Отчетность ООО за 2017

Повторим матчасть. УСН — это специальный налоговый режим, при котором не нужно платить НДС, налог на прибыль и на имущество. Соответственно, не надо и отчитаться по этим налогам. Вместо этого есть только один единый налог и одна декларация. Сразу оговоримся, что освобождение касается общих случаев. Есть ряд исключений, когда даже освобожденные организации могут стать плательщиком налога, эти случаи прописаны в НК РФ.

Переход на УСН вновь созданных ООО

В течение 30 дней после регистрации необходимо подать заявление в налоговую. Если не успеете — останетесь на ОСНО до следующего года.

Имейте в виду, что упрощенцами не могут стать организации, у которых есть филиалы, адвокаты нотариусы, торговцы подакцизными товарами и не только. Полный список тех, кому этот спецрежим применять нельзя, содержится в п.3 статьи 346.12 НК.

Переход на УСН действующих организаций

Сменить режим и перейти на упрощенку можно только с начала года. Если запланировали переход, до 31 декабря подайте заявление. Исключение – если вы работали на ЕНВД. В этом случае можно перейти на УСН с того месяца, в котором прекратили деятельность по ЕНВД.

Если хотите стать упрощенцем с 2020 года, то сможете это сделать при соблюдении следующих условий:

  • за 9 месяцев 2019 года доходы фирмы не превысят 112,5 млн. руб.;
  • в штате числится не больше 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.

Но даже удовлетворяя требованиям вы не сможете применять этот режим, если занимаетесь деятельностью из уже упомянутого списка в п.3 статьи 346.12 НК.

Утрата права на применение УСН

Вы «слетите» со спецрежима, если произойдет любое из этих событий:

  • доходы фирмы за год превысят 100 млн. руб;
  • остаточная стоимость основных средств превысит 150 млн. руб.;
  • работников в фирме станет больше 100.

С того квартала, в котором произойдет что-либо из перечисленного, фирма будет считаться работающей на ОСНО со всеми вытекающими из этого обязанностями, платежами и отчетами.

Скоро все может измениться. Правительство рассматривает законопроект, который предусматривает переходный период для упрощенцев, которые превысили лимиты по доходам или сотрудникам. Они не потеряют право на УСН сразу, но для них налоговая ставка вырастет с 6% до 8% на УСН «Доходы» и с 15% до 20% на УСН «Доходы минус расходы». Право на УСН окончательно будет потеряно, если доход превысит 200 миллионов, а количество сотрудников – 130 человек.

ООО на УСН: отчетность и платежи

Предприятия на УСНО платят единый налог по одной из двух ставок:

  • 6%, если выбран объект налогообложения «Доходы».
  • 15%, если объект налогообложения «Доходы минус расходы».

График платежей:

  1. До 25 апреля – аванс за I квартал.
  2. До 25 июля – аванс за I полугодие.
  3. До 25 октября – аванс за 9 месяцев.
  4. До 31 марта следующего года – уплата годового налога.

Рассчитывается итоговая сумма за год, из нее вычитаются уже уплаченные авансы.

Для заполнения декларации и расчета платежей необходимо вести книгу учета доходов и расходов. Несмотря на то, что ее не надо сдавать в налоговую, за отсутствие книги при проверке полагается штраф.

Декларация по УСН организации сдают один раз в год. Крайний срок для ООО – 31 марта.

Скачать бланк декларации по УСН

НДС и налог на прибыль фирмы на упрощенке не платят, если не подпадают под исключения, а вот с налогом на имущество все не так однозначно. Если предприятие владеет имуществом, стоимость которого определяется по кадастровой стоимости, то платить за него нужно. В остальных случаях – нет. Перечни имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости, ищите в региональных нормативных актах.

Бухгалтерский учет и отчетность ООО на УСН

В отличие от индивидуальных предпринимателей, организации-упрощенцы обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать в налоговую бух.баланас и отчет о финансовых результатах. Но на УСН есть послабление – можно использовать сокращенный план счетов и сдавать отчеты в упрощенной форме, с объединенными показателями. Формы закреплены в приложении 5 к Приказу Минфина № 66н от 02.07.2010г.

