Налоги в 2012 году

Отменяется ли квартальная бухгалтерская отчетность с 2013 года? На что бухгалтерам нужно обратить особое внимание при подготовке к годовой отчетности за 2012 год? Что важно знать при формировании учетной политики на следующий год? Какие квалификационные требования устанавливаются для бухгалтеров? Как избежать трудностей при классификации расходов будущих периодов? На эти и другие вопросы отвечает известный эксперт и автор книги «Годовой отчет 2012» В.И. Мещеряков.

Перед тем как начать работу над книгой «Годовой отчет 2012», эксперты собрались в редакции журнала «Практическая бухгалтерия» за круглым столом, где провели экспертизу всех изменений и определили, о чем нельзя забыть в новой книге. Руководил заседанием этого круглого стола Владимир Иванович Мещеряков. Особенно волновал специалистов переход на новый закон о бухгалтерском учете. О чем шел разговор?

Мещеряков В.И.: Отчетный 2012 год проходит в условиях подготовки компаний к работе по новому федеральному закону о бухгалтерском учете. Кроме того, на территории России официально введены МСФО. И если сравнивать этот год с предшествующими, то названные нововведения по масштабу не имеют себе равных.

Эксперт: Годовую отчетность за 2012 год бухгалтеры представляют в соответствии с новым Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ. Между тем учет они вели в условиях действия Закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ. На что бухгалтерам нужно обратить особое внимание?

М.: Отчетность формируется по правилам, действующим по состоянию на 31 декабря 2012 года. А правила представления годовой отчетности в целом не претерпели радикальных изменений. Закон № 402-ФЗ обязывает компании сдавать отчетность в территориальный орган государственной статистики. Но эта обязанность в новинку лишь для компаний, находящихся на «упрощенке». Представление отчетности иным органам, а также ее публикация регламентируются другими законами. В частности, обязанности налогоплательщиков по представлению бухгалтерской отчетности устанавливает Налоговый кодекс. Добавлю, что кодексы имеют статус федеральных законов.

Э: Однако новый закон не обязывает компании представлять промежуточную бухгалтерскую отчетность. Это значит – квартальная бухгалтерская отчетность с 2013 года отменяется?

М.: Действительно, начиная с 2013 года сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчетность за квартал, полугодие и 9 месяцев не придется. Но в Законе № 402-ФЗ (п. 4 ст. 13) сказано, что промежуточная отчетность составляется в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, а также нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета. Разберемся, что это значит. До введения федеральных стандартов все положения по бухгалтерскому учету остаются в силе. На основании пункта 29 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации компании по-прежнему обязаны составлять бухгалтерскую отчетность ежемесячно. Например, ее используют хозяйственные общества для установления размера крупной сделки. Этот подход закреплен в федеральных законах об ООО и об АО.

Э: Новый закон обязывает все компании организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Что это такое?

М: Старый закон возлагал контрольные функции в области бухгалтерского учета на главбуха. Напомню норму: «Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств». С 2013 года законодатель эту обязанность за ним не закрепляет. Поэтому лицо или орган, ответственных за контроль, нужно назначить отдельно. На практике им может быть и ревизор (ревизионная комиссия). Что представляет собой система внутреннего контроля компании – хорошо известно аудиторам (ФПСАД № 8). Полагаю, процедуры внутреннего контроля можно зафиксировать в стандарте экономического субъекта. Это внутрифирменный документ организационного характера.

Новые изменения в бухгалтерском учете 2012 года.

Книга «Годовой отчет 2012» — в помощь бухгалтеру

Книга «Годовой отчет 2012» под редакцией В.И. Мещерякова поможет вам подготовиться к сдаче финальной отчетности в срок без ошибок. В новой книге специально для вас разобраны все сложные моменты, с которыми вы можете столкнуться в процессе работы.

Приобрести книгу «Годовой отчет 2012» можноздесь

Э: Одновременно с подготовкой годовой отчетности бухгалтеры формируют учетную политику на следующий год. На что им обратить внимание?

М: Стандарты бухгалтерского учета будут развиваться в направлении дальнейшего сближения с МСФО. Эта тенденция закреплена в Законе № 402-ФЗ. Но ПБУ 1/2008 позволяет компаниям использовать МСФО по вопросам, не урегулированным нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, уже сейчас. Сегодня МСФО официально переведены на русский язык – они зарегистрированы в Минюсте России и опубликованы. Так что откладывать изучение международных стандартов «в долгий ящик» больше нельзя. И от внедрения элементов МСФО ваша учетная политика только выиграет. Например, следуя МСФО (IAS) 38 «Нематериальные активы», затраты на операционную систему компьютера в составе основных средств включают в его первоначальную стоимость.

