НДС к возмещению проводки

Бухгалтерские проводки по возмещению НДС в учете осуществляются после предоставления налоговой декларации:

  • налог к возмещению получается, если приобретенные ценности превышают реализацию;
  •  входящий налог отражается на 19 счете;
  •  НДС к вычету начисляется на счете 90.03;
  •  для расчета с бюджетом используется счет 68.02;
  •  для проверки предоставляются правильно оформленные документы.

Каждая компания по-своему решает вопрос, как уменьшить гнет отчислений в бюджет и получить максимальный доход. Существуют законные способы сокращения налоговой нагрузки. Например, возмещение НДС, которое отражается в бухгалтерском учете специальными проводками.

Кто платит косвенные налоги?

Чтобы вернуть налог, нужно сначала понять суть его расчета. НДС — это косвенный налог, которым облагаются операции по реализации и покупке товаров, работ, услуг в том случае, если компании, участвующие в сделках, находятся на общем режиме налогообложения.

Примечание от автора! Режимы налогообложения — это специфические системы, при которых приняты установленные законом схемы вычисления налогооблагаемых баз и ставок.

Общий режим налогообложения предполагает, что у предприятия нет никаких освобождений или послаблений от фискальной нагрузки. Поэтому фирма должна уплатить ряд фискальных сборов, в том числе налог на добавленную стоимость. Ставки налога могут отличаться в зависимости от рода деятельности:

  • 0% — для товаров, предназначенных на экспорт;
  • 10% — для медицинских и детских товаров;
  • 18% — для прочих работ, услуг, продукции.

Продавая свои услуги, компания накручивает на стоимость НДС, который обязана перечислить государству, и потому он называется к уплате. В свою очередь, покупая услуги (работы, продукцию), фирма получает их вместе с НДС поставщика к вычету.

Предприятие уменьшает выставленный НДС на сумму полученного со стороны, производя своеобразный взаимозачет. Полученная разница должна быть уплачена в бюджет государства, если она положительная, то есть налог на добавленную стоимость с реализации больше, чем с поставок.

Важный момент! В случае если при расчете налог на добавленную стоимость к вычету превышает НДС с реализации, то получается, что государство должно вернуть компании разницу. Это и будет возмещением налогов.

Типовые бухгалтерские проводки по возмещению НДС

Бухгалтерский учет начисление налога проводит на трех счетах:

  1. 19 счет «НДС по приобретенным ценностям» предназначен для принятия входящих налогов с поставок.
  2. 68.02 «Налог на добавленную стоимость» используется для расчетов с бюджетом.
  3. 90.03 «Налог на добавленную стоимость» для включения налога в состав выручки (реализации).

Когда бухгалтер формирует операцию реализации, то закладывает в стоимость НДС и заносит его в книгу продаж:

  • Дт 62.01 «Расчеты с покупателями» Кт 90.01 «Выручка» — формируется задолженность покупателя с выручки;
  • Дт 90.03 «Налог на добавленную стоимость» Кт 68.02 «Налог на добавленную стоимость» — сбор со стоимости товара начисляется как задолженность в бюджет.

Получая от контрагентов документы на оказанные услуги (выполненные работы и прочее), бухгалтерии надо заложить НДС к вычету и отражать его в книге покупок:

Проводками по возмещению НДС в учете будут простые записи:

Что сделать, чтобы возмещение случилось

Впрочем, вернуть его будет нелегко.

Проводки по учету НДС

Для этого нужно пройти несколько трудоемких этапов:

  • предоставить налоговую декларацию с правильным расчетом;
  • приложить к ней книгу покупок и книгу продаж, в которых прописана каждая счет-фактура;
  • подать в ИФНС заявление на возврат по установленной форме;
  • предоставить для камеральной проверки первичные документы, отраженные в книгах;
  • быть готовым к тому, что фискальный орган затребует дополнительные документы у иных лиц.