Отчет об изменениях капитала и о движении денег сдавать не требуется.

Бухбаланс и отчет о финансовых результатах необходимо отправить в налоговую до 31 марта.

С отчета за 2019 год бухотчетность нужно сдавать исключительно в налоговую. В Росстат отправлять отчетность теперь не нужно

Статистическая отчетность ООО на УСН

Иногда органы статистики могут потребовать отчитаться по другим формам. Это зависит от вида деятельности и других факторов. Чтобы достоверно узнать, надо ли что-то либо заполнять в этом году, и если да то что и когда, рекомендуем воспользоваться удобным сервисом Росстата. Нужно просто ввести свои данные и сформировать уведомление. А заполнить и отправить отчеты поможет сервис «Мое дело».

Рассчитать налоги и сдать отчетность УСН онлайн

Сдача нулевой отчетности ООО на УСН

Если предприятие не вело деятельность в отчетном периоде, это не освобождает его от вышеперечисленных обязанностей. Нужно сформировать бухгалтерскую отчетность с нулевыми показателями и декларацию с прочерками, и сдать их в те же сроки. Книгу учета доходов тоже надо сформировать, распечатать, прошить и подписать. За отсутствие любого из этих документов предприятию грозит штраф.

Отчетность ООО на УСН за работников

Упрощенцы отчитываются по работникам наравне с другими организациями.

В налоговую инспекцию сдают:

  • 2-НДФЛ на каждого сотрудника до 1 апреля;
  • 6-НДФЛ в течение месяца после окончания первого, второго и третьего квартала, и годовая форма до 1 апреля;
  • расчет по страховым взносам в течение 30 дней после каждого квартала;
  • сведения о среднесписочной численности один раз в год до 20 января.

Скачать бланк 2-НДФЛ Скачать бланк 6-НДФЛ

В Пенсионный фонд:

  • СЗВ-М до 15 числа ежемесячно;
  • СЗВ-стаж и ОДВ-1 до 1 марта.

Скачать бланк СЗВ-М Скачать бланк СЗВ-стаж

В Фонд социального страхования – форма 4-ФСС. Срок – до 20 числа после каждого квартала для бумажных отчетов, до 25 числа – для электронных.

Скачать форму 4-ФСС

ООО на УСН: сдача отчетности с помощью сервиса «Мое дело»

Это оптимальный способ обойтись без бухгалтера совсем или меньшим количеством бухгалтеров в штате. «Мое дело» – это продвинутая интернет-бухгалтерия, которая позволяет самостоятельно вести учет, рассчитывать платежи, формировать и отправлять отчеты.

Хотите иметь умного помощника по цене в разы самой скромной зарплаты бухгалтера? Подключайтесь к сервису! Оценить возможности системы вы можете прямо сейчас, воспользовавшись бесплатной демо-версией.

Получить бесплатный доступ

В избранное Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное 0 нравится Поделиться:

Отчет о прибылях и убытках — это устаревшее название формы 2 ежегодной бухгалтерской отчетности, которую сейчас называют отчетом о финансовых результатах.

Новое название — прежнее содержание

Новое название отчета, который все организации ежегодно должны вместе с бухгалтерским балансом сдавать в территориальный орган Росстата и ФНС России, — «Отчет о финансовых результатах». Он содержит сведения о доходах и расходах организации за год, и многие бухгалтеры «старой закваски» в силу привычки зовут его по-старому — отчет о прибылях и убытках. Действующий бланк приведен в письме ФНС России от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@ (в соответствии с приказом Минфина России от 19.04.2019 № 61н).

ВАЖНО! Новая форма отчета о прибылях и убытках обязательна начиная с отчетности за 2020 год. Но ее разрешено применять и отчитываясь за 2019 год.

Кроме того, существует отчет о прибылях и убытках, форма которого урезана, по сравнению с обычной. Его заполняют малые предприятия, имеющие право сдавать упрощенную отчетность.

