Отчет о движении денежных средств в 1С

Деньги являются наиболее ликвидной частью операционных активов и представляют собой деньги в кассе, а также на расчетных, текущих, валютных, депозитных и спецсчетах. Основным источником данных об их движениях является форма №4 бухотчетности Отчет о движении денежных средств в 1С, где предусмотрена возможность вести аналитический учет в разрезе статей ДДС. Статьи движения денежных средств в 1С являются дополнительной аналитикой (субконто) для некоторых счетов бухучета, например, счетов 50/Касса и 51/Расчетные счета.

Еще одним источником информации о передвижениях денег является управленческий отчет «Анализ движения денежных средств». Чтобы сформировать форму ОДДС или такой отчет, необходимо настроить статьи движения денежных средств в 1C 8 (настроить статьи ДДС в справочнике «Статьи ДДС»). Его правильное ведение и своевременное заполнение требуемых статей ДДС в соответствующих документах раздела «Банк и касса» является залогом корректности отчета, что в свою очередь поддержит правильность операций бюджетирования и казначейства в 1С.

Итак, рассмотрим инструменты для ведения учета в разрезе ДДС в программе 1С Бухгалтерия предприятия 8.3.

Настройка плана счетов

Для работы со справочником статей необходимо предварительно выполнить настройки, которые расположены в разделе «Администрирование/Параметры учета/Настройка плана счетов/Учет ДДС: По р/с и статьям ДДС» или в разделе «Главное/План счетов/Настройка плана счетов».

Рис.1 Настройка учета ДДС по статьям

Справочник «Статьи движения денежных средств»

Данный справочник расположен «Справочники/Банк и касса/Статьи ДДС».

Поскольку финансовые потоки фирмы классифицируются по трем видам работ – повседневной, связанной с инвестированием, а также финансами, статьи ДДС в справочнике можно объединить в соответствующие группы. Для этого необходимо воспользоваться кнопкой «Создать группу».

Рис.2 Справочник статей

Приведем примеры видов ДДС с классификацией по видам деятельности.

Таблица «Примеры видов ДДС»

Рассмотрим заполнение реквизитов элемента справочника статей.

Значения реквизита «Использовать по умолчанию в операциях» соответствуют значениям реквизита «Вид операции» в документах программы 1С Бухгалтерия 8.3 и служат для автоматической подстановки статьи ДДС в соответствующую строчку документа по поступлению или расходу ДС

Рис.3 Реквизит «Использовать по умолчанию в операциях» элемента справочника статейРис.4 Реквизит «Вид операции» и «Статья ДДС» в документе «Списание с расчетного счета»

Значения реквизита «Вид движения» соответствуют строкам формы №4 «Отчет о ДДС». Виды движения денежных средств являются предопределенными, то есть виды ДДС в 1С 8.3 не предназначены для редактирования.

Рис.5 Реквизит «Вид движения» элемента справочника статей ДДС

Созданные в справочнике статьи ДДС служат для заполнения реквизита «Статья ДДС» в документах программы. Например, в документах банка «Поступление на р/с» и «Списание с р/с» или кассы – приходный и расходный кассовые ордера.

Бесплатная

консультация
экспертаНаталья Севорина Консультант-аналитик 1С Спасибо за Ваше обращение! Специалист 1С свяжется с вами в течение 15 минут.

Форма №4 «Отчет о движении денежных средств»

Бухотчетность за год по четвертой форме можно сформировать в разделе «Руководителю/Монитор налогов и отчетности/Бухгалтерская отчетность».

Рис.6 Форма ОДДС

Зарегистрированные по статьям денежные суммы, при создании формы отчета отнесутся на тот или иной вид движения ДС в зависимости от статей, указанных при проведении соответствующих документов.

Продемонстрируем вышеизложенное на примере. Предположим, посредством «Поступления на р/с» по статье движения «Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг» была зафиксирована оплата от покупателя в размере 102 135,00 рублей, в том числе НДС 15 579,92 рублей.

