Налоговые периоды

Что такое УСН-налог и как его платят

УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:

  • юрлица заменяют им налоги на прибыль, на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением случаев, когда налогоплательщик выступает налоговым агентом и импортирует товары);
  • ИП при упрощенке не уплачивают НДФЛ, налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС (также за исключением налоговых агентов и импорта).

Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании. Срок подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа совпадают, а для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 25-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:

  • за 1-й квартал — до 25 апреля;
  • за полугодие — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.

Срок уплаты УСН-налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:

  • срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 31 марта следующего за отчетным года;
  • ИП платят налог до 30 апреля года, наступающего за отчетным.

Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.

Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет. То есть сроки уплаты налога при УСН — доходы 2020-2019 не будут ничем отличаться от таких же сроков 2020-2019 для уплаты налога на УСН — доходы минус расходы.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2019 год для работающих в период пандемии налогоплательщиков

Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2020 году определяются следующим образом.

Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2020 будут едиными для юрлица и ИП:

  • 27.04.2020 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2020 года;
  • 27.07.2020 — срок уплаты УСН за полугодие 2020 года;
  • 26.10.2020 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2020 года.

А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2019 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:

  • 31.03.2020 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2019 год для юрлиц;
  • 30.04.2020 — последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2019 для ИП.

Таким образом, сдать отчетность и уплатить налог нужно будет точно в срок.

О том, как заполнить декларацию по УСН за 2019 год и где скачать бланк, читайте в статьях:

  • «Бланк декларации по УСН за 2019 — 2020 годы»;
  • «Как заполнить декларацию по УСН».

Когда платить УСН и сдавать декларацию организациям не работающим в период пандемии коронавируса

Тем, кто в период нерабочих дней (с 30.03.2020 по 11.05.2020) не работал, нужно заплатить УСН в первый рабочий день, а именно 12.05.2020. А вот срок сдачи декларации за 2019 год для таких налогоплательщиков перенесен на 3 месяца. То есть отчитаться можно до 30.06.2020 для юрлиц и до 30.07.2020 — для ИП.

Если в вашем регионе карантин продлен региональными властями и предприятию 12.05.2020 не разрешено работать, то узнайте в этом материале когда платить налоги.

Если же ваше предприятие подпадает в список наиболее пострадавших от коронавируса отраслей, то сроки уплаты УСН-налога за 2019 год перенесены на 6 месяцев, аванса за 1 квартал — на 6 месяцев и аванса за 2 вартал — на 4 месяца.

Суммы налога и авансовых платежей перечисляйте ежемесячно в размере 1/12 не позднее последнего числа месяца. Начинайте с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты с учетом продления (Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409). Например, налог за 2019 год перечисляйте равными частями по 1/12 не позднее 02.11.2020 (т.к. 31.10.2020 — выходной), не позднее 30.11.2020 и так далее до полной уплаты. О мерах господдержки в период пандемии коронавирус разъяснили эксперты КонсультантПлюс:

Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Штрафы и пени за нарушение сроков оплаты УСН-налога

Если срок уплаты УСН-налога или авансовых платежей по нему нарушается, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки оплаты из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени по-прежнему будут считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет станет делаться от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150).

Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис «Калькулятор пеней».

Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Итоги

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ИП и юридических лиц одинаковы, различие возникает только по годовым платежам. Для ИП законодательно срок уплаты налога по итогам года и сдачи декларации по УСН-налогу сдвинут на более поздний срок по сравнению со сроком, установленным для юридических лиц.

См. также наш календарь бухгалтера при УСН на 2020 год.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Налоговый период — это код, который позволяет быстро и безошибочно определить время, за которое сдана отчетная информация. Чиновники предусмотрели индивидуальные обозначения — специальную кодификацию или кодировку. Расскажем, как правильно определять коды при составлении фискальной отчетности.

Для каждого вида фискального отчета чиновники предусмотрели индивидуальную кодификацию. Запомнить все значения сложно. Поэтому бухгалтеры часто путаются, налоговый период 21 — это какой квартал или месяц? В зависимости от вида фискальной декларации один код имеет несколько значений. Но есть такие шифры, которые идентичны для нескольких видов деклараций.

Основное назначение

Для обозначения конкретного отрезка времени, за который была составлена форма фискальной отчетности, предусмотрена специальная кодификация. Шифр представляет собой двузначное число, например, налоговый период: 22, 34, 50.

Такая кодификация является очень удобной группировкой отчетности по времени ее формирования. Например, этот шифр позволяет быстро определить, за какой отрезок времени налогоплательщик произвел расчет и исчислил налог в бюджет.

Для каждого вида или кода налоговой отчетности (КНД) предусмотрен индивидуальный порядок кодификации. Рассмотрим, как определяются шифры по основным видам отчетов в ФНС.

Категория и статус налогоплательщика не имеет значения для определения кодировки. То есть ФНС утверждает шифры индивидуально для каждой формы или бланка отчета, независимо от вида плательщика сборов, взносов и налогов. То есть эту кодировку применяют и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и частные практики, и простые граждане.