Э: А какие новации в налоговой сфере повлияют на учетную политику?

М: Отмечу, что с 2013 года переход на уплату ЕНВД станет добровольным. Поэтому компании смогут решать вопрос о применении этого спецрежима самостоятельно, исходя из интересов налоговой нагрузки. Так что для некоторых компаний проблема раздельного учета операций по видам деятельности (п. 7 ст. 346.26 НК РФ) отпадет.

Э: Закон № 402-ФЗустанавливает и квалификационные требования для бухгалтеров.

М: Да, это требования к профессиональному образованию, стажу работы и профессиональной репутации. Надеюсь, бухгалтеры уже ознакомились и с их содержанием, и с особенностями их применения. Хочу подчеркнуть: указанные требования распространяются на физическое лицо, с которым компания заключает договор об оказании услуг по ведению бухучета. Поэтому документы, подтверждающие соответствие «внешнего» бухгалтера установленным критериям, должны прилагаться к договору гражданско-правового характера с ним. В противном случае налоговые органы, по обыкновению, начнут отказывать в признании расходов на такие услуги. Выдача справок об отсутствии судимости предусмотрена специальным административным регламентом (утв. приказом МВД России от 7 ноября 2011 г. № 1121).

Э: Какие проблемы учета не удалось решить в 2012 году?

М: Многие бухгалтеры по-прежнему испытывают трудности с классификацией расходов будущих периодов. Здесь нужно опираться на профессиональное суждение.

Во-первых, РБП – это активы, отражаемые в балансе. Экономические характеристики актива приведены в пункте 7.2 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобр. Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России, Президентским советом ИПБ РФ 29 декабря 1997 г.). Активы – это средства, над которыми компания имеет контроль. А, скажем, затраты вновь созданной компании, не имеющей на первоначальном этапе выручки, на аренду и на оплату труда персонала необратимы и контролю не поддаются. Эти суммы актива не образуют.

Во-вторых, не забывайте о требовании рациональности учетной политики. Оно переплетается с критерием существенности показателей. Например, не стихают дебаты о том, как учитывать бухгалтерские программы семейства 1С. Как правило, стоимость такой программы невелика, поэтому списывать ее стоимость на протяжении нескольких месяцев (и тем более лет) просто даже нерационально.

В третьих, иногда на счет РБП ошибочно относят авансы. К авансам относятся суммы, которые компания сможет вернуть при расторжении договора.

Иногда РБП трудно отличить от НМА. Например, неисключительные права на дорогостоящую управленческую компьютерную программу, полученную в пользование на неопределенный срок, можно учитывать в составе нематериальных активов. Это следует из пункта 3 и пункта 4 ПБУ 14/2007.

Э: А что такое «профессиональное суждение»?

М: Это новый термин, ведущий происхождение из МСФО. Официального определения или даже характеристики для него пока не существует. Но к профессиональному суждению бухгалтер прибегает в условиях неопределенности.

На мой взгляд, профессиональное суждение — это внутреннее убеждение бухгалтера, но не умозрительное, а оформленное им документально. В его основе — два источника. Первый — всестороннее, полное, объективное и непосредственное исследование хозяйственной ситуации. Второй – владение нормативными документами, в том числе специфическими для отрасли, в которой компания ведет деятельность. Отмечу, что бухгалтерам не хватает юридических знаний, которые становятся все более актуальными для нашей профессии.

За каждым элементом учетной политики стоит профессиональное суждение. Но учетная политика — это документ компании организационно-распорядительного уровня, обязательный к исполнению. А профессиональное суждение – это обоснование того или иного элемента, его предварительная разработка.

Добавлю, что с необходимостью формирования профессионального суждения в своей сфере деятельности сталкиваются аудиторы и оценщики. Это их обязанность, закрепленная в отраслевых нормативах.

Э: Кстати, а что нового в аудите?

М: Обратите внимание – аудиторское заключение не входит в состав бухгалтерской отчетности компании. Это совершенно справедливо, поскольку данный документ создает не сама компания, а иное лицо – аудиторская организация либо индивидуальный аудитор. Но компании, подлежащие обязательному аудиту, представляют аудиторское заключение в дополнение к обязательному экземпляру бухгалтерской отчетности. Теперь это можно сделать в течение года, следующего за отчетным.

