Остаток в кассе

… все статьи …

10.12.2014. Тема статьи:

Касса с 2014

С 01.01.2012 года действует новый порядок ведения кассовых операций.

Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами
и упрощенном порядке ведения кассовых операций
индивидуальными предпринимателями
и субъектами малого предпринимательства"

Порядок ведения кассовых операций распространяется на:

  • на юридических лиц;
  • на юридических лиц, перешедших на упрощенную систему налогообложения;
  • на индивидуальных предпринимателей.

23 марта 2014 года
Минюст РФ зарегистрировал новое Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», согласно которому ИП и малые предприятия смогут не вести кассовую книгу.

Лимит остатка наличных денег

Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка наличных денег (далее — лимит кассы)

Лимит остатка наличных денег это — максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня.

Обособленное подразделение (филиал, представите льство), у которого открыт банковский счет, также устанавливает лимит кассы. Платежные агенты обязаны вести отдельную кассовую книгу по средствам, полученным в рамках деятельности платежного агента и формировать отдельные ПКО на эти средства. Эти деньги не учитываются при расчете лимита кассы и должны полностью сдаваться в банк в день их получения, иначе они будут расцениваться как сверхлимитные со всеми вытекающими последствиями. Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается:

  1. В дни выплат заработной платы, стипендий, и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты,
  2. В выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций.

Руководитель организация издает распорядительный документ (например, приказ руководителя) об установленном лимите кассы.

Лимит остатка кассы не нужно утверждать в банке

Лимит кассы организация и предприниматель утверждает самостоятельно. До нового Положения лимит кассы утверждал банк на основании "Расчета по форме № 0408020", утвержденной Положением Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П.За банками сохраняются полномочия по контролю за соблюдением кассовой дисциплины, в том числе, за превышением лимита. Это следует из пункта 2.14 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории российской федерации от 05.01.98 № 14-П. Банки по-прежнему должны проверять своих клиентов не реже одного раза в два года.

Кассовые документы

Вести кассу и подписывать кассовые документы имеет право кассир, наделенный соответствующими должностными правами и обязанностями и ознакомленный с ними под роспись.
При наличии нескольких кассиров один из них назначается старшим.
Допускается вариант, при котором кассовые операции совершает сам руководитель. Приходный кассовый ордер и Расходный кассовый ордер подписывается главбухом или простым бухгалтером, а при их отсутствии — руководителем или кассиром.
Если кассой занимается сам директор, то на ПКО (РКО) будет стоять только его подпись. Кассовая книга, заполняемая в бумажном виде, брошюруется до начала ее ведения. Тогда же в ней проставляются номера страниц. Надпись о количестве листов скрепляется печатью и подписями директора или предпринимателя, а также главбуха. Если кассовая книга заполняется в электронном виде, то листы нумеруются автоматически, начиная с 1 января каждого года. В конце дня лист «электронной» кассовой книги нужно распечатать в двух экземплярах. Брошюровать такие листы и заверять надпись о количестве листов необходимо не реже, чем раз в год. Кассир должен иметь образцы подписей руководителя, главбуха и бухгалтеров, подписывающих приходные и расходные ордеры.
Перед каждым принятием (выдачей) денег кассир обязан сличать подписи на ПКО и РКО с теми, что указаны в образцах.

Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяют ся юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем.
(Положение № 373-П пункт 1.11.)

Подотчетные лица

Чтобы получить деньги под отчет, работник должен каждый раз писать заявление.
Рассмотрев заявление, руководитель обязан сделать собственноручную надпись о сумме и сроке. Только при наличии такого документа кассир вправе выдать деньги.
О приказе со списком подотчетных лиц и сроках сдачи авансовых отчетов в новом Положении не упомянуто. Выдавать деньги под отчет (как и раньше) можно только при условии, что подотчетное лицо полностью погасило задолженность по предыдущим суммам.

Новые формулы для расчета лимита кассы

Теперь лимит необходимо определять по одной из двух формул.

Расчет лимита кассы предприятия: сколько денег можно хранить в касса 2018 году?

  1. Если организация получает наличную выручку

L = V/ P * Nc,

где:
L — лимит остатка наличных денег в рублях;
V — объем поступлений наличных денег;
P — расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней);
Nc — период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).