В состав бухгалтерской годовой отчетности, в соответствии со статьей 14 Федерального закона о бухучете, входят:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах (отчет о прибылях и убытках (форма 2));
  • приложения к ним (обычно форма 3 и другие).

Весь итоговый комплект организация сдает вместе, по отдельности эти формы Росстат и ФНС не рассматривают.

Отчет о прибылях и убытках за 2019: срок сдачи

В 2020 году все хозяйствующие субъекты, ведущие бухгалтерский учет, обязаны отчитаться за 2019 год. Бухгалтерскую отчетность необходимо направить в органы статистики до 31 марта года, следующего за отчетным, как это предусмотрено Федеральным законом от 06.12.2011 № 402. В 2020 году этот срок выпал на рабочий день — вторник, поэтому никаких переносов сроков, в силу статьи 195 Гражданского кодекса РФ, нет.

Бланк и общие правила заполнения

Отчетность составляется строго на бланке по ОКУД 0710002, утвержденном Минфином. Произвольные формы к использованию запрещены. Структура отчета о прибылях и убытках предполагает указание сведений о доходах и расходах организации, признанных в бухгалтерском учете за отчетный и предыдущий годы, в виде таблицы. Чтобы правильно и корректно заполнить бланк, необходимо иметь под рукой следующие документы:

  • оборотно-сальдовая ведомость;
  • оборотно-сальдовая ведомость по субсчету «Прочие доходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (с расшифровкой по субконто);
  • оборотно-сальдовая ведомость по субсчету «Прочие расходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (с расшифровкой по субконто).

Сведения за предыдущий год возьмите из ранее сданного бланка формы 2. При отсутствии каких-либо данных для заполнения ставьте в соответствующих строках прочерки. Отчет составляется в тысячах рублей.

Пример заполнения отчета за 2019 год

Титульный лист

Заполнение формы сведений о финансовых результатах начинается с титульной части. Как показывает пример отчета о прибылях и убытках, в ней необходимо указать основную информацию: наименование компании, все ее коды (ИНН, ОКПО, ОКВЭД), дату, на которую подаются сведения (31.12.2019), организационно-правовую форму юрлица, форму собственности (по ОКФС) и вид экономической деятельности (ОКВЭД).

Внизу титульного листа поставьте дату заполнения, печать (при ее наличии) и подпись директора.

Листы 2 и 3

Строка 2110 формы предназначена для указания суммы выручки организации за отчетный период. Рассчитывают эту величину по формуле:

Выручка = кредит субсчета «Выручка» сч. 90 «Продажи» за весь отчетный период — дебет субсчета «НДС» к сч. 90 за весь отчетный период.

Для данных по строке 2120, в которой следует указать себестоимость продаж, специальная формула не нужна, здесь отразите дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» к сч. 90 в круглых скобках. Скобки означают, что значение нужно вычитать из общего итога, то есть это расходы организации.

Обе эти строки отчета нуждаются в расшифровке на листе 3. Так, из выручки выделите:

  1. Сумму, полученную от реализации собственной продукции.
  2. Сумму, полученную от реализации покупных товаров.
  3. Выручку от аренды.

В себестоимость реализации входит:

  • проданная продукция;
  • проданные товары;
  • предоставленные в аренду.

Обычно учет по реализации собственной продукции и товаров сторонних компаний ведется раздельно, поэтому такое уточнение труда не составляет. Если компания ничего не производит, а только перепродает товары, строчки про продукцию в форме оформите прочерками.

Далее необходимо по формуле рассчитать валовую прибыль (убыток) и заполнить строку 2100 формы. Чтобы получить число, из суммы по ст. 2110 вычтите сумму по ст. 2120. Если результат положительный, реализация была прибыльной, если отрицательный — убыток. Сумму убытка впишите в ст. 2100 в круглых скобках.

Далее идут строки, предназначенные для указания расходов компании за отчетный период:

  • ст. 2210 «Коммерческие расходы» — дебетовый оборот по субсчету «Расходы на продажу» или другому аналогичному субсчету к сч. 90;
  • ст. 2220 «Управленческие расходы» — дебетовый оборот по субсчету «Управленческие расходы» к сч. 90.