Декларация по НДС

Актуальный бланк отчетности по НДС, как и порядок его заполнения, утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Для кодификации используются двузначные числа, в которых первая цифра — 2, а вторая определяет номер квартала в хронологическом порядке. Например, код налогового периода 2 квартал 2020 для декларации по налогу на добавленную стоимость — 22.

А налоговый период 24 — это какой квартал? Для отчетности по налогу на добавленную стоимость этот шифр обозначает 4 квартал. Соответственно, налоговый период 23 — это какой квартал? Это третий квартал отчетного года.

Аналогичные правила установлены для фискальной отчетности, которую приходится сдавать ежеквартально. При заполнении форм отчетности по водному налогу или ЕНВД указывайте аналогичные шифры. К примеру, налоговый период код 24 используйте для 4 квартала.

Налоговый период код 21 — что это в декларации по ЕНВД? Это отчет за первые три месяца года (1 кв.).

Отчеты по прибыли

Кодификация «прибыльной» отчетности несколько отличается от ежеквартальных форм. Так, декларация по прибыли заполняется нарастающим итогом с начала года.

Определяйте шифры следующим образом:

  • за первый квартал указывайте 21;
  • налоговый период код 31 — это отчет за 1 полугодие;
  • налоговый период 33 — это какой квартал? Это не квартал в прибыльной отчетности, это информация за первые 9 месяцев отчетного года;
  • налоговый период код 34 — годовая информация с января по декабрь.

Если компания сдает отчеты по прибыли ежемесячно, то в таком случае применяется совершенно другая кодификация. Например, 35 — это первый месяц года, 36 — второй, 37 — третий и так далее.

Ключевые правила заполнения отчетности по налогу на прибыль регламентированы в приказе ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Налоговый период 50 используется в отчете, если компания находилась в стадии реорганизации или в стадии ликвидации. То есть шифр 50 используйте для отражения последнего фискального срока при реорганизации (ликвидации) организации.

Информация по консолидированной группе

Нередко информация по налогу на прибыль формируется не по одному отдельному субъекту, а сразу по нескольким компаниям или обособленным подразделениям. Такие объединения называют консолидированной группой.

Если отчет в ФНС предоставляет такая консолидированная группа, то в декларации по налогу на прибыль указывается специфическая кодировка:

  1. Значение 13 предусмотрено для обозначения фискальной информации, сформированной за 1 кв. года.
  2. Кодировка 14 — информация предоставлена консолидированной группой налогоплательщиков за первое полугодие.
  3. Обозначение 15 — отчет сформирован группой налогоплательщиков за первые девять месяцев (январь-сентябрь).
  4. Цифры 16 обозначают, что информация в декларации предоставлена за полный финансовый год с января по декабрь по консолидированной группе налогоплательщиков.

Зарплатные отчеты

Отчеты по заработной плате, страховым взносам и удержанным налогам предусматривают индивидуальную кодировку.

Для отчета 6-НДФЛ предусмотрен отдельный отчетный период — код 90, который обозначает год перед реорганизацией и(или) ликвидацией отчитывающейся компании. Аналогичный шифр используйте для составления единого расчета по страховым взносам.

Общие значения для зарплатных отчетов:

  • налоговый период 21 — первые три месяца года: январь, февраль, март;
  • налоговый период 31 — 1 полугодие или первые 6 месяцев нарастающим итогом;
  • шифр 33 — 9 месяцев с начала года;
  • налоговый период 34 (это какой квартал?) — это полный календарный год, или 12 месяцев с января по декабрь.

Стоит отметить, что налоговый отчетный период 34 практически во всех типах отчетных форм в ФНС обозначает полный календарный год (январь-декабрь). Причем статус и категория налогоплательщика не играет никакой роли. То есть шифр обязаны применять и организации (юридические лица), и индивидуальные предприниматели, и простые граждане при составлении декларации 3-НДФЛ и иных форм фискальных отчетов и деклараций. Обратите внимание, что налоговый период 34 в декларации по транспортному налогу, по УСН, единому расчету по страховым взносам и так далее — везде год.

Шифры и коды в платежных поручениях

При подготовке платежных поручений на оплату фискальных обязательств в пользу ФНС используется совершенно другая кодировка. В платежке указывается десятизначный код формата: «ХХ.ХХ.ГГГГ», где ХХ — это буквенное и числовое обозначение временного отрезка, за который налогоплательщик перечисляет транш в государственный бюджет, ГГГГ — это календарный год, за который осуществляется расчет по бюджетным платежам.

Например:

  • ежеквартальные расчеты — «КВ.0Х.2020». Оплата НДС за 3 квартал — «КВ.03.2020»;
  • ежемесячный платеж, например, за сентябрь, обозначается «МС.09.2020»;
  • оплата полугодовая: «ПЛ.01.2020» — за первое полугодие и «ПЛ.02.2020» — за второе;
  • оплата по итогам календарного года обозначается «ГД.00.2020».