Рис.7 Реквизит «Статья ДДС» документа «Поступление на р/с»

В настройке рассматриваемой нами статьи указан одноименный вид движения.

Рис.8 Настройка статьи поступление от продажи

Таким образом, зарегистрированная оплата от покупателя по статье ДДС с видом движения «Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг» на форме №4 отчета попадет в состав итоговой суммы по строке 4111 «Поступления от продажи…».

Рис.9 Оплата от покупателя в ОДДС

Расшифровка по строке 4111 позволяет увидеть составляющие итоговой суммы по данной строке. В нашем примере итоговая сумма 87 тыс. рублей была получена как разность между суммой оплаты от покупателя 102 135,00 рублей и НДС 15 579,92 рублей (86 555,08 ~ 87 тыс. рублей).

Рис.10 Расшифровка по строке 4111 «Поступления от продажи…»

Отчет «Анализ движения денежных средств»

Данная управленческая аналитика доступна «Руководителю/Денежные средства».

Чтобы сведения в отчете были сгруппированы по статьям ДДС, следует в настройках отчета на закладке «Группировка» установить флажок «Статья движения денежных средств». Настройки отчета скрыты под функциональной кнопкой «Показать настройки».

Рис.11 Отчет «Анализ движений денежных средств» Рис.12 Настройки отчета

Оценка состояния ДДС

ОДДС представляет собой информационную основу для аналитических выводов денежных потоков. По их состоянию можно сделать вывод об уровне управления предприятием.

Рис.13 Анализ качества управления предприятием в зависимости от структуры денежных потоков

Когда масса чистого потока денег от текущих операций за отчетный период имеет значение в плюсе, а от инвестиционных и финансовых операций, соответственно, в минусе, то состояние фирмы признается хорошим. Когда движение денежных средств в результате текущих и финансовых операций за отчетный период уходит в плюс, а в результате инвестиционных операций – в минус, говорят о нормальном положении дел предприятия.

Автоматизация казначейства на базе 1С для эффективного использования денежных средств и контроля ДДС

Предприятие находится в кризисе, если величина чистого денежного потока от текущих операций имеет отрицательное значение, а от инвестиционных и финансовых операций – положительное. Наиболее правильной является ситуация, когда величина чистого денежного потока по всем видам бизнес-процессов имеет положительное значение.

Если у вас остались вопросы по ведению учета в разрезе ДДС или построению аналитических отчетов, обратитесь к нашим специалистам за консультацией по 1С 8.3, мы с радостью вам поможем!

УДК 336.76

Е.А. Чекрыжева

Омский государственный институт сервиса

ПРОБЛЕМЫ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

В настоящее время, когда у многих предприятий имеются финансовые проблемы, одним из основных объектов анализа и управления становятся денежные потоки. Создание механизма эффективного управления ими является важным для любого предприятия. Целью такого механизма должно быть поддержание оптимального остатка денежных средств путем обеспечения сбалансированности поступления и расходования.

Сегодня еще не выработаны не только единые понятия, относящиеся к денежным потокам, но отсутствует даже единая терминология. Наряду со словосочетаниями «денежные потоки», «движение денежных средств» используется более широкое понятие «финансовые потоки», cash-flow. Среди экономистов сложилось неоднозначное толкование денежных потоков. Наиболее четко выделяются две позиции. Первая определяет денежные потоки как разницу между полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определенный период времени. Авторы второй позиции считают, что денежные потоки предприятия представляют собой движение денежных средств, т. е. их поступление и расходование за определенный период времени. Так как существуют два основных способа измерения величин: на определенную дату, когда фиксируется моментальное состояние, и за определенный период, когда учитывается движение, — то, исходя из этого, понятие денежных потоков как разности между полученными и выплаченными предприятием денежными средствами является недостоверным. Оно отождествляет поток с остатком. Денежные потоки — это движение денежных средств, т. е. их поступление и расходование за определенный период времени. Нет четко сформулированных цели и задач анализа денежных потоков предприятия. Отсутствует комплексный подход к исследованию факторов, прямо и косвенно влияющих на денежные потоки. Разработки, касающиеся прогнозирования и оперативного анализа денежных потоков предприятия, принадлежат преимущественно зарубежным экономистам и ориентированы на стабильную рыночную экономику. Их применение в нашей стране затруднено ввиду высокой инфляции, частых и непредсказуемых изменений процентных ставок, неразвитости фондового рынка и т. п.

