Оприходовать товар

Содержание

Рассмотрим, как оформить поступление товара на склад организации в 1С 8.3, в том числе разберем, как внести данные о входящем счете-фактуре. Оприходование товаров производится на вкладке «Покупки», здесь выбирается пункт «Поступления (акты, накладные)»:

Для оформления из раскрывающегося списка на кнопке «Поступление» выбирается пункт «Товары (накладная)»:

В открывшейся форме необходимо заполнить поля с номером накладной (это номер, указанный в документах поставщика, его можно взять из ТОРГ-12), датой документа, внутренним номером (1С проставит сама, лучше не менять), контрагентом (выбирается из соответствующего справочника). Поле «Договор» заполнится автоматически по основному договору контрагента.

Для удобства отслеживания бумажного документооборота предусмотрен флажок «Получены оригиналы документов». Он проставляется по фактическому получению бумаг. По гиперссылке «Расчеты» можно посмотреть, какие счета участвуют во взаиморасчетах с данным поставщиком:

Также здесь можно изменить способ зачета аванса, по умолчанию стоит автоматический зачет.

Следующая гиперссылка дает возможность поменять грузоотправителя и грузополучателя:

Это нужно в ситуации, когда товар отправляется не нашим поставщиком непосредственно, или же мы не являемся конечным получателем товара.

Гиперссылка «НДС сверху» позволяет менять способ отражения НДС: можно включить его в сумму или начислить сверху:

После настройки всех параметров, приступаем к заполнению табличной части документа, куда вносится информация о поставленных товарах. Для каждой строки используется кнопка «Добавить».

Товар выбирается из справочника номенклатуры, если поставка осуществляется впервые, то нужно предварительно внести данный товар в справочник:

Указывается количество и цена товаров, сумма считается автоматически. Ставка НДС заполняется в соответствии с НДС, установленным для данной номенклатуры. Если требуется, ее можно изменить непосредственно в документе:

Счет учета заполняется из значений, которые выбраны для товара. Счет учета и счет учета НДС также можно поменять при заполнении документа. Номер ГТД и страну происхождения необходимо заполнять для товара зарубежного производства.

После внесения всей информации о товарах, указывается номер входящего счета-фактуры в левом нижнем поле документа:

Вносится номер и дата документа, нажимается кнопка «Зарегистрировать».

Таким образом, оформлено поступление товаров и счет-фактура. Остается провести документ. После проведения можно проверить правильность заполнения. Нажимаем «Показать проводки»:

Как видно из отчета, товар поступил на склад (Дт41-Кт60), также отражена проводка Дт19-Кт60, которая показывает входящий НДС.

Из полученного документа оприходования, можно вывести на печать нужные документы:

В том числе, распечатать накладную и счет-фактуру за поставщика:

Итоговые данные отражены в оборотно-сальдовой ведомости:

Любое предприятие нуждается в наличие складских помещений, если оно подразумевает реализацию каких-либо материальных благ. А принятие товара в обязательном порядке сопровождается соответствующей документацией, правильным оформлением в соответствии с текущим законодательством. В этом обзоре мы посмотрим, как правильно оприходовать товар на склад в 1С, что это значит. Так как это наиболее простой и эффективный способ решить поставленную задачу.

Суть понятия

Под объектом понимается любая товарно-материальная продукция, а точнее – ценности. ТМЦ – это фактически набор благ, и необязательно они должны быть направлены на реализацию целевому клиенту. Это могут быть и материалы, к примеру. Которые потребуются для производства или ремонта площадки. Или оборудование, предназначенное для работы, амуниция сотрудников и многое иное.

Поэтому любое принятие нуждается в оформлении, которое призвано выявить количество поступивших ценностей, конкретику по ним, соответствие с накладными. Так пресекается возможность утери, хищения и иных оснований для недостачи. Учет проводится посредством специализированных документов, которые относятся к сфере бухгалтерии. После правильно проведенной работы на основании отчетностей допустимо проводить инвентаризацию, выявлять недостачи или излишки.

Итак, по сути, оприходование продукции – это ее принятие и оформление. Именно на эти два этапа зачастую и подразделяют операцию. Прием осуществляют сотрудники, уполномоченные в соответствии со своими должностными полномочиями. Зачастую таким лицом называют кладовщика и его помощников. Но это иногда эту роль на себя примеряет третья сторона, которая на основании доверенности действует от лица поставщика или компании.

Решения для бизнеса

  • магазины одежда, обувь, продукты,
    игрушки, косметика, техника
  • склады материальные, внутрипроизводственные,
    сбытовые и транспортных организаций
  • маркировка табак, обувь, легпром,
    лекарства
  • производство мясное, заготовительное, механообрабатывающее,
    сборочно-монтажное
  • rfid радиочастотная идентификация
    товарно-материальных ценностей
  • егаис автоматизация учётных операций
    с алкогольной продукцией
  • Оформление

    Для учета и регистрации поступивших на площадку ценностей нам понадобится оформить их с помощью нескольких документов. Эти задачи значительно упрощает программа, а также различные интегрированные сервисы, которые вы можете найти на сайте Клеверенс.

