Продам дебиторскую задолженность

Содержание

Определения ключевых терминов в процедуре продажи кредиторской задолженности

Для исключения статьи «Дебиторская задолженность» из бухгалтерского баланса или снижения ее значимости российские предприниматели часто применяют возможность продажи долга. Данная процедура оформляется при помощи договора уступки права требования (цессии).

Замечание 1

Нужно отметить, что продажа дебиторской задолженности является одним из действенных и наиболее быстрых способов вернуть свои денежные средства и тем самым улучшить свои финансовые показатели.

Определение 1

Кредитор в данной ситуации называется цедентом, а должник – цессионарием.

При передаче долга цедентом цессионарию по договору цессии новый кредитор наделяется в полном объеме правами первоначального кредитора. В соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации не требуется согласие должника при передаче долговых обязательств. Цедент обязан донести до цессионария те сведения, которые имеют существенное значение, а также передать весть комплект документации, в котором удостоверяется право требования.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Преимущества продажи долга и возможные риски

Преимуществом договора цессии по сравнению с иными способами взыскания задолженности являются сжатые сроки по возврату долга. При этом, безусловно, есть и отрицательные моменты. Так, например, для юридического лица, которое является первоначальным кредитором, существует риск претензий со стороны налоговых органов по вопросу экономической необоснованности сделки, связанной с ее низкой доходностью. На данный случай цеденту до проведения сделки нужно составить служебную записку, содержание которой обосновывать цену продажи долга, а также указывать на причины проведения этой сделки.

Для кредитора, который покупает по договору цессии задолженность, существует риск не получить ее возврат. В данном случае можно, подав заявление на признание должника лица банкротом, попытаться осуществить взыскание задолженности в арбитражном суде. Закон об экономической несостоятельности (банкротстве) предусматривает необходимость для подачи такого заявления выполнения следующих обязательных условий:

  • срок неисполнения обязательств выше трех месяцев;
  • сумма обязательств не менее 100 000 рублей.

Указанные выше условия относятся к юридическим лицам. Если такие условия отсутствуют, то арбитражный суд имеет право отклонить поданное заявление.

Процедура инициации банкротства должника и ее особенности

Замечание 2

Заявление на инициацию процедуры банкротства должника необходимо подавать в арбитражный суд по месту нахождения должника. Содержание и форма заявления о банкротстве, должны соответствовать требованиям, закрепленным законодательно. Также законодательно регламентирован список документов, прилагаемых к заявлению.

Существующая на сегодняшний день процедура признания должника банкротом в арбитражном суде предусматривает первоначальное обращение кредитора в суд первой инстанции или в третейский суд. На основании вынесенного ими решения в пользу кредитора может подаваться иск в арбитражный суд.

В процессе процедуры банкротства должника кредитор имеет право воспользоваться уступкой требования иным кредиторам. Это важно, когда принципиален факт возврата денежных средств, даже учитывая некоторые потери. Нужно отметить, что процедура взыскания задолженности посредством банкротства (учитывая все ее особенности) достаточно длителен, то использование возможностей договора цессии — наилучший вариант. В данном случае происходит фактически замена одного кредитора, на другого, покупающего у него право требования долга. Следует также иметь ввиду факт, что другие кредиторы должника могут оспорить процессуальное правопреемство, потому что наименьшее количество в реестре кредиторов служит дополнительной гарантией взыскания задолженности в полном объеме.

Как может банк заставить перезаключить договор с кредитором?

Продаст долг и все

I. Дебиторская и кредиторская задолженность. 1.1 Анализ дебиторской задолженности.Повышение этого показателя означает снижение продаж в кредит и наоборот.

В связи с чем?

Никак, если кредитуемый не согласен. А кредитором является сам банк.

Никак

Заставить перезаключить уже заключенный договор нельзя, ГК не позволяет. Кто кредитор и какое отношение имеет банк к тем договорам? Выдал целевой кредит?

Как в бух. балансе отражается разница между дебиторской и кредиторской задолженностью?

Вы продали на 100 рублей- это ваша выручка, купили услуги у дяди Васи это ваш расход. Причем тут оплата? Учет ведется по начислению а не оплате. Итог: 100-50=50 это ваша прибыль до налогообложения.

А для кого-то кредиторская задолженность означает средство для решения самых насущных вопросов, например, таких как продажа собственной и последующее приобретение большей…

По строке «Капитал и резервы» в бухотчетности для МП и по строке «Нераспределенная прибыль (не покрытый убыток) » в бухотчетности для остальных. Только баланс состоит ни только из дебиторки и кредиторки.

Актив. строка 1210 — 50к, Пассив строка 1520 — 50к, Актив строка 1230 — 100 к, Пассив строка (условно возьмем, т. к. счет 90 должен быть закрыт) 1370 — 100к. Твой баланс равен 150к. но учти что услугу 50к ты вычтешь из 100к. , т-е закроешь 90 счет, тогда баланс изменится. Я привел пример что если бы услуга 50к осталась бы на незавешенке.

Договор Цессии. Может ли кредитор по одному договору цессии «продать» несколько долгов по исполнительным листам?

Может, если цедент, цессионарий и должник повторяются.

Продажа кредиторской задолженности. Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа кредиторской задолженности нормативно-правовые акты, формы, статьи…

Скажите кому проданы долги кредиторов СибАкадембанка?

Уж не УРСА банк?

Похожие темы. Пропорциональное Погашение кредиторской задолженности.Не указана часть кредиторской задолженности в финанализе.

Что, из самого дорогого, вы смогли бы продать, чтобы расплатиться с долгами? Кредиторы люди серьёзные и ждать не любят.

А кредитор — девушка? Симпатичная?

Честно говоря, совсем не представляю себе процесс продажи кредиторской задолженности.

Я живу по средствам и не шекую за чужой счет и не советую некому обретать не посильные долги в том числе и кредиты .

При погашении денежного долга кредитору ему-же будет продан тепловоз. Есть два вопроса по проведению этой сделки=)

1.Тепловоз — тоже товар, и, следовательно, тоже имеет свою цену. 2.То, что у вас имеет ся долг перед кредитором не лишает вас возможности продать ему товар, а ему купить этот товар у вас.

В составе кредиторской задолженности выделяется задолженность организациисобой поставку товаров работ, услуг по договору купли-продажи с отсрочкой платежа.

Что входит в дебиторскую и кредиторскую задолженность

Дебиторская если товар продан а деньги не получены, а кредиторская эта сумма которое физическое лицо должно заплатить другому физическому лицу

Nanalog.ru Статьи Право требования при дебиторской и кредиторской задолженности.Понятие договора купли-продажи определено ст. 454 ГК РФ.

Какие могут быть подводные камни по договору цессии?Новый кредитор согласен купить долги за -30% от суммы долга.

Посоветуйте учредителям ввести в штат организации должность юриста (юрисконсульта).

О продаже дебиторской задолженности. Содержание статьиДебиторская и кредиторская задолженности 18. Долги при банкротстве 30.

Что такое АКТИВ И ПАСИВ в финансовом смысле.

Актив принадлежит предприятию. это то, что ваше. вы можете это продать, подарить, пустить в производство. деньги, гвозди, здания, машины, акции, дебиторская задолженность (вам должны) и прочее.
пассив — это грубо ваши долги. перед учредителями, перед поставщиками, долги по займам, по налогам, по зарплате и прочее. чистая прибыль тоже пассивна. потому что принадлежит не предприятию, а учредителям)))

Число оборотов кредиторской задолженности, рассчитанное на базе себестоимости продаж намного меньше, чем рассчитанное на базе доходов от продаж.

Начальный бухгалтерский баланс

Должно быть:
Материалы – 250 000 актив
Уставный капитал — 700 000 пассив
Основные средства – 370 000 минус Амортизация основных средств- 210 000 актив
Валютные счета – 200 000 актив
НДС – 99 000 актив
Касса – 100 000 актив
Основное производство – 400 000 актив
Задолженность перед поставщиками — 600 000 пассив
Расчетный счет- 271 000 актив
Убыток – 5000 пассив с минусом
Резервный капитал – 35 000 пассив
Целевое финансирование – 48 000пассив
Но 102 тысячи не хватает, где то ошибка в цифрах

Первоначальный кредитор ЧП 1 на основной системе, так что после продажи у него никаких Так можно ли купить кредиторскую задолженность с дисконтом ? Легко. Тока не путай, у тебя…

Кто-нибудь покупал недвижимость за границей? Там тоже надувают?

Надувают тут при покупке недвижимости там!

Сроки кредиторской задолженности. По срокам кредиторскую задолженность делят на два основных видаСебестоимость всех продаж остатки на начало срока остатки, которые есть…

Нет, если пойдете в нормальную риелторскую контору

Надувают не там, надувают русские продавцы, через которых Вы покупаете.

Kone4no nadyyt….

Могут и надуть если однодневки. А некотрые покупали.

Все сделки должны проходить через адвоката. Он является гарантом чистоты и законности сделки. Если потом возникнут какие-либо проблемы по этой части — вы гарантированно получите свои деньги назад. Адвокаты дорожат своей репутацией и лицензией.
Мне видится только один подвох: обязательно наймите ( и не пожалейте денег! ) опытного независимого инспектора технадзора чтобы не купить дом, пораженный плесенью, грибками, который находится в ветхом состоянии, в котором раньше выращивали марихуану и т. п. в который после покупки вам придется дополнительно вкладывать деньги, силы и нервы.