Цель анализа денежных потоков — это прежде всего анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия. Его исходным моментом является расчет денежных потоков, в первую очередь от текущей деятельности. Данный показатель характеризует степень самофинансирования предприятия, его финансовую силу, доходность.

Для достижения поставленной цели представляется необходимым решение следующих задач:

— установление источников поступления и направлений расходования денежных средств;

— определение сбалансированности притока и оттока денежных средств по объему и во времени;

— расчет уровня достаточности поступления денежных средств;

— установление причин отклонения чистого остатка денежных средств от чистого финансового результата, полученных предприятием за исследуемый период времени;

— оценка эффективности использования денежных средств;

— исследование факторов, оказывающих на денежные потоки прямое и косвенное воздействие;

— выявление резервов и путей поддержания ликвидности предприятия.

Наиболее полное решение сформулированных задач может быть достигнуто, если проводить анализ денежных потоков не только в целом по всему предприятию, но и на уровне его структурных подразделений.

Хотя отдельные данные об источниках и использовании денежных средств можно получить из балансов и отчетов о прибылях и убытках, точная информация об этой важной сфере деятельности может быть получена из отчета о движении денежных средств. Содержащаяся в нем информация позволяет провести анализ динамики денежных потоков предприятия по факторам, оказывающим на движение денежных средств прямое влияние.

© Е.А. Чекрыжева, 2003

Проблемы проведения анализа денежных потоков предприятия

Однако необходимо отметить, что в настоящее время информация, которая отражается в отчете и движении денежных средств, образец которого рекомендуется Министерством финансов РФ, не отличается полнотой и достоверностью. Использование такой информации при проведении анализа способствует тому, что аналитические выводы о сформировавшихся денежных потоках предприятия за определенный период времени не имеют практической значимости.

Для устранения сложившейся ситуации образец отчета о движении денежных средств нуждается в изменениях в части содержания. При этом принятие соответствующих решений зависит как от органов, которые осуществляют нормативное регулирование бухгалтерского отчета и отчетности, так и от самих предприятий.

Одной из проблем, наличие которых способствует снижению качества информации, является то, что в отчете о движении денежных средств учитываются только денежные средства и не предусмотрено наличие информации о денежных эквивалентах (активах предприятия, которые не обладают абсолютной ликвидностью, но при необходимости в любой момент могут ее приобрести). Еще одна проблема связана с отражением в отчете о движении денежных средств покупки и продажи иностранной валюты. При осуществлении таких операций не происходит увеличения или уменьшения денежных средств, изменяется лишь вид валюты.

Во избежание повторного счета в отчете должна отражаться только разница между суммой расходованной и полученной (в рублевом эквиваленте), которая может возникнуть, если в период покупки или продажи иностранной валюты произошло изменение курса национальной валюты. Проблемой является отсутствие нормативных актов, регулирующих порядок составления и представления бухгалтерской отчетности, конкретного определения содержания статьи отчета о движении денежных средств. Самостоятельное решение этого вопроса каждым бухгалтером приводит к снижению объективности отчетной информации.

Определенная проблема создается необходимостью представлять отчетную информацию о движении денежных средств предприятия в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Так, текущей считается деятельность организации, которая преследует извлечение прибыли в качестве основной цели в соответствии с предметом и видами деятельности, т. е. производством промышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, торговлей, общественным питанием, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.

Инвестиционной считается деятельность организации, связанная с капитальными вложениями организации в связи с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера и т. п.

Финансовой считается деятельность организации, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т. п.