Пример 1

ООО «Альфа» (розничная торговля, режим работы с 9-00 до 21-00, выходной — воскресенье).
Денежная выручка за октябрь 1 200 000 рублей,
за ноябрь 1 250 000 рублей, за декабрь 1 350 000 рублей.
Итого за 3 месяца (92 дня) — 3 800 000 рублей.
Выручка сдается в банк на следующий день в 12 часов.
Лимит кассы будет равен 82 000 руб. (3 800 000 : 92 дн. х 2 дн.)

  • При отсутствии поступлений наличных денег

    L = R / P * Nn,

    где:
    L — лимит остатка наличных денег в рублях;
    R — объем выдач наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы;
    P — расчетный период, за который учитывается объем выдач (не более 92 рабочих дней);
    Nn — период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (не более 7 рабочих дней). К примеру, организация работает с понедельника по пятницу и тратит за неделю 2 000 000 руб. Деньги в банк сдаются один раз в два дня, не считая суббот и воскресений. Тогда лимит составит 800 000 руб. (2 000 000 руб. : 5 раб. дн. х 2 раб. дн.).

    Пример 2

    ООО «Бетта» (услуги, режим работы с 9-00 до 18-00, выходной — суббота, воскресенье).
    Денежные затраты за неделю (5 дней) — 20 000 рублей.
    Деньги в банке организация получает 2 раза в месяц через 16 дней.
    Лимит кассы будет равен 28 000 руб. (20 000 : 5 дн. х 7 дн.)

  • Поступающая в кассу предприятия выручка (в соответствии с п.2 Указания №1843-У) может расходоваться на следующие цели:

    • на заработную плату,
    • иные выплаты работникам (в том числе социального характера),
    • стипендии,
    • командировочные расходы,
    • на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг,
    • выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги,
    • выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

    Расходование выручки на другие цели не допускается. Расходование на предусмотренные цели допустимо только из выручки. Любые другие поступления денежных средств в кассу, не являющиеся выручкой (например, займы учредителя, возврат займа, платежи, принятые от физических лиц в пользу иных лиц, прочие поступления) расходованию не подлежат и должны быть сданы в кассу банка в полном объеме. При расчетах наличными с другими юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями следует учитывать, что расчеты в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

    Если компания до конца года не установит лимит кассы

    Если компания до 1 января не установит кассовый лимит, то в 2012 году вся наличность в кассе будет являться сверхнормативной. И если эти деньги обнаружат, то возможен штраф по части 1 статьи 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Соблюдает ли организация лимит, контролирует банк. Сначала банк должен провести проверку и зафиксировать факт нарушения кассовой дисциплины (с указанием даты нарушения) в справке по форме № 0408026. А затем сотрудники банка передадут эту справку в ИФНС. Инспекторы должны рассмотреть полученную справку и вынести на ее основании постановление о привлечении организации к административной ответственности. Дата постановления не должна быть позже даты нарушения более чем на два месяца. Только в этом случае штраф будет законным. Нарушения не будет, если организация хранит в кассе с нулевым лимитом средства на выдачу текущей зарплаты и других обязательных выплат сотрудникам (например, пособий). В этом случае главное — выдать деньги в течение трех рабочих дней, включая день, когда наличные получены в банке.

    Штраф

    За нарушение кассовой дисциплины Кодексом об административных правонарушениях (статья 15.1 КоАП)
    установлен штраф:

    • для организации — 40 000–50 000 руб.,
    • для руководства — 4 000–5 000 руб.

    В список нарушений входят:

    • расчеты наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;
    • неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;
    • несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
    • накопление в кассе средств сверх установленных лимитов.

    … все статьи …

    с

    Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).

    Оформление бухгалтерских и товарных документов, устройства регистрации платежей. Документы, удостоверяющие сделки

    Много денег в кассе К списку тем

    Ответы (84)

    Я не вижу в этом проблемы и не понимаю, чего хотел Ваш аудитор. Количество наличных денег не ограничено ни одним нормативным актом.

    Var iemaksāt bankas kontā. Vai arī nodot avansa norēķinos.

    Выдать займ, или отдать в подотчет.

    А можно, к примеру, выдать займ работнику, предположим, на покупку квартиры?

    Ну если аудитору в кассе большая сумма не нравится, то в подотчете и подавно.