Материалы могут быть затребованы практически любые, что закреплено письмом ФНС от 10 августа 2015 г. N СД-4-15/13914@.

Например, ООО «Феникс» продала в 1 квартале товары на сумму 14 123 546 рублей, в том числе НДС 18% — 2 154 439,22 рубля. В то же время общество приобрело услуг на сумму 16 854 798 рублей. Из них 1 978 250 рублей налогом не облагались, так как поставщики работают на специальных режимах. Таким образом, получено налогооблагаемых услуг и товаров на 14 876 548 рублей, в том числе НДС 18% — 2 269 303,93 рубля.

Соответственно, были сделаны записи в книги покупок и продаж:

  • Дт 68.02 Кт 19 — сформирована запись в книге покупок на сумму 2 269 303,93 рубля;
  • Дт 90 Кт 68.02 — сформирована запись в книге продаж на сумму 2 154 439,22 рубля.

Разница, которая должна быть отражена в декларации по НДС за 1 квартал, составит:

  • 2 269 303,93 — 2 154 439,22 = 114 864,71 рублей.
  • Дт 68.02 Кт 19 — 114 864,71 рублей предъявлено в ИФНС к возмещению.

Для камеральной проверки ИФНС затребовала документы, отраженные в обеих книгах за 1 квартал:

  • договора;
  • счета-фактуры;
  • платежные поручения по авансам;
  • акты выполненных работ, оказанных услуг;
  • товарные накладные.

В результате проверки было обнаружено несколько счетов-фактур с факсимильной подписью на сумму 24 000 рубля. Так как это является нарушением правил оформления, но не говорит о мошенничестве проверяемого, то ИФНС решило возместить налог частично с вычетом неверных документов:

  • Дт 51 Кт 68.02 — 90 864,71 рублей поступило на расчетный счет организации в счет возврата налога;
  • Дт 19 Кт 68.02 — восстановлен НДС на сумму отказанных счетов-фактур 24 000 рублей;
  • Дт 68.02 Кт 51 — уплачена недоимка по НДС за 1 квартал в бюджет размером 24 000 рублей.

Почему могут отказать

Надо сделать вывод, что все документы должны быть оформлены идеально, так как чаще всего ИФНС отказывает в возмещении. Происходит это потому, что многие недобросовестные компании неоправданно завышают НДС к вычету по договоренности с контрагентами.

Поэтому если у фискальных органов возникает хоть малейшее сомнение в честности налогоплательщиков, никакого возврата не будет.

Примечание от автора! Если налогоплательщик не предоставляет дополнительно запрошенные пояснения (документы) или нарушает установленные для этой процедуры сроки, то это приведет к штрафам и другой ответственности.

Более того, ИФНС может отказать и без обоснования причин. В таких случаях, если компания абсолютно уверена в чистоте своих сделок и правильности документов, она может обжаловать решение. Для начала используется досудебный порядок, когда фирма подает жалобу непосредственно в ИФНС. В случае отсутствия желаемого результата разбирательства надо подавать иск в арбитражный суд.

Обнаруженные в ходе проверки в предоставленных документах ошибки или нарушения могут привести к следующим вариантам дальнейшего развития событий:

  • сумму возместят частично, исключив из расчета неподтвержденные документами услуги;
  • потребуются письменные пояснения и исправления от налогоплательщика;
  • в возврате полностью откажут.

Помимо денежного возмещения НДС, возможен также зачет в счет задолженности или в счет будущих платежей по налогу. Для этого также необходимо написать соответствующее заявление.

Так как НДС — один из самых проверяемых налогов, бухгалтерии всегда нужно следить за верностью оформления первичных документов. Малейшая ошибка на бумаге может стоить компании существенных финансовых потерь.

Виктор Степанов, 2018-08-29

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме



Сохраните статью в социальные сети:

Нам возместили ндс из бюджета какие бухгалтерские проводки

При импорте Возмещение НДС при импорте осуществляется компаниями, являющимися плательщиками НДС, если:

  • товары, ввозимые в страну, облагаются НДС;
  • уплата НДС подтверждена безукоризненно оформленными первичными учетными документами и таможенной декларацией.

Освобождение компании от уплаты НДС или применение специальных режимов налогообложения не освобождает компанию от уплаты ввозного НДС. Но к вычету сумму налога она принять не сможет. В этом случае товары к учету принимаются по стоимости, включающей сумму НДС. Возмещение НДС при покупке недвижимости Если компания-покупатель — плательщик НДС, то налог, уплаченный продавцу, возмещается из бюджета в общем порядке.

Проводки по возмещению ндс из бюджета

Внимание

Получение процентов при просроченном возврате НДС В случае нарушения сроков возврата возмещения по НДС предусмотрено начисление процентов, которое начинается с 12 дня по окончанию камеральной проверки. Важно! Проценты начисляются с учетом дня поступления НДС возмещения на расчетный счет. Процентная ставка соответствует ставке рефинансирования ЦБ РФ, которая действует в период нарушения срока возврата.

Формула расчета процентов имеет следующий вид: При отказе выплаты НДС возмещения, но при наличии судебного подтверждения права на его получение, начисление процентов осуществляется все же с 12 дня по окончанию камеральной проверки, а не по дате судебного решения. Проводки по возмещению НДС из бюджета Счет Дебет Счет Кредит Сумма проводки, руб.

Возмещение ндс из бюджета (проводки)

НДС, то есть по факту полученного от поставщиков. Следовательно, если сумма налоговых вычетов превысит сумму начисленного налога, то налогоплательщик сможет рассчитывать на возмещение НДС из бюджета. Оглавление

  • 1 Процедура возмещения НДС из бюджета
  • 2 Возмещение НДС при недоимке
  • 3 Получение процентов при просроченном возврате НДС
  • 4 Проводки по возмещению НДС из бюджета

Процедура возмещения НДС из бюджета Возникновение права на возмещение из бюджета НДС может осуществляться только в следующих случаях:

  1. По результатам камеральной проверки проведен возврат НДС или взаимозачет налога;
  2. Подача заявления на возмещение НДС до завершения всех стадий камеральной проверки.

Для получения НДС возмещения необходимо подать декларацию, где будет отображена сумма НДС к возмещению.

Возмещение ндс из бюджета: порядок расчета и проводки

Её основная цель – контроль по соблюдению налогоплательщиком законодательной базы по возмещению НДС и предупреждение налоговых правонарушений. Согласно ст. 88 НК РФ, срок проведения данной проверки – 3-и месяца с момента подачи декларации в налоговую инспекцию. Основные этапы камеральной проверки:

  • определение полноты предоставленных документов, подтверждающих обоснованность применения ставки 0% при экспорте продукции (работ, услуг) и возвращения налога на добавленную стоимость;
  • проверка правильности оформления данной документации;
  • арифметический контроль указанных в декларации показателей;
  • определение обоснованности применения ставок, льгот, налоговых вычетов, а также правильности исчисления налоговой базы.

На основании ст.

Ндс к возмещению проводки

Нами было преобретено ОС. Выручки не было, НДС-к возмещению. Какими проводками оформить в бухгалтерии начисление НДС и возмещение из бюджета. (уже возместили) Поделиться с друзьями Ответить с цитированием Вверх ▲ 26.03.2013, 11:10 #2 68 — 1951 — 68 Best regards, Михаил Ответить с цитированием Вверх ▲ 26.03.2013, 11:20 #3 а 76 счет не нужно применять здесь? Ответить с цитированием Вверх ▲ 26.03.2013, 11:21 #4 Youlia23, в каком месте?

Возмещение НДС из бюджета: порядок расчета и проводки

приведите свои проводки Ответить с цитированием Вверх ▲ 26.03.2013, 11:24 #5 вручную дт68 кт76 отражена задолженность перед бюджетомдт51 кт68 пришли деньги Ответить с цитированием Вверх ▲ 26.03.2013, 11:28 #6 а 19 в свое время на какой счет закроется? Ответить с цитированием Вверх ▲ 26.03.2013, 11:31 #7 ИМХО, это лишнее Ответить с цитированием Вверх ▲ 26.03.2013, 11:43 #8 Сообщение от Youlia23 Нами было преобретено ОС.

Возмещение ндс из бюджета

( п.7 ст.

Возмещение ндс из бюджета проводки

Инфо

При экспорте Возврат НДС при экспорте товаров за пределы России имеет свои особенности: покупая товар внутри страны, компания уплачивает налог. Обычно НДС уплачивается с разницы между уплаченным НДС при покупке товара и НДС к уплате при его реализации. При экспорте товара за пределы России НДС не уплачивается.

Следовательно, при экспорте возникает переплата НДС в бюджет. В этом случае возмещение НДС соответствует обычному алгоритму возврата с небольшой разницей. Новшество в том, что компании следует заявить требование о возврате НДС и пройти камеральную проверку всей деятельности за квартал, в котором компания делает это заявление.

Процедура возврата ндс из бюджета

Налогоплательщик может подать в контролирующий орган свои возражения по поводу выявленных проверкой нарушений, а затем и в арбитражный суд, где будет рассмотрена обоснованность вынесенного решения.

  • Если проверка не обнаружила нарушений со стороны налогоплательщика, то принимается решение о возмещении НДС.
  • Возмещение налога на добавленную стоимость при внутренне рыночным операциям в Российской Федерации Как уже говорилось выше, плательщик вправе претендовать на вычет суммы входного НДС по операциям приобретения для своих производственных потребностей товаров (работ, услуг). Если подлежащая вычету сумма налога больше, чем сумма этого налога, что получена от клиента при реализации товаров, то разница подлежит возвращению из бюджета на протяжении трех месяцев. Существует ряд требований, которые обеспечивают право применять вычеты по НДС.

НДС: Дт Кт Сумма Описание хозяйственной операции 68.02 19 Сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета Предъявлен НДС к возмещению 51 68.02 Сумма НДС, поступившая на расчетный счет Зачислена на расчетный счет сумма НДС по решению ИФНС о возмещении из бюджета Взаимозачет других сумм налогов В случае, если организацией принято решение погасить из суммы НДС, подлежащей возмещению, другие налоговые обязательства, то после подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию бухгалтерия должна сделать следующие проводки: Дт Кт Сумма Описание хозяйственной операции 68 (налог, который зачтён за счет суммы возмещения) 68 (НДС) Сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета Взаимозачет по оплате другого налога из суммы НДС, подлежащего возмещению из бюджета Чтобы вернуть НДС из бюджета, необходимо строго следить за наличием всех документов и правильностью их заполнения.

Нам возместили ндс из бюджета какие бухгалтерские проводки

  • Организации-налогоплательщики, у которых со дня создания до дня подачи налоговой декларации прошло не менее трех лет;
  • Налогоплательщики, предоставившие банковскую гарантию.

Возмещение НДС при недоимке Если имеет место недоимка по НДС, не уплаченные суммы пеней и штрафов, то работники налоговых служб могут самостоятельно провести взаимозачет за счет возмещаемой суммы налога. Обратите внимание, если недоимка образовалась между датой подачи декларации и датой вынесения решения, при этом она не превышает сумму НДС к возмещению, то в данном случае начисление пени не предусмотрено! Если же сумма недоимки перекрывается суммой возмещения НДС, то налогоплательщик имеет право получить задекларированную сумму к возмещению или потребовать чтобы она была зачислена в счет предстоящих платежей по НДС либо других налогов федерального назначения.