А главная новость состоит в том, что за непредставление аудиторского заключения компаниям грозит большой административный штраф — в сумме 700 тысяч рублей. Он установлен новой статьей 15.37 КоАП РФ, вступающей в силу с 1 января 2013 года.

Э: Владимир Иванович, в чем специфика работы бухгалтеров в наступающем году?

М: В регулировании бухгалтерского учета смогут участвовать некоммерческие объединения бухгалтеров. А принятие федеральных стандартов бухгалтерского учета предполагает их широкое обсуждение профессиональным сообществом. Дорогие друзья, не упускайте такую возможность! В этом новом процессе ваш опыт и накопленные знания неоценимы. Работа над очередным годовым отчетом – всегда еще один этап повышения вашей квалификации.

Новая книга «Годовой отчет 2012» под редакцией В.И. Мещерякова поможет Вам успешно провести отчетную кампанию.

Вместе с полезной книгой Вы получите код бесплатного доступа к интернет-порталу в поддержку сдачи годового отчета www.buhgod.ru и сможете пользоваться книгой в электронном формате.

Также в книгу вложен купон номиналом 1 000 рублей, которым можно воспользоваться, чтобы купить подписку на самый модный бухгалтерский журнал «Расчет».

Купить книгу «Годовой отчет 2012» вы можете здесь

 

« Предыдущая :: Следующая »

Что нового ждет бухгалтеров в 2013 году

Ставки налогов в 2012 году в России.

Настоящий текст, представляет собой краткую упрощенную справку по ставкам основных налогов, действующим в России в 2012 году. Текст не претендует на всеохватность и идеальную точность, за которыми следует обращаться напрямую к текстам законов о налогах и сборах.

Следует иметь в виду, что крайне важное значение имеет не только ставка определенного налога, но и объект налогообложения к которому применяется эта ставка.

Ставка НДС (Налога на добавленную стоимость) в 2012 году.

  1. Ставка НДС — 18%. Применяется чаще всего
  2. Ставка НДС на отдельные группы товаров — 10%
  3. Ставка НДС — 0%, в основном экспорт, торговля драгметаллами, космос, точнее смотрите подпункты с 1 по 10, статьи 164 Налогового кодекса РФ

    В определенных случаях применяются так называемые расчетные ставки

  4. Производная от ставки НДС 10% — рассчитывается как ( 10 / (100+10) ) * 100%
  5. Производная от НДС 18% — рассчитывается как ( 18 / (100 + 18) ) * 100%

Указанные ставки НДС действуют с 01 января 2009 года.

Ставка налога на прибыль в 2012 году.

  1. С 01 января 2009 действует основная ставка налога на прибыль — 20%
    Из которых 2% зачисляется в федеральный бюджет и 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

    Кроме основной ставки налога на прибыль установлены так называемые специальные ставки

  2. Ставки налога на прибыль на отдельные виды долговых обязательств: 0%, 9%, 15%
  3. Размер налоговой ставки налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов — 0%, 9%, 15%
  4. Размер ставки налога на прибыль для иностранных организаций, на доходы не связанные с деятельностью в РФ через постоянные представительства — 10%, 20%
  5. Ставка налога на прибыль для ЦБ РФ 0%

Ставка налога на доходы физических лиц в 2012 году.

  1. Основная ставка НДФЛ в 2012 году — 13%.

    Применяется для любых доходов, за исключением тех для которых установлены специальные ставки НДФЛ — 9%, 15%, 30%, 35%

  2. Ставка НДФЛ 35% применяется для:

    А) доходов от стоимости выигрышей и призов, в части превышающих установленные размеры
    Б) доходы от процентов по вкладам в банках, в части превышающих установленные размеры
    В) суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств, в части превышения установленных размеров

  3. Ставкой НДФЛ 30% облагаются:

    доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

  4. Ставка НДФЛ 15% действует в отношении:

    доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

  5. Ставка НДФЛ 9% применяется для:

    А) доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ
    Б) доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

Ставки налогов в 2012 году при применении специальных налоговых режимов:

  1. Ставка ЕСХН в 2012 году (единого сельскохозяйственного налога) — 6%
  2. Ставка ЕНВД в 2012 году (единый налог на вмененный доход) — 15% от вмененного дохода
  3. Ставка УСНО в 2012 году с объектом обложения доходы (упрощенная система налогообложения) — 6%
  4. Ставка УСНО в 2012 году с объектом обложения доходы минус расходы — 15%

    Однако законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные ставки по УСНО (доходы минус расходы), в размерах от 5 до 15%

К материалам на данной странице применяются правила изложенные в разделе «Уведомление о рисках при применении консультаций и разъяснений» расположенные на этом сайте по адресу http://nalog2000.ru/uvedomlenie.php

Бухучет в 2013 году

Важным событием 2013 года в бухгалтерском учете стало вступление в силу нового Закона о бухгалтерском учете.