Хотим избавится от кредиторской задолженности А кредитор ну наверное можно и продажей долга оформить, типа фирма А выкупила свой долг. видимо, и такое возможно.

Что посоветуете?

У вас были с ними какие то дела? пришлите им номер карты

Возникать кредиторская задолженность может по разным причинам.Содержание Залоговые автомобили от банков Продажа банками залоговых автомобилей 1. Продажа авто через…

Письмо счастья, если впервые слышите об это организации- это обман, ничего не отправляйте, просто выкиньте его)

Ведут. Сами съездите к ним и все узнайте, или пусть сами приедут в назначенное вам место, типа кафе или еще где.

Что за компания морганстоут. кто такие? и че это я им должен

Забей, через пол года отстанут))

Вкладам в уставный капитал , 84 Недостачи и потери от продажи кредиторской задолженности третьему лицу ценностей синтетические пассивные счета 60 Расчеты с…

Посылай нахер

Займ под ликвидный залог. Ликвидный залог это что??? Займ только под ликвидный залог.

Эта квартира по дешевой оценке к примеру

Погашение долга посредством продажи активовПри реструктуризации кредиторской задолженности реально изменить первоначальное обязательство об уплате долга на другое…

Какие мероприятия по улучшению финансового состояния для коммерческого банка можно предложить?

А что именно страдает? Рентабельность или ликвидность? Вопрос у Вас слишком абстрактный. Таков и ответ!!!! Привлекайте антикризисное руководство!!!

Различная природа возникновения кредиторской задолженности в. А продавец по договору купли- продажи получило предварительную оплату за.

Дебет и кредит.

Как продать дебиторскую задолженность и отразить сделки на счетах

Пассивы и активы. Кто объяснит понятным языком?

:))) почитайте самоучитель по бух. учету. Если очень нужно и интересно, то лучше Кондракова.

Курсовая работа по теме Управление кредиторской задолженностью. ВВЕДЕНИЕ.4. Доходы и расходы по обычным видам деятельности. Выручка нетто от продажи товаров…

Подскажите, пожалуйста, основные показатели работы предприятия (поподробнее, если можно)

Объем продаж

Этот вариант показателя называется Период сбора кредиторской задолженности ине за год, а за другой период, значение себестоимости продаж должно быть соответствующим образом…

  • Вместо лишения водительских прав альтернатива — Как относитесь к фастфуду??? Обожаю Можно, но только оч.редко ))) Хорошо относится,вкусно ведь Нормал. Я его ем! Я к нем
  • Отсутствие просроченной кредиторской задолженности платежеспособность организации — Как ВЫ относитесь к такому варианту решения экономического кризиса ???Ваш вариант. Пора найти более рациональное премине
  • Увольнение правозащита — Могут ли уволить за прогул? Уволить может, я думаю на вас он зуб точит) Хотя конечно если такое отношение, шлите там все
  • Кому и когда положены алименты — Алименты. нужен совет. можно ли,зная счет получателя алиментов, не работая официально, перечислять деньги. Конечно можно
  • Минобрнауки рф имеет право лицензировать охранную деятельность — Может ли учитель российской средней школы получить лицензию на ведение педагогической практики? Учитель российской средн
  • Иски о самовольно возведенных гаражах — Взять землю в аренду Дать ему в глаз Хозяйственных зданий и сооружений, гаражей, элементов инженерной защиты, благоустро
  • Закона рф №261 — Общедомовые счётчики. В каком законе конкретно указана обязанность их установки? В законе РФ 261 всё вокруг да около. У
  • Можно ли платить предоплату за каско — Можно ли отключить электроэнергию за неуплату коммунальных услуг? Конечно, причем не только за неуплату, а даже за наруш
  • Как правильно проанализировать таблицу по дебиторской задолженности — Как правильно проверить оборотно-сальдовий баланс? Кто может скиньте отчет по производственной и учебной практике по спе
  • Продать участок по дарственной — Здравствуйте подскажите как продать земельный участок с нежилым домиком? Дарственная, а точнее договор дарения, не предп
  • Вместо лишения водительских прав альтернатива — Как относитесь к фастфуду??? Обожаю Можно, но только оч.редко ))) Хорошо относится,вкусно ведь Нормал. Я его ем! Я к нем
  • Отсутствие просроченной кредиторской задолженности платежеспособность организации — Как ВЫ относитесь к такому варианту решения экономического кризиса ???Ваш вариант. Пора найти более рациональное премине
  • Увольнение правозащита — Могут ли уволить за прогул? Уволить может, я думаю на вас он зуб точит) Хотя конечно если такое отношение, шлите там все
  • Кому и когда положены алименты — Алименты. нужен совет. можно ли,зная счет получателя алиментов, не работая официально, перечислять деньги. Конечно можно
  • Минобрнауки рф имеет право лицензировать охранную деятельность — Может ли учитель российской средней школы получить лицензию на ведение педагогической практики? Учитель российской средн
  • Иски о самовольно возведенных гаражах — Взять землю в аренду Дать ему в глаз Хозяйственных зданий и сооружений, гаражей, элементов инженерной защиты, благоустро
  • Закона рф №261 — Общедомовые счётчики. В каком законе конкретно указана обязанность их установки? В законе РФ 261 всё вокруг да около. У
  • Можно ли платить предоплату за каско — Можно ли отключить электроэнергию за неуплату коммунальных услуг? Конечно, причем не только за неуплату, а даже за наруш
  • Как правильно проанализировать таблицу по дебиторской задолженности — Как правильно проверить оборотно-сальдовий баланс? Кто может скиньте отчет по производственной и учебной практике по спе
  • Продать участок по дарственной — Здравствуйте подскажите как продать земельный участок с нежилым домиком? Дарственная, а точнее договор дарения, не предп

Бухгалтерское отражение переуступки долга в учете осуществляется в зависимости от стороны договора:

  • По договору цессии у цессионария в качестве финансовых вложений.
  • У цедента в качестве реализации имущества.
  • По договору перевода долга у делегата прибывает дебиторка, у делеганта выбывает, у делегатария меняется должник.

Переуступкой долга называется передача дебиторской задолженности или других обязательств для взыскания другому лицу. Подобные договора нужны организациям, которые хотят получить хоть какую-то прибыль от безнадежного долга.

Продажа кредиторской задолженности

Перевод долга, напротив, смена должника, который отдает свои обязательства третьей стороне.

Особенности отображения операций в бухгалтерии предприятий зависят от стороны, на которой выступает участник соглашения. В случае передачи своих прав заключается договор цессии. Кредитор, уступающий первоначальные права на взыскание обязательств, называется цедентом, а новый владелец задолженности цессионарием.

Для цессионария вновь полученная задолженность становится финансовым вложением по п. 3 ПБУ 19/02. Конечно, для этого должен быть соблюден ряд условий:

  1. Наличие первичных документов по возникновению обязательств.
  2. Возможность получения экономических выгод от приобретенного обязательства.
  3. Финансовые риски, связанные с недоимкой.

Цессионарий вносит у себя специальные бухгалтерские записи:

Новый владелец записывает у себя выгодную задолженность по совокупности понесенных затрат на ее покупку:

  • за информационные и консультационные услуги;
  • вознаграждения посредникам;
  • цеденту за приобретение.

Когда дебитор гасит свои денежные обязательства, цессионарий проводит в бухгалтерской программе необходимые операции:

Поскольку дебиторская задолженность включает в себя начисленный налог на добавленную стоимость, то цессионарию тоже надо учесть у себя НДС:

Как отразить долг цеденту

Цеденту, который передал новому владельцу свою дебиторскую задолженность, необходимо совершить в связи с уступкой прав требования определенные движения в учете. Так как по п. 2 ст. 132 ГК РФ права требования составляют долю имущества компании, то фактически цедент продает его по договору цессии.

Поэтому цедент заработок от реализации дебиторки учитывает по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» в рамках операционной деятельности.

Примечание от автора! Операционная деятельность включает в себя доходы и расходы, непосредственно влияющие на текущие затраты и получение прибыли предприятия.

В свою очередь, по дебету счета 91 отображаются расходы, которые цедент понес при продаже своего права требовать. В совокупности цедент должен провести у себя операции:

  • Дебет 76 счета «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Цессионарий» Кредит 91.01 «Прочие доходы» — отображается совокупность долгов, переданных по договору цессии.
  • Дебет 91.02 «Прочие расходы» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — списывается сумма реализуемой дебиторки, стоящей на балансе у цедента.

Пример операции

Например, ООО «Предпочтение» сдало в аренду помещение ООО «Параграф». ООО «Параграф» год не платило аренду и не выходило на контакт с арендодателем, поэтому общество передало свое право требовать долги АО «Вариант». Просроченное обязательство по соглашению аренды составляет 1 200 000 рублей, в том числе НДС 18% 183 050, 85 рублей.

