Налоговый вычет для инвалида 3 группы

Моя дочь — инвалид 3 группы с детства. Слышала, что с зарплаты инвалидов этой категории не должен удерживаться подоходный налог. Так ли это? Валентина И.

Автору вопроса отвечает Валентина Лещенко, заведующая сектором декларирования доходов и имущества физических лиц инспекции МНС по Слуцкому району:
— Отмечу, что инвалиды 3 группы оплачивают подоходный налог на общих основаниях, как и все граждане, не имеющие группу инвалидности.
В то же время инвалиды 3 группы с детства пользуются льготами по подоходному налогу в виде стандартных налоговых вычетов. Эта норма предусмотрена Особенной частью Налогового кодекса Республики Беларусь, которая вступила в силу с 1.01.2010 г.
Кстати, такую льготу инвалиды 3 группы с детства имели и раньше — она была гарантирована им действовавшим до конца 2009 года Законом «О походном налоге с физических лиц».
Особенная часть Налогового кодекса определяет, что стандартный налоговый вычет предоставляется инвалидам 1, 2 групп независимо от причин инвалидности, инвалидам с детства и детям-инвалидам в возрасте до 18 лет. Работающий инвалид 3 группы с детства пользуется правом на такой вычет в размере 380 тысяч рублей в месяц. Если у него имеется несовершеннолетний ребёнок, то из суммы, подлежащей обложению подоходным налогом, вычитается ещё 75 тысяч рублей.
Помимо этого, если его зарплата не превышает 1 млн. 635 тыс. рублей, то ему, как и всем работающим гражданам, предоставляется налоговый вычет в размере 270 тысяч рублей.
С части зарплаты, оставшейся после всех налоговых вычетов, положенных инвалиду 3 группы с детства, взимается подоходный налог в размере 12 процентов.

Ситуация

В организацию в сентябре 2018 г. на основное место работы принята новая сотрудница. Она воспитывает троих детей – 4, 8, и 12 лет. Помимо этого она является инвалидом с детства.

Данные для расчета

Доходы за сентябрь 2018 г.:

– заработная плата – 420,00 руб.;

– премия за выполнение трудовых обязанностей – 100,00 руб.

Расчет

Шаг 1. Проанализируйте, какие необходимо применить налоговые вычеты при исчислении подоходного налога.

По месту основной работы при наличии оснований работнику предоставляют стандартные налоговые вычеты:

– 102,00 руб. – в случае, если доход работника не превысил 620,00 руб.

Применяем налоговый вычет в размере 102,00 руб., поскольку 520,00 руб.(420,00 руб. + 100,00 руб.) меньше 620,00 руб.;

– 57,00 руб. – родителям, имеющим двоих и более детей до 18 лет, на каждого ребенка в месяц.

У сотрудницы трое несовершеннолетних детей, в отношении которых она имеет право на применение стандартного налогового вычета в размере 57,00 руб. на каждого (всего 171,00 руб.);

– 144,00 руб. в месяц для физических лиц, являющихся инвалидами I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов до 18 лет.

Так как сотрудница – инвалид с детства, организации при исчислении подоходного налога с ее доходов необходимо применить стандартный налоговый вычет в размере 144,00 руб.

Итак, организация при исчислении подоходного налога с доходов сотрудницы за сентябрь 2018 г. предоставляет ей стандартные налоговые вычеты в размере 417,00 руб. (102,00 руб. + 171,00 руб. + 144,00 руб.).

Шаг 2. Определите налоговую базу для подоходного налога:

520,00 руб. – 417,00 руб. = 103,00 руб.

Шаг 3. Рассчитайте сумму подоходного налога:

103,00 руб. × 13 % = 13,39 руб.

Комментарий эксперта

Основанием для применения организацией стандартного налогового вычета для лиц, являющихся инвалидами с детства, является «Пасведчанне iнвалiда», в котором содержатся данные о назначении его владельцу соответствующей группы инвалидности.

Обоснование:

1) ст. 164 Налогового кодекса Республики Беларусь;

2) приложение 10 к Указу Президента Республики Беларусь от 25.01.2018 № 29 «О налогообложении»;

3) п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 25.01.2018 № 29 «О налогообложении».

Оксана Пищик, экономист

Вопрос 1. Льготы инвалидам

Вопрос 2. Льготы инвалидам 2016?

Вопрос 3. Льготы инвалидам 2 группы?

Вопрос 4. Льготы инвалидам 3 группы?