    • Накладная. Причем в двух экземплярах, так как одна является сопроводительной, а вторая – отчетной. Заверяется она по приходу, когда происходит фактическая сверка. Выявляется наличие всех ценностей, которые были заявлены, их коды и реквизиты, наименования. Также в бумаге указывается цена каждого отдельного продукта и их совокупная стоимость. И налог в форме НДС, который сопровождает при реализации каждую отдельную единицу. Как только сверка заканчивается, обе стороны проставляют свои подписи на накладной.
    • Счет-фактура. Стоит знать, что счет не нужен тем фирмам, которые осуществляют свою деятельность на основе упрощенки. То есть, упрощенной формы налогообложения. Остальным же он позволит вернуть часть потраченных финансовых ресурсов, которые ушли на покрытие НДС.
    • Транспортная накладная. Это уже бумага, которая описывает все аспекты перевозки. А также помогает произвести корректный расчет за транспортировку объекту от предыдущей дислокации к текущей.

    Также есть и еще один вариант, как правильно оприходовать товар в 1С. Это оформление УПД. Аббревиатура расшифровывается как универсальный передаточный документ. Суть его в том, что он совмещает в себе сразу и накладную, и счет-фактуру. Соответственно, при работе с ним волокиты становится в разы меньше, процесс проходит намного проще. Но российское законодательство никого не принуждает использовать именно такую форму. Разумеется, это проще и лучше, но фирма имеет право применять старый режим с несколькими документами.

    Учет поступления ценностей: проводки

    Посмотрим, как выглядит принятие ТМЦ.

    Действие

    Д.Т.

    К.Т.

    Предоплата, которая уже была отправлена. Условие наличествует только в том случае, если договор поставки его подразумевал изначально

    Оприходованная продукция

    Налог на добавленную стоимость

    Расходы, которые появились ввиду транспортировки

    Налог на перевозку

    Общая оплата

    Полный НДС

    Стоит брать во внимание и возможную ситуацию, когда какая-то продукция, поступившая для сверки, находится в плохом состоянии. Имеются повреждения, нарушены условия хранения и схожее. Такая продукция считается браком, и на общих основаниях приниматься не может. Соответственно, учет идет несколько иначе.

    Действие

    Д.Т.

    К.Т.

    Возврат брака

    Возврат уплаченного налога

    Восстановление затрат на НДС

    Возвращение денежных средств, затраченных не приобретение

    Пример учета

    Посмотрим, как проходит принятие в штатном режиме. Точнее, как выглядит завершенная таблица.

    Операция

    Д/т

    К/т

    Сумма

    Предоплата ООО «Крокус» в размере 500 000 руб.

    500 000

    Оприходование товаров на склад ООО «Тренд»

    1 000 000

    Начислен НДС

    180 000

    Затраты по доставке

    60 000

    НДС на транспортировку

    10 800

    Оплата оставшейся суммы за поставленные товары

    680 000

    Оплата доставки

    70 800

    НДС к вычету

    190 800

    Незаявленные товары подлежат возврату поставщику

    100 000

    До отгрузки они учтены за балансом

    100 000

    Восстановление НДС

    18 000

    Отгрузка незаявленных ТМЦ поставщику

    100 000

    Возврат средств на расчетный счет

    118 000

    Способы

    Существует всего два метода, с помощью которых можно принять ТМЦ. Но данные операции весьма сложны для нового сотрудника. Ведь прием сопровождается массой различной информации. И если всю ее заносить и проверять, то скопится огромный массив ненужных фактически сведений. Да и работа растянется на долгий срок. Поэтому принято фиксировать лишь ключевую информацию. К ней как раз и относится название, количество, цена, НДС и иные данные. А вот сопутствующие сведения часто просто не отмечаются.

    Вернемся к способам. Первый из них весь пласт сведений передает через документы. Тогда работа в значительной мере упрощается. Достаточно лишь внести полученные данные. Ведь по сути, оприходование товара на склад в 1С, что это такое — это как раз автоматизированная процедура заполнения тонн бланков, внесения сведений на различные поля. Сотрудник проводит сверку, отмечает необходимые действия, а умная система все делает дальше самостоятельно.

  • магазины одежда, обувь, продукты,
    игрушки, косметика, техника
  • склады материальные, внутрипроизводственные,
    сбытовые и транспортных организаций
  • маркировка табак, обувь, легпром,
    лекарства
  • производство мясное, заготовительное, механообрабатывающее,
    сборочно-монтажное
  • rfid радиочастотная идентификация
    товарно-материальных ценностей
  • егаис автоматизация учётных операций
    с алкогольной продукцией
  • И второй способ: без сопроводительных документов. Тогда выявлять всю информацию придется ручным методом, а также и заносить ее. Таким образом, процедура будет усложнена в десятки раз, и примерно также затянется срок оформления. Избегать поступления ТМЦ, которые не могут обзавестись сопроводительными бумагами, стоит всеми силами.

    Это не только нерентабельно, но еще и грозит сильными недочетами. Ведь в дело вступает человеческий фактор. Сотрудник способен ошибиться, что приведет к неправильной оценке. Соответственно, впереди будет маячить недостача, которая выявится при инвентаризации.