Себестоимость услуги аренды за год составила 800 000 рублей. Соглашение цессии было заключено на 1 000 000 рублей. Таким образом, можно рассчитать, какие проводки нужно сделать цеденту:

  • Д 62 субконто «Параграф» К 90.01 «Выручка» на сумму 1 200 000 рублей за выставленную аренду.
  • Д 90.03 «Налог на добавленную стоимость» К 76.05 субконто ООО «Параграф» — начислен НДС с аренды 183 050, 85 рублей.
  • Д 90.02 «Себестоимость продаж» К 20 «Основное производство» — списывается себестоимость выставленной аренды 800 000 рублей.
  • Д 90.09 «Прибыль/убыток от продаж» К 99 «Прибыли и убытки» — отображается финансовый итог от продажи 216 949,15 рублей.

Чтобы найти финансовый результат от продажи, нужно сделать следующий расчет:

  • 1 200 000 — 183 050,85 — 800 000 = 216 949,15 руб.

Теперь надо показать проводки, возникающие после заключения договора цессии:

  • Д 76 субконто АО «Вариант» К 91 на сумму 1 000 000 рублей переданного права требования.
  • Д 76.05 субконто ООО «Параграф» К 68.02 «Налог на добавленную стоимость» на сумму начисленного НДС 183 050,85 рублей со стоимости реализованных услуг по договору аренды.
  • Д 51 К 76 субконто АО «Вариант» — поступили денежные средства по договору цессии 1 000 000 рублей.
  • Д 91.02 К 62 субконтно ООО «Параграф» — списывается дебиторская задолженность по аренде 1 200 000 рублей.
  • Д 99 К 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов» — показывается отрицательный итог от уступки права требования в размере 200 000 рублей.

Для наглядности можно составить таблицу:

Корреспонденция счетов РСБУ

Сумма операции в рублях

Наименование субконто

Дебет

Кредит

1 200 000,00

ООО «Параграф»

183 050,85

ООО «Параграф»

800 000,00

216 949,15

1 000 000,00

АО «Вариант»

183 050,85

ООО «Параграф»

1 000 000,00

АО «Вариант»

1 200 000,00

ООО «Параграф»

200 000,00

Что делать при переводе долга

В отличие от договора цессии соглашение по переводу долга обязательно должно быть трехсторонним, так как, по сути, должник сообщает кредитору, что больше не является таковым.

Примечание от автора! Главным приложением к договору перевода долга становится подписанный акт сверки взаиморасчетов, в котором стороны соглашаются с признанием обязательств.

Стороны соглашения называются:

  • делегатарий (кредитор);
  • делегант (первоначальный должник);
  • делегат (новый должник).

Каждый из них должен сделать в бухгалтерском учете собственные проводки по движению обязательств. Делегант, передающий долг, проводит операции:

Кредитор проведет у себя операции по отгрузке товара, описанные выше, затем при получении соглашения перевода долга сделает корректировку задолженности в учете, сменив одного контрагента на другого:

  • Дебет 62 субконто делегат Кредит 62 субконто делегант.

Новый должник, то есть делегат, проведет полученные обязательства:

  • Дебет 60 счета Кредит 76 — приняты новые обязательства.
  • Дебет 76 Кредит 51 — выплачен долг делегатарию.
  • Дебет 10 (41) Кредит 60 — отражена поставка по долгу.
  • Дебет 19 Кредит 60 — начислен НДС от суммы поставки;
  • Дебет 68 Кредит 19 — вычитается НДС у делегата на отгруженный товар.

Перевод долга, равно как и уступка прав требования, является объектом повышенного внимания со стороны налоговых и прочих проверяющих органов. Это связано с подложными соглашениями переуступки долга, позволяющими нечистоплотным юридическим лицам избавиться от обязательств мошенническим способом. Поэтому надо внимательно относиться к сбору необходимых документов.

Виктор Степанов, 2018-05-02

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым



Сохраните статью в социальные сети:

Задача из раздела «Организация и методика налогового консультирования»

Вопрос

Организация приобретает у первоначального кредитора (цедента) денежное требование. Оплата от должника получена в срок. Каковы последствия в части НДС и налога на прибыль? Как отразить указанные операции в бухгалтерском учете организации?

Консультация

Согласно п. 4 ст. 155 НК РФ при приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база по НДС определяется как сумма превышения суммы доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования. При наличии такого превышения сумма налога определяется по расчетной ставке 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

В соответствии с п. 8 ст. 167 НК РФ при передаче имущественных прав в случае, предусмотренном п. 4 ст. 155 НК РФ момент определения налоговой базы по НДС определяется как день уступки (последующей уступки) требования или день исполнения обязательства должником.

Согласно п. 3 ст.

Два способа выгодно избавиться от проблемной дебиторки

Компания отгрузила покупателю товар. Если тот вовремя не перечислит деньги, на балансе продавца зависнет дебиторка, которая со временем станет безнадежной. Тогда эту сумму можно будет учесть во внереализационных расходах ( подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Однако сделать это получится не ранее чем через три года с того момента, когда покупатель должен был перечислить компании деньги. Ведь столько, как правило, длится срок исковой давности по долгу ( п. 2 ст. 266 НК РФ, ст. 196 ГК РФ). Организация вправе списать долг и раньше, если контрагент уже ликвидирован или деньги с неплательщика не смогли взыскать даже судебные приставы.

Чтобы учесть дебиторку в расходах, заручитесь документами, подтверждающими ее наличие и безнадежность. Это могут быть товарные накладные, акты сверки задолженности, выписка из ЕГРЮЛ с отметкой о ликвидации компании, акт пристава о невозможности взыскать долг и др.

Важный момент: срок исковой давности прерывается, как только покупатель подтвердит свой долг перед вами. Если он подпишет акт сверки или даже частично оплатит задолженность, отсчет трех лет начнется заново ( п. 2 ст. 22 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ, ст. 203 ГК РФ). Также срок исковой давности прервется, если вы решите подать на должника в суд.

Быстрый поиск

В нашем журнале все нормативные акты из этого конспекта можно открыть сразу, просто кликнув по ссылке.

Безнадежный долг контрагента спишите по результатам инвентаризации дебиторки и на основании приказа руководителя. А в состав внереализационных расходов задолженность включите проводкой по дебету счета 91 субсчет «Прочие расходы» и кредиту счета 62.

Ваша компания создавала резерв по сомнительным долгам в налоговом учете? Тогда долг спишите за счет резерва. Проводка – дебет счета 63 и кредит счета 62. Если величина долга превышает зарезервированную сумму, разницу отразите в составе внереализационных расходов ( п. 5 ст. 266 НК РФ).

Списанные долги компания будет учитывать еще в течение пяти лет на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».

Сразу отмечу, что учесть в расходах безнадежные долги могут только компании, которые используют метод начисления. Организации на кассовом методе таким правом воспользоваться не смогут ( письмо Минфина России от 22 июля 2013 г. № 03-11-11/28614). А связано это с тем, что признать доходы или расходы компания на УСН может только после их фактической оплаты. К тому же такие затраты отсутствуют в перечне разрешенных расходов из статьи 346.16 НК РФ.

Но есть способы, которые помогут компании списать долги контрагента быстрее, а главное получить от этого выгоду. Например, покупателю можно простить часть долга с условием, что он оплатит остаток. Есть еще один вариант. Проблемный долг можно перепродать другому кредитору. Рассчитать налоги по таким сделкам поможет таблица (см. ниже. – Примеч. ред.).

Как компании-кредитору учесть НДС и налог на прибыль при прощении и продаже долга

НДС Налог на прибыль
Прощение долга На расчет НДС такая сделка не влияет. Базу по налогу после прощения долга корректировать не нужно Как правило, прощение долга налоговики рассматривают как безвозмездную сделку и не разрешают учитывать сумму дебиторской задолженности в расходах. Но если компания сможет обосновать, что в результате сделки она получила выгоду и преследовала коммерческий интерес, то долг можно включить в расходы. Основание – письмо ФНС России от 21 января 2014 г. № ГД-4-3/617
Продажа долга Налог нужно начислить, если в результате продажи долга компания получит доход. Тогда база по НДС будет равна разнице между суммой, полученной от нового кредитора, и номиналом долга Если в результате сделки у компании возникает прибыль, то налог с нее нужно рассчитать в общем порядке. Но чаще при уступке права требования организация получает убыток. Когда долг уступили до срока его уплаты по договору, убыток нужно нормировать по правилам пункта 1 статьи 279 НК РФ. А при продаже долга, по которому срок уплаты уже наступил, убыток можно учесть в полном размере

Компания прощает контрагенту долг

Компания вправе освободить контрагента от его обязанностей и простить ему часть долга (ст. 415 ГК РФ). С условием, что тот взамен оплатит остаток суммы. Такую сделку стороны оформляют соглашением. В нем важно написать, на основании каких документов возникла первоначальная задолженность, в какой величине и при каких условиях компании договариваются ее простить. Кредитор может освободить должника от обязательства и в одностороннем порядке, отправив ему уведомление о прощении.

Освобождение должника от обязательства не влияет на расчет НДС ни у дебитора, ни у кредитора. Корректировать налоговую базу, которая уже возникла в момент отгрузки товаров, после прощения не нужно.

Инспекторы считают, что по общему правилу сумму прощенной дебиторки компания не может включить в расходы. По их мнению, такие затраты не являются обоснованными: они не направлены на получение дохода.

