют, если такие расходы незначительны или их невозможно отнести на себестоимость отдельных видов материалов.

Проводки:
Д10.1 К60 — получены материалы от поставщика
Д19 К60 — отражен НДС по полученным материалам
Д10.1.1 К60 — отражены транспортно-заготовительные расходы по материалам
Д19 К60 — отражен НДС с транспортно-заготовительных расходов по материалам
Д60 К51 — оплата поставщику за материалы и транспортно-заготовительные расходы
Д68 К19 — принят к вычету НДС по материалам и транспортно-заготовительным расходам.

3. отражаются на отдельном счете «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

По дебету счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» отражается поступление материалов по покупной стоимости (Дебет 15 Кредит 60). В кредит счета 15 в корреспонденции со счетом 10 «Материалы» относится стоимость фактически поступивших в организацию и оприходованных МПЗ.

Согласно п. 80 Методических указаний в аналитическом бухгалтерском учете и местах хранения материалов разрешается применять учетные цены.
В качестве учетных цен на материалы применяются:
а) договорные цены;
б) фактическая себестоимость материалов по данным предыдущего месяца или отчетного периода (отчетного года);
в) планово-расчетные цены;
г) средняя цена группы материалов.

При существенных отклонениях планово-расчетных и средних цен от рыночных они подлежат пересмотру. Такие отклонения не должны превышать, как правило, 10%.
Таким образом, проводкой Дебет 10 Кредит 15 материалы приходуются на склад по учетным ценам.
Сумма разницы в стоимости приобретенных МПЗ, исчисленной в фактической себестоимости их приобретения (заготовления) и учетных ценах, списывается со счета 15 на счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
В соответствии с п. 85 Методических указаний ТЗР также можно относить на балансовый счет 15. Следовательно, в состав отклонения в стоимости материалов (разницы между фактической себестоимостью приобретаемых материалов и их учетной ценой) будет входить не только разница между стоимостью материала по договорной цене и его учетной ценой, но и сумма ТЗР, а сумма отклонений по окончании отчетного периода в полном объеме списывается на балансовый счет 16.
В остатке по балансовому счету 15 у организации может числиться только указанная в расчетных документах поставщика (счете, счете-фактуре, платежном требовании-поручении и т.п.) стоимость материалов, на которые к покупателю перешли права владения, пользования и распоряжения, но сами материалы еще не поступили (материалы в пути).

Проводки:
Д15 К60 — получены материалы от поставщика
Д19 К60 — отражен НДС по полученным материалам
Д15 К60 — отражены ТЗР по материалам
Д19 К60 — отражен НДС по ТЗР
Д60 К51 — оплата поставщику за материалы
Д68 К19 — принят к вычету НДС по материалам и ТЗР
Д10 К15 — отражено поступление материалов по учетным ценам
Д16 К15 — отражена сумма отклонений (включая ТЗР) между фактической стоимостью приобретенных материалов и учетной ценой.

СПИСАНИЕ

В соответствии с п. 86 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (МПЗ), транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к материалам, отпущенным в производство, на нужды управления и на иные цели, подлежат ежемесячному списанию на счета бухгалтерского учета, на которых отражен расход соответствующих материалов (на счета производства, обслуживающих производств и хозяйств и др.).

Один из следующих вариантов списания транспортно-заготовительных расходов необходимо прописать в учетной политике организации:

1. метод среднего процента при котором расходы списываются на увеличение стоимости израсходованных материалов в сумме, рассчитанной по формуле:

1. Для того, чтобы отразить передачу материалов в производство, необходимо сначала рассчитать среднюю себестоимость единицы материала, которая равна:

(общая стоимость приобретенного в текущем месяце материала с учетом его остатка на начало месяца)
______________________________________________________________________________________
(общее количество материала на складе)

Далее, полученную цифру умножаем на количество материалов, переданных в производство и получаем стоимость материалов, переданных в производство в текущем месяце.

2. рассчитаем процент списания транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) в текущем месяце (удельный вес ТЗР в стоимости материалов, списанных в производство):

(остаток ТЗР на начало месяца + поступления ТЗР за месяц)
_____________________________________________________________________________________
(общая стоимость приобретенного за месяц материала с учетом его остатка на начало месяца х 100%)

Обратите внимание, что в полученной сумме после запятой оставляем четыре знака.