Вопрос 5. Льготы инвалидам 2 группы в 2016?

Вопрос 6. Льготы инвалидам 2 группы в 2016 году?

Вопрос 7. Льготы детям инвалидам?

Вопрос 8. Льготы инвалидам в 2016 году. Последние новости

Вопрос 9. Льготы инвалидам 3 группы в 2016?

Вопрос 10. Льготы инвалидам 1 группы?

Вопрос 11. Льготы инвалидам в Москве?

Вопрос 12. Льготы инвалидам 1 группы?

Вопрос 13. Льготы инвалидам в Москве?

Вопрос 14. Коммунальные льготы инвалидам?

Вопрос 15. Льготы инвалидам по жкх?

Вопрос 16. Льготы для инвалидов в 2016 году?

Вопрос 17. Какие льготы имеют инвалиды?

Вопрос 18. Льготы инвалидам в 2016 году в Москве?

Вопрос 19. Льготы инвалидам 2 группы по оплате ЖКХ?

Вопрос 20. Льготы пенсионерам инвалидам?

Вопрос 21. Льготы инвалидам детства?

Вопрос 22. Какие льготы положены инвалиду?

Вопрос 23. Родитель инвалид льготы?

Вопрос 24. Инвалиды льготы семьям?

Вопрос 25. Льготы инвалидам 1 группы в 2016?

Вопрос 26. Какие льготы у инвалидов?

Вопрос 27. Льготы инвалидам 1 группы в 2016 году?

Вопрос 28. Льготы инвалидам по налогам?

Вопрос 29. Льготы родителям детей инвалидов&

Вопрос 30. Есть ли льготы инвалидам?

Вопрос 31. Льготы ребенку инвалиду в 2016?

Вопрос 32. Льготы инвалидам по оплате коммунальных услуг?

Вопрос 33. Льгота на электроэнергию для инвалидов?

Вопрос 34. Льготы по жкх инвалидам в 2016 году?

Вопрос 35. Льготы инвалидам 2 группы в москве?

Вопрос 36. Льготы детям инвалидам в 2016 году?

Вопрос 37. Льготы инвалиду 3 группы в Москве?

Вопрос 38. Льготы инвалиды электроэнергия москва 2016?

Вопрос 39. Транспортные льготы инвалидам?

Вопрос 40. Льготы инвалидам россии?

Вопрос 41. Коммунальные льготы инвалиду 2 группы?

Вопрос 42. Льготы инвалидам войны?

Вопрос 43. Мосэнергосбыт льготы для инвалидов?

Вопрос 44. Льгот положенных инвалидам 2 группы?

Вопрос 45. Льготы работающим инвалидам?

Вопрос 46. Льготы инвалидам 3 группы по оплате ЖКХ?

Вопрос 47. Льготы положенные инвалидам 2 группы?

Вопрос 48. Какие льготы имеет инвалид 2 группы?

Вопрос 49. Права инвалидов льготы?

Вопрос 50. Какие льготы имеет инвалид 3 группы?

Вопрос 51. Льготы на капремонт инвалидам?

Вопрос 52. Какие льготы положены инвалидам 2 группы?

Вопрос 53. Льгота инвалидам 2 группы по оплате электроэнергии?

Вопрос 54. Льготы на проезд инвалидам?

Вопрос 55. Отмена льгот инвалидам?

Вопрос 56. Отменили льготы инвалидам?

Вопрос 57. Льготы инвалидам Санкт петербург?

Вопрос 58. Льготы инвалидам ветеранам труда?

Вопрос 59. Льготы по капитальному ремонту инвалидам?

Вопрос 60. Размер льгот инвалидам?

Вопрос 61. Льготы инвалидам 3 группы 2015?

Вопрос 62. Ребенок инвалид льготы родителям 2016?

Вопрос 63. Какими льготами пользуются инвалиды?

Вопрос 64. Льготы инвалидам второй группы?

Вопрос 65. Мосэнергосбыт льготы для инвалидов 2 группы?

Вопрос 66. Льготы инвалидам в 2016г?

Вопрос 67. Коммунальные льготы инвалидам 3 группы?

Вопрос 68. Пенсии льготы инвалидам?

Вопрос 69. Льготы инвалидам второй группы?

Вопрос 70. Льготы семьям с детьми инвалидами?

Вопрос 71. Коммунальные льготы инвалидам 3 группы?

Вопрос 72. Льготы инвалидам 2 группы?

Вопрос 73. Какие льготы у инвалидов 2 группы?

Вопрос 74. Льгота ндфл инвалидам?

Вопрос 75. Льготы полагающиеся инвалиду 2 группы?

Вопрос 76. Льготы положенные инвалидам 3 группы?

Вопрос 77. Льготы инвалидам 1 группы по оплате?

Вопрос 78. Инвалид 2 группы. Какие льготы полагаются?

Вопрос 79. Льготы телефон инвалиды?

Вопрос 80. Предоставление льгот инвалидам?

Вопрос 81. Какие льготы у инвалидов 2 группы?

Вопрос 82. Какие льготы у инвалидов 3 группы?

Вопрос 83. Московская область льготы инвалидам?

Вопрос 84. Капитальный ремонт льготы инвалидам 2 группы?

Вопрос 85. Инвалиды на работе льготы?

Вопрос 86. Какие льготы инвалид детства?

Вопрос 87. Какие льготы у инвалида 3 группы?

Вопрос 88. Федеральная льгота инвалидам?

Вопрос 89. Земельные льготы инвалидам?

Вопрос 90. Льготы на жилье инвалидам?

Вопрос 91. Льготы на электроэнергию для инвалидов 2016?

Вопрос 92. Льготы инвалидам РФ?

Вопрос 93. Льготы матерям детей инвалидов?

Вопрос 94. Мосэнерго льготы инвалидам?

Вопрос 95. Какие льготы положены инвалиду 3 группы?

Вопрос 96. 176 фз льготы инвалидам?

Вопрос 97. Инвалиды по общему заболеванию льготы?

Вопрос 98. Какие льготы положены инвалиду 3 группы?

Вопрос 99. Льготы инвалидам по жкх в москве?

Вопрос 100. Льготы пенсионеру инвалиду 2 группы?

Вопрос 101. Отмена льгот инвалидам в 2016?

Вопрос 102. Льготы инвалидам в Ростовской области?

Вопрос 103. Транспортный налог. Льготы для инвалидов?

Вопрос 104. Мосэнергосбыт льготы для инвалидов 2016?

Вопрос 105. Отмена льгот инвалидам в 2016 году?

Вопрос 106. Льготы инвалидам по оплате капитального ремонта?

Вопрос 107. Льгота инвалидам 2 группы по оплате жкх?

Вопрос 108. Льготы инвалидам 2 группы в санкт петербурге?

Вопрос 109. Льгота на электроэнергию для инвалидов в москве?

Вопрос 110. Налоговые льготы для инвалидов?

Вопрос 111. Льготы семьям имеющим инвалидов?

Вопрос 112. Оформление льгот инвалидам?

Вопрос 113. Коммунальные льготы инвалидам 1 группы?

Вопрос 114. Льготы инвалиды 2016 Ростовская область?

Вопрос 115. Перечень льгот инвалидов?

Вопрос 116. Льгота на оплату электроэнергии инвалидам?

Вопрос 117. Льгота инвалидам по подоходному налогу?

Вопрос 118. Льготы на электроэнергию для инвалидов 2 группы?

Вопрос 119. Льготы положенные ребенку инвалиду?

Вопрос 120. Льготы инвалидам 1 группа москва?

Вопрос 121. Льготы семьям имеющим ребенка инвалида?

Вопрос 122. Транспортные льготы инвалидам 2 группы?

Вопрос 123. Льготы при поступлении инвалидам?

Вопрос 124. Фз 176 от 29.06 2015 льготы инвалидам?

Вопрос 125. Какие льготы имеет ребенок инвалид?

Вопрос 126. Льготы инвалидам 3 группы по оплате электроэнергии?

Вопрос 127. Льготы инвалида 3 группы Россия?

Вопрос 128. Инвалиды 2 группы льготы транспортный налог?

Вопрос 129. Льготы родителям детей инвалидов в 2016 году?

Вопрос 130. Какие льготы полагаются инвалиду?

Вопрос 131. Инвалид 3 группы. Какие льготы полагаются?

Вопрос 132. Льгота инвалидам 3 группы по электроэнергии 2016

Вопрос 133. Льготы предоставляемые инвалидам?

Вопрос 134. Как оформить льготы инвалидам?

Вопрос 135. Льготы жку инвалидам?

Вопрос 136. Размер льгот инвалидам 3 группы?

Вопрос 137. Документы на льготы инвалидам?

Вопрос 138. Льготы инвалидам первой группы?

Вопрос 139. Льготы на коммунальные услуги инвалидам 2 группы?

Вопрос 140. Льгота на электроэнергию для инвалидов 3 группы?

Вопрос 141. Какие льготы положены ребенку инвалиду?

Вопрос 142. Льготы инвалидам 2 группы в Ростовской области?

Вопрос 143. Какие льготы имеет инвалид 1 группы?

Вопрос 144. Льготы инвалидам 3 гр?

Вопрос 145. Льготы инвалидам в спб?

Вопрос 146. Льготы за коммунальные услуги инвалидам?

Вопрос 147. Льготы положенные инвалидам 1 группы?

Вопрос 148. Льготы на электричество инвалидам?

Вопрос 149. Льготы инвалидам 1 и 2 группы?

Вопрос 150. Льгота по квартплате инвалидам?

Вопрос 151. Льгота за отопление инвалидам?

Вопрос 152. Мосэнергосбыт льготы инвалидам 3 группы?

Вопрос 153. Льгота на проезд инвалидам 3 группы?

Вопрос 154. Льготы инвалидам третьей группы?

Вопрос 155. Имеют ли льготы инвалиды 2 группы?

Вопрос 156. Льготы инвалидам протезирование?

Вопрос 157. Льготы работающих инвалидов 2?

Вопрос 158. Льготы и пособия инвалидам?

Вопрос 159. Льготы инвалидам 2гр?

Вопрос 160. Льгота по оплате жилья инвалидам?

Вопрос 161. Льготы инвалидам по оплате жкх в москве?

Вопрос 162. Изменение льгот инвалидам в 2016 году?

Вопрос 163. Работающие инвалиды 2 группы льготы?

Вопрос 164. Постановление о льготах инвалидам?

Вопрос 165. Льготы инвалида 2 группы общего заболевания?

Вопрос 166. Какие льготы предоставляются инвалидам?

Вопрос 167. Ребенок инвалид льготы по подоходному налогу?

Вопрос 168. Льготы воспитывающим ребенка инвалида?

Вопрос 169. Какие льготы положены инвалидам 1 группы?

Вопрос 170. Трудовые льготы инвалидам?

Вопрос 171. Льгота на землю инвалидам?

Вопрос 172. Льгота за электроэнергию инвалидам в 2016 году?

Вопрос 173. Льготы инвалидам по коммунальным платежам?

Вопрос 174. Какие льготы работающему инвалиду?

Вопрос 175. Какие льготы у инвалидов 1?

Вопрос 176. Льготы инвалиду 2-й группы?

Вопрос 177. Льготы работнику инвалиду?

Вопрос 178. Какими льготами пользуются инвалиды 3?

Вопрос 179. Льготы на свет инвалидам?

Вопрос 180. Ребенок инвалид льготы пенсия?

Вопрос 181. Какими льготами пользуются инвалиды 3 группы?

Вопрос 182. Льготы родителям имеющим ребенка инвалида?

Вопрос 183. Какие льготы инвалидам 2 группы в россии?

Вопрос 184. Компенсация льгот инвалидам?

Вопрос 185. Имеют ли льготы инвалиды 3 группы?

Вопрос 186. Мосэнергосбыт льготы для инвалидов 3 группы 2016?

Вопрос 187. Льготы инвалидам 2 и 3 группы?

Вопрос 188. Отмена льгот жкх инвалидам?

Вопрос 189. Льготы инвалидам в Краснодарском крае?

Вопрос 190. Мосэнергосбыт льготы для инвалидов 2 группы 2016?

Вопрос 191. Льготы инвалидам 1 гр?

Вопрос 192. Какими льготами пользуется инвалид 2 группы?

Вопрос 193. Льготы для инвалидов 2 группы в России?

Вопрос 194. Льготы детям инвалидам 3 группы?

Вопрос 195. Инвалид 2-ой группы льготы?

Вопрос 196. Крым инвалиды льготы?

Вопрос 197. Льготы по жкх для инвалидов 2 группы?

Вопрос 198. Налог на имущество льготы инвалидам?

Вопрос 199. Льгота на лекарства инвалидам?

Вопрос 200. Льготы по налогам для инвалидов 2 группы?

Вопрос 201. Тула льготы инвалидам?

Вопрос 202. Льготы инвалидам 1 2 3 групп?

Вопрос 203. Льготы на коммунальные услуги инвалидам 3 группы?

Вопрос 204. Москва льготы инвалидам 2 группы жкх?

Вопрос 205. Инвалид 3 группы по общему заболеванию льготы?

Вопрос 206. Льготы на проезд инвалидам 2 группы?

Вопрос 207. Ребенок инвалид льготы на работе?

Вопрос 208. Льготы инвалидам на автомобиль?

Вопрос 209. Постановление правительства о льготах инвалидам?

Вопрос 210. Какие льготы имеет инвалид детства?

Вопрос 211. Закон о льготах для инвалидов?

Вопрос 212. Какая льгота инвалидам 2 группы по электроэнергии?

Вопрос 213. Льготы инвалидам законодательство?

Вопрос 214. Льготы семьям с детьми инвалидами 2016?

Вопрос 215. Где оформить льготы инвалидам?

Вопрос 216. Льготы инвалиду 2 группы в московской области?

Вопрос 217. Льготы инвалиду 2группы?

Вопрос 218. Мосэнерго льготы инвалидам в 2016 году?

Вопрос 219. Льготы на оплату электроэнергии в москве инвалидам?

Вопрос 220. Льготы московским инвалидам 3 группы?

Вопрос 221. Льготы выплаты ребенку инвалиду?

Вопрос 222. Льготы инвалидам по уплате налогов?

Вопрос 223. Инвалид детства льготы родителям?

Вопрос 224. Льгота инвалидам 1 группы по оплате электроэнергии?

Вопрос 225. Льготы проезда инвалидов в транспорте?

Вопрос 226. Инвалиды ленинградская область льготы?

Вопрос 227. Льготы налогообложения инвалидов?

Вопрос 228. Льготы семьям воспитывающих ребенка инвалида?

Вопрос 229. Льготы инвалидам по оплате электричества?

Вопрос 230. Предоставление коммунальных льгот инвалидам?

Вопрос 231. Льготы инвалидам на налог на землю?

Вопрос 232. Как оформить льготы инвалиду 2 группы?

Согласно законодательству РФ (статья 218), стандартный налоговый вычет положен инвалидам 1, 2 и 3 группы. Но оформить его и воспользоваться скидкой при уплате НДФЛ могут только те граждане, которые:

Если инвалид не работает и не вносит НДФЛ, то получить льготу он не сможет.

Обратите внимание: для применения преференции, уменьшающей подоходный сбор, не обязательно быть гражданином РФ. Скидку могут оформить также иностранные граждане, но те, которые официально трудоустроены на территории России, платят налоги и являются резидентами.

Чтобы стать резидентом, гражданину другого государства нужно прожить в РФ не менее 183 дней за 12 месяцев. Наличие или отсутствие гражданства на статус не влияет. То есть гражданин России может потерять резидентство, а лицо из другого государства – получить при соблюдении минимального срока пребывания.

На налоговый вычет могут рассчитывать не все граждане с инвалидностью. Оформить его могут те, кто имеет 1 или 2 группу.

В случае с налоговым вычетом для инвалида 3 группы есть нюансы: уменьшить НДФЛ с помощью льготы могут только работающие инвалиды 3 группы с детства. Если инвалидность получена из-за производственной травмы или болезни во взрослом возрасте, то льгота не положена.

Стандартный налоговый вычет – не единственная преференция, которой могут воспользоваться лица с инвалидностью для уменьшения НДФЛ. Такие граждане, как и все налогоплательщики, также могут оформить:

Однако стоит помнить, что некоторые вычеты суммируются и лимитированы. Например, при обычном лечении (не дорогостоящем) государство возвращает максимум 13 процентов из 120 тысяч. Оформить льготу на любую сумму не получится, есть лимит. Если гражданин потратит 50 тысяч на лечение, 25 тысяч на покупку медикаментов и еще 25 тысяч на обучение, то он сможет получить возврат из 100 тысяч по всем расходам. Но, если он за год потратил 100 тысяч на недорогое лечение, и еще 70 тысяч на свое образование, то возместить получится только из 120 тысяч. Если же физлицо оплатило учебу ребенка (лимит – 50 тысяч на каждого) и лечение 120 000, то возврат можно оформить со 150 тысяч.

Стандартный налоговый вычет в этом случае не суммируется с остальными.

Уменьшить свой НДФЛ могут не только работающие и имеющие инвалидность первой, второй, третьей группы (если статус присвоен с детства), но и граждане, воспитывающие ребенка-инвалида. В таком случае сотрудник может рассчитывать на уменьшение суммы НДФЛ через работодателя на:

Оформить преференцию для уменьшения НДФЛ могут только работающие и уплачивающие подоходный сбор граждане. Но при этом не обязательно работать на компанию. Воспользоваться льготой могут и частные предприниматели, если они вносят НДФЛ со своих доходов.

Получить льготу и уменьшить НДФЛ можно несколькими способами:

Уменьшить сумму подоходного сбора с помощью компании-работодателя можно только в год подачи заявления. После обращения к начальству с документами и подтверждением права на получение преференции льгота применяется сразу или со следующего месяца.

Если срок обращения в компанию упущен, то оформить возврат можно, обратившись в налоговую инспекцию и предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать эту нужно до 30 апреля следующего года. То есть если в 2019 году гражданин Кормик И.П. не заявил о своей льготе, то получить излишне внесенное за этот период он сможет в 2020 через ФНС, если обратится в службу до 30.04.

После обращения в инспекцию деньги сразу не перечислят. В ФНС проводится камеральная проверка, которая может продолжаться до 90 дней. Кроме того, от момента положительного решения до получения денег может пройти еще 30 дней. В итоге возврат излишне уплаченного может занять до 4-х месяцев.

Обратите внимание: срок возврата излишне уплаченного в казну ограничивается тремя годами (согласно статье 78 НК РФ).

Сумма налогового вычета на работающего инвалида 1, 2 или 3 группы (с детства) фиксированная и не зависит от размера зарплаты сотрудника. Граждане с инвалидностью могут получить льготу в размере 500 рублей. Но если причина инвалидности – увечья при несении военной службы, выполнении гражданского долга при ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, на объединении «Маяк» и т.д., то сумма преференции увеличивается до 3 000 рублей. Подробнее о том, кто может получить такую льготу, – в 218 статье НК.

Обратите внимание: гражданин может получить только 1 вычет. Так, если инвалидность 2 группы получена из-за травмы во время военной службы, то человек имеет право на две льготы – 500 рублей и 3000 рублей. Объединить их и получить скидку в 3 500 рублей при уплате пошлины с зарплаты не получится. Выбирается только одна льгота и та, которая больше.

После оформления социального вычета физлицо не получает надбавку к заработной плате в размере 3000 или 500 рублей. Речь идет об уменьшении налогооблагаемой базы на указанную сумму.

Пример:

Карпов В.П. зарабатывает в месяц 40 тысяч рублей до уплаты налога. Из этой суммы нужно вычесть 13 процентов. В итоге на руки он получит 40 000 – 5200 (13 процентов) = 34 800 рублей.

Но если ему положена преференция как бывшему военному и инвалиду 2 группы, то исчисление НДФЛ будет таким:

40 000 – 3 000 = 37 тысяч и с этой суммы исчисляем 13 процентов = 4810 НДФЛ.

Таким образом, Карпов получит на руки не 34 800, а 35 190 и его ежемесячный оклад увеличится на 390 рублей.

Если Карпов имеет право только на обычную льготу по инвалидности (не связанной с военной или указанной в законе деятельностью), то облагаемая база уменьшается на 500 рублей. То есть он будет уплачивать НДФЛ не с 40 000, а с 39500.

Для оформления социального вычета инвалиду 3 группы с детства или 1, 2 группы нужно будет предоставить такие документы:

Список необходимых документов может быть дополнен. Например, если льготу оформляют родители ребенка-инвалида, то потребуется еще свидетельство о рождении/усыновлении, справка о присвоении ребенку группы.

Получение преференций, оформление возвратов возможно только в случае, если нет долгов по налогам – транспортному, имущественному, земельному. Проверить, нет ли просроченных платежей, можно на нашем сайте. Также предлагаем оплатить задолженности онлайн – с помощью банковской карты, не выходя из дома, без регистрации.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 21 марта 2018 г. N 03-04-05/17541

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 04.03.2018 по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Абзацем одиннадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

В случае если установленное абзацами пятым и одиннадцатым ограничение в отношении возраста ребенка-инвалида выполняется, то согласно абзацу восемнадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом указанного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Таким образом, стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 12 000 рублей предоставляется родителю в случае, если ребенок является инвалидом в возрасте до 18 лет. Стандартный налоговый вычет предоставляется до конца того года, в котором ребенок достиг указанного возраста.

Родитель, на обеспечении которого находится ребенок — инвалид III группы по причине инвалидности с детства, являющийся студентом очной формы обучения в возрасте до 24 лет, имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 рублей за каждый месяц налогового периода при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель
директора Департамента
Р.А. СААКЯН