Таблица кодировок

Как мы отметили выше, запомнить кодировки по каждой форме и виду фискальных деклараций и прочей отчетности довольно сложно. Ошибка при заполнении бланка может обойтись предприятию дорого. К примеру, бухгалтер укажет неверный код в отчете, следовательно, налоговики не зачтут сданные сведения и выставят штраф за несвоевременное предоставление информации.

Чтобы исключить ошибки при заполнении бланков и форм в ФНС, используйте профессиональную памятку, в которой представлены все актуальные кодировки по видам фискальных форм.

Порядок уплаты ЕСВ определен ч. 8 ст. 9 Закона № 2464 и разд. IV Инструкции № 449. Так, страхователи-работодатели обязаны уплачивать ЕСВ в части начислений при каждой выплате заработной платы (дохода), на суммы которой начисляется ЕСВ, одновременно с выдачей указанных сумм ( абзац второй ч. 8 ст. 9 Закона № 2464 и разд. IV Инструкции № 449. Так, страхователи-работодатели обязаны уплачивать ЕСВ в части начислений при каждой выплате заработной платы (дохода), на суммы которой начисляется ЕСВ, одновременно с выдачей указанных сумм ( абзац второй ч. 8 ст. 9 Закона № 2464 и п.п. 7 п. 3 разд. IV Инструкции № 449).

Исключение составляют случаи, когда:

1) ЕСВ, начисленный на указанные выплаты, уже уплачен не позднее 20-го (для горных предприятий — 28-го) числа месяца, следующего за базовым отчетным периодом;

2) по результатам сверки плательщика с ГНИ за плательщиком признали переплату по ЕСВ, размер которой превышает сумму ЕСВ, подлежащую уплате, или равна ей.

Сроки уплаты ЕСВ в части удержаний установлены в п.п. 2 п. 4 и п.п. 6 п. 3 разд. IV Инструкции № 449. Так, суммы ЕСВ в части удержаний уплачивают не позднее 20-го (горные предприятия — 28-го) числа месяца, следующего за отчетным. То есть авансовые платежи при каждой выплате дохода делать не нужно.

В случае, когда предельный срок уплаты ЕСВ приходится на выходной или праздничный день,

последним днем уплаты взноса считается первый рабочий день, следующий за выходным или праздничным днем ( п. 11 разд. IV Инструкции № 449)

Например, в июне 2015 года 20-е число приходится на выходной день — субботу. Поэтому предельный срок уплаты ЕСВ в части удержаний с дохода, начисленного за май, был 22 июня 2015 года.

Важно! Срок перечисления ЕСВ нужно соблюдать и в случае несвоевременной выплаты заработной платы (дохода). То есть если вы начислили, но не выплатили зарплату, больничные, декретные или вознаграждение по гражданско-правовому договору, придется уплатить ЕСВ (как в части начислений, так и в части удержаний) не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода (для горных предприятий — не позднее 28-го числа). Это следует из положений абзаца первого ч. 8 ст. 9 Закона № 2464 и п.п. 6 п. 3 разд. IV Инструкции № 449.

Теперь о сроках уплаты НДФЛ. Они установлены ст. 168 НКУ. Так, НДФЛ перечисляют:

— одновременно с выплатой дохода — если выплата производится наличными, снятыми со счета в банке, или путем перечисления на банковский счет физического лица ( п.п. 168.1.2 НКУ);

— в течение банковского дня, следующего за днем начисления (выплаты, предоставления) дохода, — если выплата производится в натуральной форме или наличными из кассы налогового агента ( п.п. 168.1.4 НКУ);

Уплатить ВС налоговый агент — работодатель обязан с соблюдением тех же сроков, которые установлены для НДФЛ ( п.п. 1.4 п. 161 подразд. 10 разд. ХХ НКУ).

Внимание! В отличие от ЕСВ, сроки перечисления НДФЛ и ВС не переносятся, если предельный срок их уплаты приходится на выходной или праздничный день. Эти платежи нужно сделать накануне праздников (выходных).

Обобщим информацию о сроках уплаты ЕСВ, НДФЛ и ВС в таблице на с. 74.

Сроки уплаты ЕСВ, НДФЛ и ВС работодателем

Вид выплаты

НДФЛ, ВС

ЕСВ

начисления

удержания

Денежные средства для выплаты получены в банке или перечислены на банковский счет работника

Аванс (зарплата за первую половину месяца, отпускные за следующий месяц)

Одновременно с получением денежных средств в банке (перечислением средств с банковского счета)

( п.п. 168.1.2 НКУ)

Одновременно с получением денежных средств в банке (перечислением средств с банковского счета)

( абзац второй ч. 8
ст. 9 Закона № 2464, п.п. 7 п. 3 разд. IV Инструкции № 449)