Но возможность включить долг в расходы все же есть. Для этого нужно доказать, что компания, прощая долг, преследует коммерческие интересы ( письмо ФНС России от 21 января 2014 г. № ГД-4-3/617). Например, освобождает должника от уплаты части суммы, чтобы не тратить деньги на судебные разбирательства. Ведь такая сделка все же направлена на получение дохода, пусть даже и в меньшем размере.

А полный отказ от долга налоговики расценят как безвозмездную передачу имущества. Учесть сумму списанной дебиторки в расходах точно не получится. Проверяющие посчитают такие затраты экономически необоснованными. В этом случае компании лучше дождаться окончания срока исковой давности и списать долг как безнадежный.

Пример 1

Компания прощает часть долга контрагенту

Организация отгрузила покупателю товар на сумму 100 000 руб., в том числе НДС – 15 254,24 руб. Себестоимость отгрузки – 50 000 руб. В сроки, указанные в договоре, покупатель не смог оплатить долг по поставке. Стороны заключили соглашение, согласно которому 60 процентов долга дебитор погасит, а оставшуюся часть суммы копания должнику простит.

Бухгалтер в день поставки товара покупателю сделал записи:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
– 100 000 руб. – отражена выручка от продажи товаров;

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 15 254,24 руб. – начислен НДС с продажи;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 41
– 50 000 руб. – списана себестоимость поставленных товаров.

А когда компания часть долга контрагенту простила и остаток он оплатил, бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 62
– 60 000 руб. (100 000 руб. × 60%) – включена в состав прочих расходов часть задолженности, прощенная покупателю;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62
– 40 000 руб. (100 000 – 60 000) – получен остаток долга по поставке.

Вопрос участника

– А у компаний на УСН есть право учесть в расходах сумму прощенной дебиторской задолженности?

– Нет. В сравнении с организацией на ОСНО компании на упрощенке в этом плане находятся в менее выгодном положении. Они не могут включить в налоговую базу такие расходы ни при каких обстоятельствах. Причем правило это действует как для компаний, которые платят единый налог с доходов, так и для организаций с объектом «доходы минус расходы». Все дело в том, что эти затраты законодатели не включили в статью 346.16 НК РФ, где содержится перечень расходов, которые может учесть компания на упрощенке.

Кроме того, в момент прощения долга компания на УСН должна признать выручку от реализации. Это следует из статьи 346.17 НК РФ. Согласно норме доход у компании на кассовом методе возникает не только в результате оплаты долга по поставке или аванса, но и в том случае, если обязательство будет погашено другим способом.

С 2015 года убыток от уступки права требования нужно показывать в декларации по-новому

Показывать убыток от продажи долга в декларации по прибыли теперь нужно по другим правилам. При условии, что вы продаете долг, срок платежа по которому уже наступил. В этом случае убыток по сделке покажите по строке 300 приложения № 2 к листу 02. Раньше компании для этого использовали строки 160 и 170 приложения № 3 к листу 02.

Уступили долг до того момента, как срок платежа наступил? Тогда порядок прежний. В строке 140 приложения № 3 к листу 02 укажите рассчитанную вами предельную величину убытка. А по строке 150 того же листа – сумму убытка, превышающую предельную величину. Ее же потом включите и в строку 360 приложения № 3 к листу 02.

Уступка права требования новому кредитору

Другой вариант, который поможет компании перевести зависший долг в реальные деньги – продать его другому кредитору. Например, коллекторам. Такая сделка называется уступкой права требования или цессией. Законодатели подробно изложили порядок продажи долга в статьях 382–390 ГК РФ. Остановимся на ключевых пунктах.

Продать долг коллекторам вы можете и без согласия покупателя – неплательщика. Если, конечно, в договоре с контрагентом прямо не был прописан такой запрет ( п. 2 ст. 382 ГК РФ).

Новому кредитору нужно передать документы, подтверждающие наличие долга и его сумму: договор с контрагентом, накладные, акты, счета-фактуры, платежки и прочие документы по сделке ( п. 3 ст. 385 ГК РФ).

После того как вы уступили право требования, не забудьте уведомить об этом должника. Отправить уведомление контрагенту может как ваша компания, так и новый кредитор. К документу приложите копию договора цессии.

Обычно при продаже долга компания не платит налог на прибыль и НДС. Ведь она уступает проблемную дебиторку по стоимости ниже номинала. Редко получается продать долг не в убыток, а с прибылью. Но если вашей компании удастся уступить долг с доходом, то на его сумму нужно начислить НДС.

Счет-фактуру новому кредитору придется выставить и при уступке права требования с убытком, потому что продажа долга для целей налогового учета признается реализацией. Просто база ( графа 5) и сумма НДС ( графа 8) в документе будут нулевыми.

При расчете налога на прибыль сумму, полученную от нового кредитора, компания включит в доходы на дату уступки долга. А номинал проданной задолженности организация вправе учесть в расходах. Если в результате уступки права требования организация получит доход, то он будет облагаться налогом на прибыль в общем порядке. Это чиновники подчеркнули в письме ФНС России от 19 апреля 2013 г. № ЕД-4-3/7340.

А вот убыток по сделке придется учитывать в особом порядке. Он будет зависеть от того, передает компания требование с уже наступившим сроком уплаты или нет.

С налоговой точки зрения компании выгоднее продать долг, срок уплаты которого уже истек. Тогда убыток от его продажи организация сможет учесть в полном размере. Кстати, законодатели внесли удобные поправки в Налоговый кодекс, и теперь признать убыток можно единовременно и полностью на дату продажи долга. До 2015 года убыток приходилось учитывать по частям. На дату уступки можно было признать в расходах только половину его величины, а остальные 50 процентов – только через 45 дней.

Когда продаете обязательство до срока его уплаты, есть вероятность, что убыток полностью включить в расходы не получится. Его нужно нормировать по правилам статей 269 и 279 НК РФ.

В этом случае предельную сумму убытка, которую можно учесть при расчете налога на прибыль, определяйте по формуле:

У = С : 365(366) × Д × П,

где У – максимальная величина убытка, которую можно учесть;

С – сумма, за которую компания уступила право требования новому кредитору;

Д – количество дней от даты уступки долга новому кредитору до даты платежа, предусмотренной в договоре с покупателем. Сам день уступки в расчет не включайте ( ст. 191 ГК РФ);

П – процентная ставка.

Компания может выбрать один из двух вариантов расчета процентной ставки, предложенных в пункте 1 статьи 279 НК РФ. Согласно первому в качестве процентной ставки используется максимальный процент, установленный для соответствующей валюты. Чтобы рассчитать его для рублевого договора, ставку рефинансирования нужно умножить на 1,8 ( подп. 1 п. 1.2 ст. 269 НК РФ). Второй вариант – использовать ставку, определенную по правилам контролируемых сделок ( раздел V.1 НК РФ).

Пример 2

Компания продает долг до срока его уплаты

Организация в январе отгрузила покупателю продукцию на сумму 300 000 руб., в том числе НДС – 45 762,71 руб. Себестоимость продажи – 170 000 руб. По условиям договора покупатель должен погасить долг по поставке до 10 апреля.

Ровно за месяц до этого – 10 марта – компания, не дожидаясь окончания срока оплаты, продала право требования долга новому кредитору за 200 000 руб., подписала с ним договор цессии и получила деньги.

В учетной политике организации закреплено, что процентная ставка для расчета предельной величины убытка определяется на основании максимальной ставки валюты.

Бухгалтер покажет в учете операции следующим образом.

В январе:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
– 300 000 руб. – отражена выручка от реализации товаров;

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 45 762,71 руб. – начислен НДС с продажи;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 41
– 170 000 руб. – списана себестоимость отгруженной продукции.

10 марта:

О лекторе

Дмитрий Викторович Ширяев имеет профессиональный опыт в области налоговых споров, налогового и юридического консалтинга, сопровождения налоговых проверок, составления возражений на акты по их итогам и участия в дальнейшей досудебной защите налогоплательщиков. Является автором статей и комментариев в ведущих профессиональных и деловых СМИ.

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
– 200 000 руб. – отражен доход от продажи долга новому кредитору;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 62
– 300 000 руб. – списана в расходы реализованная дебиторская задолженность;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76
– 200 000 руб. – поступила оплата от нового кредитора по договору цессии.

Сумма убытка, полученного компанией в результате продажи долга, – 100 000 руб. (300 000 – 200 000). Так как организация уступила требование до срока его уплаты, бухгалтер рассчитал предельную величину убытка, которую можно учесть при расчете налога на прибыль. Она составила 2522,47 руб. (200 000 руб. / 365 дн. × 31 дн. × 8,25% × 1,8). Полученную сумму бухгалтер сравнил с фактическим убытком (100 000 руб.). Она оказалась меньше, и учесть в составе расходов для целей налога на прибыль компания может лишь убыток в сумме 2522,47 руб.