    Полнота и правильность процедуры

    Чтобы процесс прошел правильно, необходимо два основных фактора. Первый – это опытные и умелые сотрудники, которые легко справятся со своими служебными обязанностями. Второй – подходящее ПО. Ведь мы говорим о том, как провести оприходование товаров в 1С. Отличным выбором станет версия «Склад» или иные комплексные продукты, которые включают в себе данную конфигурацию. Сложность же заключается в том, что подобное ПО необходимо не только приобрести, но и интегрировать в систему. Грубо говоря, адаптировать под текущие условия, под конкретные особенности выбранного предприятия. И с этой задачей справятся вспомогательные программы, которые значительно расширяют функционал. Весь этот массив утилит вы сможете приобрести у компании Клеверенс, мы всегда рады предложить эффективные услуги.

    • Типовые решения для предприятий.
    • Универсальные коробочные продукты.
    • Адаптированные под российское законодательство программы, которые будут работать в точном соответствии с законом.

    А для сотрудников, которые сами собираются проводить процесс, также есть несколько важных рекомендаций.

    • Количество – прежде всего. Самый первый этап всегда должен заключаться в сверке количественного фактора. Так проще проводить все остальные стадии, как бы вы их ни распределили.
    • Проведите выборочную проверку. Несколько коробок лучше вскрыть прямо на месте, случайным образом проверив качество. Если возникнут нарекания, лучше на превентивном этапе решать этот вопрос с поставщиком. Иначе потом задача может стать намного более сложной. После того как подписи в накладных были проставлены, оформить претензию станет затруднительно.
    • Распределите в помещении полученные ТМЦ в точном соответствии с их номерами. Чтобы упростить дальнейший поиск, инвентаризацию, перемещение и отправку на точки продаж.

    Работа с импортом

    Появляется масса новых переменных, которых ранее не существовало. К примеру, соответствие международным нормам, которые иногда противоречат текущему российскому законодательству. А также важным аспектом становится валюта, ведь приобретались ценности за нее, а полная стоимость исчисляется в рублях. То есть нужно конвертировать по текущему курсу. А значит, к нему как минимум должен быть оперативный доступ. Ведь котировки постоянно меняются.

    Значит, ваше ПО должно быть изначально адаптировано к таким условиям, иметь функцию обработки импорта. Иначе придется под каждую строку или товарную позицию вести свой учет. Что долго и проблематично. Кроме того, нужно прописать основание для оприходования товара импортного производства. И система налогообложения также способна претерпеть изменения.

    В принципе, когда любая материальная ценность производится не на территории Российской Федерации, к ней не предъявляются нормы, которые существуют в нашей стране. При этом предъявляются иные. Если они схожие или идентичные, проблем не будет, а вот в случаях расхождения, вполне возможны неурядицы. Также вопрос вызывает и условия хранения. Ведь путь, который пройдет объект, обычно весьма длинный. И за этот отрезок вполне возможна порча, появление брака. А поставщик, который не обнаружил это заблаговременно, постарается этот брак не списать, а передать дальше, чтобы у него не было лишней головной боли. Поэтому проверка должна быть более тщательной.

    Как сделать списание и оприходование товара в 1С, пошаговая инструкция

    А теперь мы на конкретном примере детально разберем, как работает данный механизм. И наглядно покажем, что никакой особой сложности тут нет. Если хорошо выбрать и правильно интегрировать ПО в собственную систему бухгалтерского учета. Стоит учесть множество элементов, распределить цену, выявить вид документирования и иное.

    Настройка программы

    В первую очередь нужно понять, что в программе складские опции имеют несколько видов.

    • Оптовый, куда продукция поступает первично.
    • АТТ. Автоматизированная торговая точка. Стандартный магазин, где происходит реализация благ. На основе работы контрольно-кассового аппарата, который ведет отчетность.
    • Неавтоматизированная точка. Не отслеживается каждая продажа, лишь формируется общий отчет по выбранному периоду.

    Также важно выставить стоимостное выражение оценки блага. Есть два основных варианта. Первый – по цене, за которую ценность и была приобретена. То есть, совокупные затраты, учитывая все статьи расхода. Вторая – стоимость реализации. И она по всей логике должна быть больше. Иначе коммерческая деятельность будет убыточной.

    Поступление на оптовый склад

    Формируется определенный электронный документ, который имеет вид накладной. Ведь оприходование товара, что это значит – перенос и автоматизация реального оформления в электронную сферу. Но документооборот все равно сохраняется идентичный.

    Указываем номер накладной, выбираем вид складской опции. А также полностью вносим сведения в номенклатуру. Это все данные, которые обсуждались выше. Цена, полная стоимость, количество, наименование, НДС.

    Сформированный учет сохраняется и с этого момента становится реальным документом, который фактически уже несет законную силу. Именно на него будут опираться при инвентаризации или проверке иного рода.

    Проводки

    Чтобы было понятно, проводкой признается зафиксированное действие. Документ в электронной форме, который вносится в информационное поле программы. Он состоит из дебиторской и кредиторской части. А также содержит в себе все сведения, которые могут понадобиться для качественной идентификации объекта.

    Поступление розницы

    Серьезных отличий в этом аспекте не наблюдается. Но надо сделать акцент на ценообразовании. А также понять, что конкретная точка продаж разницы не несет. Будь это автоматизированная или неавтоматизированная точка, в любом случае процедура остается идентичной.

    Посмотрим, как работает система при различном образовании стоимости.