Процитированные формулировки определений текущей, инвестиционной и финансовой деятельности не дают ответов на некоторые вопросы, возникающие в процессе практической работы. Например, неясно, к какому виду деятельности отнести выручку от реализации долгосрочных финансовых вложений (акций), если они приобретались с целью получения доходов, но были проданы; вклады учредителей в уставный капитал; целевые финансирование и поступления; безвозмездно полученные или переданные денежные средства и т. п.

Одним из требований, которые предъявляются к отчетной информации всеми нормативными актами, регулирующими порядок составления и представления бухгалтерской отчетности, является требование, что по каждому числовому показателю бухгалтерской отчетности должны быть приведены данные минимум за два года — отчетный и предшествующий отчетному. В образце формы № 4 «Отчет о движении денежных средств», утвержденном Министерством финансов РФ, такое требование не соблюдено, так как не предусмотрено отражение данных за предыдущий период. Это негативно сказывается на полноте отчетной информации. Отчет о движении денежных средств должен давать возможность заинтересованным пользователям оценить способность предприятия генерировать денежные потоки. По одному отчетному периоду выявить тенденцию невозможно. Методическая база по составлению отчета о движении денежных средств закреплена во всех национальных стандартах экономики развитых стран. Несмотря на растущую роль отчета о движении денежных средств как основного инструмента анализа денежных потоков, даже в зарубежной практике он ещё мало используется.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Е.А. Чекрыжева

В краткосрочном периоде его целесообразно применять для управления ликвидностью. В средне- и долгосрочной перспективе отчет о движении денежных средств мог бы найти применение как база для стратегического финансового планирования и управления, а также для оценки эффективности деятельности предприятия.

Проведение анализа на основе отчетной информации дает возможность оценить денежные потоки в контексте прошлых событий финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Для решения же стратегических задач необходимы сведения о будущих денежных потоках предприятия, т. е. их прогнозные значения. В настоящее время в экономической литературе предлагают различные методики прогнозирования денежных потоков, но все они имеют одинаковый подход к определению будущих денежных потоков.

Процедура прогнозирования сводится к построению таблиц, отражающих возможные источники поступления и направления использования денежных средств. Для того чтобы поднять прогнозирование денежных потоков на качественно новый уровень, необходима методика, позволяющая оценить влияние на движение денежных средств намечаемых предприятий или ожидаемых событий. Это позволит оценить последствия событий, что в свою очередь способствует значительному повышению эффективности принимаемых управленческих решений.

Для того, чтобы система управления работала в режиме предупреждения нежелательных ситуаций, а не в режиме исправления последствий, необходимо оперативно следить за формированием каждого показателя, своевременно выявлять возможные отклонения. Относительно денежных потоков значение оперативного анализа усиливается ещё и тем, что денежные средства являются самыми мобильными активами предприятия. Они связаны почти со всеми финансово-хозяйственными процессами, происходящими на предприятии, поэтому для того, чтобы не было существенных отклонений плановых показателей от реального состояния денежных потоков, эти показатели необходимо уточнять.

Обязательным условием для проведения оперативного анализа является наличие плана.

Составление платежного календаря позволяет определять моменты времени, в которые у предприятия будет недостаток или избыток денежных средств, для того чтобы избежать кризисных явлений, а также рационально использовать временно свободные денежные средства. Платежный календарь позволяет решать разнообразные задачи в области анализа, управления, прогнозирования и оптимизации денежных средств.

В заключение следует отметить, что для облегчения эффективного управления денежными потоками предприятия необходимы: разработка единой терминологии; повышение качества информационной базы; выработка механизма оптимизации денежных потоков; контроль и поддержание оптимальных значений поступления и расходования денежных средств; выявление результатов влияния на движение денежных средств прямых и косвенных факторов, внутренних и внешних.

