Налоги на недвижимость в Украине

Налог на недвижимость предусмотрен Налоговым кодексом. Его украинцы платят за предыдущий год. То есть, в 2020 году заплатим за 2019-й. Размер налога ежегодно меняется, так как зависит от размера минимальной зарплаты, которая также не фиксирована.

Налог на недвижимость платят и физические, и юридические лица, и нерезиденты (не граждане Украины). Далее говорим о физических лицах, владельцев жилья в Украине.

Читайте также: Налог на недвижимость 2020: когда и сколько надо заплатить

За какие «квадраты» надо платить налог на недвижимость

Как разъясняют юристы адвокатского объединения «Бачинский и партнеры», облагается общая площадь недвижимости, а не жилая. И только «избыточные квадраты».

Определен «льготный метраж», он не облагается:

– квартиры площадью до 60 квадратных метров,
– жилые дома – до 120 «квадратов».

Если в собственности и квартира, и дом, то льготная совокупная площадь – до 180 квадратных метров (например, владельцы дачного дома на 110 «квадратов» плюс квартиры на 60 – налог не будут платить).

Если недвижимость имеет больший метраж – налог нужно заплатить за «излишек». Например, если есть квартира площадью 75 «квадратов», то заплатите налог лишь за 15 (75-60 = 15).

Если площадь квартиры больше 300 квадратных метров, а дома – более 600, то сумма налога увеличивается на 25 тысяч гривен за каждый такой объект (так называемый «налог на роскошь»).

Квартиры до 60 квадратных метров не облагаются

Когда нужно заплатить

Платежки от Государственной фискальной службы физическим лицам поступят до 1 июля. Оплатить их нужно в течение 60 дней с момента получения (юридические лица платят его ежеквартально).

Если по каким-то причинам платежка не поступила – лучше обратиться в орган ДФС по месту регистрации, чтобы не получить просрочку оплаты налога.

Как вычислить размер налога

Ставка налога определяется по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин. По закону она не может превышать 1,5 процента размера минимальной заработной платы за 1 квадратный метр.

Минимальная заработная плата по состоянию на 1 января 2019 года составляла 4173 гривны. Отсюда максимальная ставка налога за 1 «квадрат» составит не более 62,6 гривен.

Читайте также: Какую сумму налога на недвижимость украинцы уплатили с начала года

Ставка налога в Киеве

Киевский городской совет установил ставку налога на недвижимость – 1% от размера минимальной зарплаты. Итак, за квартиру 75 квадратных метров налог для киевлянина составит около 630 гривен (15 «лишних» квадратов умножаем на 42 – 1% от «минималки»).

За имение нужно заплатить «налог на роскошь»: 25 тысяч гривен

Ставка налога в Львове

Во Львове физические лица за одноквартирный, дачный или садовый дом будут платить 1%, а за квартиру в двух– или многоквартирном доме – 0,5%. Итак, львовянин за квартиру площадью 75 квадратных метров заплатит налога около 310 гривен.

Читайте также: Налоги при Зеленском: что предлагают в команде

Какое наказание за неуплату

За несвоевременную уплату налога на недвижимость предусмотрен штраф – 10% от суммы налогового долга за просрочку до 30 дней. Если больше месяца, тогда штраф – 20% от суммы налога на недвижимость.

Пеню за неуплату автоматически считает система – в зависимости от суммы долга, количества просроченных дней и других факторов. Физическое лицо-предпринимателя за налоговый долг могут лишить свидетельства плательщика единого налога.

Как обжаловать налог

Если в платежке вам насчитали слишком большую сумму налога, а вы не имеете такого метража недвижимости, можно обратиться в налоговый орган по месту регистрации недвижимости. Не забудьте взять с собой все правоустанавливающие документы. В ДФС надо будет написать заявление о проведении сверки площади недвижимости и размера налога.

Налог на недвижимость в Украине относится к числу местных налогов в Украине. Из его полного названия – налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка – можно понять, что относится к объектам налогообложения. Непосредственными объектами выступают квартиры, жилые дома и прочая недвижимость.

С 2015 года объектом налогообложения является любая недвижимость, как жилая, так и нежилая.