    По себестоимости

    Используется в большинстве случаев, если речь идет об отложенной продаже. Когда конкретный перевод в другой отдел еще не запланирован и прейскурант на прилавке в будущем еще может неплохо изменить свое первоначальное значение.

    По цене реализации

    Важно учесть такое понятие, как торговая наценка. Это сумма образуется в том случае, если программе были изначально переданы корректные данные. То есть, при поступлении забита цена по стоимости реализации. А вот если были внесены данные по себестоимости, то она не будет рассчитываться автоматически. И придется потратить дополнительное время на это. И это всегда очень неудобно.

    Поэтому на всех стадиях стоит ориентироваться на конечную цену продукции. Ведь что означает оприходование товара? Формирование отчетности для последующих действий. Не только проверка наличия поступления, но и правильное занесение в общую базу данных.

    Документы

    Для начала стоит установить единую систему документооборота. По умолчанию при приеме используется форма М-4. Именно она считается основной для программы. Составление лежит на плечах субъекта, то есть лица, который оформляет ценности. Таким образом, это кладовщик или кто-то иной из штата, замещающий его на этой должности. А также работники, которые фактически физически выполняют погрузку — грузчики.

    Выводы

    Теперь мы знаем, что такое оприходование товара в 1С. Это весьма удобная процедура, которая в десятки раз упрощает оригинальный, классический вариант. По сути, не нужно вести тщательное заполнение, ведь автоматическая система по типовому скрипту все сделает сама. А что важнее, она не допустит ошибки, всегда внесет сведения полностью корректно. Если нужно, выявит недостачу, создаст запрос на возврат средств или выполнит любое иное действие. Преимущества очевидны. Остается лишь выбрать конкретное ПО, точнее, версию, а также компанию, которая проведет интеграцию и дополнит этот пакет вспомогательными утилитами, позволяющими управлять всем механизмом с одного устройства. И с этой ролью отлично справляются различные коробочные предложения от Клеверенс.

    Количество показов: 5532

    Как оприходовать товар без сопроводительных документов?

    Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

    Подписаться

    Как оприходовать товар без документов на склад предприятия? Какими бумагами бухгалтер должен оформить такую поставку? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашем материале.

    Как оприходовать товар без документов пошагово

    Бухгалтерские записи по оприходованию товара

    Итоги

    Как оприходовать товар без документов пошагово

    В деятельности компании возможны ситуации, когда товар поступил на склад предприятия без сопроводительных документов поставщика. Такая поставка называется неотфактурованной. Наше законодательство трактует подобные случаи по-разному.

    С одной стороны, п. 1 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ говорит о том, что каждый факт хозяйственной жизни должен быть обоснован документом. А если первичный документ отсутствует, то бухгалтер не сможет оприходовать товар и отразить операцию на счетах бухучета.

    В то же время нормы ст. 223 ГК РФ заключаются в том, что переход права собственности на имущество происходит в момент его фактической передачи покупателю (если в договоре не прописан другой способ). То есть бухгалтеру все-таки придется отразить момент перехода права собственности на товар в бухгалтерском учете, даже если на него отсутствуют документы. При этом передачей считается непосредственное вручение товарно-материальных ценностей заказчику (покупателю).

    Если компания получила товар от поставщика без сопроводительной документации, и договором не закреплен особый порядок перехода прав собственности на него, то такой товар становится собственностью предприятия и подлежит отражению в активе баланса.

    В таком случае перед бухгалтером встанет вопрос: «А каким документом необходимо оформить подобную поставку?».

    Для этой цели можно воспользоваться унифицированным актом приемки товара по форме ТОРГ-4.

    Скачать акт ТОРГ-4 вы можете на нашем сайте — см. материал «Унифицированная форма № ТОРГ-4 — бланк и образец».

    Акт составляется и подписывается специально назначенной комиссией, которая должна принять товар по массе, количеству, а также проверить его на сохранность и целостность. Очень желательно, чтобы в этой комиссии присутствовал представитель поставщика.

    Документ оформляется как минимум в 2 экземплярах: один передается бухгалтеру, второй остается у материально ответственного лица, например кладовщика. Еще один экземпляр акта следует направить поставщику.

    Бухгалтерские записи по оприходованию товара

    С тем, как оприходовать товар без документов, мы разобрались. После получения акта о приемке товара бухгалтер должен отразить его в бухучете. Рассмотрим, как это делается на практике.

    Пример:

    ООО «Загадка» заключило с ООО «Лесной дом» договор на поставку товара. В договоре прописан переход права в момент его фактической передачи покупателю. 18 марта 2016 года на склад ООО «Загадка» поступил товар без сопроводительной документации.

    Приложением № 1 к договору (спецификацией) установлена стоимость товара 28 000 руб., в том числе НДС 4 271,19 руб. Документы по данной поставке были получены от ООО «Лесной дом» 10 апреля 2016 года. На этот момент товар реализован не был. По соглашению сторон стоимость товара была увеличена на 1 000 руб.

    , в том числе НДС 152,54 руб. 11 апреля 2016 года поступивший товар был оплачен с расчетного счета.

    18 марта 2016 года бухгалтер ООО «Загадка» должен сделать следующие записи на счетах:

    Дт 41 Кт 60 — оприходован товар от ООО «Лесной дом» на сумму 23 728,81 руб.

