Мотивированное обоснование

Профессиональное суждение (написание и структура мотивированного суждения)

ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ СУЖДЕНИЕ

о категории качества ссудной задолженности

ООО «Пример-Кабельторг»

ИНН 9900990099

Сфера деятельности: оптовая торговля силовым кабелем.

По состоянию на 30.08.2012 г. текущая ссудная задолженность заемщика в ОАО «Кредитная Организация» отсутствует.

Параметры выдаваемой ссуды:

Вид кредитного продукта Срок кредитования Сумма кредита Процентная ставка Целевое назначение
Овердрафт 29.02.2013 150 000 000 15,2 Пополнение оборотных средств

У заемщика отсутствуют внебалансовые обязательства перед Банком.

ОЦЕНКА ФИАНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ЗАЕМЩИКА

Дата государтсвенной регистрации заемщика — «10» января 2012 г. С момента государтсвенной регистрации до вынесения профессионального суждения прошло 11 месяцев. Заемщик является вновь образованной организацией.

Стоимость чистых активов заемщика на «01» июля 2012 г. составляет 2 545 тыс. рублей, за последни квартал чистые активы увеличились на 2 243 тыс. рублей (на 742,4%). За анализируемый период (квартал) отмечается рост валюты баланса с 158 426 тыс. рублей на предшествующую отчетную дату до 622 384 тыс. рублей на «01» июля 2012 г. За прошедший квартал заемщиком получена прибыль в сумме 2 237 тыс. рублей, причиной которой явилась основная деятельность предприятия (в предыдущем отчетном периоде: 202 тыс. рублей).

Основная деятельность заемщика является прибыльной, уровень себестоимости в выручке от реализации за прошедший квартал увеличился (с 95,9% до 97,7%). Прочая деятельность дала убыток 436 тыс. рублей.

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

Наименование показателя за 3 кв 2011 г. за 4 кв. 2011 г. за 1 кв. 2012 г. за 2 кв. 2012 г. за 3 кв. 2012 г.
1. ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Чистая выручка 57 942 636 163
Себестоимость реализованных товаров 55 601 622 877
Валовая прибыль 2 341 13 826
Полная себестоимость реализованных товаров 57 678 631 798
в том числе:
коммерческие расходы 399 5 190
управленческие расходы 1 678 3 731
Торговая надбавка
Издержки обращения
Результат основной деятельности 264 4 365
2. ПРОЧАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Прочие доходы 106 744
Прочие расходы 11 107 180
Результат прочей деятельности -11 -425
Проценты к получению
Проценты к уплате 1 132
Прибыль (убыток) до налогообложения 253 2 802
Налог на прибыль и обязательные платежи 51 565
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) 202 2 237

ДИНАМИКА СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ, ТЫС. РУБ. (приводится за 5 предыдущих отчетных дат)

Наименование показателя на 01.04.2011 на 01.07.2011 на 01.10.2011 на 01.01.2012 на 01.04.2012
Стоимость чистых активов предприятия 0 0 0 302 2 545

Согласно действующей методике, следующие финансовые показатели на 01.10.2012 г. составили:

Коэффициент Значение на отчетную дату Рейтинговая оценка, %
Коэффициенты финансового левериджа
Коэффициент автономии 0,00 0%
Коэффициент мобильности средств 6223840,00 20%
Коэффициенты ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности 1,00 25%
Коффициент промежуточной ликвидности 0,35 5%
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,03 0%
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности 0,32 0%
Коэффициенты прибыльности
Общий коэффициент рентабельности выручки от реализации 0,00 5%
Коэффициент рентабельности общего капитала 0,01 10%
Итого рейтинг 65%

Реформация статей отчета о прибылях и убытках аналитиком не проводилась.

Реформация баланса проводилась в результате внесения в начале 2011 г. изменений в формы бухгалтерской отчетности (в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22 июл 2003 г. №67Н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»).

За анализируемый квартал динамика показателей в сравнении с предыдущим кварталом Банком оценивается как отрицательная в отношении коэффициентов ликвидности (за исключением коэффициента текущей ликвидности, который сохранил свое значение). Положительная динамика наблюдается лишь в отношении коэффициента рентабельности общего капитала.

У клиента отсутствуют другие признаки ухудшения финансового положения:

— Немотивированный рост дебиторской и кредиторской задолженности — отсутствует. Темп роста дебиторской задолженности составил 2, роста кредиторской задолженности — 4, при этом темп роста выручки составил 11. Учитывая то, что предприятие является вновь созданным, данный рост не считается немотивированным.

— Текущая картотека, просроченная задолженность перед бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами, и внебюджетными фондами, просроченная задолженность перед работниками по заработной плате — отсутствуют, согласно справкам №22, №23 от 09.08.2012 г., справке ОАО «Сторонний Банк», справке УФМС №977554 от 13.08.2012 г.

— Скрытые потери или требования, безнадежные к взысканию, в размере равном или превышающем 25% его чистых активов — отсутствуют.

— За последний год факты исполнения своих обязательств отступным — отсутствуют.

— Другие признаки ухудшения финансового положения — отсутствуют.

За последний квартал среднемесячные поступления на счета заемщика в банках состовляют 313 935 тыс. рублей, в том числе среднемесячные поступления выручки 232 356 тыс. рублей.

Финансовое положение оценивается как хорошее, рейтинг по методике: 65%.