Объектами жилой недвижимости выступают:

  • жилой дом (садового типа и многоквартирный);
  • пристройка к жилому дому;
  • квартира;
  • коттедж;
  • комнаты в многосемейных (коммунальных) квартирах;
  • садовый дом
  • дачный дом

Объекты нежилого фонда:

  • здания гостиничные;
  • здания офисные;
  • здания торговые;
  • гараж;
  • здания промышленные и склады;
  • здания для публичных выступлений (казино, игорные дома);
  • хозяйственные (приусадебные) здания, вспомогательные (нежилые) помещения, к которым относятся сараи, хлева, гаражи, летние кухни, мастерские, уборные, погреба, навесы, котельные, бойлерные, трансформаторные подстанции и др;
  • другие здания;

Не являются объектами налогообложения следующие объекты:

  • объекты недвижимости, принадлежащие государству или территориальным громадам, а также находящиеся в их совместной собственности;
  • объекты недвижимости в зонах отчуждения и безусловного отселения;
  • детские дома семейного типа;
  • объекты жилой недвижимости, которые принадлежат детям-сиротам, детям. лишенным родительской опеки, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими родителями (но не более чем один такой объект на ребенка);
  • общежития
  • жилая недвижимость, признанная негодной к проживанию
  • объекты нежилой недвижимости, которые используются малым и средним бизнесом, осуществляющим деятельность в МАФах и на рынках;
  • здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий;
  • здания, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности;
  • объекты жилой и нежилой недвижимости, находящихся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятия

С 2015 года налог на недвижимость претерпел кардинальные изменения. Среди главных изменений необходимо вычленить следующее:

  • налогооблагаются все виды недвижимости, как жилая, так и нежилая. Напомним, что ранее налогообложению подлежала только жилая недвижимость
  • установление льготных размеров неналогооблагаемых жилых помещений, а также льготы для категорий налогоплательщиков отдано на усмотрение местных советов
  • установление размера ставки налога на недвижимость передано к полномочиям местных советов, при этом размер такой ставки не должен быть более 2% от размера минзарплаты в Украине за один кв. м.

В 2016 году налог на недвижимость претерпел изменения:

  • увеличена ставка налога с 2% до 3%;
  • аннулировано право местной власти устанавливать льготы в налогообложении
  • увеличен налог для квартир размером более 300м2 и для домов более 500м2 — насчитанная сумма налога увеличивается на 25 тыс. грн. за каждый объект.

Налог на недвижимость в 2020 году

В 2020 году налог на недвижимость не претерпел значительных изменений, среди главных особенностей налога можно выделить следующие:

  • ставка налога составляет 1,5% минимальной зарплаты за один м2 (в 2020 году — 70,85 грн./м2;
  • налогооблагаются все виды недвижимости, как жилая, так и нежилая;
  • местная власть может устанавливать льготы в налогообложении;
  • налог для квартир размером более 300 м2 и для домов более 500м2 увеличивается на 25 тыс. грн. за каждый объект.

Важным в части уплаты налога на недвижимость является отмена ответственности налогоплательщика за неуплату налога в том случае, если налоговый орган не отправлял либо не вручал уведомление об уплате налога. Тем не менее, орган может насчитать налог в последующие годы, однако не более чем за трехлетний период.

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.
Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Плательщики налога на недвижимость

Плательщиками налога являются субъекты, которые владеют объектами налогообложения на территории Украины: физические лица, юридические лица, нерезиденты.

Очень часто у объекта недвижимости имеется несколько владельцев. В таком случае закон определяет плательщиков налога следующим образом:

  • объект находится в общей долевой собственности – плательщиком является каждое лицо в части причитающейся доли;
  • объект находится в общей совместной собственности, в натуре не разделен – плательщиком является один из совладельцев по договоренности между ними (если иное не установил суд);
  • объект находится в общей совместной собственности, в натуре поделен – плательщиком является каждое лицо в части причитающейся доли.

Льготы по уплате налога на недвижимость

Закон предусматривает льготы по уплате налога на недвижимость, состоящие в уменьшении налоговой базы для определенных объектов налогообложения на фиксированное число. Вероятно, для лучшего понимания следует говорить не о льготе в ее классическом виде, а о предельных размерах жилой площади, которая не подлежит налогообложению. Установлены следующие размеры уменьшения налоговой базы (льготы) для физических лиц по объектам жилой недвижимости:

  • для квартиры/квартир – суммарная льгота (независимо от кол-ва домов) 60 кв. м;
  • для жилого дома/домов – суммарная льгота (независимо от кол-ва домов) 120 кв. м.
  • при владении разнотипными объектами (квартирой и домом) — суммарная льгота 180 кв. м.