На смену Закону о бухучете от 21 ноября1996 г. № 129-ФЗ  появился Закон о бухгалтерском учете от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, который начал действовать с 01.01.2013.

Это значит, что ведение бухгалтерского учета и формирование годовой отчетности за 2012 год осуществляется на основании старого закона, и паралельно нужно переходить на новый бухучет в 2013 году ….

Согласно пункту 1 статьи 2 Закона 402-ФЗ с 1 января 2013 года его применение обязательно для коммерческих и некоммерческих организаций, государственных органов и органов местного самоуправления, органов управления государственных и территориальных внебюджетных фондов, индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, филиалов и представительств иностранных и международных организаций, а также Центрального банка РФ.

Перечень новых изменений бухучета в 2013 году: 

С 2013 года квартальная бухгалтерская отчетность в налоговые инспекции подаваться не будет. Теперь представляется только годовая отчетность в течении трех месяцев после окончания отчетного года, то есть ближайший баланс придется сдавать в первом квартале 2014 года.

С 2013 года все организации должны вести бухгалтерский учет,  включая тех, кто находился на упрощенной системе налогообложения. От обязательного ведения бухгалтерского учета освобождены индивидуальные предприниматели и представители бизнеса, которые платят единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Новый Закон о бухгалтерском учете отменяет обязательное применение унифицированных форм первычных документов. Такое нововведение теперь делает невозможным наказания налоговыми органами за нарушения форм первичных документов.

В очередной раз приняты поправки по налогу на прибыль. Снизится норматив, регламентирующий расходы по кредитам и займам. Недвижимость можно будет амортизировать даже в том, случае, если не поданы документы на государственную регистрацию. Также закреплено право организаций списывать безнадежные долги.

Новое изменение коснется ЕНВД. С 2013 года единый налог на вмененный доход не будет обязательным – налогоплательщик вправе сам решать стоит ли ему применять ЕНВД.

Новый бухучет в 2013 году меняет правила индивидуальным предпринимателям на патентах. Теперь можно использовать труд в среднем 15 работников, не надо использовать контрольно-кассовую технику. Также сокращается перечень видов деятельности, на которые будут выдаваться патенты.

Больше всего подарок обязательного ведения бухгалтерского учета не понравится упрощенцам:

Во-первых, для тех, кто не вел полноценный бухгалтерский учет до сих пор, придется учиться его вести.

Во-вторых, чтобы начать ведение бухучета с 2013 года для действующей организации, нужно будет где-то взять остатки на начало года. А чтобы их взять, нужно либо восстановить бухгалтерский учет за весь период, либо провести полную инвентаризацию по состоянию на 01 января 2013 года.

С другой стороны, бухучет применяется не только для формирования отчетности, но и для разностороннего анализа экономической  деятельности. Поэтому в 2013 году можно совместить обязательное с полезным, а именно – научиться вести бухгалтерский учет и выполнить требования нового закона о бухучете.

Программа 1С Бухгалтерия 8.2 ведет бухгалтерский учет организаций с любой системой налогообложения, в том числе и на упрощенке. Разница заключается в настройке учетной политики организации.

В 2012 году вступит в силу новый закон о бухучете

А методика работы в программе 1С одинакова.

Чтобы научиться вести учет в 1С на упрощенке нужно просто изучить работу в программе 1С Бухгалтерия 8, настроить в учетной политике налоговый режим на упрощенную систему налогообложения и вести бухучет в программе 1С обычным образом.

Всем, кто решает вопрос «как начать работать в 1С Бухгалтерии», рекомендуется пройти базовый курс по работе в 1С Бухгалтерии. Это простой практический курс изучения программы 1С Бухгалтерия версии 8, который поможет быстро освоить профессиональный инструмент ведения учета и получить максимум пользы от такого учета.

Можно скачать  полный текст нового закона о бухгалтерском учете (ФЗ № 402) с полезными ссылками на сопутствующие законодательные акты:   ФЗ 402 — Новый закон о бухгалтерском учете.