Суммы расходов указывают в круглых скобках.

Прибыль (убыток) от продаж содержится в ст. 2200. Для его расчета применяются две разные формулы, зависящие от того, какой результат указан в ст. 2100 «Валовая прибыль (убыток)». Если результат положительный, используйте следующую формулу:

Ст. 2200 = ст. 2100 — ст. 2210 — ст. 2220.

Отрицательный результат (убыток) снова укажите в круглых скобках. Если отрицательный результат получен при расчете валовой прибыли, используйте формулу:

Ст. 2200 = ст. 2100 + ст. 2210 + ст. 2220.

Очевидно, что в этом случае положительный результат, то есть прибыль, получить невозможно, поэтому применение круглых скобок обязательно.

Отчет о прибылях и убытках должен характеризовать реальные финансовые результаты компании, поэтому правильность данных, отраженных в ст. 2200, проверяйте с помощью еще одной справочной формулы:

Ст. 2200 = дебетовый оборот по сч. 99 в корреспонденции с кредитом сч. 99 — кредитовый оборот по сч. 90 в корреспонденции с дебетом сч. 99.

Ниже идут строки, предназначенные для указания прочих доходов и расходов компании:

  • 2310 «Доходы от участия в других организациях»;
  • 2320 «Проценты к получению»;
  • 2330 «Проценты к уплате»;
  • 2340 «Прочие доходы»;
  • 2350 «Прочие расходы».

Для их заполнения потребуются данные из бухгалтерских учетных регистров.

После того как все данные разнесены, заполните ст. 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения». Порядок расчета суммы зависит от того, какие финансовые результаты были отражены в предыдущих промежуточных строках.

При указании положительного значения по ст. 2200 считайте так:

Ст. 2300 = ст. 2200 + ст. 2310 + ст. 2320 — ст. 2330 + ст. 2340 — ст. 2350.

В случае отрицательных показателей формула выглядит так:

Ст. 2300 = ст. 2200 — ст. 2310 — ст. 2320 + ст. 2330 — ст. 2340 + ст. 2350.

Отрицательный результат, как и ранее, отразите в круглых скобках. Ниже, в ст. 2410, напишите сумму текущего налога на прибыль организации. Сложность заключается в том, что платят его не все компании (некоторые применяют УСН или ЕНВД). Поэтому если организация является плательщиком этого налога, впишите сумму из строки 180 декларации за отчетный год. Если в этой строке декларации стоит прочерк, поставьте прочерк и в ст. 2410. Налог обязательно указывается в круглых скобках. При отсутствии этого налога просто поставьте прочерк. Суммы, начисленные к уплате по УСН или ЕНВД, следует указывать в другой строке — 2460 «Прочее».

Кроме сумм единого налога, поле 2460 «Прочее» предназначено для отражения разницы между сформированными до реформации баланса кредитовыми и дебетовыми оборотами по всем субсчетам к сч. 99. Исключить из этого необходимо только такие субсчета:

  • субсчет 99.1 или 99.01, предназначенный для учета бухгалтерской прибыли или убытка до налогообложения;
  • субсчет 99.2 или 99.02, предназначенный для учета налога на прибыль;
  • субсчета по учету перерасчетов по налогу за прошлые годы;
  • субсчета по учету пени и штрафов по налогам и взносам;
  • субсчет 99.9 или 99.99.

Если разница между кредитовыми и дебетовыми оборотами получилась положительной, то в ст. 2460 указывайте сумму без скобок.

После этого определите чистый финансовый результат и отразите его в ст. 2400.

Для проверки полученный показатель сравните с оборотом по сч. 99 в корреспонденции со сч. 84. Если все правильно, то они будут равны.