Так как убыток, который компания получила в результате продажи долга, в бухгалтерском и налоговом учете будет отличаться, возникнут постоянная разница в 97 477,53 руб. (100 000 – 2522,47) и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО) – 19 495,51 руб. (97 477,53 руб. × 20%). Его бухгалтер покажет записью по дебету счета 99 субсчет «ПНО» и кредиту счета 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

А если бы компания уступила долг новому кредитору в тот день, когда срок погашения обязательства уже наступил, то бухгалтеру не пришлось бы рассчитывать предельную величину убытка. В налоговом учете компания признала бы его в том же размере, что и в бухгалтерском, – 100 000 руб. И тогда бы разниц между двумя системами учета не возникло.

Конспект подготовила Екатерина Сумина

О семинаре

Место проведения: г. Москва
Тема: «Инвентаризация и списание дебиторской и кредиторской задолженности»
Длительность: 5 часов
Стоимость: 8000 рублей
Компания-организатор:
АКГ «Уральский союз»,
тел. (495) 232-08-75

Выгоды от продажи долга дебитора

Если условиями сотрудничества с контрагентами предусмотрено погашение задолженностей с отсрочкой платежа, регулярно будут возникать дебиторские обязательства. В ситуациях, когда срок оплаты по сделке не наступил, а предприятие остро нуждается в ликвидных денежных ресурсах в текущий момент, можно инициировать продажу дебиторской задолженности. Если долг относится к разряду просроченных, то покупателя на нее надо искать в числе специализированных структур, которые обладают опытом взыскательной деятельности и действенными инструментами давления на неплательщиков.

Выгода покупателя долга заключается в получении материальной прибыли после поступления взыскания. Дебиторская задолженность передается в полной сумме, но оплата продавцу производится со скидкой – то есть цена дебиторки ниже, чем ее реальная стоимость.

Продажа дебиторской задолженности для продающей стороны выгодна тем, что:

  • нет необходимости продолжать претензионную работу;
  • деньги будут получены в краткосрочной перспективе почти в полном объеме;
  • все проблемы по взысканию с должника средств переходят новому обладателю актива.

Пример. Дебиторские обязательства контрагента сформированы в сумме 255 тыс. руб. Продавцу срочно нужны деньги для закупки сырья, он решает продать эти обязательства третьему лицу. За задолженность продавец выставляет цену 240 тыс. руб. Сделка была совершена, оплата поступила на следующий день после подписания документов по передаче прав требования.

В этой ситуации предприятие быстро получит большую часть своих средств, избавится от необходимости продолжать мероприятия по принудительному взысканию долга. Финансовые потери составят 15 тыс. руб. Покупатель долга после получения взыскания получает прибыль в размере 15 тыс. руб.

В ГК РФ продажа дебиторской задолженности характеризуется как уступка требований путем заключения договора цессии. Продавец долга обозначается как цедент, а покупатель обязательств является цессионарием (ст. 388 ГК РФ). Согласия дебитора на продажу такого актива не требуется.

Нюансы налогового учета переуступки долга

Цедентом исчисляется обязательство по НДС с разницы между продажной ценой долга и его реальной стоимостью (обоснование – п. 1 ст. 155 НК РФ):

  • если размер долга и цена его продажи идентичны, налоговые обязательства по уплате НДС у цедента не формируются;
  • при продаже с дисконтом налоговой базы по НДС не будет;
  • при реализации долга с прибылью необходимо начислить и уплатить налог.

В любом из вариантов продавец обязан выставить покупателю счет-фактуру. На это у него есть 5 рабочих дней с даты подписания соглашения цессии. При определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль цедент датой подписания акта по переуступке прав на взыскание долга отражает в учете доход. Величина доходных поступлений по сделке равна сумме, которая будет перечислена цессионарием. Сумма обязательно корректируется на размер НДС – в базе должна быть показана доходная операция за вычетом НДС.

Реальная стоимость задолженности, которая продается, заносится цедентом в состав затрат. При сопоставлении дохода и расхода будет получен либо убыток, либо прибыль. Например, долг составляет 155 тыс. руб., он был продан за 148 тыс. руб. Убыток равен 7 тыс. руб. (155 тыс. – 148 тыс.).

Если срок оплаты по продаваемой задолженности наступил, убыток или прибыль по итогам сделки переуступки прав на взыскание обязательств может быть признан цедентом в полном объеме (обоснование – п. 2 ст. 279 НК РФ). Если реализация задолженности осуществляется до ее фактической просрочки, то признание убытка по сделке будет регламентироваться нормами п. 1 ст. 279 НК РФ. Цессионарий в налоговом учете будет руководствоваться положениями ст. 171 и ст. 172 НК РФ:

  • НДС, который предъявляется покупателю долга по сделке переуступки прав истребования долга, может быть заявлен к вычету – основанием для этого служит счет-фактура от цедента;
  • при формировании базы по налогу на прибыль издержки отражаются при условии, что задолженность погашена или перепродана – расходы признаются только в ситуациях, когда имеются основания считать сделку экономически обоснованной и направленной на получение материальной выгоды.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Проводки по договору цессии у продавца долга

В бухучете, ссылаясь на п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н), доходы от реализации долга учитываются как от продажи прочих активов в составе прочих доходов. Выручка от реализации долга проходит по сч. 91 в корреспонденции со счетом учета прочих дебиторов. В момент перехода долга списывается и реализованная задолженность, учитываемая у цедента на сч. 62. Следовательно, в бухучете цедента проходят записи:

  • Дт 76 Кт 91.1 — отображена выручка от продажи долга;
  • Дт 91.2 Кт 62 — списана сумма проданной дебиторки;
  • Дт 51 (50) Кт 76 — зачислены средства за уступку права долга.

Согласно ст. 146 НК РФ переход прав облагается НДС. Ст. 155 НК РФ устанавливает порядок обложения для данной ситуации. Так, при первичной уступке долга, возникшего в результате реализации ТРУ, облагаемой НДС, изначальный кредитор начисляет НДС на положительную разницу между доходом от уступки и суммой продаваемой дебиторки. Если сумма уступки меньше или равна долгу покупателя, НДС не возникает.

Начисление НДС отражается проводкой:

Дт 91.2 Кт 68.

В случае последующей переуступки база для НДС определяется для ее продавца как разница между доходом, полученным от ее покупателя, и суммой, изначально потраченной на приобретение долга.

Финансовый итог от уступки долга соответственно определяется как разница между кредитовым и дебетовым оборотами по сч. 91, как правило, он отрицателен.

В налоговом учете продавца долга также будут доходы и расходы. При этом датой получения дохода будет дата подписания акта уступки (п. 5 ст. 271 НК РФ). Когда уступка убыточна, нужно учитывать положения ст. 279 НК РФ. Так, если передача долга была проведена после установленного сторонами сделки срока оплаты, полученный убыток дозволено принять в расчет налога на прибыль в общей сумме разово на дату уступки. Если же договор цессии был заключен до этого срока, для принятия убытка нужно руководствоваться п. 1 ст. 279 НК РФ и учетной политикой.

Ознакомиться с порядком нормирования убытка, посмотреть пример можно в материале «Убыток от уступки права требования с 1 января 2015 года учитываем по новым правилам».

Отражение операций по договору цессии у покупателя долга

Для цессионария полученный дебиторский долг — финансовое вложение (п. 3 ПБУ 19/02), какое по Плану счетов отражается на одноименном сч. 58. Учет финансовых вложений регламентируется ПБУ 19/02 (приказ Минфина РФ от 10.12.2002 № 126). Приобретение задолженности отражается после подписания акта уступки проводкой:

Дт 58 Кт 76.

Цессионарий учитывает полученную дебиторку в сумме, перечисленной цеденту с учетом всех затрат на приобретение долга. В случае наличия входного НДС от цедента налог можно принять к вычету, соблюдая общие условия вычета.

Ознакомиться подробнее с учетом финансовых вложений, в т. ч. с бухучетом выданных займов, вложений в ценные бумаги, узнать, как ведется учет финансовых вложений в УК или простое товарищество, можно в статье «Бухгалтерский учет финансовых вложений — ПБУ 19/02».

Перечисление денег изначальному кредитору сопровождается записью:

Дт 76 Кт 51 (50).

Право требования как финансовое вложение, согласно ПБУ 19/02, выбывает в момент получения денег от дебитора или подписания акта переуступки уже другому кредитору. П. 34 ПБУ 19/02 в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» (приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н) причисляет доходы по финвложениям к прочим доходам в том случае, если они не являются предметом основной деятельности компании.

Соответственно, поступление денег от должника сопровождается следующими записями в бухучете:

  • Дт 51 (50) Кт 76 — получена сумма от дебитора;
  • Дт 76 Кт 91.1 — отображен доход от уступки права требования;
  • Дт 91.2 Кт 58 — отражена сумма, потраченная на приобретение долга;
  • Дт 91.2 Кт 68 — в случае превышения суммы погашения долга над суммой, переданной изначальному кредитору, начисляется НДС с суммы превышения.

Аналогичные записи будут и в случае передачи долга другому кредитору:

  • Дт 76 Кт 91.1 — уступлен долг;
  • Дт 51 (50) Кт 76 — получены средства от нового кредитора;
  • Дт 91.2 Кт 58 — списана стоимость передаваемого права требования;
  • Дт 91.2 Кт 68 — начислен НДС (если есть положительная разница).