УДК 336 (075.8)

И.М. Реутова

Омский государственный университет

СТАНОВЛЕНИЕ РЫНКА ГОСУДАРСТВЕННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ РОССИИ

Развитая рыночная экономика характеризуется не только рынками товаров, рабочей силы, но и рынком капитала, который обеспечивает государство денежной наличностью и предоставляет возможность корпорациям и отдельным лицам получать доход от размещения их временно свободных денежных средств. В структуре современного рынка капитала важное место занимает рынок ценных бумаг. Для России, как и для любого другого государства с развитой или формирующейся экономикой, очень важным элементом данного рынка является рынок государственных ценных бумаг, потому что он предлагает государству неинфляционный механизм управления дефицитом государственного бюджета, а инвестору — выгодное средство вложения капитала.

Денежные средства — наиболее ликвидная часть текущих активов — являются составляющей оборотного капитала. К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счетах

Анализ денежных средств и управление денежными потоками включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.

Основными задачами анализа денежных средств являются:

  • оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
  • контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
  • контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
  • контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
  • своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности;
  • диагностика состояния абсолютной ликвидности предприятия;
  • прогнозирование способности предприятия погасить возникшие обязательства в установленные сроки;
  • способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия.

Основным источником информации для проведения анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств является баланс (ф. № 1), отчет о движении денежных средств (ф.№4)

Отчет о движении денежных средств — это документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступление, расходование и нетто-изменения денежных средств в ходе текущей хозяйственной деятельности, а также инвестиционной и финансовой деятельности за определенный период. Эти изменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода.

Отчет о движении денежных средств — это отчет об изменениях финансового состояния, составленный на основе метода потока денежных средств.

Логика анализа движения денежных средств достаточно очевидна — необходимо выделить по возможности все операции, затрагивающие движение денежных средств.

Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методом.

· прямой метод основывается на исчислении притока (выручка от реализации продукции, работ и услуг, авансы полученные и др.) и оттока (оплата счетов поставщиков, возврат полученных краткосрочных ссуд и займов и др.) денежных средств, т.е. исходным элементом является выручка;

· косвенный метод основывается на идентификации и учете операций, связанных с движением денежных средств, и последовательной корректировке чистой прибыли, т.е. исходным элементом является прибыль.

Прямой метод расчета основан на отражении итогов операций (оборотов) по счетам денежных средств за период. При этом операции группируются по трем видам деятельности:

· текущая (основная) деятельность — получение выручки от реализации, авансы, уплата по счетам поставщиков, получение краткосрочных кредитов и займов, выплата заработной платы, расчеты с бюджетом, выплаченные/полученные проценты по кредитам и займам;

· инвестиционная деятельность — движение средств, связанных с приобретением или реализацией основных средств и нематериальных активов;

· финансовая деятельность — получение долгосрочных кредитов и займов, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, погашение задолженности по полученным ранее кредитам, выплата дивидендов.

Необходимые данные берется из форм бухгалтерской отчетности: «Бухгалтерского баланса» и «Отчета о движении денежных средств.

Расчет денежного потока прямым методом дает возможность оценивать платежеспособность предприятия, а также осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств.

Таблица 1. Анализ движении денежных средств (прямой метод), тыс. руб.

№ п/п

Показатель

Отчетный год

Предыд. год

Текущая деятельность

Поступило:

выручка о продажи продукции

прочие поступления

ИТОГО:

Направлено:

на оплату материалов, товаров и т.д.

на выплату заработной платы

на выплату дивидендов

на оплату налогов и сборов

отчисления в гос. внебюджетные фонды

на выдачу подотчетных сумм

на прочие расходы

ИТОГО:

Итого: приток (+)/отток (-) ден. средств по текущей деятельности

Инвестиционная деятельность

Поступило:

выручка от продажи основных средств

дивиденды

ИТОГО:

Направлено:

на приобретение основных средств

на приобретение ценных бумаг

ИТОГО:

Итого: приток (+)/отток (-) ден. средств по инвестиционной деятельности

Финансовая деятельность

Поступило:

полученные кредиты и займы

ИТОГО:

Направлено:

возврат полученных ранее кредитов

ИТОГО:

Итого: приток (+)/отток (-) ден. средств по финансовой деятельности

Общее изменение денежных средств за анаанализируемый период

По результатам анализа можно сделать вывод, что предприятие улучшило свою платежеспособность по сравнению с предыдущим годом: в отчетном периоде получен приток денежных средств в размере 17 539 тыс. руб., что на 11 948 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году. Это увеличение было вызвано поступлением денежных средств от текущей и финансовой деятельности, в результате инвестиционной деятельности предприятие получило отток денежных средств.