Рассмотрим на примере. Гражданин единолично владеет однокомнатной квартирой, общая площадь которой – 50 м2. В собственности у лица нет иной недвижимости. Налоговой базой выступает общая площадь квартиры в размере 50 м2. После применения налоговой льготы налоговая база составит: 50 – 60 = — 10 (м2). Следовательно, налогового обязательства не возникает.

Либо следующий пример. Физлицо имеет в собственности квартиру 50 кв.м и в собственности дом 250 кв. м. Общая площадь 300 кв. м. Здесь примянется льготная ставка, предусмотренная для разнотипного владения, т.е. 180 кв. м. Следовательно, налог необходимо оплатить за 300 — 180 = 120 кв. м.

Если же говорить о налогообложение дома, который находится в сособственности, то тут важны основания такого владения: выделены ли долевые части либо дом в общей совместной собственности без выделения долей.

Ставки налога на недвижимость

Поскольку налог является местным, его ставки устанавливают местные органы, но предельный размер ставки налога не должен превышать 1,5% от размера минзарплаты, установленной в Украине за один квадратный метр.

Необходимо отметить, что налог на недвижимость (в отличие от налога на землю) не отнесен к разряду обязательных налогов. Т.е. в случае отсутствия решения местного совета про введение налога на недвижимость и установления ставок налога — такой налог в отчетном году не подлежит оплате.

Расчет налога на недвижимость, отчетность

Расчет суммы налога на недвижимость, подлежащего уплате физлицами, осуществляется налоговыми органами. Расчет отправляется физлицам путем налогового уведомления до 1 июля. При несогласии с размером налога, физлицо имеет право обратиться с письменным заявлением в налоговую службу по месту жительства (регистрации) для проведения сверки данных:

  • объектов жилой и / или нежилой недвижимости, в том числе их частей, находящихся в собственности налогоплательщика;
  • размера общей площади объектов жилой и / или нежилой недвижимости, находящихся в собственности налогоплательщика;
  • права на пользование льготой по уплате налога;
  • размера ставки налога;
  • начисленной суммы налога.

В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными плательщиком налога на основании оригиналов соответствующих документов, в частности документов на право собственности, контролирующий орган по месту жительства (регистрации) налогоплательщика производит перерасчет суммы налога и направляет (вручает) ему новое налоговое уведомление-решение. Предварительное налоговое уведомление-решение считается отмененным (отозванным).

Рассмотрим пример 1

Законом «О Государственном бюджете Украины на 2020 год» на 01.01.2020 установлен размер минимальной зарплаты – 4723 грн.

При условии утверждения ставки налога местным органом на уровне 1,5%, расчитаем налог на недвижимость с квартиры площадью 150 кв. м.

Итак:

Налоговая база: 150 – 60 (льгота) = 90 (м2)

Размер ставки налога на недвижимость: 4723 х 1,5% = 70,85 (грн.)

Размер налога: 90 х 70,85 = 6376,5 (грн.)

Пример 2

Дом площадью — 600 м2. Допустим, что местные органы власти установили граничные размеры (1,5%) налоговых ставок.

Итак:

Налоговая база: 600 – 120 (льгота) = 480 (м2)

Размер ставки налога на недвижимость: 4173 х 1,5% = 70,85 (грн.)

Дополнительный налог за дом свыше 500 м2 — 25000 грн.

Размер налога: 480 х 70,85 = 34008 + 25 000 = 59008 (грн.)

Юридические лица рассчитывают сумму налога самостоятельно и ежегодно до 20 февраля подают налоговую декларацию, в которой указывают размер налога и разбивку налоговой суммы на равные части, подлежащие поквартальной оплате.

Украинцам в 2020 году снова придется заплатить за жилье. Если недвижимость по площади больше нормы, налоговики пришлют платежку.

Реклама

Сайт «Сегодня» разобрался, сколько и кому придется заплатить за недвижимость.

Кому придется платить

«В прошлом году мне пришла платежка на сумму более 400 грн. Оказалось, площадь моего дома больше на 10 кв. м, чем положено по закону. Пришлось платить», – рассказывает Валерия Семогутина, жительница Запорожья.

По закону, налог на недвижимость придется заплатить тем, чья недвижимость превышает такие нормы:

  • для квартир — 60 кв. м;
  • для жилого дома — 120 кв. м.

Если в собственности и квартира, и дом, то их совокупная площадь не должна быть больше 180 кв. м. Например, владельцу дома на 110 кв. м. и квартиры на 65 кв. м налог платить не придется.