    Дт 19 Кт 60 — отражен НДС в сумме 4 271,19 руб.

    Бухгалтерские записи 10 апреля 2016 года:

    Дт 41 Кт 60 — уточнена стоимость товара по документам ООО «Лесной дом» на сумму 847,46 руб.

    Дт 19 Кт 60 — отражен НДС на сумму 152,54 руб.

    Дт 68 Кт 19 — принят к вычету НДС в сумме 4 423,73 руб.(4 271,19 руб. + 152,54 руб.).

    Бухгалтерские записи 11 апреля 2016 года:

    Дт 60 Кт 51 — поступивший товар оплачен с расчетного счета в сумме 29 000,00 руб.

    Заметим, что в том случае, если документы от поставщика поступили после реализации товара (или же не в году его оприходования), скорректировать стоимость поставки можно будет через счет 91.

    Узнайте, как вести учет входного НДС из нашего материала «Как ведется учет НДС по приобретенным ценностям?».

    Если договором не установлена стоимость приобретаемого товара, то поступившие товарно-материальные ценности можно принять на учет по рыночным ценам. А после того как поступят расчетные документы от поставщика, необходимо произвести в учете корректировку.

    Итоги

    Оприходовать товар на склад предприятия можно без сопроводительных документов. Переходом права собственности на товар считается момент фактической передачи его покупателю (если иной способ не установлен договором). Для оформления приемки товара можно воспользоваться актом по форме ТОРГ-4. Бухгалтерский учет неотфактурованных поставок зависит от даты поступления документов от поставщика, а также от того, был ли товар реализован на этот момент.

    Документ «Оприходование товаров» | Программы

    Документ «Оприходование товаров» предназначен для оформления факта оприходования материальных ценностей на склад. С помощью этого документа можно отразить следующие операции:

    • Оприходование товаров

    • Ввод начальных остатков

    Выбор конкретной операции выполняется с помощью подменю «Вид операции».

    В документе обязательно указывается склад, на который будут оприходованы материальные ценности: оптовый, розничный или НТТ.

    Если в документе выбран розничный склад, то при проведении документа выполняется проверка, установлена ли на товары указанные в документе розничная цена на этом складе. Если розничная цена на товары не установлена, то документ не проводится.

    В этом случае необходимо перед проведением документа установить розничные цены на товары документом «Переоценка товаров в рознице» с видом операции «переоценка товаров в рознице».

    Если выбрана НТТ, то обязательным является указание розничных цен, по которым товары будут продаваться в НТТ . Розничная цена задается в валюте регламентированного учета в реквизите «Розн. цена (руб.)».

    Розничная цена может быть введена вручную или автоматически рассчитана от цены (цены оприходования), указанной в реквизите «Цена» с учетом процента наценки, заданного в реквизите «% наценки».

    Процент торговой наценки по умолчанию заполняется в соответствии с введенным процентом наценки в документе «Установка цен номенклатуры» по выбранному в документе оприходования типу цен.

    Например. В документе «Установка цен номенклатуры» для типа цены «Розничная» задана наценка 20% для товара «Вентилятор» и 25% для товара «Кондиционер». В документе «Оприходование товаров» в диалоговом окне «Цены и валюта» задан тип цен — «Розничная». При подборе товаров в документе в поле «% наценки» будет установлена наценка 20% для товара «Вентилятор» и 25% для товара «Кондиционер».

    Цены в документе фиксируются в валюте управленческого учета.

    Если в документе установлен признак отражения в бухгалтерском учете, в форме документа становится видимой закладка «Корреспондирующий счет». На этой закладке указываются счета для целей бухгалтерского и налогового учета, которые будут указаны в проводках в качестве корреспондирующих счетов со счетами учета номенклатуры.

    Если документ проводится по бухгалтерскому и налоговому учету, в документе обязательно требуется указать сумму оприходованных товаров в валюте регламентированного учета (в реквизите «Сумма(регл)»), а также счета учета по бухгалтерскому и налоговому учету.

    Если документ отражается в налоговом учете, то по умолчанию сумма оприходования по налоговому учету считается равной сумме по бухгалтерскому учету.

    При помощи документа «Оприходование товаров» на склад можно оприходовать не только товары, но и оборудование. Для этого для номенклатурной позиции в реквизите «Статус партии» необходимо выбрать значение «Оборудование». В этом случае при проведении документа будет сформирована новая партия оборудования с параметрами партии указанными в документе.

    Поступление излишков, выявленных в результате инвентаризации

    Предусмотрено автоматическое заполнение табличной части документа «Оприходование товаров» в соответствии с проведенной инвентаризацией, оформленной документом «Инвентаризация товаров на складе». Документ можно вести на основании документа «Инвентаризация товаров на складе» или указать документ инвентаризации в реквизите «Инвентаризация» и воспользоваться кнопкой «Заполнить». Табличная часть документа «Оприходование товаров» будет заполнена излишками номенклатуры, зафиксированными в документе инвентаризации.

    Если указан документ инвентаризации, и для выбранной в документе организации включена поддержка ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», материальные ценности будут приняты к налоговому учету по стоимости, равной величине налога на прибыль от суммы указанной в реквизите «Сумма(регл)».