В случае переоценки в отчетном периоде основных средств или нематериальных активов в отчете заполните поле 2510 «Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток)». Если переоценки не было, просто ставим прочерк. Аналогично заполняются сведения о результатах от прочих операций. В ст. 2500 «Совокупный финансовый результат периода» укажите сумму чистой прибыли (ст. 2400) за минусом данных по ст. 2510.

Строки 2900 и 2910 большинство коммерческих организаций не заполняют. Как правило, в отчетность о прибылях и убытках эти строки включают для заполнения акционерными обществами, а не ООО.

Для этого введите в поисковой строке ИНН или ОГРН компании. Если у вас нет точных реквизитов, достаточно будет ввести название компании. В случае если название является распространенным и по Вашему запросу выходит список, желательно уточнить запрос:

  • • ввести название компании + фамилию директора (например: ТЕХПРОМ ИВАНОВ)
  • • или: название компании + ее место нахождения (например: ТЕХПРОМ МОСКВА)
  • • или сразу все параметры (например: ТЕХПРОМ ИВАНОВ МОСКВА)

Вы получите карточку компании со всеми официальными данными. В отдельной вкладке «ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ» Карточки компании, будет представлена бухгалтерская отчетность за последние 5 лет.**

В соответствии с законодательством РФ нормами, все коммерческие предприятия и ИП должны сдавать бухгалтерскую отчетность в специализированные органы.

Сдавать официальную бухгалтерскую отчетность входит в обязанности всех, кто ведет бухучет. Согласно Федеральному закону №402 от 6.12.2011 ч. 1 ст. 6, ч. 2 ст. 13 – это все организации, независимо от применяемой формы налогообложения.

Не сдают бухгалтерскую отчетность согласно части 2 статьи 6 ФЗ-402 от 6 декабря 2011 г.:

  • • индивидуальный предприниматель (лицо, занимающееся частной практикой) – в случае если он ведет учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей (например, при применении ЕНВД) в порядке, установленном российским налоговым законодательством;
  • • находящиеся на территории России филиал, представительство или иное структурное подразделение организации, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, – в случае если они ведут учет доходов, расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном налоговым законодательством.

Желаем Вам плодотворной, комфортной работы с порталом!
Ваш ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.РФ.

* «Бухгалтерская отчетность является открытой для пользователей — учредителей (участников), инвесторов, кредитных организаций, кредиторов, покупателей, поставщиков и др. Организация должна обеспечить возможность для пользователей ознакомиться с бухгалтерской отчетностью.» п.42 Положения «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утв. Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н.
** В случае предоставления компанией бухгалтерской отчетности в органы РОССТАТА.

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 3 декабря 2018 г.

Декларация по НДС представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Соответственно, сроки сдачи отчетности по НДС в 2018 году будут следующими:

Период, за который подается декларация по НДС Крайний срок подачи декларации
За IV квартал 2017 года 25.01.2018
За I квартал 2018 года 25.04.2018
За II квартал 2018 года 25.07.2018
За III квартал 2018 года 25.10.2018

Срок сдачи НДС за 4 квартал 2018 года

Декларацию по НДС за этот период необходимо представить не позднее 25.01.2019.

НДС при импорте: сроки сдачи декларации

Организации и ИП, ввозящие товары из стран ЕАЭС, должны отчитаться перед ИФНС, представив декларацию по НДС при импорте не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору (п.20 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

В 2018 году импортерам необходимо представить соответствующую декларацию по НДС в следующие сроки:

Период, за который подается декларация по НДС при импорте Крайний срок подачи декларации
За декабрь 2017 года 22.01.2018
За январь 2018 года 20.02.2018
За февраль 2018 года 20.03.2018
За март 2018 года 20.04.2018
За апрель 2018 года 21.05.2018
За май 2018 года 20.06.2018
За июнь 2018 года 20.07.2018
За июль 2018 года 20.08.2018
За август 2018 года 20.09.2018
За сентябрь 2018 года 22.10.2018
За октябрь 2018 года 20.11.2018
За ноябрь 2018 года 20.12.2018

Декларацию по НДС при импорте за декабрь 2018 года нужно представить уже в 2019 году – не позднее 21.01.2019.