В налоговом учете исполнение от должника или доход от уступки, согласно п. 3 ст. 279 НК РФ, цессионарий признает при получении денег от дебитора или дальнейшей переуступке долга. Эта же дата является датой признания расходов по уступке. Если дебитор возвращает долг постепенно, то и доходы признаются частями, и расходы учитываются прямо пропорционально им.

Что такое дебиторка

Задолженность предприятия может быть кредиторской и дебиторской. Кредиторская задолженность – это когда должно само предприятие, а дебиторская – это когда «должны» предприятию. Бухгалтерским языком, это сумма долгов предприятию от сторонних организаций, фирм, юридических и физических лиц. В физическом смысле – это не оплаченные партнерами-дебиторами услуги или товары.

Дебиторская задолженность, хоть и не является прямым убытком, но может таковым стать в связи с отсутствием по тем или иным причинам гарантий, что она когда-то будет погашена. В этом случае задолженность будет подлежать списанию и станет прямым убытком предприятия. Поэтому, несмотря на то, что дебиторская задолженность считается активом, значительные размеры не являются ее положительной характеристикой. Ведь предприятие, ни при каких условиях, не сможет пустить ее в оборот, например, расплатиться за те же услуги или товары.

Дебиторская задолженность возникает по вполне предсказуемым причинам:

  • неоплата услуг или товаров;
  • предоплата за услуги или товары;
  • подотчетные средства сотрудников, например, полученные для приобретения материалов или командировочных расходов;
  • невозвращенные займы сотрудников предприятия.

По указанным выше причинам, предприятия стараются держать уровень дебиторской задолженности на приемлемом уровне, что бы не получить вместо активов убытки.

Виды дебиторки

Основной характеристикой дебиторской задолженности, помимо ее размера, являются сроки ее погашения. По срокам дебиторка бывает:

  • нормальная (срок погашения которой предполагается в ожидаемые сроки);
  • просроченная (не погашенную в договорные сроки).

По степени вероятности погашения, дебиторская задолженность может быть:

  • ожидаемой – сроки погашения которой находятся в пределах договорных;
  • сомнительной – погашению которой препятствуют какие-либо обстоятельства, например, отсутствие договора или другого документа, подтверждающего наличие долга;
  • безнадежной – сроки погашения которой превысили срок исковой давности или долги принадлежат предприятию, находящемуся под процедурой банкротства.

Важно: Срок исковой давности составляет 3 года, и все решения по погашению дебиторской задолженности должны приниматься до его истечения.

Как видно, все разновидности связаны между собой и плавно перетекают из одного вида в другой – от лучшего к худшему.

Как снизить дебиторскую задолженность

Способы снижения дебиторской задолженности начинают применяться еще на стадии заключения договоров с потенциальным дебитором. Эти способы заключаются в следующем:

  • правильно произвести оценку финансового состояния контрагента;
  • правильно оформить все необходимые документы, подтверждающие отношения между предприятиями.

Если же задолженность все-таки образовалась, бухгалтерия предприятия должна вести систематическую работу по ее погашению, не исключая и подготовку документов для предъявления исковых требований.

Как заработать на дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность становится причиной финансовой неустойчивости предприятия, а для предприимчивых организаций и граждан она может стать неплохим источником дохода. Имеется в виду процедура переуступки прав требования долга, регламентируемой гражданским и налоговым законодательством, так называемая «цессия». Зачастую организации, которые, в силу каких-либо обстоятельств не ожидают возврата долга, передают свои права третьему лицу. Следует заметить, что примерно так же может меняться и должник.

Вот пример сделки с продажей права требования сделки.

Здесь можно получить бесплатную методичку о технологии покупки дебиторки, описанной в видеоролике. Причиной переуступки прав требования может послужить и стесненность в средствах организации-кредитора. Для того, что бы выручить часть средств, замороженных в дебиторской задолженности, так как эта организация не может требовать выполнения обязательств до истечения контракта, она переуступает свои права третьему лицу. Заинтересованность этого лица может заключаться как в оплате меньшей суммы за право требования, чем сама дебиторская задолженность, либо перспектива получения с должника неустойки или процентов. Вот именно этим третьим лицом может стать любой желающий и разбирающийся в этом вопросе.

Основным местом приобретения дебиторской задолженности являются публичные аукционы – торги, проводимые в электронной форме. По большей части на них к продаже выставляется имущество и дебиторская задолженность предприятий-банкротов. В настоящее время существует множество ресурсов – электронных площадок, занимающихся реализацией имущества должников.

Но иногда встречается и дебиторка вполне состоятельных организаций, образовавшаяся вследствие получения ими авансовых платежей в счет выполнения каких-либо услуг. Например, на продажу может быть выставлена дебиторская задолженность отделения компании сотовой связи, образовавшаяся вследствие переплаты. В этом случае компания-должник может просто ожидать, когда организация, перечислившая слишком большой аванс «наговорит» на сумму дебиторки, а той, в свою очередь, необходимы оборотные средства и она эту дебиторку выставляет на аукцион.

Как можно заработать? Перечислю стратегии заработка на дебиторке:

  • перепродажа через аукцион;
  • взыскание задолженности через суд или в досудебном порядке;
  • погашение своих обязательств. В этом случае необходимо знать, что дебиторская задолженность является имуществом первого уровня, приравниваемое к деньгам или ценным бумагам.

Каждый из этих способов имеет свои особенности. Но, в любом случае их реализация – процесс длительный.

Риски при покупке дебиторской задолженности

Что касается предприятий-банкротов, то возникает совершенно уместный вопрос: «Есть ли гарантия погашения дебиторской задолженности предприятием-банкротом, если ранее она погашена не была?». Действительно, вероятность получения убытков при покупке дебиторки значительно выше, чем при приобретении недвижимости или оборудования предприятия-банкрота. Поэтому, до принятия решения о ее покупке следует тщательно оценить риски неплатежа по этому обязательству. Для этого необходимо:

  • оценить рыночную стоимость дебиторской задолженности, то есть, реальную стоимость, которая могла бы быть за нее уплачена в результате реализации на открытом рынке;
  • сделать анализ реализации подобных активов на открытом рынке;
  • провести анализ положения организации–должника, его правоустанавливающие документы, наличие и стадию процедуры банкротства, наличие документов, подтверждающих задолженность, изучить имущество должника.

Это достаточно сложные процессы, собственно, поэтому сейчас на рынке пока еще нет высокой конкуренции. Как вариант, пользоваться услугами посредников (которые разрабатывают стратегии по востребованию долга) и платить им комиссию с каждой проведенной сделки. Можно попробовать разобраться самостоятельно, начав с приобретения минимальных долговых обязательств и с накоплением опыта увеличивать обороты, но в этом случае есть большая вероятность крупных убытков. Оптимальным вариантом для начинающего инвестора может стать прохождение обучающих курсов.

Как я уже рассказывал, я проходил курсы по работе с аукционами по банкротству в клубе Инвесторантье. У них есть обучающий курс, посвященный заработку на дебиторской задолженности. Курсы платные, но это хорошая инвестиция в себя, расходы на покупку могут отбиться уже после первой сделки, как в следующем видеоролике.

Я обычно скептически отношусь к платным курсам. Однако, человеческая сущность устроена таким образом, что получив что-либо бесплатно, мы в большинстве случаев воспринимаем это как должное и не используем. В случае с дебеторской задолженностью найти материалы в публичном доступе мне не показалось легким занятием, не говоря уже о качестве найденной информации.

Заключение

Стоимость прав требования дебиторской задолженности на торгах обычно значительно ниже номинала. Если торги идут в формате публичного предложения, то цена снижается с каждым временным интервалом, привлекая покупателей все большим дисконтом. Успех при покупке дебиторки полностью зависит от умения инвестора правильно анализировать риски истребования и ликвидности долга. Данное направление инвестирования только набирает популярность и имеет замечательные перспективы. Если кто-то из ленивых инвесторов работает с дебиторкой, прошу поделиться опытом в комментариях.

Всем профита!

Что такое покупка и продажа дебиторской задолженности?

На сегодня существует несколько законных способов по взысканию задолженности, но самым быстрым и в некоторых ситуациях самым действенным является продажа своих или покупка чужих долгов.

Покупка или продажа долгов и дебиторской задолженности – это обычное явление в сфере финансовых услуг. С помощью переуступки кредитором своего права на истребование денежных средств или товара третьему лицу можно существенно облегчить жизнь должнику.

Происходит это обычно в процессе реорганизации, банкротства, ликвидации предприятия, а также возникновения у компании финансовых трудностей, которые зачастую и возникают по причине накопления различных долгов. В этом случае на продажу могут выставляться не только движимое и недвижимое имущество, но и право на взыскание задолженности с других организаций.

Для продавца долга сделка переуступки права дает возможность:

  • моментально получить денежные средства:
  • рассчитаться по старым обязательствам с другими контрагентами;
  • повысить ликвидность баланса;
  • привести в порядок финансовую отчетность;
  • начать бухгалтерский учет с чистого листа (в случае реорганизации);
  • избавиться от ненужных долгов.

Возможность покупки и продажи дебиторской задолженности закрепляется на законодательном уровне. Данная процедура описывается в Законе о банкротстве (статьи 112 и 140)

Покупатель в данной ситуации получает возможность неплохо заработать. Все дело в том, что сегодня для многих компаний выкуп дебиторской задолженности является основным видом их деятельности. Поэтому фирмы, профессионально этим занимающиеся, знают, как и у кого нужно купить долг, чтобы он не повис безнадежной задолженностью у них на балансе, а реально был взыскан.