    А почему в банк их не положить? … или их нет …?

    А можно, к примеру, выдать займ работнику, предположим, на покупку квартиры?Почему нет?

    Можно, только под процент.

    Нет, а почему вообще с ними нужно что-то делать? Это решает начальство, а не аудитор с бухгалтером.

    Инст, ну если они есть, почему не положить в банк?

    Tad avansa norēķinos vairākām personām. Bet ja miiiiilzīga summa, tad aizdevumu īpašniekam.

    Начальство тоже разное бывает, вот у меня например счет в Ханса и Риетуму, так получилось, что в Ханса только доллары, "работают" на овернайте, а поскольку расчеты в основном в евро и латах, то последние месяца 3 движение только в Риетуму.

    Лимит кассы: соблюдать или отказаться

    Так мой начальник дал указание следующие платежки (опять-таки латовые и евро) пропустить через Ханса, я ему говорю, что потеряем на конвертации, а он мне: "надо показать движение".

    Анка. Ну кто же задает такие вопросы вслух.

    Платите зарплату по-честному и не будет хвостов.

    Можно выдать дивиденды участникам. Если большой остаток, то должна быть и прибыль.

    А все остальное — криминал.

    Ревизор прав. Если не смогли предъявить остаток в наличии, то как же он может писать, что отчет достоверно отражает финансовое состояние.

    А прибыль была за прошлый год? Тогда можно было бы выплатить дивиденды …. на бумаге.Обычно так и поступают.

    Опять "на ёлку влезть и попу не ободрать". Раскидайте на подотчётников -я думаю, лучше всего будет. Хотя тоже ничего хорошего.

    Закрыть

    Краткое описание нарушения

    Много денег в кассе

    Уважаемые бухгалтера!!! Будьте так любезны, подскажите, что делать, если в кассе, ну, очень много денег… Закупать товар — это самое простое, что можно придумать, поэтому это не годится. Может быть есть ещё какое-нибудь решение? В прошлому году аудитор отказалась писать revidenta zinojumu до тех пор, пока проблема не была решена, с горем пополам…

    Заранее благодарю! Да, ещё… Прошу прощения, не сказала самого главного: денежки в кассе не наличные, а на бумаге они… Извините…

    Так вот, денежки на бумаге, так как зарплата платится по-чёрному, увы… И вот как их спрятать… Просто для любой проверки, эта фирма — находка… …А их нет… Банк отпадает. Товар — отпадает. Как быть? Ну, лично в нашей фирме наличных денег нет вообще — все расчёты только через банк, всё по-белому, всё так, как должно быть… Но это, скорее, исключение… А вот там — уже второй год такая вот беда… Анка, не надо так писать подробно, итак понятно … Выдайте займ директору или в подотчет ему же — мало ли кому что не нравится. в конце концов это будет соответствовать действительности. Себе только не выдавайте.

    КО(realbalances) Отношение суммы денег в обращении к соответствующему индексу цен. Таким образом, рассчитывается (в реальном выражении) количество товаров и услуг, которые можно получить, расходуя данную денежную массу. Изменения в объеме реальных остатков являются функцией изменений объема денежной массы в обращении и изменений в уровне цен: реальные остатки увеличиваются, если денежная масса нарастает относительно быстрее, чем растет уровень цен. Предполагается, что объем реальных кассовых остатков – это возрастающая функция реальных доходов населения и, возможно, убывающая функция процентных ставок и/или темпов инфляции.

    Инкасса́ция — банковская операция по пересылке банкомчека в иностранный банк по поручению клиента, с целью получения банком причитающихся ему денежных средств на основании предъявленных платёжных документов (чеков).

    Краткосрочные инвестиции — это активы, которыми предприятие владеет с целью извлечения прибыли через распределение дохода, как, например, процентный доход или дивиденды по инвестициям. Краткосрочные инвестиции также называют временными инвестициями; они могут состоять из ценных бумаг или других инвестиций, предполагаемый срок погашения которых составляет менее одного года.