Не позднее 20-го (28-го — для горных предприятий) числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода* ( абзац первый ч. 8 ст. 9 Закона № 2464, п.п. 6 п. 3, п.п. 2 п. 4 разд. IV Инструкции № 449)

Зарплата (доход) за вторую половину месяца

Выплата дохода из выручки

Аванс (зарплата за первую половину месяца, отпускные за следующий месяц)

В течение банковского дня, следующего за днем выплаты

( п.п. 168.1.4 НКУ)

В день выплаты дохода

( абзац второй ч. 8
ст. 9 Закона № 2464, п.п. 7 п. 3 разд. IV Инструкции № 449)

Не позднее 20-го (28-го — для горных предприятий) числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода* ( абзац первый ч. 8 ст. 9 Закона № 2464, п.п. 6 п. 3, п.п. 2 п. 4 разд. IV Инструкции № 449)

Зарплата (доход) за вторую половину месяца

Доход начислен, но не выплачен

Невыплаченный доход

В течение
30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, в котором начислен невыплаченный доход

( п.п. 49.18.1, п. 57.1 и п.п. 168.1.5 НКУ)

Не позднее 20-го (28-го — для горных предприятий) числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода* ( абзац первый ч. 8 ст. 9 Закона № 2464, п.п. 6 п. 3 разд. IV Инструкции № 449)

Не позднее 20-го (28-го — для горных предприятий) числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода* ( абзац первый ч. 8 ст. 9 Закона № 2464, п.п. 6 п. 3, п.п. 2 п. 4 разд. IV Инструкции № 449)

* В случае если последний день срока уплаты ЕСВ приходится на выходной или праздничный день, последним днем срока уплаты ЕСВ считается первый рабочий день, следующий за выходным или праздничным ( п. 11 разд. IV Инструкции № 449).

«ПУТИНСКИЕ КАНИКУЛЫ»: ЗА ЧЕЙ СЧЕТ БАНКЕТ

Обращение президента РФ Владимира Путина вчера ждали с тревожными опасениями: казалось вполне вероятным, что он по примеру ряда других стран введет чрезвычайное положение, а то и сразу войска в города и т. д. К такому располагали события последних дней. Вместо этого глава государства постарался, напротив, разрядить обстановку. Максимально спокойным, медленным голосом он выдавал самый дефицитный сейчас товар — хорошие новости.

При этом Владимир Владимирович не стал занижать масштаб угрозы. «Благодаря заранее принятым мерам нам в целом удается пока сдерживать и широкое, и стремительное распространение болезни. Но мы с вами должны понимать, что Россия просто даже в силу своего географического положения не может отгородиться от угрозы», — отметил Путин. Он пояснил: «Рядом с нашими границами находятся государства, уже серьезно пораженные эпидемией, и полностью заблокировать ее проникновение в нашу страну объективно невозможно». «Во многих странах продолжает нарастать число заболевших. Под ударом оказалась вся мировая экономика. Уже сейчас прогнозируется ее спад», — констатировал президент.

И первая антикризисная мера, безусловно, понравится народным массам. Не комендантский час, не карантин, а «нерабочая неделя». Выходными окажутся целых 9 дней — с субботы, 28 марта, по воскресенье, 5 апреля. «Крайне важно предотвратить угрозу быстрого распространения болезни, поэтому объявляю следующую неделю нерабочей с сохранением заработной платы, — сказал Путин. — Длинные выходные предусмотрены, чтобы снизить скорость распространения болезни. Обращаюсь ко всем гражданам страны: давайте не будем поступать, полагаясь на наш русский «авось»». Вскоре появился и официальный указ, в котором обозначен перечень исключений — непрерывно действующие организации; медицинские и аптечные организации; организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости; организации, выполняющие неотложные работы в условиях чрезвычайных обстоятельств, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия населения; организации, осуществляющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы. По крайней мере частично продолжат работу чиновники всех уровней и СМИ.

«Путинские каникулы» вызвали противоречивые оценки. Во-первых, недели может оказаться недостаточно, ведь медики, исходя из инкубационного периода нового коронавируса, рекомендуют 14-дневный карантин. Во-вторых, где гарантия, что люди в эти дни будут сидеть дома? Конечно, месседж Путин дал: «Все рекомендации необходимо обязательно соблюдать. Надо поберечь и себя, и своих близких, проявить дисциплину и ответственность. И, поверьте, самое безопасное сейчас — побыть дома». Но высока вероятность, что непослушные граждане поедут шумными компаниями на шашлыки. Впрочем, не исключено, что хорошие новости от Владимира Владимировича будут дополнены «плохими», ограничительными — от правительства и губернаторов. Так, мэр Москвы Сергей Собянин сразу после президентского обращения распорядился закрыть все кафе, рестораны и парки.

