Проводка 51 57

Счет 57 «Переводы в пути»

Для разделения способа внесения средств и обособленного учета операций в иностранной валюте сч.57 может быть подразделен на следующие субсчета:

57.01 – здесь отображаются суммы, которые были внесены в кредитные учреждения, но не поступило подтверждение банковской выпиской о зачислении (например, сдача торговой выручки);

57.02 – операции по приобретению иностранной валюты, используется при необходимости отражения в учете разницы между стоимостью приобретения валюты и курсом ЦБ РФ;

57.03 – применяется в розничной торговле для отображения эквайринговых сделок (покупатель оплачивает товар через терминал посредством платежных карт, банк-эквайер зачисляет деньги через некоторое время, вычитая определенный процент за проведение расчетов);

57.21 – операции по переводам, выраженные в иностранной валюте;

При необходимости компанией могут быть введены дополнительные субсчета.

Отметим, что счет 57 «Переводы в пути»— это активный балансовый счет.

По дебету счета 57 отображаются суммы, сданные для зачисления.

По кредиту счета 57 осуществляется проведение дальнейшего зачисления средств по их целевому назначению (оприходование денег в кассу, поступление валюты и т.д.)

Примеры операций с проводками по 57 счёту

Поступление денежных средств на р/счёт

Таблица проводок по учету поступления денежных средств на р/счёт в бухгалтерском учёте:

Счёт Дт

Счёт Кт

Первичный документ-основание

Отражение выручки

КО-1

Денежные средства переданы инкассатору

КО-2, квитанция к сумке

Денежные средства зачислены на р/счёт

Выписка банка по р/счёту

Комиссия банка за приём и пересчёт денежных средств

Выписка банка по р/счёту

Учет эквайринга на 57 счете

Таблица проводок по учету эквайринга в бухгалтерском учёте:

Счёт Дт

Счёт Кт

Первичный документ-основание

Поступление выручки

Кассовый реестр

Отражение выручки по безналу

Платёжные поручения

Начислен НДС по реализации

Товарная накладная

Поступление денежных средств по безналу с учётом комиссии банка.

Выписка банка

Отражена комиссия банка по эквайрингу

Выписка банка

Покупка валюты

Таблица проводок по учету операций по покупке валюты в бухгалтерском учёте:

Счёт Дт

Счёт Кт

Первичный документ-основание

Перечислены Денежные средства на покупку валюты

Выписка банка по рублевому р/счёту

Валюта после конвертации поступила на р/с фирмы

Выписка банка по валютному р/счёту

Отражена положительная курсовая разница

Бухгалтерская справка-расчет

Отражена отрицательная курсовая разница

Бухгалтерская справка-расчет

Продажа валюты

Таблица проводок по учету операций по продаже валюты в бухгалтерском учёте:

Счёт Дт

Счёт Кт

Счет 57 в бухгалтерском учете: переводы в пути

Счет 57 «Переводы в пути» Переводы в пути – это денежные суммы, внесенные в кассы кредитных организаций или почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению. Обычно речь идет о выручке от продажи товаров (работ, услуг).
Для обобщения информации о движении переводов в пути в рублях и иностранной валюте применяется счет 57 «Переводы в пути» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). По дебету счета 57 в бухгалтерском учете отражаются денежные суммы (к примеру, при сдаче выручки от продажи) на основании квитанции кредитной организации, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей при сдаче выручки инкассаторам и т.д. Счет 57 используется также при оплате товаров, работ и услуг с использованием банковских карт (эквайринг), а также при отражении в бухгалтерском учете покупки иностранной валюты.
Учет в эквайринге осуществляется следующими записями:

  • Дт 57 Кт 90 — получена выручка за товар.

Если покупателя необходимо конкретизировать, то проводка будет такая:

  • Дт 57 Кт 62 — получена оплата от покупателя;
  • Дт 51 Кт 57 — выручка поступила на расчетный счет;
  • Дт 91 Кт 57 — списана комиссия банка-эквайера.

Нюансы использования счета 57 на примерах Компании могут прибегать к использованию счета 57 и при сдаче выручки из магазина в банк через инкассаторов. Пример 1 ООО «Фортуна» занимается торговлей через розничные магазины.

Выручка в сумме 43 000 руб. из магазина А была сдана инкассаторам. На следующий день на счет компании была оприходована сумма в размере 42 000 руб., т.

к. при разборе сумки кассиром банка была выявлена фальшивая купюра номиналом 1 000 руб.

Характеристика бухгалтерского счета 57 – учет переводов в пути, субсчета, проводки

Чтобы отразить перемещение денежных переводов, совершаемых юрлицами в различной валюте (отечественной, зарубежной), в бухучете хозяйствующего субъекта используется бухгалтерский счет 57. У него имеется красноречивое название – Переводы в пути, четко поясняющее его суть.

Примечательно, что 57-счет бухучета используется организациями для фиксации данных о суммах денег, уже переданных для предстоящего занесения на банковские расчетные счета в кредитно-финансовых учреждениях, но пока еще на них реально не зачисленных.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Речь идет о бухгалтерском учете транзита денег, временно находящихся на этапе перемещения из конкретного пункта отправления в определенный пункт назначения.

Что представляет собой 57-счет ? В каких случаях предприятию следует обязательно его задействовать, а когда можно обоснованно воздержаться от его применения? Как выполняется закрытие? Необходимо рассмотреть все эти вопросы более подробно.

Для чего применяется в бухгалтерии — кратко

Как уже говорилось ранее, счет 57 бухгалтерского учета — считается транзитным. Соответственно, многие организации часто воздерживаются от его применения в учетной практике, избегая чрезмерного усложнения действующей системы бухучета. Однако целесообразность его использования предопределяется временной продолжительностью конкретного денежного перевода.

Так, счет 57 может не использоваться предприятиями, действующими при следующих обстоятельствах:

  • Для поступления и расходования денежных средств не используется касса. Все операции являются безналичными и выполняются исключительно через счет компании в банке. Как вариант, вся наличность, получаемая компанией, может не передаваться в обслуживающий банк, а сразу же использоваться по целевому назначению.
  • Деньги, полученные организацией, направляются для финансирования командировочных затрат, проведения выплат поставщикам, выдачи сотрудникам зарплаты и других целей.
  • Если реализационная выручка характеризуется небольшими объемами, а суммы денежной наличности не превышают величину дневного лимита.

Счет 57 настоятельно рекомендуется применять, если учитываются денежные перемещения по операциям, длящимся более 1 (одного) банковского дня.

Типичными примерами подобных операций можно считать следующие ситуации:

  • Денежная наличность направляется в кассу какого-либо сберегательного учреждения или почтовой организации с целью дальнейшего перечисления соответствующих средств на счет контрагента (поставщика) в банке.
  • К завершению рабочего (операционного) дня денежная наличность сдается в кассу финансового учреждения или, как вариант, передается инкассатору.
  • Хозяйствующий субъект перечислил собственные средства с одного банковского валютного счета на другой, с расчетного банковского счета на счет в зарубежной валюте или наоборот (для ситуации, когда у организации имеются несколько р/с).
  • Если у хозяйствующего субъекта имеется корпоративная банковская карточка в одном кредитно-финансовом учреждении, а счет для совершения расчетов – в ином банке, отражению по 57-счету подлежит денежная сумма, перечисленная компанией с р/счета на данную пластиковую карту.

Субсчета

Чтобы дифференцировать способы внесения денег и обеспечить обособленный бухгалтерский учет операций в зарубежной валюте, рекомендуется выделять следующие субсчета в рамках синтетического 57-счета:

  • Субсчет 57.01 – фиксируются денежные суммы, уже внесенные в кассу финансового учреждения, но по которым, однако, еще не подтвердился факт их зачисления на р/с данного субъекта. Это типичная ситуация при сдаче реализационной выручки в обслуживающий банк.
  • Субсчет 57.02 – отражаются операции, связанные с покупкой зарубежной валюты. Применяется в тех ситуациях, когда нужно учесть возникшую разницу между курсом покупки соответствующей валюты и актуальным курсом Центробанка РФ.
  • Субсчет 57.03 – в розничной торговле фиксируются операции эквайринга. С помощью терминала покупатель совершает оплату приобретенного товара платежной пластиковой картой. Банк-эквайер, соответственно, зачисляет уплаченные деньги продавцу через какое-то время. При этом банк-эквайер удерживает конкретную комиссию с зачисляемой суммы.
  • Субсчет 57.21 – отражаются денежные переводы хозяйствующего субъекта в зарубежной валюте.
  • Прочие субсчета, выделяемые организацией при необходимости.

Активный или пассивный

В бухучете предприятия счет 57 относится к счетам активного типа.

На дебете фиксируются суммы денег, переданные организацией для последующего зачисления по определенному назначению.

По кредиту отражаются операции целенаправленного зачисления этих денег (например, поступление валюты, пополнение кассы наличностью, прочие операции).

Бухгалтерский учет переводов в пути

Планом бухсчетов организаций, регламентированным Минфином РФ (приказ №94н от 31.10.2000), предусматривается использование 57-счета для надлежащего отражения в бухгалтерском учете фактов перемещения денежных переводов хозяйствующего субъекта.

По счету 57 обычно учитывается транзит реализационной выручки коммерческой организации.

Переводом в пути принято считать конкретную сумму денег, уже переданную в кассу финансового учреждения (как вариант, почтовой организации, сберегательной структуры) с целью занесения на счет компании-отправителя в банке, но еще пока не занесенную по предусмотренному назначению.

Чтобы зафиксировать по счету 57 конкретную сумму денег (к примеру, если сдается реализационная выручка), предприятию потребуется соответствующее документальное обоснование, в качестве которого может рассматриваться надлежащая квитанция, предоставленная банком, почтовой организацией или сберегательным учреждением.

Кроме того, подходящим документальным основанием может также являться экземпляр сопроводительной ведомости, удостоверяющей факт передачи конкретной суммы денег на инкассацию.

Могут использоваться и иные документы, официально подтверждающие транзитный статус денежной суммы, учитываемой по 57-счету.

Если на 57-счете фиксируются средства в зарубежной валюте, такие денежные переводы всегда требуют обособленного учета.

Иностранная валюта учитывается на счете 52, наличные средства — на счете 50, безналичные — 51.

Типовые проводки

Ниже в таблице представлены типовые бухгалтерские проводки, которые совершаются по дебету и кредиту счета 57, где учитываются переводы в пути.

Операция

Дебет

Кредит

Передается денежная сумма из кассы организации на инкассацию для последующего её занесения на р/с данного субъекта в банке (как вариант, оформляется почтовый перевод)

57

50

Денежная сумма выдается с рс организации для последующего её переноса в кассу этой же организации

57

51

Средства в зарубежной валюте перечисляются для последующего их занесения на счет хозяйствующего субъекта в банке (как вариант, перечисление валюты с первого валютного счета на второй)

57

52

Сумма денег перечисляется с особого р/с хозяйствующего субъекта в кредитно-финансовом учреждении для последующей покупки/реализации валютных средств

57

55

Денежная сумма уже поступила организации от покупателя, но пока еще не зачислялась на р/с предприятия-продавца в обслуживающем банке

57

62

Кредит кратковременный уже выдан хозяйствующему субъекту, но пока еще не зачислялся на счет предприятия-заемщика

57

66

Кредит долговременный уже выдан хозяйствующему субъекту, но пока еще не зачислялся на счет предприятия-заемщика

57

67

Денежная сумма уже поступила от стороннего предприятия, но еще пока не зачислялась на р/с компании-получателя в банке

57

76

Денежная сумма уже поступила предприятию от его подразделения, но пока еще не зачислялась на р/с данного субъекта в банке

57

79

Реализационная выручка уже передана кредитно-финансовому учреждению, но еще пока не зачислялась на р/с данного субъекта в банке

57

90

Разница курсов фиксируется для реализованной валюты при росте курса Центробанка РФ

57

91

Деньги, пребывавшие в пути, поступили непосредственно в кассу

50

57

Деньги, пребывавшие в пути, занесены на р/с хозяйствующего субъекта в банке

51

57

Деньги, пребывавшие в пути, занесены на р/с в зарубежной валюте

52

57

Деньги, пребывавшие в пути, занесены на спецсчет в обслуживающем банке

55

57

Возврат покупателю денег, еще пока не занесенных на счет организации в обслуживающем банке

62

57

Разница курсов фиксируется для реализованной валюты при снижении курса Центробанка РФ

91

57

Когда должен закрываться?

Как правило, 57-счет «Переводы в пути» закрывается, если списывается денежная сумма соответствующего перевода.

Типичными примерами такого списания могут являться фактическое зачисление переданных денег на счет компании в кредитно-финансовом учреждении, констатация разницы курсов при совершении валютных транзакций.

Считается, что соответствующая операция имеет транзитный характер, если поступление денег происходит в один рабочий день, а их расходование – в другой.

Бухгалтерский счет 57: особенности использования

Нередко при передаче денег (сдачи наличность в банк, снятие денежных средств с расчетного счета) бухгалтеры не используют счет 57. Процедура завершается одной из возможных проводок:

  • Дебет 50 ― Кредит 51 ― снятие наличности с расчетного счета;
  • Дебет 51 ― Кредит 50 ― внесение выручки или прочих денежных средств на счет в банке.

Однако между двумя конечными пунктами приема/передачи денег часто образовывается временной промежуток. Перемещения активов может и не произойти в один и тот же день, например, если из кассы наличность сняли в конце рабочего дня, а зачислена на расчетный счет она оказалась в начале следующего.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников
(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Пример. В конце дня 01.02.2016 в организацию оприходована выручка в размере 67 000 рублей. Оставлено в кассе 20 000 для выдачи подотчетным лицам на текущие хоз.расходы. Прочие деньги требуется передать на расчетный счет, не нарушая лимита кассы (30 000 рублей). Какими проводками отражены данные действия?

Дебет 50 ― Кредит 62 (67 000 рублей)― поступление выручки за проданный товар в кассу предприятия.

Дебет 71 ― Кредит 50 (20 000 рублей) ― выданы денежные средства подотчетному лицу.

Дебет 57 ― Кредит 50 (47 000 рублей) ― переданы деньги инкассаторской службе для пополнения расчетного счета.

Дебет 51 ― Кредит 57 (47 000 рублей) ― на счет в банке зачислена вчерашняя выручка предприятия.

Использование 57 счета позволяет соблюдать кассовую дисциплину, внося денежные средства на расчетный счет по мере поступления.

Кроме того, простая проводка Дебет 50 ― Кредит 51 не может всегда отразить действительное финансовое состояние. Деньги в итоге могут быть не использованы по назначению, например, возвращены обратно в кассу предприятия. Нельзя исключать и возможное появление форс-мажорных обстоятельств ― кражу, потерю наличности после принятия инкассаторскими службами. В таких случаях движение наличности не достигает конечной цели ― пополнения расчетного счета.

Основанием для принятия денежных средств на счет 57 считаются банковские квитанции, копии сопроводительных ведомостей, выдаваемых инкассаторским службам.

Счет 57 в бухгалтерском учете. Переводы внутри организации

Для отражения движения наличности, выручки за проданные товары, переводов денежных средств счет 57 в организациях используется в следующих целях:

  1. Пополнение расчетного счета. Денежные средства передаются работникам организации или инкассаторским службам для зачисления в банк через кассу организации.
  2. Снятие наличности. На основании выданной банковской квитанции денежные средства могут быть зачислены на 57 счет перед оприходованием наличности в кассу.
  3. Для зачисления денежных средств на корпоративную карту предприятия с расчетных банковских счетов.
  4. Для операций эквайринга.

В настоящее время широко распространена возможность оплаты товаров физическими лицами при помощи платежных терминалов. Данная форма расчетов актуальна не только для обычных магазинов, но и для совершения покупок онлайн.

Организации, применяющие подобные способы, помимо наличия специализированного оборудования, заключают с банками договора на обслуживание платежных терминалов ― эквайринг. Уполномоченный банк ― посредник (эквайер), устанавливает в учреждении свои терминалы оплаты, через которые и происходят расчеты населения за приобретенные товары.