Как закрыть долг покупкой ДЗ?

Очень часто так бывает, что компания, не получив своевременно оплату за отгруженный товар, сама становится должником, так как не может в срок выполнить обязательства уже перед своими кредиторами-контрагентами. Согласно законодательству такое предприятие имеет право купить дебиторскую задолженность для погашения своих долгов.

Чтобы данная процедура прошла успешно необходимо соблюсти ряд условий:

  • покупать долги желательно у фирмы, которая не является банкротом и не идет на ликвидацию;
  • сумма купленной задолженности должна покрывать имеющийся долг предприятия;
  • цена покупки должна быть значительно меньше долга, иначе сделка будет нецелесообразной;
  • получить у продавца все документы, подтверждающие дебиторскую задолженность.

После того как все документы, подтверждающие право на истребование долга собраны, новый кредитор должен приложить к ним заявление на перекрытие долга и отнести в ФССП.

Судебные приставы обязаны в течение 2-3 недель рассмотреть поданное заявление и дать ответ. Если он будет отрицательным, то его можно обжаловать суде.

Перед покупкой дебиторской задолженности необходимо провести анализ ее ликвидности

Как быстро продать дебиторку третьему лицу?

Дебиторская задолженность хоть и не относится к прямым убыткам предприятия, но при значительном ее росте она может стать первой ступенькой к его финансовой нестабильности. Отсюда у хозяйствующего субъекта возникает вполне понятное желание побыстрее вернуть долги с минимальным для себя ущербом.

Сегодня, к счастью, существует множество вариантов самостоятельно решить эту проблему. Например, предприятие может писать претензии или вести переговоры с должником о реструктуризации долга. Можно также нанять в аутсорсинг коллекторскую компанию или воспользоваться самым проверенным способом — подать иск в суд. Но во всех этих ситуациях придется пожертвовать драгоценным временем и понести дополнительные траты. И не факт, что даже обратившись в суд, удастся вернуть хотя бы часть долга.

Гражданским кодексом предусмотрен еще один действенный способ, с помощью которого можно просто реализовать свои долги, как обычный товар или услуги. Но отсюда возникает вполне резонный вопрос, как продать дебиторскую задолженность быстро третьему лицу, чтобы потом организация-должник не смогла оспорить такую сделку в судебном порядке. Для начала нужно знать, что существует несколько вариантов по возврату долгов.

Лицо, покупающее задолженность, может заработать как на разнице между ценой покупки и дальнейшей суммой к взысканию, так и на возможности взыскать с должника пени, неустойки и штрафы

Каждый из них регламентируется отдельной статьей ГК РФ. К самым популярным из них относятся:

  1. Договор цессии. Двухсторонняя сделка о продаже прав на денежные и материальные средства третьему лицу. Переуступке подлежат как текущие долги, так и просроченные и даже сомнительные. Заключается соглашение в письменном виде и заверяется у нотариуса. Купить дебиторскую задолженность может любое юридическое и физическое лицо. Должника желательно поставить в известность о произведенной сделке, даже если в первоначальном договоре этого не предусмотрено.
  2. Факторинг долга — продажа долгов банку или кредитной организации. Финансовый агент может купить только финансовые долги, образовавшиеся по текущим или планируемым сделкам. Просроченная и сомнительная задолженность факторингу не подлежит. Данное соглашение действует по принципу кредитования.
  3. Вексель. Фирма-должник выписывает своему кредитору ценную бумагу — вексель, в котором указывается в каком количестве, когда и кому будут возвращены денежные средства. Этим векселем кредитор может рассчитываться с другими своими контрагентами. Он может быть простым, переводным, дисконтным и процентным.

Существует еще и конкурсная реализация дебиторской задолженности на торгах, но к ее помощи обычно прибегают при полной финансовой несостоятельности предприятия.

На практике нормально функционирующие организации, которые хотят быстро избавиться от плохих долгов и существенно улучшить свою финансовую отчетность, обычно прибегают к помощи цессии или факторинга.

Возможности заработка сильно варьируются в зависимости от компании, которая продает свои долги

Реализация дебиторского долга с дисконтом

Продажа дебиторской задолженности с дисконтом означает реализацию долга по цене ниже его реальной стоимости. Именно эта денежная разница и является тем доходом, который получает покупатель при совершении этой сделки.

Размер такой скидки зависит от целого ряда факторов, к основным из которых относятся:

  • размер реализуемого долга;
  • прогнозируемый срок взыскания задолженности;
  • риски, связанные с финансовым состоянием должника.

Обычно с большим дисконтом продают свои долги финансовые учреждения. Сегодня купить дебиторскую задолженность у банка можно в среднем за 10-20% от общей суммы выданного кредита. Продавать свои активы с большой скидкой финансовым учреждениям приходится из-за регулярных неплатежей со стороны заемщиков и отсутствия действенного механизма по их взысканию.

Покупка дебиторской задолженности с дисконтом выгодна больше всего коллекторским компаниям, которые скупают такие долги оптом. Могут выкупить задолженность по кредиту и частные лица, например, родственники или друзья должника.

У безнадежных юрлиц, готовых обанкротиться, дебиторы могут быть совершенно разными – как благонадежные клиенты, так и не очень

Не исключен вариант продажи долга заемщика его должнику. Во-первых, покупатель получает прибыль в виде дисконта, а во-вторых, он имеет возможность произвести взаиморасчет своих долгов.

Особенности. Продажа задолженности с дисконтом позволяет продавцу вернуть пусть и небольшую, но все же часть своих безвозвратных долгов, а также избавиться от обслуживания огромной базы просроченных кредитов.

Отражение в бухучете

Продажа дебиторской задолженности затрагивает трех участников сделки: должника, продавца задолженности и покупателя долга. Поэтому в бухгалтерском учете у каждого из них должна быть отражена операция по передаче права требования.

У продавца проводки продажи дебиторской задолженности отражаются на следующих счетах:

Корреспонденция счетов Описание хозяйственной операции
Дт 51 (50) «Расчетный счет»

Кт 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»

Покупатель перечислил средства за уступку права долга
Дт 76

Кт 91.1 «Прочие доходы»

Отображен доход от продажи долга
Дт 91.2 «Прочие расходы»

Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Закрытие дебиторской задолженности

Хозяйственные операции по продаже (покупке) дебиторской задолженности оформляются договорами об уступке права требования (цессии)

Важно отметить, что если разница между доходом от уступки права и суммой долга положительна, то на нее начисляют НДС. Если же разница отрицательна или равна нулю, то НДС не возникает.

Чтобы показать перечисление средств первоначальному кредитору, покупка дебиторской задолженности отображается проводкой: Дт 76 Кт 51 (50). А уже после подписания акта приема-передачи уступки права требования долг учитывается как финансовое вложение и записывается проводкой: Дт 58 Кт 76.

Что касается должника, то у него в бухучете существенных хозяйственных операций производится не будет. Ему нужно будет только открыть новый аналитический счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на покупателя долга, и перенести дебиторскую задолженность от старого кредитора к новому (Дт 60 Кт 60).

Платежеспособность – это основа рентабельной работы любого предприятия, а также его финансовая стабильность и деловая репутация. Вот почему так важно уделять особое внимание как учету, так и взысканию дебиторской задолженности. Своевременный возврат долгов для любой организации очень важен. Ведь любая задолженность вымывает оборотные средства у предприятия, вынуждая его не выполнять свои финансовые обязательства.

Нужно учитывать, что не бывает дебиторской задолженности на одном конкретно взятом предприятии. В бизнесе все взаимосвязано, и сегодняшний кредитор завтра сам невольно превращается в злостного должника. Поэтому необходимо своевременно использовать все законные методы в борьбе с плохими долгами. Покупка и продажа дебиторской задолженности — это полезный финансовый инструмент, с помощью которого можно поправить свое финансовое положение и даже избежать банкротства.

Практически каждое юридическое лицо контролирует размер дебиторской задолженности покупателей, заказчиков и заемщиков целью выявления просрочек по сомнительным или безнадежным обязательствам. Для этого ежегодно проводится инвентаризация, оценка и анализ долгов контрагентов.

На основании полученных данных фирма или компания могут получить полную информацию о задолженностях и рассмотреть методов возврата средств заказчиков и покупателей. Существует несколько основных вариантов возврата долгов, в число которых входит покупка и продажа дебиторской задолженности (ДЗ).

Можно ли продать дебиторскую задолженность?

Формирование дебиторской задолженности (ДЗ) считается нормальным явлением для любого коммерческого предприятия. В основной своей массе она представляет собой неоплаченные счета за поставленные товары или оказанные услуги. Руководство компании ежеквартально обязано отслеживать объемы сформировавшихся долгов и предпринимать меры к их возврату, формируя перечень или портфель задолженности.

Способы возврата подобных долговых обязательств различны. Организация может самостоятельно заниматься востребованием долгов через подачу претензии задолжавшему юридическому лицу или просто найти желающего, который бы приобрел эти обязательства.