Где гарантия, что люди в эти дни будут сидеть дома? Фото: Сергей Бобылев / Фотохроника ТАСС

В-третьих, получается, что весь банкет за счет бизнеса, который и так на последнем издыхании. «По сохранению заработной платы в бюджетных учреждениях понятно — все будет регулироваться через госбюджет, но вот частный бизнес обязать по закону сохранять зарплату невозможно. Это очень спорный момент: президент дал команду — и будут административный ресурс подключать? То есть «не хочешь по-хорошему, будет по-плохому»? — недоумевает казанский адвокат Ленар Гайфутдинов. — Найдут, конечно, до чего докопаться, будут пристальнее смотреть за организациями, сделают так, чтобы руководителю было выгодно рассчитаться с работниками, чем платить какие-то штрафы». Не исключено, что вскоре появятся призывы, например, отменить по такому случаю схожие по продолжительности январские каникулы. Впрочем, до них многие бизнесы попросту не доживут. При этом в Великобритании правительство взялось компенсировать 80% от зарплат работников организаций, простаивающих из-за карантина.

В-четвертых, как будет контролироваться поведение освободившихся граждан, также пока непонятно. Начнут ли штрафовать работодателей, которые решат пренебречь указом и вывести людей на работу? И станет ли власть возражать, если рабочий день будет организован по «удаленке»? Пока непонятно. Выходной — это не карантин, жесткой ответственности за нарушение нет, разве что работники могут попросить сверхурочные. Однако юристы все-таки допускают лазейки для контролирующих органов. «Например, можно привлечь по статье о халатности — руководитель неумышленно вовремя не принял мер, чтобы исполнить указ президента, и его работники кого-то потом заразили. А если руководитель умышленно не исполнял требования, то к халатности добавится и нарушение санэпидемправил», — размышляет Эдуард Ахметшин, руководитель уголовной практики коллегии адвокатов «Шаймарданов, Ялилов и Сабитов».

«Выплаты к 75-летию Великой Победы ветеранам и труженикам тыла в 75 тысяч и 50 тысяч рублей соответственно должны быть осуществлены до майских праздников, раньше обычного — уже в апреле» Фото: «БИЗНЕС Online»

ПОМОЩЬ ЛЮДЯМ: И ЭТО ВСЕ?

Меры поддержки простым людям оказались откровенно скромными, если не сказать мизерными. Ничем сравнимым с $1 тыс., которые Дональд Трамп пообещал раздать каждому гражданину США, не пахнет.

Первый «подарок» — не деньги даже, а избавление от бюрократии. «Все социальные пособия и льготы, которые полагаются гражданам, в течение ближайших 6 месяцев должны продлеваться автоматически, без предоставления каких-либо дополнительных справок и хождений по инстанциям», — сказал президент. В качестве примера он привел ситуацию с семьей, имеющей право на льготы по ЖКХ: «Ей не надо будет регулярно подтверждать уровень своих доходов, чтобы получать такую поддержку». Очевидно, что цель указания — разгрузить учреждения от наплыва посетителей, чтобы не создавать массовые скопления в пенсионном фонде, МФЦ и местных социальных службах в небезопасной эпидемической обстановке.

Ветераны уже обещанные подарки к юбилею получат раньше заветной даты. «Выплаты к 75-летию Великой Победы ветеранам и труженикам тыла в 75 тысяч и 50 тысяч рублей соответственно должны быть осуществлены до майских праздников, раньше обычного — уже в апреле», — заявил Путин.

Новая мера — семьи, имеющие право на выплаты из материнского капитала, три месяца будут дополнительно получать по 5 тыс. рублей на каждого ребенка не старше трех лет. В Татарстане на конец прошлого года такие выплаты получали 9 798 семей, то есть цена озвученной меры не сильно превысит 150 млн рублей. Запланированные ранее выплаты для детей от 3 до 7 лет Путин поручил начать не в июле, а на месяц раньше — уже в июне.

Семьи, имеющие право на выплаты из материнского капитала, три месяца будут дополнительно получать по 5 тыс. рублей на каждого ребенка не старше трех лет Фото: kzn.ru

Поддержат и заболевших: нормы выплат по листку нетрудоспособности планируется довести до уровня не менее одного минимального размера оплаты труда (МРОТ) в месяц — такая мера может действовать до конца года. Сейчас оплата по больничному зависит от стажа работника и его зарплаты, в результате выплаты для молодых сотрудников могут быть низкими. «Это, конечно, несправедливо», — отметил Путин. Впрочем, нельзя сказать, что речь идет об астрономических суммах. МРОТ в России на 2020 год составляет 12 130 рублей. Таким образом, оплата по больничному в течение стандартного 14-дневного карантина должна составить не менее 5,66 тыс. рублей (около 400 рублей в день).

До уровня МРОТ поднимут и пособия по безработице — с нынешних 8 тыс. до тех же 12 130 рублей.