Денежные средства в таких случаях непосредственно в организацию зачисляются не сразу. Здесь также следует использовать 57 счет.

Дебет 57 ― Кредит 90 (36 000 рублей)― отражена выручка по картам покупателей.

Дебет 90 ― Кредит 68 (5491,53 рубль)― начисление на реализацию НДС.

Дебет 51 ― Кредит 57 (35 460 рублей)― поступление денежных средств на расчетный счет учреждения.

Дебет 91 ― Кредит 57 (540 рублей)― банковские расходы по договору эквайринга.

Если организация является плательщиком НДС, начислять налог необходимо на полную сумму выручки.

Подробнее про используемые в операциях счета читайте в статьях: счет 68 (учет расчетов по налогам и сборам), счет 90 (учет продажи готовой продукции), счет 91 (учет прочих доходов и расходов).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Отражение остатков счета 57 на счетах баланса

Для того чтобы рассчитать коэффициенты ликвидности предприятия (текущей, срочной), используют данные строки 1250 баланса, называемой «Денежные средства и денежные эквиваленты». При помощи этих коэффициентов предоставляется информация о возможности погашения текущих краткосрочных обязательств субъекта за счет собственных средств. Ликвидными активами признаны денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

Состав строки 1250 баланса

Раздел баланса Дебет счета Из чего формируется
Оборотные активы Дебет 50 Наличность в кассе
Оборотные активы Дебет 51 Остатки по р/с
Оборотные активы Дебет 52 Валютные банковские счета
Оборотные активы Дебет 55 Специальные счета ― депозиты, аккредитивы
Оборотные активы Дебет 57 Суммы переданных денежных переводов, не достигших целей назначения
Оборотные активы Дебет 58 Денежные эквиваленты краткосрочных финансовых вложений (векселя и прочие ЦБ)
Оборотные активы Дебет 76 Прочие денежные эквиваленты краткосрочных фин.вложений

Суммарное значение перечисленных показателей дает представление о содержании строки 1250 баланса. Денежные средства в пути помогают отразить действительную картину финансового состояния предприятия на конкретный момент, не позволяя активам затеряться вследствие временных промежутков между выдачей наличности и зачислением по назначению.

Но не всегда высокие показатели здесь рассматриваются как положительный признак. Скорее это говорит о том, что деньги организации не работают. Грамотно разработанная денежная политика учреждения должна создавать условия не только для скорейшего погашения обязательств, но и для своевременного вложения средств в оборот, принося предприятию дополнительную прибыль.

Синтетический счет 57 «Переводы в пути» используется в целях отражения сведений о движении денежных переводов в российской и иностранной валютах. Когда возникает необходимость транзитных операций? Нужно ли закрывать сч. 57? Разберем все подробности на типовых примерах с проводками.

Счет 57 в бухгалтерском учете

В соответствии с нормами приказа № 94н от 31.10.00 г., на этом расчетном счете отображается информация по переводам организации, то есть суммам, предназначенным для перечисления в пользу компании; уже внесенным в кассу почтового отделения, кредитного учреждения или Сбербанка, но еще не зачисленным на счет получателя. Основанием для отражения подобных операций в учете являются платежные квитанции Почты РФ, Сбербанка или других кредитных организаций, а также сопроводительные ведомости (копии) по инкассации.

Главное отличие переводов в пути от других фактов хоздеятельности – транзитный характер и временной промежуток между моментом внесения средств и списания (более 1 дня). Так как счет 57 в бухгалтерском учете относится к активным, увеличение оборотов происходит по дебету в корреспонденции со счетами – 90, 91, 52, 50, 51, 79, 76, 62. А списание сумм переводов выполняется по кредиту сч. 57 в корреспонденции со счетами – 52, 51, 50, 73, 62.

Обратите внимание! Могут не отражать переводы в пути на счете 57 (проводки приведены ниже), организации с наличной выручкой, не превышающей установленный на день кассовый лимит; предприятия, использующие только безналичные расчеты; компании, расходующие наличную выручку на разрешенные цели – выплату заработной платы, выдачу командировочных расходов, погашение обязательств перед поставщиками и др.