Последний вариант является наиболее выгодным для компании, поскольку подача претензий и исковых заявлений требует временных затрат на судебное разбирательство и работу приставов. Более того, начисляемый на дебиторские долговые обязательства объем штрафа судом может быть существенно снижен.

Законом предусмотрен форма и порядок осуществления процедуры продажи и выкупа ДЗ. Частности, касаются данного процесса статьи 382, 385, 387, 388, 389 и 146 Гражданского кодекса.

Как это сделать?

Законная реализация дебиторской задолженности может проводиться следующими способами.

  1. Продажа через договор цессии.

Это наиболее подходящий вариант сделки между предприятиями, который определяется статьей 382 ГК. Такая процедура предусматривается в тексте основного договора, на основании которого образуется долг. В основной массе интерес потенциальные покупатели проявляют, если размер ДЗ составляет от 500 000 рублей. В качестве покупателя нередко выступают коллекторские агентства, для которых сумма долга имеет значение.

Различают несколько вариантов сделок при переуступке кредиторских прав: трехсторонний договор, возмездная или безвозмездная цессия либо исполнительный лист.

Следует отметить, что цессия в отношении недвижимого имущества при процедуре банкротства обязательно подлежит регистрации в госреестрах.

2. Продажа через факторинг.

В рамках факторинга процедура продажи имеет свои нюансы. Данный процесс возникает при ситуации, когда у предприятия-кредитора имеется острая необходимость финансовых активов. Также как и при цессии, сумма долга переуступается другому лицу. При этом разрешается реализация суммы долгов как по сделкам текущим, так и по планируемым, однако продавать просроченную задолженность в этом случае нельзя.

Важно понимать, что факторинг может осуществлять только лицензированные компании-покупатели. Данный процесс во многом напоминает процедуру кредитования. Значение здесь имеет сумма, сроки, процентные ставки и статус сторон договора. Факторинг часто рассматривается как финансирование ДЗ, поскольку банк предоставляет компании средства, а предприятие-продавец, в свою очередь, отдает присутствующую у него дебиторскую задолженность.

3. Продажа через вексель.

При продаже долговых обязательств также допускается использование векселей, которые являются ценными бумагами, содержащими обязательство выплат указанных в них сумм и процентов векселедержателю. Различают векселя простые и переводные.

Анализ практики демонстрирует, что при операциях по продаже дебиторской задолженности наиболее часто используется факторинг и процедура цессии.

Как купить дебиторку?

Кредиторы, которые передают право требования, в законодательстве и договоре именуются цендентами, а покупатели долгового обязательства – цессионариями.

Покупка дебиторской задолженности для предприятия обычно определяет две цели, исходя из которых, цессионариям и необходимо действовать.

Если ставиться целью заработок на взысканиях, то уполномоченным лицам перед приобретением ДЗ необходимо действовать следующим образом.

Шаг 1. Провести аналитическую работу, чтобы понимать, насколько возможно взыскать долг. Важно найти такую задолженность, чтобы вложенные деньги принесли прибыль.

Шаг 2. Необходимо ознакомиться с сайтом компании-продавца, удостовериться, что она существует в действительности, состоит на учете в государственном реестре. Все подобные сведения находятся на судебных сайтах, федеральных ресурсах, а также на сайте ФССП.

Если компания-покупатель планирует купить дебиторку для погашения своих долгов, то она должна действовать по определенному алгоритму.

Шаг 1. Подготовка. На этом этапе следует определиться с ценой покупки – чем больше баланс дебиторской задолженности, тем дешевле ее стоимость, а значит, тем лучше покупателю следует проверять компанию-продавца Она не должна находиться на стадии банкротства, в конкурсном производстве или в процессе ликвидации, поскольку такую задолженность приставы не примут.

Шаг 2. Расчет стоимости. Наиболее выгодной считается цена ДЗ примерно в 10% от суммы долга. Если же цена лота на торгах будет ниже, это будет означать, что он на аукционе находится уже давно и по всем параметрам такая ДЗ считается безнадежной.

Тем не менее, по критериям стоимость задолженность оценивать нежелательно. Обычно наиболее дорогие задолженности появляются на аукционе недавно, а затем цены на них падают.

Шаг 3. Покупка. Непосредственно приобретением ДЗ следует в таком случае заниматься на специализированных торгах. Также компания-покупатель может приобрести ДЗ, обратившись в юридические компании-посредники.

Как отразить в учете?

Важно понимать, что с точки зрения бухучета долги дебиторов, которые приобретаются, после поступки следует проводить как инвестиции, если по соглашению соблюдаются определенные условия:

  • имеются документы, удостоверяющие наличие права на получение активов или денег;
  • с приобретением задолженности к покупателю переходят все риски, связанные с его покупкой;
  • соблюдается правило вероятности получения в будущем покупателем экономических выгод.

Покупка долга по договору цессии отражается записью: Д/т 58 К/т 76.

Ее сумма складывается из стоимости реальных затрат на покупку. В них включаются следующие расходы:

  • сумма, выплаченная цеденту;
  • расходы, связанные с покупкой долга (оплата услуг информационных агентств или консультаций финансовых аналитиков, вознаграждение фирме-посреднику);
  • прочие расходы, связанные с операцией по приобретению долга.

В бухгалтерской отчетности при погашении должником требований, купленных по договору цессии, записи будут отражаться следующим образом.

Операция Д/т К/т
Получение дохода по сумме, указанной в договоре 76 91 «Пр. доходы»
Списание стоимости долга 91″Пр. расходы» 58
Получение средств от должника 51 76
Начисление НДС (если долг образован по договорам поставки) 91 68 «НДС»

У цедента уступка права требования в учете формируется как продажа прочих активов. В этом случае проводки будут выглядеть так.

Операция Д/т К/т
Приход от реализации задолженности 76 91 «Пр. доходы»
Списание погашенного долгового обязательства 91 «Пр.расходы» 62, 76 и др.
Выплаты, поступившие на счета 51 76

Как взыскать дебиторскую задолженность, купленную на торгах?

При банкротстве организации на торги выставляется не только ее имущество, но и права по взысканию ДЗ других фирм и юридических лиц. Подобные права способны выкупить другие организации, при этом их стоимость будет всегда намного меньше суммы самого долга (разница может крайне существенной). Основная проблема для покупателя заключается в том, чтобы найти компанию, у которой потом будет возможность взыскать долг.

Период работы с ДЗ со времени обнаружения лота и до взыскания средств с должника довольно трудоемкий. В первую очередь, надо обращать внимание на стороны соглашения, по которому появился долг, изучить компанию-должника и организацию, которой принадлежат права на взыскание задолженности. Идеальным вариантом станет задолженность, которую покупатель может стребовать уже сразу после покупки. Покупка дебиторской задолженности на торгах – это достаточно серьезный процесс, при котором необходимо учитывать все риски.

Желательно, чтобы компания-должник имела исполнительный лист, который покупатель затем сможет передать приставам. Если же исполнительного листа нет, то схема несколько видоизменяется и усложняется.

Этап 1. Изучение компанией-покупателем актуальных предложений и приобретение лота.

Этап 2. Получение на руки имеющихся документов, сбор полного пакета бумаг, требуемых для возбуждения дела в суде.

Этап 3. Подача искового заявления, ожидание одобрения судом претензии.

Следует понимать, что даже получение исполнительного листа не может гарантировать, что юридическое лицо выплатит необходимую фиксированную сумму. Чтобы доказать в судебной инстанции факт совершения сделки, по которой образовалась задолженность, необходимы следующие документы:

  • счет-фактура или товарная накладная (заказ на выполненные услуги или поставленный товар);
  • договор купли-продажи (при его наличии).

Выгодно ли это: отзывы

Отзывы реальных покупателей свидетельствуют о том, что приобретение дебиторской задолженности может быть выгодно лишь при условии соблюдения всех необходимых правил ее приобретения.

Неопытные покупатели нередко приобретают ДЗ, которая затем признается безнадежной, что в результате приводит к потере денег без выгоды для организации. К тому же покупатель может понести серьезные расходы в процессе взыскания долга – сюда следует отнести и средства, затраченные на адвокатов, нотариусов, на подачу искового заявления и работу прочих специалистов по взысканию задолженности.

Иными словами, схема покупки ДЗ может быть рабочей исключительно при правильном к ней подходе. Уполномоченному лицу или учредителям организации необходимо тщательно изучить документацию компании-должника и компании-продавца и лишь после этого принимать решение о покупке.

Если же говорить о компании-продавце, то подобная схема, безусловно, имеет свои преимущества. Во-первых, организация избавляется от потребности продолжать претензионную работу, а денежные средства будут выплачены ей в краткосрочной перспективе практически в полном объеме.

Таким образом, субъекты хозяйственной деятельности имеют право на распоряжение собственными активами без дополнительного соглашения с контролирующими структурами.

Дебиторские обязательства считаются активами, поэтому предприятие может, не дожидаясь их погашения контрагентами, передавать их прочим юридическим лицам в обмен на денежные средства. Данная операция называется покупкой и продажей дебиторской задолженности. Она допустима в отношении долгов, которые были образованы по договорам купли-продажи или оказания услуг.

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

Также вы можете задать вопрос онлайн-консультанту:

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68