Наконец, Путин предложил ввести каникулы по потребительским и ипотечным кредитам. «Если человек попал в сложную жизненную ситуацию, а именно: его месячный доход резко сократился — более чем на 30 процентов, у него должно быть право временно приостановить обслуживание своего долга и пролонгировать его. Разумеется, без всяких штрафных санкций», — сказал президент. Он также попросил ЦБ рассмотреть возможность пролонгации кредитов и для индивидуальных предпринимателей. Впрочем, норма о каникулах для ипотечников уже давно оформлена в виде закона, а по потребительским банки и сами начали запускать программы реструктуризации. Кроме того, опять-таки не очень понятно, будет ли кто-то компенсировать кредиторам потери.

«Если предприятие работает с НДС, это основной налог, если его не будут отменять или переносить, какая радость бизнесу от того, что 10 процентов налогов сократят? Конечно, это поддержка, но мизерная и несущественная» Фото: © Григорий Сысоев, РИА «Новости»

Бизнесу — снижение взносов и отсрочка налогов

Гораздо солиднее выглядит пакет помощи малому и среднему бизнесу (о крупном речи не шло вообще).

Главный пряник — беспрецедентное, главное, не временное, а постоянное снижение ставки страховых взносов из фонда оплаты труда — с 30% до 15%. С одной оговоркой — оно касается только части дохода выше уровня МРОТ. «Если же зарплата будет на уровне МРОТ или почему-то даже ниже, то ставка останется прежней — 30 процентов», — уточнил президент. Потери фондов от снижения ставки могут составить 300–400 млрд рублей в год, оценила для РБК главный экономист Альфа-Банка Наталия Орлова. Инициатива по снижению взносов была воспринята рядом предпринимателей на ура. Впрочем, есть и скептики. «И так некоторые малые предприятия платят серую зарплату, а когда кругом идет обвал экономики, жизнь остановилась, эти 15 процентов ничего не решат. Многие предприятия на грани разорения — у них объемы упали не на 10–20 процентов, а на 60–80», — говорит Фарид Сафин, председатель ассоциации МСБ по РТ, гендиректор АО «Ваш быт».

Вторая поблажка — это отсрочка по всем налогам, за исключением НДС, на ближайшие 6 месяцев, а для микропредприятий, кроме такой отсрочки по налогам, еще и отсрочка по страховым взносам в социальные фонды. И вот здесь мнение предприятий таково: экономия на этих налогах мизерная, а спустя 6 месяцев платить всем скопом. Лучше отдавать хоть понемногу, но регулярно, сошлись во мнении опрошенные нами бизнесмены. Освобождение от налога на прибыль и вовсе выглядит издевательски — в кризис ее и так нет. «Если предприятие работает с НДС, это основной налог, если его не будут отменять или переносить, какая радость бизнесу от того, что 10 процентов налогов сократят? Конечно, это поддержка, но мизерная и несущественная, — говорит Сафин. — Любая отсрочка налоговых платежей — ни о чем. За полгода налоги накопятся огромным валом. И откуда предпринимателю, который и так находится на грани разорения, брать деньги и закрывать налоги? Если бы сказали, что отменяют на данный период — на два-три месяца, тогда бы можно было говорить, что это поддержка».

Наконец, по мысли Путина, малые, средние, а также микропредприятия, оказавшиеся в сложной ситуации, должны получить отсрочку по выплате банковских кредитов на полгода. И пожалуй, наиболее спорная мера — мораторий на банкротства таких должников в течение 6 месяцев. Как отмечают опрошенные нами юристы, это может породить злоупотребления. По сути, должник может отказаться платить всем контрагентам, даже имея такую возможность, и кредиторам сложно будет что-то сделать. Кроме того, за полгода должник может запросто спрятать активы.

Непонятен пока и перечень отраслей, которые власти считают пострадавшими. Пока что есть только «список Сбербанка», который пообещал отсрочки представителям 8 отраслей: транспорт, гостиничная и торговая недвижимость, сфера услуг, производство строительных материалов, розничная и оптовая торговля товарами выборочного спроса, образование, спорт, деятельность учреждений культуры и искусства.

В целом пакет предложенных Путиным мер выглядит более чем скромно, особенно на фоне гигантских объемов помощи, которые принимают западные страны Фото: kremlin.ru

С кого срежут жирок

Чтобы кому-то денег дать, нужно у кого-то их забрать. Источники финансирования президент также определил четко, мастерски сыграв на неприязни к богатым. Раскулаченными, в частности, оказались владельцы банковских вкладов свыше 1 млн рублей, чьи банковские проценты (только проценты, подчеркнул глава государства) обложат налогом в 13%. До сих пор такой доход налогом не облагался. «Подчеркну: такая мера затронет лишь порядка 1 процента вкладчиков», — отметил Путин.

Вторая, наиболее «жирная» категория — это перечисляющие деньги за рубеж, проще говоря, богачи, уводящие доходы в офшоры. Сейчас такие транши при помощи хитроумных схем могут облагаться лишь 2-процентным налогом, что, по мнению президента, несправедливо. Теперь с них будут брать 15% подоходного налога.