    Предприятие может иметь значительные денежные средства, которые не требуются ему в настоящий момент, но могут оказаться необходимыми для ведения деятельности в следующем году. Вместо того, чтобы позволить излишкам денежных средств лежать без пользы до тех пор, пока они не потребуются, предприятие может вложить их все или часть из них таким образом, чтобы извлекать доход из такого вложения. Во многих случаях денежные средства вкладываются в ценные бумаги, которые можно быстро реализовать, когда возникнет необходимость в денежных средствах. Такие ценные бумаги известны как временные инвестиции или рыночные ценные бумаги. Инвестиции, рассчитанные на несколько лет, тем не менее, будут считаться временными, при условии, что: (1) ценные бумаги могут быть легко проданы на рынке, и соответственно, их можно реализовать и получить за это деньги в любое время, и (2) руководство намеревается продать их, как только предприятию понадобятся дополнительные денежные средства для нормального ведения деятельности (обычно в пределах одного года).

    Методы управления запасами.

    Методы оценки запасов могут быть классифицированы по различным признакам:1)Частота учета. При периодическом учете запасов их ежедневный учет не проводится, а запасы и, соответственно, себестоимость реализованной продукции оцениваются на конец периода. При перманентном (текущем) учете поступление и выбытие товаров из запасов и себестоимость реализованной продукции оцениваются ежедневно. При этом как минимум один раз в год проводится инвентаризация самих запасов. 2)Учет стоимости единицы товара в запасе. В настоящее время существуют несколько способов ее оценки.

    Кассовые операции при использовании онлайн-кассы

    Среди них:

    — первоначальная цена (стоимость приобретения). По методу первоначальной цены запасы оцениваются в соответствии с ценой, уплаченной за приобретаемый товар. К ней прибавляются стандартные дополнительные издержки, такие, как перевозка товарно-материальных ценностей и загрузка их на склад. Какие-либо улучшения или повышение стоимости товара по прочим причинам, произошедшие после даты приобретения, в эту оценку уже не включаются.

    — низшая рыночная цена. Этот метод основан на принципе консерватизма в учете. При его использовании выбирают наименьшую из двух величин: первоначальной цены или восстановительной стоимости. ри использовании данного метода, сложность заключается в определении цены реализации так как дополнительные затраты должны быть отнесены к реализации каждой единицы запасов. И эти затраты должны быть вычтены из продажной цены единицы товара для определения «истинной» чистой выручки, которая будет получена от его продажи.

    — стандартная цена. Стандартными, в данном случае, являются целевые затраты, на уровень которых компания должна выйти. Стандартные затраты отражают то, что единица товара должна стоить, чтобы быть произведенной при данных условиях относительно цен, технологии и операционной эффективности. Они базируются на исследовании прошлых данных о затратах и планируемых методах производства. Стандартные затраты должны сравниваться с фактическими затратами, чтобы определить, насколько эффективно работает компания или ее отдельные единицы. Превышение фактических затрат над стандартными — сигнал тревоги для бухгалтера и менеджера.

    На практике выделяют несколько основных методах оценки динамики запасов.

    Метод FIFO исходит из того, что при реализации запасов продаются самые старые единицы товарно-материальных ценностей. При этом методе итоговые затраты и, соответственно, прибыль, сообщаемые в отчете о прибылях и убытках, будут примерно соответствовать оценке запасов, которая рассчитывается на основе метода идентификации счетов-фактур. Остающиеся запасы, которые отражаются в балансе, оцениваются по стоимости последних приобретенных или произведенных единиц и таким образом аппроксимируют рыночную цену или восстановительную стоимость запасов.

    Логика метода LIFO противоположна логике метода FIFO. Здесь себестоимость реализованной продукции рассчитана на основе стоимости единиц товарно-материальных ценностей, произведенных или добавленных к запасам в последний период. Соответственно, себестоимость реализованной продукции аппроксимирует восстановительную стоимость товара, тогда как при методе FIFO она ближе к его первоначальной цене.

    Однако на практике мало кто будет всерьез рекомендовать политику отгрузки недавно произведенных товаров и хранения в запасах наиболее старых. Поэтому сторонники метода LIFO объясняют свою приверженность тем, что неважно, какие именно единицы товара изымаются из запасов первыми, так как надо рассматривать поток расходов, а не поток товаров.

    – товары категории А обеспечивают 80% продаж;

    – категории В – 15% продаж;

    – категории С – 4% продаж;

    – категории D – 1% продаж;

    – товары категории X не продавались в последние месяцы и являются «мертвыми» запасами.