В долгосрочной перспективе прямой метод расчета величины денежных потоков дает возможность оценить уровень ликвидности активов.

Косвенный метод предпочтителен с аналитической точки зрения, так как позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с изменением величины денежных средств. Расчет денежных потоков данным методом ведется от показателя чистой прибыли с необходимыми его корректировками в статьях, не отражающих движение реальных денег по соответствующим счетам.

Для устранения расхождений в формировании чистого финансового результата и чистого денежного потока производятся корректировки чистой прибыли или убытка с учетом:

· изменений в запасах, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях, краткосрочных обязательствах, исключая займы и кредиты, в течение периода;

· неденежных статей: амортизация внеоборотных активов; курсовые разницы; прибыль (убыток) прошлых лет, выявленная в отчетном периоде и другое;

· иных статей, которые должны найти отражение в инвестиционной и финансовой деятельности.

Таблица 2. Анализ движения денежных средств (косвенный метод), тыс. руб.

Показатели

Сумма

Текущая деятельность

Чистая прибыль

609 802

Начисленная амортизация

141 586

Результата от выбытия основных средств

-26 066

Доходы от участия в других организациях

Изменение производственных запасов (плюс НДС по приобретенным ценностям)

-133 544

Изменение объема незавершенного производства

Изменение расходов будущих периодов

Изменение объема готовой продукции

-37 031

Изменение дебиторской задолженности

-376 020

Изменение кредиторской задолженности

155 563

Краткосрочные вложения

-348 448

Изменения доходов будущих периодов

45 057

Итого денежных средств от текущей деятельности

30 708

Инвестиционная деятельность

Поступления

32 059

Платежи

-863 458

Итого денежных средств от инвестиционной деятельности

-831 399

Финансовая деятельность

Приток

6 112 551

кредиты и займы

6 112 551

Отток

-5 294 321

возврат кредитов

-5 294 321

Итого денежных средств от финансовой деятельности

818 230

Изменения денежных средств

17 539

Для рассматриваемого примера скорректированные данные изменения денежных средств по видам деятельности будут: текущая деятельность + 30 708 тыс. руб., инвестиционная деятельность — 831 399 тыс. руб., финансовая деятельность + 818 230 тыс. руб. Общее изменение денежных средств, очевидно, осталось неизменным: + 17 539 тыс. руб.

Составленный отчет о движении денежных средств позволяет сделать следующие выводы.

Основной причиной расхождения полученного чистого финансового результата и чистого потока денежных средств явилось увеличение дебиторской задолженности (376 020 тыс. руб.) и краткосрочных финансовых вложений (348 448 тыс. руб.), повлекшее отток денежных средств.

Дополнительный приток денежных средств в рамках текущей деятельности был обеспечен за счет увеличения кредиторской задолженности (155 563 тыс. руб.).

Полученная чистая прибыль в сумме 609 802 тыс. руб. практически вся была направлена на финансирование возросших оборотных активов. Финансирование инвестиционной деятельности осуществлялось в основном за счет привлечения долгосрочных заемных средств.

Данные таблиц 1 и 2 содержат ценную управленческую информацию, в которой заинтересованы как руководство, так и его акционеры (инвесторы). С ее помощью руководство предприятия может контролировать текущую платежеспособность, принимать оперативные решения по ее стабилизации, оценивать возможность дополнительных инвестиций. Кредиторы могут составить заключение о достаточности средств у предприятия и его способности генерировать денежные средства, необходимые для платежей. Акционеры (инвесторы), располагая информацией о движении денежных потоков на предприятии, имеют возможность более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли.