Налоговый вычет на третьего ребенка 2016

В письме от 17.05.2018 № 03-04-05/33235 Минфин России рассказал, как получить детский вычет по НДФЛ, если за прошлые годы он налоговым агентом не предоставлялся.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка предусмотрен подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Его размер составляет: на первого ребенка — 1400 руб., на второго ребенка — 1400 руб., на третьего и каждого пос­ледующего ребенка — 3000 руб. Если ребенок является инвалидом, размер вычета на него для родителей и усыновителей равен 12 000 руб., а для опекунов и попечителей — 6000 руб.

Вычет предоставляется родителю (опекуну, попечителю) ежемесячно до тех пор, пока его доход с начала года не превысил 350 000 руб. То есть детский вычет дается за конкретный год.

Получают вычет граждане у налогового агента (организации или индивидуального предпринимателя, которые выплачивают им доход). В большинстве случаев это работодатель. Для получения вычета нужно представить налоговому агенту заявление и документы, подтверждающие право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Но на практике граждане иногда забывают это сделать, соответственно, вычет на детей налоговый агент им не предоставляет. Поскольку право на вычет у них есть, возникает вопрос: как реализовать это право за те годы, когда вычет налоговым агентом не предоставлялся?

В пункте 4 ст. 218 НК РФ сказано, что если стандартные вычеты налогоплательщик не получал, то по окончании года налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

Исходя из этой нормы, Минфин России в комментируемом письме разъяснил, что для получения детского вычета гражданину нужно подать в налоговый орган по месту жительства декларации по НДФЛ за те годы, в которых вычет налоговым агентом не предоставлялся. К ним надо приложить заявление на возврат излишне уплаченного налога и документы, подтверждающие право на него. При этом финансисты отметили, что в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 27.09.2017 № 03‑04‑05/62644, от 21.02.2017 № 03‑04‑05/9995.

Из сказанного финансистами следует, что подать декларацию для перерасчета налоговой базы с учетом вычета на детей можно за любой год. Но вернуть налог удастся только за те периоды, со дня уплаты налога по которым прошло не более трех лет. Поясним сказанное примером.

Пример

Гражданин не получал вычет на ребенка у налогового агента за 2015 г. Решив получить этот вычет через налоговую, он 30 мая 2018 г. представил в инспекцию декларацию по НДФЛ. К ней он приложил заявление о возврате излишне удержанного налога и документы, подтверждающие право на вычет.

В эти годы единственным доходом гражданина была его зарплата, которая составляла 50 000 руб. в месяц. Дата ее выплаты — 5-е число каждого месяца. НДФЛ с нее работодатель перечисляет не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ), то есть 6-го числа каждого месяца.

В 2015 г. предельный доход с начала года, по превышении которого детский вычет не предоставлялся, был равен 280 000 руб. Следовательно, детский вычет за 2015 г. положен только по доходам за январь — май (50 000 руб. х 5 мес. = 250 000 руб.), и его общий размер составит 7000 руб. (1400 руб. х 5 мес.). Исходя из этой суммы налоговики пересчитают налоговую базу по НДФЛ за 2015 г.

Однако вернут гражданину излишне уплаченный налог только за май. Дело в том, что, поскольку заявление на возврат налога подано 30 мая 2018 г., в трехлетний срок, установленный п. 7 ст. 78 НК РФ, попадают платежи налога, совершенные после 30 мая 2015 г. А это лишь платеж НДФЛ за май. Следовательно, налоговый орган может вернуть гражданину только 182 руб. (1400 руб. х 13%).

Поручение Президента РФ

Президент РФ Владимир Путин 25 марта выступил с обращением к гражданам России, в котором отметил важность защиты от распространения коронавирусной инфекции. Он призвал сделать все для того, чтобы максимально снизить риски для россиян. «Надо поддержать семьи с детьми», — особенно отметил Президент.

Также на совещании с главами регионов 8 апреля Президент сказал: «Для тех, кто временно признан безработным, предлагаю при начислении выплаты на детей от трех до семи лет, а также других пособий не учитывать доход, полученный ранее по месту работы».

Владимир Путин 11 мая провел очередное совещание в режиме видеоконференции о санитарно-эпидемиологической обстановке и новых мерах по поддержке граждан и экономики страны.

Дополнительная выплата на детей до трех лет

Выплаты смогут получить семьи с детьми, рожденными в период с 1.04.2017 года по 30.06.2020 года включительно, они имеют право на ежемесячную выплату в размере 5 000 рублей за апрель, май и июнь 2020 года на каждого такого ребенка. Для этого необходимо подать заявление до 1 октября 2020 года.

Право на выплату возникает у родителей или усыновителей в случае, если единственный ребенок родился или был усыновлен в период с 1.04.2017 года по 31.12.2019 года. Заявление на выплату может подать любой из родителей или усыновителей, а также если у семьи есть или было право на материнский капитал: первый ребенок родился с 1.01.2020 года по 30.06.2020 года, или при наличии двух и более детей, родившихся с 2007 года.

Для получения выплаты необходимо подать заявление на Госуслугах.

Дополнительная выплата на детей с трех до 16 лет

Президент России Владимир Путин во время телеобращения 11 мая объявил о том, что с 1 июня семьи с детьми в возрасте от трех до 16 лет смогут получить разовую выплату в 10 тыс. рублей на каждого ребенка. Выплату смогут получить семьи с детьми, которые родились в период с 11.05.2004 года по 30.06.2017 года. Правила оказания такой материальной помощи утвердило Правительство РФ. Выплату можно будет получить уже с 1 июня. На рассмотрение заявления отводится не более пяти дней. На осуществление выплаты – не более трех дней. За ее назначением можно обратиться до 1 октября. По адресу posobie16.gosuslugi.ru россияне могут подать заявку на оформление единовременной выплаты.

23 июня Президент РФ Владимир Путин подписал указ, согласно которому в июле также будут дополнительно выплачиваться 10 тыс. рублей на каждого ребенка до 16 лет. Тем, кто уже получал такую выплату, деньги поступят автоматически, справки собирать не нужно. Об этом читайте в материале по .

Ежемесячная выплата на первого и второго ребенка до трех лет

Ежемесячная выплата положена семьям, у которых среднедушевой доход за 12 месяцев меньше двух региональных прожиточных минимумов. Точная сумма выплаты зависит от региона. Ежемесячно семья сможет получать один прожиточный минимум для детей, установленный на второй квартал предыдущего года. При расчете выплаты учитывается зарплата, доходы ИП, пенсия, стипендии и другие виды выплат. Заявление на выплату подается на первого ребенка — в соцзащиту или МФЦ, на второго — в отделение ПФР или МФЦ.

Ежемесячное пособие на детей с трех до семи лет

Выплата положена семьям, у которых среднедушевой доход не больше прожиточного минимума по региону. Выплата составляет 50% регионального прожиточного минимума для детей в месяц. Пособие на детей с трех до семи лет назначается на основании заявления. Его можно будет подать через портал Госуслуг с июня 2020 года. При обращении за выплатой в 2020 году она будет назначена с того дня, когда ребенку исполнилось три года, но не ранее 1 января 2020 года. Если подать заявление в июне 2020 года, можно получить выплату за прошедший период начиная с января.

Семьи, у которых есть дети в возрасте от трех до семи лет включительно, смогут получать ежемесячную выплату. Суммы будут отличаться в зависимости от региона, потому что зависят от прожиточного минимума, установленного для детей на второй квартал предыдущего года.

Максимальное пособие по безработице

Выплата положена уволенным и зарегистрированным в центре занятости с 1 марта 2020 года. До конца 2020 года максимальное пособие по безработице повышено до 12 130 рублей в месяц. При увольнении с 1 марта 2020 года такая сумма будет выплачиваться независимо от среднего заработка на последнем месте работы. В других случаях пособие зависит от стажа работы, причины увольнения и зарплаты.

Один из уволенных с 1 марта родителей сможет дополнительно три месяца (апрель, май, июнь) получать по три тысячи рублей за каждого несовершеннолетнего ребенка. Для назначения пособия нужно встать на учет в центре занятости.

Обновление:

Увеличение размера пособия по уходу за ребенком до полутора лет

Принятым Государственной Думой 22 мая законом предусматривается единый размер пособия по уходу на ребенком для неработающих граждан. Пособие будет выплачиваться на каждого ребенка, вне зависимости от очередности рождения, и составит 6 752 рубля. .

Сезонные работники вправе получить стандартные налоговые вычеты

Сезонные работники могут получить стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 164 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), при условии, что у них отсутствует место основной работы.

Справочно: для целей исчисления подоходного налога местом основной работы признают:

– нанимателей, которым в соответствии с законодательством предоставлено право заключения и прекращения трудового договора и у которых ведется трудовая книжка работника;

– организации, которые в соответствии с законодательством осуществляют обязательное привлечение к труду или трудовой терапии (реабилитации) физических лиц;

– территориальные коллегии адвокатов (для адвокатов, осуществляющих адвокатскую деятельность в юридической консультации) и адвокатские бюро (для адвокатов, являющихся его учредителями (участниками));

– территориальные нотариальные палаты (для нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных конторах) (подп. 2.14 п. 2 ст. 153 НК).

Наниматель обязан заполнить трудовую книжку на каждого работника, работающего свыше 5 дней, в т.ч. поступающего на работу впервые, если работа у данного нанимателя является для работника основной (ст. 50 Трудового кодекса Республики Беларусь и Инструкция о порядке ведения трудовых книжек, утвержденная постановлением Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 16.06.2014 № 40).

Для получения вычета сезонным работникам надо представить в организацию, в которой они работают, соответствующее письменное заявление и трудовую книжку. Если трудовая книжка отсутствует – то письменное заявление с указанием причины ее отсутствия (п. 3 ст. 164 НК).

При соблюдении этих условий организация как налоговый агент вправе применить стандартные налоговые вычеты:

1) в размере 83 руб. в месяц.

Этот вычет установлен подп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК и предоставляется плательщику при условии, что размер полученного им за месяц дохода не превышает 501 руб.

В предельный размер дохода не включаются доходы, которые:

– не облагаются подоходным налогом в соответствии со ст. 153 и 163 НК.

Ситуация 1. Определение налогооблагаемого дохода при наличии льготы

Пиццерия в июле 2016 г. заключила с физическим лицом на 2 месяца договор подряда по доставке пиццы.

Работник представил в бухгалтерию заявление об отсутствии у него места основной работы и предъявил трудовую книжку.

Доход работника за июль 2016 г. составил 480 руб. В этом же месяце наниматель оказал ему материальную помощь в размере 30 руб. (до этого других выплат из числа не облагаемых подоходным налогом согласно подп. 1.19 п. 1 ст. 163 НК ему не производилось). Всего сумма дохода за июль 2016 г. – 510 руб.

Подлежащий налогообложению доход |*| составит 480 руб., поскольку сумма материальной помощи не облагается подоходным налогом (она не является доходом, полученным за трудовую деятельность, и не превысила установленный подп. 1.19 п. 1 ст. 163 НК предельный размер льготы – 99 руб.).

* Порядок определения налоговой базы по подоходному налогу на примере четырех ситуаций

Так как налогооблагаемый доход менее 501 руб., организация при исчислении подоходного налога с дохода работника за июль 2016 г. вправе предоставить ему стандартный налоговый вычет в размере 83 руб.;

– выплачивают (выдают в натуральной форме) физическим лицам в виде вознаграждения одновременно по двум основаниям – за выполнение трудовых обязанностей и в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций, – в размере 99 руб.

Ситуация 2. Стандартные вычеты при одновременной выплате премий по двум основаниям

В гипермаркет в июле 2016 г. на летний период для раскладки товаров по договору подряда принят студент. У него не было и нет места основной работы, и он представил в бухгалтерию соответствующее заявление с указанием причины отсутствия трудовой книжки. Начисленный доход студента за июль 2016 г. – 500 руб. В этом же месяце ему за трудовые результаты и ко дню работников торговли начислена премия – 100 руб. Всего сумма дохода за июль 2016 г. составила 600 руб.

День работников торговли – это профессиональный праздничный день. Он отмечается ежегодно в последнее воскресенье июля (Указ Президента Республики Беларусь от 26.03.1998 № 157 «О государственных праздниках, праздничных днях и памятных датах в Республике Беларусь»).

Премия, приуроченная к этой дате, не подлежит обложению подоходным налогом в размере 99 руб. (организация не является для получателя этой премии местом основной работы) (часть вторая подп. 1.19 п. 1 ст. 163 НК).

Так как облагаемый доход студента за июль 2016 г. не превысил 501 руб. (600 – 99 = 501 руб.), организация может применить стандартный налоговый вычет в размере 83 руб., установленный подп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК.

2) в размере 24 руб. в месяц.

Вычет установлен подп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК и предоставляется плательщику, у которого есть ребенок до 18 лет и (или) иждивенец. Вычет в указанном размере предоставляется на ребенка и (или) каждого иждивенца.

Справочно: вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю, а также родителям, имеющим 2 и более детей в возрасте до 18 лет или такого же возраста детей-инвалидов, данный стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 46 руб. в месяц на каждого такого ребенка и (или) каждого иждивенца |*|;

* Информация о том, какие документы надо представить в бухгалтерию, чтобы получить стандартный вычет при наличии ребенка или иждивенца

3) в размере 117 руб. в месяц.

Ситуация 3. Стандартные вычеты сезонному работнику, имеющему детскую инвалидность, у которого есть ребенок и иждивенец

В организацию по трудовому договору на время выполнения сезонных работ по заготовке веников сроком на 2 месяца в июле 2016 г. принят на работу гражданин в возрасте 17 лет (учащийся средней школы).

У данного гражданина не было и в настоящее время отсутствует место основной работы. Он представил в бухгалтерию заявление с указанием причины отсутствия трудовой книжки, а также:

– удостоверение ребенка-инвалида;

– документы, подтверждающие, что у него есть ребенок 2016 г. рождения, а его супруга находится отпуске по уходу за этим ребенком до достижения им 3 лет.

Данный работник при исчислении подоходного налога имеет право на стандартные налоговые вычеты, установленные:

– в размере 48 руб. (как имеющий ребенка до 18 лет и содержащий иждивенца) (подп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК).

Иждивенцами признают физических лиц, осуществляющих уход за ребенком до достижения им возраста 3 лет, – для супруга (супруги), а при его (ее) отсутствии – для физического лица, в установленном порядке признанного родителем ребенка, из доходов которого по решению суда или распоряжению физического лица удерживаются суммы на содержание данного иждивенца в размере не менее предусмотренного для взыскания алиментов (абз. 2 части второй подп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК);

– в размере 117 руб. (абз. 6 подп. 1.3 п. 1 ст. 164 НК).

Право на такой вычет имеют дети-инвалиды до 18 лет.

При получении доходов от нескольких налоговых агентов, не являющихся для плательщика местом основной работы, стандартные налоговые вычеты предоставляет по выбору плательщика только один налоговый агент либо налоговый орган.

Ситуация 4. Стандартные вычеты при наличии двух мест работы

Студент дневной формы обучения в течение июля 2016 г. одновременно работал в 2 строительных организациях подсобным рабочим по договорам подряда. Его ежемесячный начисленный доход составил в одной организации – 75 руб., а в другой – 250 руб.