Проблема может возникнуть с двойным налогообложением с рядом стран. Но тут Путин дал жесткое указание решить вопрос, а если вторая сторона не соглашается на российские условия, попросту разорвать отношения в одностороннем порядке. Владимир Владимирович указал, что прежде всего речь идет о странах, куда финансовые потоки текут налаженным ручьем, то есть, видимо, о Кипре, Люксембурге, Нидерландах, Ирландии, а, к примеру, с Виргинскими островами соглашения и так нет, и дивиденды уже сейчас облагаются по полной ставке в 15%.

Кстати, по подсчетам Орловой, эти две меры полностью компенсируют выпадающие доходы от снижения страховых взносов — порядка 100 млрд рублей принесет подоходный налог на процентные доходы по банковским депозитам, а около 200–300 млрд рублей — налог на дивиденды с зарубежных счетов. «Для бюджета эффект будет сбалансирован», — полагает она.

***

В целом пакет предложенных Путиным мер выглядит более чем скромно, особенно на фоне гигантских объемов помощи, которые принимают западные страны. Ровно в день обращения президента РФ в США согласовали правительственный комплекс мер по поддержке экономики на $2 трлн, в Германии уже объявлен пакет мер на $500 миллиардов. Только один пример: в Великобритании малому и среднему бизнесу, вынужденно сократившему свою деятельность в период карантина, обещают компенсацию и процентов, и тела по кредитам в первые 12 месяцев. Сумма кредита может составлять до 5 млн фунтов. Нашему бизнесу такого не видать, кажется, никогда. По сути, предпринимателям дан сигнал — мы сделаем вид, что поможем, но рассчитывать вы можете только на себя.

«Распространение коронавируса набирает обороты, риски высоки. Путин об этом и сказал. Но я отметил такое сдержанное и реалистичное настроение, не то что «мы все сейчас поборем коронавирус» Фото: Сергей Елагин

«Тональность правильная, доверительная, спокойная»

«БИЗНЕС Online» собрал экспертные оценки плана Путина по борьбе с кризисом и коронавирусом.

Евгений Минченко — президент «Минченко консалтинг»:

— Распространение коронавируса набирает обороты, риски высоки. Путин об этом и сказал. Но я отметил такое сдержанное и реалистичное настроение, не то что «мы все сейчас поборем коронавирус». Поэтому нужно принимать экстракардинальные меры, в том числе пойти на такое политически непростое решение, как перенос голосования по поправкам к Конституции.

Меры спокойные, если сравнивать с другими странами, которые столкнулись с этой проблемой. Объем поддержки бизнеса, наверное, несколько более скромный, чем в США, но в то же время достаточно значительный.

Если тема дополнительного налогового обложения по выводу денег в офшорах понятна, то вопрос дополнительного обложения вкладов в банках, на мой взгляд, спорный. Допустим, у человека лежал тот же самый миллион под 5 процентов годовых в рублях — на обесценивании национальной валюты гражданин уже потерял больше, чем приобрел от наличия этого депозита, а ему говорят: «Ты еще 13 процентов заплати». Данная мера несколько выбивает с точки зрения логики.

Малый и средний бизнес же сейчас в катастрофическом положении, особенно то, что связано с развлечениями, туризмом, общественным питанием. Там не то что каникулы, вообще от всех налогов надо освобождать — так и делают в целом ряде стран.

Тональность же выступления в целом выдержанная, правильная, доверительная, спокойная. Меры пока не экстраординарные, это нагрузка на бюджет, но не сверхнагрузка.

Рамиль Мифтахов — президент ассоциации турагентств РТ:

— Путин сказал, что по страховым взносам ставка снизится с 30 до 15 процентов. Это уменьшает налоговую базу выплаты зарплат сотрудникам. Подобное дает определенный плюс, но несущественный. Однако в целом по туристической отрасли стоит вопрос закредитованности туристических компаний, а татарстанские организации не в кредитах, поэтому отсрочка по последним для нас особой роли не играет.

Могли бы вообще освободить бизнес от налоговой нагрузки. Кроме этих мер для бизнеса больше ничего не прозвучало. Кроме того, мы говорим о защите сотрудников, но не о защите с точки зрения бизнеса. Глобального положительного эффекта во всем этом для нас я не вижу.

Что касается недельного отпуска для россиян, возникает вопрос: за чей счет? Кроме того, у данной истории есть две стороны. Куда пойдут россияне в неделю глобального отпуска? Если они будут сидеть дома как на карантине — это я понимаю. Но, если народ по стране станет неделю тусить по городу, будет максимальная движуха, это окажется негативным фактором. Есть риск еще большего числа заражений и превращения в переносчиков вируса. Я вижу больше негатива в этом. Если бы Путин сказал неделю сидеть дома и никуда не выходить, с понедельника объявил недельный карантин, тогда это логично. Недельный отдых сработает, только если все станут сидеть на карантине. А если нет, то мы столкнемся с неприятными последствиями. Я своим сотрудникам сказал сидеть дома и никуда не выходить.