А за очень большую недвижимость придется доплатить 25 тыс. грн. – это касается квартир площадью свыше 300 кв.м и домов более 600 кв.м.

Реклама

/ Фото: Григорий Салай, Сегодня

Налог придется платить и тем, на кого оформлена часть недвижимости, например, за комнату в двухкомнатной квартире.

«Если человеку принадлежит только часть недвижимости, например, комната в двух- трехкомнатной квартире, и этот факт зафиксирован в Госреестре имущественных прав на недвижимость, то налог тоже могут начислить», – поясняет юрист Сергей Вовк.

Также налогом может облагаться и нежилая недвижимость – сараи, гаражи. Этот налог собирают местные органы власти в свой бюджет. По словам юриста, чаще всего местные советы не облагают налогом пристройки.

По закону, налог можно не платить, если здание в аварийном состоянии. Этот факт должны признать органы местной власти. Налог не взимается с многодетных семей, в которых пять и более детей.Также налог не начислят собственникам жилья в общежитиях.

Реклама

Дополнительно местные органы власти могут освободить от налога отдельные социальные группы населения, например, участников АТО.

Сколько придется заплатить за недвижимость

В Киеве за каждый «лишний» квадрат придется заплатить 70,84 грн, а в Одессе – всего лишь 4,24 грн.

Максимальная ставка налога на недвижимость составляет 1,5% от минимальной заработной платы за каждый метр площади выше нормы. С 1 января минимальная зарплата в Украине составляет 4 723 грн. Таким образом, максимальная ставка налога на недвижимость составит 70,84 грн за кв.м.

/ Фото: Григорий Салай, Сегодня

Реклама

Налоговая будет рассылать платежки украинцам до 1 июля. Сумму налога фискальщики будут рассчитывать по данным из Госреестра имущественных прав на недвижимость.

Как накажут за неуплату налога

Если налог не заплатить на протяжении 60 дней после получения платежки, то Фискальная служба начислит штраф.

«Если просрочить уплату налога на месяц, то придется дополнительно заплатить штраф – 10% от суммы налогового долга. Если не платить больше месяца, то штраф будет уже 20%», – говорит юрист Юрий Вовк.

/ Фото: Данил Павлов, Сегодня

Если собственник недвижимости не получил налоговое сообщение, он освобождается от штрафа. Дело в том, что Реестр недвижимого имущества заработал в 2011 году и старые дома могли не попасть в него. То есть, фискальщики могут просто не видеть дом. Однако в таком случае налоговая имеет право начислить налог позже. Например, если при продаже недвижимости выяснится, что за него не уплачивались налоги, налоговики могут насчитать налог за последние три года. Если же человек получил уведомление и не уплатил налог, придется платить и штраф, поясняет юрист.

Напомним, ранее сайт «Сегодня» рассказывал, кому в Украине придется заплатить транспортный налог.

А новости «Сегодня» рассказывали, как банки продают на торгах недвижимость должников. Подробности – в сюжете.

Подпишись на наш telegram

Только самое важное и интересное

Подписаться

Реклама

Источник: Сегодня

Очень часто при предоставлении консультаций по уплате налогов, у Клиентов возникает вопрос именно по налогу на имущество. Это понятно, поскольку как частные лица так и бизнесмены, используют имущество для собственного комфорта, или даже для ведения определенной хозяйственной деятельности.

Мы раскроем особенности расчета и уплаты того или иного вида налога на имущество.

Многие из Клиентов обращаются за консультацией по вопросам уплаты «налога на роскошь». Однако, в законодательстве такого понятия, как «налог на роскошь» нет. На практике, под таким налогом имеется в виду транспортный налог и налог на недвижимое имущество (далее — налог на недвижимость).

Статья на тему: Проверки личных счетов ФЛП: какую информацию о Ваших счетах банк может предоставить Налоговой?

Налог на недвижимость в Украине в 2019 году

Итак, кто является плательщиком налога на имущество?

  • Физические, юридические лица (как резиденты так и нерезиденты), в собственности которых есть жилая и нежилая недвижимость.

Объектом и базой начисления налога на недвижимое имущество является собственно жилая и нежилая недвижимость и их общая площадь.

Ставка налога на недвижимость в Украине устанавливается местными советами, и не может быть больше 1,5% от размера мин. зар. платы, установленной на 1 января налогового года, за 1 м² базы.