У студента не было и нет места основной работы. Он представил в каждую организацию соответствующие заявления с указанием причины отсутствия трудовой книжки.

Так как ежемесячный доход студента в каждой организации не превышает 501 руб., он имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 83 руб. (подп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК). Однако вычет студент получит только в одной организации (по выбору).

Выгоднее получить стандартный налоговый вычет |*| в организации, выплачивающей более высокий доход (250 руб.), поскольку размер этого налогового вычета (83 руб.) превышает начисленный ему доход в другой организации.

* Информация о нарушении применения стандартного налогового вычета, выявленного в ходе налоговой проверки

Размер подоходного налога, исчисленного с дохода, составит:

– в первой организации – 9,75 руб. (75 × 13 % / 100 %);

– во второй организации – 21,71 руб. ((250 – 83) × 13 % / 100 %).

При исчислении подоходного налога с доходов, полученных по договору подряда, необходимо учитывать п. 12 ст. 172 НК

Налоговые агенты должны исчислять и удерживать подоходный налог в порядке, определенном ст. 175 НК, в т.ч. и в отношении доходов, выплачиваемых по договорам подряда и по совместительству.

Налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму подоходного налога непосредственно из доходов плательщика при их фактической выплате. Удержание исчисленной суммы налога производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом плательщику, при фактической выплате указанных денежных средств плательщику либо по его поручению третьим лицам (п. 8 ст. 175 НК).

Удержанные суммы подоходного налога с доходов в виде оплаты труда в расчете за месяц должны быть перечислены в бюджет налоговым агентом не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на эти цели и (или) дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банке на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (п. 9 ст. 175 НК).

В иных случаях налоговые агенты обязаны перечислять в бюджет исчисленные и удержанные суммы подоходного налога не позднее:

– дня, следующего за днем фактического получения плательщиком дохода, – для доходов, выплачиваемых в денежной форме;

– дня, следующего за днем фактического удержания исчисленных сумм подоходного налога с физических лиц, – для доходов, полученных плательщиком в натуральной форме;

– дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода и (или) дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

Ситуация 5. Определение дня исчисления и уплаты подоходного налога

В магазин, торгующий автомобильными запчастями, в июле 2016 г. на летний сезон по договору подряда для доставки товаров приняты студенты. Оплата по договору подряда за июль 2016 г. произведена 15 августа 2016 г. Отдельным студентам доход выплачен перечислением денежных средств на карточки, а другим – из выручки и частично товарами (с их согласия).

Организация как налоговый агент должна:

– при перечислении вознаграждения на карт-счета работников – в этот же день (15 августа 2016 г.) удержать с нее подоходный налог и уплатить в бюджет;

– в иных случаях (когда выплата дохода производится не за счет денежных средств, полученных в банке, а, например, из выручки либо товарами, в т.ч. частично) – перечислить в бюджет исчисленные и удержанные суммы подоходного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения плательщиком дохода (п. 9 ст. 175 НК).

Удержание исчисленной суммы подоходного налога со стоимости товаров должно производиться налоговым агентом за счет денежных средств, выплачиваемых плательщику из выручки, при фактической выплате указанных денежных средств (п. 8 ст. 175 НК).

Применительно к рассматриваемой ситуации организация может перечислить подоходный налог, исчисленный и удержанный с выплаченного дохода (как из выручки в денежной форме, так и в виде товаров), на следующий день после его выплаты – 16 августа 2016 г.

Налоговые агенты, не являющиеся для плательщика местом основной работы, при исчислении подоходного налога должны учитывать, что доходы, выплачиваемые по договорам гражданско-правового характера, включаются в доходы того месяца, в котором они начислены, независимо от того, за какие периоды времени такие суммы выплачиваются (п. 12 ст. 172 НК).

Ситуация 6. Когда организация не вправе применить стандартный вычет

В строительную организацию в июле 2016 г. по договору подряда разнорабочим принят студент. Так как у него не было и нет места основной работы, он представил в бухгалтерию письменное заявление с указанием причины отсутствия трудовой книжки.