    Ввод начальных остатков

    При данном виде операции имеется возможность указать сумму налогового учета отличную от суммы бухгалтерского учета. Сумма налогового учета указывается в колонке «Сумма НУ».

    Если для выбранной в документе организации включена поддержка ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», то появятся дополнительные колонки «Сумма ПР» и «Сумма ВР» для ввода данных о постоянных и временных разницах.

    Вы открыли свой бизнес, и теперь нужно понять, что такое приемка товара, и как принимать товар в магазине или на складе. Это достаточно непросто, ведь существует масса нюансов.

    Главное — знать, какие документы нужны, чтобы оформить приход товара на склад. Их несколько, и они обязательны для корректного ведения учета и защиты ваших прав. Верно заполненные документы — гарантия, что вы не потеряете деньги и в случае чего защитите свои интересы в суде. Если вы не позаботились о правильном оформлении приемки товаров, вы не вправе что-то требовать от поставщиков и транспортных компаний и можете понести убытки.

    Все документы, которые вам понадобятся, можно скачать в МоемСкладе: у нас есть пустые бланки, заполненные образцы, чтобы проверить себя, и инструкции по оформлению.

    Но намного удобнее делать все онлайн. В МоемСкладе вы можете вести учет товаров, оформлять приемки и отгрузки. Не понадобится снова и снова заполнять бумаги от руки, риск ошибки — минимальный. С нашим сервисом легко начать работать: он очень простой, есть удобные видеоинструкции. Зарегистрируйтесь и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно!

    Документальное оформление поступления товара

    Для того чтобы сотрудник организации имел право получать товар, его надо наделить статусом материально-ответственного лица и закрепить это доверенностью. Тогда он сможет ставить печать в приходной накладной и расписываться в ней. В противном случае документальное оформление поступления товара ляжет полностью на плечи руководителю компании.

    Товар можно получить и без печати. Для этого сотруднику, получающему товар, потребуется предъявить поставщику доверенность по форме М-2, выписанную на его имя, и документ, удостоверяющий личность.

    Приемка товарно-материальных ценностей в первую очередь регулируется договором поставки. В нем содержатся все данные о товаре и его передаче в собственность. Корректное документальное оформление приемки товаров предполагает использование унифицированных форм первичных документов: начиная с ТОРГ-1 и заканчивая ТОРГ-14. Они утверждены постановлением Госкомстата России от 25.12.98 N 132.

    Не так давно у предпринимателей появилась альтернатива при ведении первички. В октябре 2013 года ФНС России разработала и представила универсальный передаточный документ (УПД). Его форма содержит обязательные реквизиты, предусмотренные для счетов-фактур и первичных учетных документов. По сути УПД — это комбинация товарной накладной и счета-фактуры и их заменяет. Организации могут применять его либо для расчетов по НДС и в качестве первичного документа, либо только как первичку, например, для подтверждения расходов. Если вы принимаете товар в магазин или на склад с использованием УПД, то почти все, что написано ниже про комплект документов для приемки, вас не касается. За исключением транспортной накладной. Тем не менее, советуем полностью ознакомиться с текстом статьи, чтобы понять логику процесса приемки товара.

    Итак, если вы не ведете приемку при помощи УПД, то главным документом здесь будет являться товарная накладная ТОРГ-12. Если товар везут со склада поставщика на ваш склад, то оформляется товарно-транспортная накладная (ТТН), которая отличается от товарной тем, что в ней есть транспортный раздел. Эти документы могут быть одновременно приходным документом для получателя товара и расходным — для поставщика. Именно поэтому накладные оформляют в двух экземплярах. Обратите внимание, что в новой форме ТТН отсутствует описание товара — этот блок находится в УПД или в ТОРГ-12. Поэтому, как говорилось выше, с УПД вам понадобится только транспортная накладная, то есть всего два документа.

    Вам привезли товар, с ним все хорошо и на него есть накладная. Теперь нужно проверить, корректно ли она заполнена: проверьте количество, артикулы, название компаний и другую важную информацию. Если с этим все в порядке, то можно ставить печать организации и подпись.

    Вторым документом, которым, как правило, сопровождается товар, является счет-фактура. Если вы — плательщик НДС, то вы должны тщательно следить за тем, чтобы эти документы аккуратно собирались для каждого прихода товара на склад. Без счета-фактуры от поставщика вы не сможете зачесть НДС, а значит, будете переплачивать государству. Этот документ обязаны делать фирмы, платящие НДС. Не делают это те, кто работает по упрощенной системе налогообложения. Печать в таком документе не ставится — достаточно подписи бухгалтера и генерального директора. При возврате вы должны будете запросить у поставщика корректировку счета-фактуры — ведь НДС будет облагаться только поставленная вам часть товара.

    Достаточно часто с товаром и этими документами привозят счет, в котором должна стоять печать организации и подпись руководителя. По закону это является основанием для оплаты вами поставленного товара. На практике же время оплаты обычно регулируется условиями договора, и очень часто именно после оплаты товара поставщику осуществляется поставка.

    Недостача товара при приемке. Некачественный товар

    Если товар вам привезли, но что-то забыли, то в накладной вычеркиваются те строки, товаров по которым нет. Каждое такое действие подтверждается подписью того, кто принимает товар на складе или в магазине. И не забудьте про корректировку счета-фактуры.