Светлана Галеева — начальник отдела налогового консалтинга фирмы «Аудит ТД»:

— Хорошо, вот президент объявил об отсрочке по уплате налогов, за исключением НДС, на полгода для средних и малых предприятий, но ведь про сдачу отчетности никто ничего не сказал. Нам уже надо отчитываться по налогам на прибыль, имущество организации, готовить годовую бухгалтерскую отчетность, декларацию по УСН, но мы со следующей недели идем на выходные. Если мне водитель не довез документы или менеджеры их не подготовили, как быть? Бухгалтер должен костьми лечь? Ведь все делается, чтобы люди не заболели, а после такой работы бухгалтеров не жалко?

Конечно, китайцы за неделю больницу построили. И за два дня бухгалтеры и аудиторы теоретически могут подготовить документы для сдачи, но где брать первичную налоговую документацию в этот период? Вопросов больше, чем ответов.

И речь нужно вести не только об отсрочке, но и о сокращении налогов. Посмотрите: рынки пустые, коммерсанты прибыли не получают, зарплаты начислять не из чего. Конечно, все это должны были прописать и, видимо, пропишут задним числом. Но почему заранее не могли продумать данный вопрос?

Альмир Михеев — гендиректор ООО «ИВЦ «Анатомика», депутат Госсовета РТ, член «Справедливой России»:

— Мне кажется спорным решение о 7-дневных выходных. Они никак не заставят людей сидеть дома. Трудиться-то ведь могли бы из дома. Наверное, нужно было перевести людей на удаленную работу, но никак не дать выходные дни — это же абсурдно. Все привыкли отдыхать, и я понимаю, что сейчас температура повышается на улице. Как бы люди не пошли гулять… В плане работы они хотя бы чем-то были бы заняты. Надо все-таки людей изолировать, а не просто дать им отдыхать. Можно было бы изолировать — и неделя оказалась бы рабочей.

В тех условиях, в которых мы сейчас находимся, любая помощь — уже хорошо, потому что мы видим, что у всех падает спрос, он в будущем, скорее всего, не компенсируется. Непонятно, как возместить потери тех же самых ресторанов. Люди же не пойдут, когда все это закончится, в 3 раза больше есть не будут. Потому действительно данные меры хорошо помогут бизнесу. Но того, что нас ждут тяжелые времена, следовало ожидать. Даже если сейчас настанет трудный период, я думаю, мы переживем.

Про каникулы по кредитам. Кредиты — это же у частных банков. Проблемы возникнут в целом у коммерческих структур, а банкам, как мы видим, при любом кредите оказывается какое-то содействие. Я думаю, что и в данном случае из каких-то резервных фондов государство окажет поддержку. Крупные банки останутся на плаву, безусловно. Налог на банковские проценты — это правильно и разумно, было бы хорошо одновременно с подобным дать какие-то налоговые льготы для доходов от инвестиций в ценные бумаги российских эмитентов. Подобное поддержало бы рынок ценных бумаг.

Пониженная ставка соцвзносов, безусловно, меняет дело. Существующая система соцвзносов хоть и заслуженно критикуется, но к ней бизнес уже привык. Такой большой объем выпадающих поступлений ни один фонд не выдержит, а значит, в скором времени нас опять ждет пересмотр ставок, но теперь уже в бóльшую сторону. Вот эти «американские горки» — самое плохое, что есть в отношении власти к бизнесу в нашей стране. На мой взгляд, было бы разумнее на ближайшие 6 месяцев совсем отменить соцвзносы и декларировать постепенное их снижение после окончания эпидемии.

Безусловно, бюджет все выдержит. Я думаю, что обязательства будут исполняться. Мы прекрасно понимаем, что у государства денег много, но их тратят на какие-то не очень, с нашей точки зрения, нужные проекты, такие как «Сила Сибири», допустим. Значит, и на граждан хватит.

Сергей Маркелов — политтехнолог:

— 95 процентов обращения было посвящено экономике. И только два политических вопроса: что голосование по поправкам в Конституцию уходит в неизвестность и что надо сплотиться, «пока мы едины, мы непобедимы».

Подавляющая часть граждан, которая, по мнению команды президента, больше всего страдает от бизнеса, должны быть защищены. То есть патернализм в чистом виде.

Если бы он все это только обозначил, то сразу после обращения интернет был бы переполнен вопросом о том, откуда возьмутся деньги. Поэтому тот экономист, который готовил обращение, грамотно поступил, дав в конце источник, объяснив, откуда появятся деньги, «коронавирусный» бюджет: от людей со сверхдоходами, когда с 2 до 15 процентов подняли обложение денег, переводящихся в офшоры.

Все очень спокойно, без пафоса, без нагнетания, что мы в кольце врагов и так далее, что заманчиво было бы сделать. Или похвастаться тем, что мы справляемся лучше, чем другие. То есть не было заявления, что мы крутые, а кто-то там нет. Вместо того хорошо сказано, что у нас самые большие границы, соответственно, вирус не остановим. Аккуратно отмечено, что распространение эпидемии объективно невозможно остановить.