По условиям заключенного договора заказчик (строительная организация) обязуется уплатить подрядчику (студенту) 1 200 руб. после окончательной сдачи результатов работы. При этом стоимость первого комплекса работ, который подрядчик обязуется завершить в июле 2016 г., составляет 800 руб., второго (срок завершения – август 2016 г.) – 400 руб.

Строительная организация как налоговый агент должна с учетом положений п. 12 ст. 172 НК включить доходы по договору подряда в доходы того месяца, в котором они начислены, независимо от того, за какие периоды времени такие суммы выплачиваются.

Доходы за июль 2016 г. (800 руб.) включаются в состав доходов августа 2016 г.

Несмотря на то что доход студента за август 2016 г. не превысил 501 руб., он не имеет права на стандартный налоговый вычет, установленный подп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК |*|.

* Правила и особенности предоставления организациями стандартного вычета работникам, имеющим детей-студентов

Организация должна исчислить подоходный налог со всей суммы дохода, начисленной по договору подряда, – 1 200 руб. Сумма налога составит 156 руб. (1 200 × 13 % / 100 %).

Справочно: налоговые агенты, предоставившие стандартные налоговые вычеты плательщикам, для которых они не являются местом основной работы, обязаны направить в налоговый орган по месту своей постановки на учет об этом информацию (п. 11 ст. 175 НК).

Информация представляется в электронном виде ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, в налоговый орган по месту постановки на учет в виде справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц, по форме согласно приложению 3 к постановлению МНС Республики Беларусь от 31.12.2010 № 100 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов с физических лиц».

Если у ребенка выявлены заболевания, травмы, в частности родовые, влекущие серьезные нарушения здоровья и препятствующие нормальной жизнедеятельности, то родители могут оформить ему инвалидность. Статус позволит получить поддержку от государства, помогающую снизить финансовую нагрузку, ведь таким детям необходим постоянный уход, лечение и оздоровление.

Группы инвалидности (1, 2, 3) у детей нет, устанавливается общий статус – ребенок-инвалид. Так как в процессе взросления и проводимого регулярного лечения состояние здоровья несовершеннолетнего может значительно улучшится, то после исполнения ему 18 лет он снова проходит МСЭ. По ее результатам и устанавливают группу инвалидности – 1, 2, 3 – в зависимости от серьезности нарушений или снимают статус и льготы. Подробнее о порядке назначения инвалидности для несовершеннолетних можно узнать из Постановления Правительства РФ от 20 февраля 2006 года (номер 95).

Важно помнить: инвалидность не назначается автоматически на основе тяжелых заболеваний, ее нужно оформлять, как и положенные преференции по налогам, которые начинают применять после подачи заявления льготником.

Если инвалидность установлена и оформлена, то родители и ребенок могут рассчитывать на различные послабления. Например:

Также действуют и другие способы государственной поддержки.

Кроме вышеуказанного, семьи также могут уменьшить налоговую нагрузку. Далее расскажем, платят ли налоги родители детей с инвалидностью.

Граждане могут уменьшить нагрузку на семейный бюджет за счет льгот. Согласно 407 статье НК России, имущество детей-инвалидов не облагается сборами. Платят ли налог на имущество родители в таком случае? Если квартира/дом оформлены на несовершеннолетнего льготника, то платить сбор за недвижимость не придется. Если речь идет о долевом владении, то семья освобождается от имущественной пошлины частично (за долю льготника платить не нужно). Воспользоваться преференцией и не платить за владение:

могут также инвалиды 1, 2 группы и с детства. Стоит отметить, что инвалиды с детства и ребенок-инвалид – не то же самое. С 2014 года категорию «с детства» упразднили. Ранее если ребенок получал инвалидность до совершеннолетия, то после 18 лет он автоматически становился инвалидом с детства и получал много льгот наравне с 1 и 2 группой. Подобный статус сегодня не назначают. После совершеннолетия ребенок-инвалид проходит повторную комиссию МСЭ и получает группу – 1, 2, 3.

Преференции для тех, кто оформил инвалидность до 2014 года и получил статус инвалид с детства, сохраняются.

Нужно ли платить налог на землю, если в семье есть ребенок с инвалидностью? На федеральном уровне таких детей освобождают от уплаты за 600 кв. метров (или 6 соток) земли, если участок находится в их владении. Но в случае, если объект налогообложения больше 6 соток, платить сбор придется (если нет других преференций, например, в регионе проживания). Местные власти могут на свое усмотрение полностью освободить от земельного сбора семьи, воспитывающие особенных детей.

Обратите внимание: использовать преференцию по земельному налогу разрешено на 1 участок, как и по сбору за владение недвижимостью – освобождение или льгота предоставляется на 1 объект каждого вида.

Что касается уплаты транспортного налога для семей с ребенком-инвалидом, то на федеральную преференцию можно рассчитывать, если транспорт не является объектом обложения (пункт 2, ст. 358 НК), а также если есть региональные льготы.

Каждый субъект РФ имеет право самостоятельно устанавливать порядок, размер и категорию получателей льгот по транспортному сбору. Поэтому в одной области семьи не платят автомобильный налог совсем, а в другой имеют скидку или уплачивают сбор в полном размере. Например, в Москве родителей детей с инвалидностью освобождают от пошлины на автомобиль на сто процентов, а вот в Московской области преференции нет. Узнать, есть ли послабления, можно в МФЦ или в ФНС.

Кроме преференций по обязательным налоговым сборам, родители особенных детей имеют право на льготы относительно их трудовой деятельности (согласно ТК РФ):

Отец или мать несовершеннолетнего с ограниченными возможностями также имеют право уйти на заслуженный отдых раньше. Выйти на пенсию на 5 лет раньше может один из родителей, имеющий достаточный страховой стаж: 20 лет для мужчины, 15 – для женщины; с индивидуальным пенсионным коэффициентом не менее 30 баллов; воспитывающий особенного ребенка до 8 лет.

Закон также запрещает работодателям увольнять отца или мать-одиночку, в частности и при сокращении штата. Потеря работы таким гражданином возможна только при закрытии предприятия.

Родители детей с ограниченными физическими возможностями могут оформить вычет на ребенка-инвалида и не уплачивать НДФЛ со своей зарплаты или значительно сократить его размер. Кому положен и как получить налоговый вычет в 2020 году, если вы воспитываете ребенка с инвалидностью – расскажем далее.

Оформить вычет и уменьшить НДФЛ могут не все семьи с особенными детьми. Чтобы воспользоваться правом и снизить налогообложение по зарплате, нужно:

Стандартный налоговый вычет могут оформить не только родители детей с инвалидностью, но и другие граждане. Подробнее о том, кто еще имеет возможность законно уменьшить или не платить НДФЛ, в НК РФ (статья 218).

Сумма налога для работников, воспитывающих здоровых детей и ребенка с инвалидностью, значительно отличается. Если на воспитании инвалид, то работник имеет право на такую преференцию:

Но это еще не все. Кроме указанной суммы, граждане с льготой получают обычный вычет как на здорового ребенка. Если в семье родился 3 малыш с инвалидностью, то работающий родитель уменьшает подоходный не на 12 тысяч рублей, а на 17 800 рублей. Так как на каждого несовершеннолетнего он получает льготы. На здоровых – первого и второго – по 1400 рублей; на инвалида – 12 000 + 3 000 (сумма на третьего и последующего).

Если речь идет о работающей матери или отце, воспитывающих инвалида в одиночку, то размер преференции увеличивается: сумма стандартного вычета удваивается.

Получение вычета не предусматривает финансовых выплат, но таким образом можно уменьшить или вовсе не вносить подоходный налог, тем самым ежемесячно увеличивать размер заработной платы. Рассмотрим на примере:

Коряк С.К. зарабатывает 50 тысяч рублей в месяц до вычета НДФЛ. С этой суммы работодатель каждый месяц вычитает 13 процентов, поэтому на руки сотрудник получает 44 500 рублей. Но если Коряк оформит вычет НДФЛ, так как они с женой воспитывают родного ребенка-инвалида, то порядок исчисления изменится, а зарплата увеличится. Расчет будет произведен таким образом:

50 000 – (12 000 + 1400 так как это первый ребенок) = 36 600. С этой суммы работодатель вычтет 13 процентов, поэтому применив преференцию, Коряк будет получать по 45 242 рубля каждый месяц (пока не исчерпается установленный лимит в 350 тысяч рублей). После применения льготы зарплата Коряка увеличится на 742 рубля.

Обратите внимание: применять стандартный вычет можно по доходу до 350 тысяч рублей за год. Заработанное свыше этой суммы в одном периоде облагается без преференций. В следующем году гражданин вправе снова использовать вычет для уменьшения исчисленного НДФЛ.

Применять вычет для снижения налоговой нагрузки можно до совершеннолетия особенного ребенка. Но если инвалид 1, 2 группы учится очно, является студентом, аспирантом, ординатором и ему еще не исполнилось 24 года (в некоторых регионах 21), то льгота за физлицом сохраняется до завершения учебы или до достижения граничного возраста. Далее вы узнаете, должен ли несовершеннолетний инвалид и его родители платить налоги.

Если мать или отец не работает в связи с тем, что нужно ухаживать за ребенком с инвалидностью, то она/он может оформить пособие – с 1 июля 2019 года базовая выплата увеличена до 10 тысяч рублей. Получать такую выплату может только 1 из родителей/усыновителей после обращение в отделение ПФР. Положены финансовые выплаты и ребенку-инвалиду:

Важно знать: можно получать только один вид выплат. То есть гражданину придется выбирать: или пенсия, или пособие по потере кормильца.

Дети с ограниченными возможностями имеют льготы и при обучении – начиная с дошкольных учреждений и заканчивая высшими учебными заведениями. Например, их зачисляют в дошкольные учреждения в первую очередь, а родителей освобождают от оплаты услуг. Для особенных детей также создают специальные коррекционные группы, классы и т.д., обеспечивают условия для посещения и обучения в неспециализированных школах (если состояние здоровья позволяет учиться в обычных классах).

Ряд преимуществ предоставляют и при желании обучаться в профессионально-технических и в высших учебных заведениях. Дети с инвалидностью могут:

Также льготники имеют еще одно преимущество при поступлении: при наборе одинакового количества баллов с обычными поступающими зачисляют абитуриента с ограниченными возможностями.

Оформить вычет по НДФЛ можно одним из способов:

Важно знать: граждане могут вернуть налоги за 3 облагаемых периода – года. Как это сделать? Нужно обратиться в ФНС, заполнить декларацию 3-НДФЛ, подтвердить уплату налогов и основания для получения преференций, и вам вернут деньги, но только за 3 года – это максимально установленный срок возврата излишне уплаченного.

Оформить преференции по налогам – транспортному, земельному, на недвижимость – можно, обратившись в инспекцию с заявлением и подтверждающими документами. Что нужно будет предоставить:

Льготы предоставляются после подачи заявления. В следующем облагаемом периоде обращаться в инспекцию снова не придется, преференции пролонгируют автоматически, если ситуация не изменится. Что касается оформления вычета НДФЛ через работодателя, то его нужно переоформлять каждый год, пока сохраняется право.

Преференции по налогам помогают значительно уменьшить нагрузку на семейный бюджет, однако не всегда льгота бывает стопроцентной.

Узнать, нет ли долгов по уплате обязательных сборов, проверить информацию и при необходимости сразу оплатить налоги можно онлайн на нашем сервисе в любое время.