    Если товар по качеству отличается от того, что указано в договоре или сопроводительных документах, нужно отказаться от него и составить акт о расхождении по количеству и качеству по форме ТОРГ-2 для отечественных товаров, или по форме ТОРГ-3 — для импортных. Бланк заполняется материально-ответственным лицом в присутствии представителя компании-поставщика, при этом с его согласия можно составить акт и при его отсутствии.

    Если вам по каким-то причинам нужно вернуть товар надлежащего качества, требуется оформить бланк накладной ТОРГ-12. Целесообразно письменно зафиксировать согласие поставщика на это. Например, в виде заключения дополнительного соглашения к договору купли-продажи или отдельного соглашения о возврате товара. В них указывается количество и стоимость возвращаемых товаров, а также причина возврата.

    Как вести приход и расход товара в магазине

    Традиционно эти процессы относят к операциям складского учета. МойСклад, облачный сервис для управления торговлей, позволяет не только точно вести приход и расход товара в магазине, но и в целом эффективно управлять компанией.

    В считанные минуты вы сможете оформить приход товара на склад, напечатать все необходимые документы прямо из сервиса. После введения номенклатуры в МойСклад остатки товара будут считаться автоматически. Вы также сможете быстро составлять заказы поставщикам, хранить товар на нескольких виртуальных складах, печатать штрих-коды и многое другое.

    Современный бизнес невозможно представить без современного оборудования. Автоматизация – это не какой-нибудь «китч», а действительно острая необходимость. Слава Богу, практически не осталось у нас в стране руководителей, которые бы этого не понимали. Собственно, поэтому сейчас на собеседованиях не услышишь такого, когда-то актуального вопроса: «А вы владеете компьютером, факсом, сканером»? Молодежи это покажется диким, но такое действительно было.

    Если исходить из этого, получится, что те же самые компьютеры время от времени необходимо обновлять, меняя старые на новые. На это, разумеется, тратятся определенные деньги, а значит, данные операции подлежат налоговому учету. Сегодня мы поговорим с вами о том, как это сделать на практике, от чего зависит оприходование техники, а также затронем не менее важный вопрос в этой теме: «Можно ли не вести учет»? Оказывается, что можно. Но обо всем по порядку…

    О какой технике идет речь?

    Из школьной программы по информатике мы помним, что существуют такие понятия, как «внутренние» устройства (ОЗУ, процессор, материнская плата и т.д.), «внешние» устройства (их иногда еще называют «периферийными»), а также межпериферийные устройства. Что касается внутренних устройств, их отличительной чертой является то, что без них невозможна работа компьютера. Как правило, все они расположены в системном блоке. Периферийные устройства, соответственно, можно включить или отключить – это не повлияет на работу техники. Почему мы все это рассказываем? Дело в том, что методология учета техники, в данном случае, будет во многом зависеть от того, сколько стоит «общий» компьютер, приобретался ли он в собранном виде, или закупался по комплектующим, какое количество техники приобретено, какой режим налогообложения применяет организация и сколько стоит сумма всех закупленных компьютеров.

    В общем, интересных нюансов здесь предостаточно. Давайте разбираться:

    1. Как нам подсказал клиент по услуге «аренда программы 1С «, если компьютер приобретается в сборе, т.е. сразу с системным блоком, монитором, клавиатурой и мышью (и это отражено в товарной накладной единой позицией), то он приходуется полностью. Если в накладной компьютер разбит на комплектующие, то каждой из них необходимо присвоить инвентаризационный номер и далее учитывать раздельно. Более того, если совокупная стоимость всех купленных компьютеров превышает 100 МРОТ, то они учитываются в составе основных средств.

    2. Следует обратить внимание на то, что указано в учетной политике организации. Согласно 5 ПБУ 6/01 и пункту 7 ПБУ 1/2008, если основные средства, стоимостью до 40 тысяч рублей учитываются в качестве материально-производственных затрат, то приобретаемое имущество (в нашем случае, компьютер) отражается на счете 10 и списывается по кредиту счетов 20,44 или 26.

    3. В том случае, если это не предусмотрено в учетной политике, то каждый объект отражается как основное средство на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», кредитуя со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», а затем переносится на счет 01 «Основные средства».

    4. Компьютер стоимостью менее 40000 рублей можно воспринимать в качестве материальных расходов, согласно пункту 1 статьи 256 НК РФ;

    5. Если есть необходимость приходовать компьютер в качестве основного средства, то здесь необходимо решить вопрос с амортизацией, в частности, со сроком его эксплуатации и износом. Исходя из этих норм, определяется размер амортизационных отчислений и они списываются на дебет 20,44 или 26 счета и кредит 02 счета.

    В первом случае компьютер «разбивается» на комплектующие и затраты на него относятся к материальным расходам. Во втором – в качестве основного средства с присвоением инвентаризационного номера для одного «цельного» устройства.

    Новая техника или б/у? Что выгоднее покупать?

    По долгу службы мы время от времени посещаем различные организации, общаемся с людьми, решаем с ними какие-то рабочие вопросы. Понятное дело, что мы не можем, общаясь с клиентом, не замечать, уж простите, на каком он сидит стуле, насколько качественно и эстетично выполнен ремонт у него в офисе и, в конце концов, какой у него установлен компьютер на рабочем месте. По нашим скромным наблюдениям, немалое число работодателей не отдает большого предпочтения закупки «мощной» техники, останавливая свой выбор на достаточно «простых» технических решениях. Правильно это или нет – это во многом субъективный вопрос, ответ на который каждый сможет дать себе сам.

    Но здесь есть одна проблема, которая касается наших многострадальных коллег из числа бухгалтеров – они уж больно часто жалуются на то, что у них «глючит» 1С, что программа «очень медленно работает» и что постоянно приходится ее перезапускать. Отчасти это связано с тем, что и так не на слишком «сильные» компьютеры устанавливается достаточно «тяжелое» ПО, в виде «коробочной» 1С.

    Дорогие друзья… Давайте уже начисто забудем про этот атавизм в виде установки «одинэски» на жесткий диск. Зачем это нужно, когда многие уже давно и успешно используют 1С 8.3 в облаке – быстрый, удобный и интуитивно понятный сервис, позволяющий решать производственные задачи без каких бы то ни было проблем. Самое главное, что он не занимает место на жестком диске и скорость его работы не зависит от новизны или «моральной устарелости» компьютера. Воспользуйтесь бесплатным доступом на 14 дней и оцените все его преимущества! Как говорится, лучше один раз увидеть, чем сто раз услышать!

    При этом проблемы в решении производственных задач могут возникать гораздо чаще в случае с компьютером, бывшем в потреблении. Нам довелось переговорить с клиентом (он, кстати, и рассказал нам о том, как учитывать ПК), у которого компьютер не менялся уже более 10 лет. Вот, что он нам поведал:

    «Вы не представляете, как это раздражает! Пока он (компьютер) запустится, пока «прогрузится», пока «себя придет». Только с утра это занимает у меня минут 10-15! Благо за это время я успеваю сходить попить кофе. А днем что делать? Я сколько к директору не подходила, все он меня «на потом» отправляет».

    — Действительно, неприятная ситуация. Неужели Вы так мучаетесь последние лет 5-6?

    «Чуть меньше, конечно, но все же. Дело в том, что иногда я работаю с дома – там у меня современный «игровой» ноутбук. Монитор, конечно, маленький, но зато все быстро работает. Хорошо, что я хоть 1С у вас купила – она не тормозит, а вот со всем остальным – беда. Мне еще в Exel нужно таблицы составлять, в Outlook на десятки писем в день отвечать. В общем, думаю, что лучше работать с дома».

    — А, может, Вам действительно подойти к директору и предложить ему такой вариант?

    «Предлагала! Только вот он тогда сказал, что от этого моя зарплата уменьшится автоматически на 10 тысяч рублей. Спросила, мол, почему? Он сказал, что моя зарплата, оказывается, включает в себя транспортные расходы. Бред какой-то».

    Конечно, мы могли и дальше продолжать беседу примерно в том же духе, да только смысла в этом никакого не было. Когда нам рассказывали о правилах учета компьютеров, бухгалтер это говорил с таким большим увлечением, как будто он действительно «мечтает» о новой технике и ждет того момента, когда он сможет применить свои знания на практике. Печально, однако.

    У б/у техники тоже есть свои плюсы

    Говорят, что покупая автомобиль с пробегом, человек вместе с ним покупает и проблемы другого человека. Наверное, то же самое утверждение можно переложить и на компьютерную технику. И все же у этого тоже есть свои неоспоримые плюсы. Представим себе ситуацию, что группа студентов, не имеющая больших средств в качестве начального капитала, решила открыть свой собственный бизнес. Предполагается, что штат будущей фирмы будет состоять из пяти человек. Разумеется, если они собираются находиться в офисе, им потребуются компьютеры. Спрашивается, где их можно взять? Ответ очень простой – купить где-нибудь на Avito. Кстати, мы как-то рассказывали об этой площадке…

    Что они получат взамен? Правильно – недорогую технику, вроде бы работающую. Как говорится, на первое время пойдет. И вот здесь возникает вопрос: «Как отразить в бухгалтерском учете подержанные компьютеры»? Это как раз-таки очень интересно. То, что продается на схожих площадках, не подлежит какому-либо документальному оформлению, т.к. реализацией товаров на них занимаются преимущественно физические лица. Как бы потом не возникло проблем с проверяющими органами, которым уж больно станет интересно, откуда взялись компьютеры, хоть и старые… Молодым предпринимателям следует быть к этому готовым.

    На основе всего вышеизложенного мы приходим к следующим выводам:

    1. Правила бухгалтерского учета компьютерной техники отражены в ПБУ и зависят от комплектации компьютера, а также от того, как он закупался;

    2. Компьютеры стоимостью до 40 тысяч рублей могут быть причислены к материально-техническим расходам и не восприниматься в качестве основных средств, что исключает амортизационные отчисления;

    3. С бывшей в употреблении компьютерной техникой возникнет больше проблем, когда встанет вопрос о постановке ее на баланс;

    4. Выбирая между старым компьютером и новым, лучше остановить выбор на новом. Однако, в любом случае, это не повлияет на работу сервиса «1С онлайн»;

    5. Принимая к учету компьютеры, важно помнить, что если их суммарная стоимость превышает 100 МРОТ, они автоматически будут причислены к основным средствам.

    Благодарим за внимание и до скорого!