3. зная процент списания, можем вычислить сумму списания ТЗР в текущем месяце:

Стоимость материалов, переданных в производство в текущем месяце, умножаем на процент.

Проводки:
Д20 К10.1 — списаны материалы в производство

Ответ:

Для оформления операций, связанных с зачетом взаимных требований поставщика и покупателей, списание дебиторской и кредиторской задолженности, а также переносом задолженности на иные счета БУ в конфигурации предназначен документ «Корректировка задолженности». При помощи выбора одного из значений реквизита «Вид корректировки»

Взаимозачет
Перенос дебиторской задолженности
Перенос кредиторской задолженности
Списание дебиторской задолженности
Списание кредиторской задолженности.

При оформлении взаимозачета осуществляется погашение задолженностей (кредитора) и покупателя (Дебитора). В качестве дебитора указывается контрагент, за которым числится дебиторская задолженность. В качестве кредитора указывается контрагент, за которым числится кредиторская задолженность.

В качестве кредитора и дебитора может указываться один и тот же контрагент. Вид задолженности в табличной части может принимать одно из следующих значений: «Дебиторская», «Кредиторская».

Счет. Счет учета дебиторской / кредиторской задолженности.

Договор.

Бухгалтерские проводки для учета операций по погашению долгов

Указываются договора, кредитора и дебитора, по которым велись взаиморасчеты.

Вид расчетов. Указывается вид расчетов с покупателями. Заполняется только в том случае, когда в качестве счета учета задолженности указан счет 62.1.

Кред. сумма. Указывается сумма зачитываемой кредиторской задолженности.

Деб. сумма. Указывается сумма зачитываемой дебиторской задолженности.

Флажок «Использовать вспомогательный счет» указывает, что проводки будут формироваться не непосредственно со счетов дебиторской задолженности на счета кредиторской, а использованием вспомогательного счета. При выставлении флажка становятся доступными реквизиты для ввода вспомогательного счета и аналитики по нему.

Документ имеет печатную форму акта взаимозачета. Печатная форма предназначена для оформления двухсторонних взаимозачетов, однако может использоваться в качестве образца при оформлении многосторонних взаимозачетов.

В зависимости от того, какой вид корректировка будет указан, будет изменен вид документа:

  • если будет выбран вариант «Перенос дебиторской задолженности», то в документе будут указаны только суммы задолженности по счету 62.1 для одной организации с возможностью выбора вспомогательного счета, на который будет переноситься задолженность;
  • аналогично если будет выбран вариант «Перенос кредиторской задолженности», то в документе будут указаны только суммы задолженности по счету 60.1 для одной организации с возможностью выбора вспомогательного счета, на который будет переноситься задолженность;
  • если будет выбран вариант «Списание дебиторской задолженности», то в качестве счета списания задолженности будет автоматически установлен счет 91.2 «Прочие расходы», на который будет производиться списание дебиторской задолженности с указанием счетов бухгалтерского учета;
  • аналогично если будет выбран вариант «Списание кредиторской задолженности», то в качестве счета списания задолженности будет автоматически установлен счет 91.1 «Прочие доходы», на который будет производиться списание с указанием счетов бухгалтерского учета;

При выборе варианта «Списание дебиторской задолженности», в табличной части нужно, помимо общей величины задолженности, подлежащей списанию, нужно указать, какая сумма списания при этом должна учитываться для целей налогового учета — реквизит «Сумма в НУ» (она может быть меньше, чем общая величина задолженности, если вся задолженность или ее часть возникли в связи с деятельностью, облагаемой ЕНВД). На эту сумму будет признан внереализационный расход в налоговом учете.

При проведении документа дебиторская задолженность будет списываться в первую очередь за счет резервов сомнительных долгов, а при их недостаточности — на убытки.

При выборе варианта «Списании кредиторской задолженности» заполнение документа аналогично, но в табличной части необходимо указать дополнительно суммы НДС, подлежащие списанию в бухгалтерском и в налоговом учете (реквизиты «НДС в БУ» и «НДС в НУ») одновременно со списанием кредиторской задолженности.