Важно! Налоговым законодательством установлена ​​»льгота», согласно которой база налогообложения уменьшается для объектов недвижимости, находящихся в собственности физ. лиц следующим образом:

  • для квартир — на 60 м²;
  • для домов — на 120 м²;
  • для различных типов объектов жил. недвижимости — на 180 м².

Помните! Местные советы имеют право устанавливать дополнительные льготы по налогу на недвижимость, находящейся на соответствующей территории. Более о возможных льготах Вы можете узнать у наших специалистов.

Однако, если в собственности налогоплательщика является жилая недвижимость, площадь которой более 300 м² (для квартиры) и / или 500 м² (для дома), сумма налога увеличивается на 25000 грн/год за каждый такой объект недвижимости.

Рассмотрим пример начисления налога на имущество в случае наличия квартиры площадью 70 м2.

От 70 м2 вычитаем 60 м2, поскольку это льготная площадь. Остается 10 м2, которые и будут базой налогообложения.

Максимальный размер ставки не может превышать 1,5% от размера мин. зар. платы. Согласно Закону Украины «О Государственном бюджете Украины на 2020 год» с 01.01.2020 года, мин. зар. плата составит 4723 грн.

Итак, максимальный размер ставки за 1 м2 — 71 грн.

10м2 * 71 грн = 710 грн.

Следует отметить, что решением КГГА установлена ​​ставка налога 1% от размера мин. зар. платы (47,23 грн).

Итак, если Ваша квартира, площадью 70 кв.м. находится в Киеве, наше уравнение будет выглядеть так:

10м2 * 47,23 грн = 472,3 грн к оплате.

Такой же принцип расчета применяется к налогообложению домов и других сооружений.

Вариант оптимизации: оформление части жилой недвижимости в собственность на других членов семьи и т.д.

Статья на тему: Какую форму налогообложения выбрать для ведения бизнеса: Единый налог

Что такое транспортный налог?

Плательщиками являются физические и юрлица, в собственности которых находятся легковые автомобили, должным образом зарегистрированные в Украине.

Объектом налогообложения является исключительно легковые автомобили, год выпуска которых не превышает 5 лет на дату уплаты налога, и цена которых больше чем 375 мин. зар. плат (более чем 1564 875,00 грн. в 2019 г.).

База налогообложения в данном случае соответствует объекту налогообложения.

Ставкой налога является сумма в размере 25 000 гривен за каждый автомобиль.

Важно! Стоимость того или иного автомобиля определяет Минэкономразвития.

То есть, даже если Вы приобрели автомобиль, например, за 1 млн. грн. и его год выпуска составляет менее 5 лет, а Минэкономразвития определил его стоимость больше чем 1564 875,00 грн. — Вы обязаны уплатить транспортный налог 25000 грн.

Если Вы хотите более подробно узнать, нужно ли Вам платить налог на роскошь или транспортный налог в Украине — Вы можете обратиться в нашу компанию и получить консультацию.

Мы можем помочь с оптимизацией налогов на недвижимость и дать советы по налогообложению бизнеса. Позвоните нам!

Известно, что ежегодно украинцы перечисляют в бюджет налог на недвижимость. Его размер с каждым годом меняется, поскольку зависит от минимальной заработной платы. В 2020 суммы, которые должны оплатить граждане, снова изменятся. Поскольку налог начисляется за прошлый год, в данном случае за 2019, то для определения его размера берется минимальная зарплата за отчетный период, которая составляет 4173 грн.

Какова будет ставка налога, решает местный совет. Естественно, в разных городах она своя, но согласно действующему законодательству, она не может быть более 1,5% от минималки за квадратный метр или в настоящее время – максимум 62,6 грн. за квадрат. Напомним, что налог на недвижимость платится за «лишние» квадратные метры, а точнее если:

  • площадь квартиры превышает 60 кв. метров;
  • площадь частного дома выше 120 кв. метров;
  • суммарная площадь квартиры и дома более 180 кв. метров.

Ставка налога в Киеве, Одессе и Харькове установлена на уровне 1% или 41,73 грн. за каждый «лишний» квадратный метр. Во Львове несколько иначе. При наличии квартиры в двухквартирном или более доме, ставка составляет 0,5%. Если же речь идет об одноквартирном, дачном или садовом доме, то ставка – 1%.

До 1 июля 2020 года украинцы будут получать платежки, сформированные Государственной фискальной службой. Как только квитанция достигла получателя, ему дается 60 дней для оплаты. Если до 1 июля платежка не была получена, следует обратиться в местный орган Государственной фискальной службы. В случае просрочки оплаты налога, будет начислен штраф.