Полный перечень бухгалтерских и налоговых изменений в 2013 году в удобной сводной таблице:

Основные изменения законодательства с 2013 года.

Ставки страховых взносов в фонды в 2012 году

1. Для всех страхователей (за исключением указанных ниже):

База для начисления страховых взносов Тариф страхового взноса
Пенсионный фонд Российской Федерации Фонд социального страхования Российской Федерации Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
В пределах 512 000 рублей 22,0 процента 2,9 процента 5,1 процента
Свыше 512 000 рублей 10,0 процента 0,0 процента 0,0 процента

2. Для организаций, получивших статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково», со дня получения ими статуса участника проекта начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен статус участника проекта, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Наименование Тариф
Пенсионный фонд Российской Федерации 14,0 процента
Фонд социального страхования Российской Федерации 0,0 процента
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 0,0 процента

3. Пониженные тарифы страховых взносов для следующих категорий страхователей:

  • сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, для организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
  • организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог;
  • плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, — в отношении указанных выплат и вознаграждений;
  • общественных организаций инвалидов, для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов;
  • учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов

Наименование Тариф
Пенсионный фонд Российской Федерации 16,0 процента
Фонд социального страхования Российской Федерации 1,9 процента
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 2,3 процента

4. Пониженные тарифы страховых взносов для следующих категорий страхователей:

  • хозяйственных обществ, созданных после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года N 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике» и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании». Реестр учета уведомлений о создании хозяйственных обществ ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти и передается в орган контроля за уплатой страховых взносов не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;
  • организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер;
  • для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных
Наименование Тариф
Пенсионный фонд Российской Федерации 8,0 процента
Фонд социального страхования Российской Федерации 2,0 процента
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 4,0 процента

5.

Бухучет в 2013 году

Для российских организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:

  • деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта — в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;
  • издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации — в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций.
Наименование Тариф
Пенсионный фонд Российской Федерации 20,8 процента
Фонд социального страхования Российской Федерации 2,9 процента
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 3,3 процента

6. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, — в отношении указанных выплат и вознаграждений:

Наименование Тариф
Пенсионный фонд Российской Федерации 0,0 процента
Фонд социального страхования Российской Федерации 0,0 процента
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 0,0 процента

7.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с ОКВЭД) которых являются:

а) производство пищевых продуктов;

б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;

в) текстильное и швейное производство;

г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

д) обработка древесины и производство изделий из дерева;

е) химическое производство;

ж) производство резиновых и пластмассовых изделий;

з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

и) производство готовых металлических изделий;

к) производство машин и оборудования;

л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;

м) производство транспортных средств и оборудования;

н) производство мебели;

о) производство спортивных товаров;

п) производство игр и игрушек;

р) научные исследования и разработки;

с) образование;

т) здравоохранение и предоставление социальных услуг;

у) деятельность спортивных объектов;

ф) прочая деятельность в области спорта;

х) обработка вторичного сырья;

ц) строительство;

ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;

щ) транспорт и связь;

ы) предоставление персональных услуг;

э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

ю) производство музыкальных инструментов;

я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки;

я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

я.2) управление недвижимым имуществом;

я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;

я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);

я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;

я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;

я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ;

я.8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;

я.9) производство гнутых стальных профилей;

я.10) производство стальной проволоки

Наименование Тариф
Пенсионный фонд Российской Федерации 20,0 процента
Фонд социального страхования Российской Федерации 0,0 процента
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 0,0 процента

8. Пониженные тарифы страховых взносов для следующих категорий страхователей:

  • аптечных организаций, признаваемых таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» и уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также для индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности;
  • некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
  • благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющих упрощенную систему налогообложения

Наименование Тариф
Пенсионный фонд Российской Федерации 20,0 процента
Фонд социального страхования Российской Федерации 0,0 процента
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 0,0 процента

9. Для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги, за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности:

Наименование Тариф
Пенсионный фонд Российской Федерации 22,0 процента
Фонд социального страхования Российской Федерации 2,9 процента
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 5,1 процента

Тарифы страховых взносов для страхователей, не производящих выплаты физическим лицам

Стоимость страхового года Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
МРОТ x Тариф x 12 5,1 процента

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 512 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 512 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются, если иное не предусмотрено Федеральным законом от 24.07.09 N 212-ФЗ.