ОЦЕНКА КАЧЕСТВА ОБСЛУЖИВАНИЯ ДОЛГА

Задолженность отсутствует.

ИНЫЕ СУЩЕСТВЕННЫЕ ФАКТОРЫ

Отсутствуют.

КАТЕГОРИЯ КАЧЕСТВА ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Задолженность отсутствует.

РАСЧЕТНЫЙ РАЗМЕР РЕЗЕРВА

Учитывая финансовое положение, определенное выше, как хорошее, «Порядок формирования резервов на возможные потреи» позволяет не применять метод «5С» для оценки финансового положения.

Итого, расчетный размер резерва возможно установить 0%.

НАЛИЧИЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ I (II) КАТЕГОРИИ КАЧЕСТВА

Формирование резерва проводится без учета Обеспечения.

Категория качества по сделке: Первая.

Расчетный размер резерва: 0%.

Этап 1. Оценка кредитного риска и формирование профессионального суждения

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ №№ 38-41

Определение категории качества ссуды

Определение расчетного резерва на возможные потери по ссудам

Расчёт и отражение в учёте суммы формируемого резерва

Расчет и отражение в учёте резервов по портфелю однородных кредитов

Ссудная и приравненная к ней задолженность (далее по тексту – ссуда) это:

• предоставленные кредиты (займы),

• размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы),

• прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов, предоставленных по договору займа;

• учтенные векселя;

• суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;

• денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

• требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

• требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

• требования кредитной организации по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов);

• требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

• требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Далее рассмотрен порядок формирования резерва (либо его корректировки) по индивидуальным ссудам, т.е. по ссудам, не объединённым в портфель однородных ссуд.

Процесс формирования или уточнения резерва на возможные потери по индивидуальным ссудам можно разделить на несколько этапов.

Этап 1. Оценка кредитного риска и формирование профессионального суждения

Оценка кредитного риска заемщика с целью определения размера резерва проводится банком на основании:

• Правоустанавливающих документов заемщика;

• Бухгалтерской, налоговой, статистической отчетности заемщика;

• Средств массовой информации, определенных банком и вызывающих доверие;

• Иных источников информации, которые должны быть определены внутренними документами банка.

Вся информация о заемщике и его рисках собирается банком вкредитное досье заемщика. Банк документально оформляет и включает в досье исходные данные для анализа финансового положения заемщика и качества обслуживания долга по ссудной задолженности. На основании проведенного анализа банк составляет профессиональное суждение, т.е. обобщение результатов комплексного анализа заемщика и его деятельности.

Профессиональное суждение кредитной организации должно содержать:

• информацию об уровне кредитного риска по ссуде;

• информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение;

• заключение о результатах оценки финансового положения заемщика;

• заключение о результатах оценки качества обслуживания долга по ссуде;

• информацию о наличии иных существенных факторов, учтенных при классификации ссуды

или неучтенных с указанием причин, по которым они не были учтены банком;

• расчет резерва;

• иную существенную информацию.

Пример профсуждения (31.5 Кбайт)

Основополагающим этапом оценки кредитного риска заемщика и соответственно определения категории качества ссуды является:

1. Оценка финансового положения заемщика

2. Оценка качества обслуживания им долга по ссуде

Оценка финансового положения заемщика – анализ хозяйственной деятельности заемщика, основанный на исчислении и анализе в динамике различных финансовых показателей.

Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами банка, с соблюдением требований нормативных актов Банка России.

Банк самостоятельно устанавливает систему финансовых показателей, на основании которых производится оценка финансового положения заемщика. В рамках оценки финансового положения банком может быть принята методика присвоения заемщику кредитного рейтинга.

Кредитный рейтинг – совокупная оценка финансовой устойчивости и платежеспособности заемщика. На основании рейтинговой оценки заемщик относится банком к определенной группе (классу) по критерию уровня финансового положения и кредитоспособности с целью наиболее точной оценки кредитных рисков, связанных с данным заемщиком.

Оценка качества обслуживания долга по ссуде – анализ своевременности и полноты погашения заемщиком платежей по основному долгу и процентам по выданной ссуде.

На основании проведенного анализа финансовое положение может быть признано банком хорошим, средним или плохим. Качество обслуживания долга может признано банком хорошим средним или неудовлетворительным.

Оценка кредитного риска по каждой ссуде и оформление профессионального суждения должно производиться банком:

по ссудам, предоставленным физическим лицам, — не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату;

по ссудам, предоставленнымюридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, — в течение месяца после окончания периода, установленного для представления отчетности в налоговые органы по состоянию на квартальную (годовую) отчетную дату;

по ссудам, предоставленным кредитным организациям, — не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату.

Этап 2. Определение категории качества ссуды или изменение категории качества ссуды по уже действующим договорам (классификация/реклассификация ссуды)

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного рискассуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II (нестандартные ссуды) — умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II — V категориям качества, являются обесцененными.

Приопределении категории качества учитывается нижеследующее соотношение финансового положения и качества обслуживания долга заемщика:

Обслуживание долга ——————————- Финансовое положение ХОРОШЕЕ СРЕДНЕЕ НЕУДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНОЕ
ХОРОШЕЕ I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) II категория качества (нестандартные ссуды) III категория качества (сомнительные ссуды)
СРЕДНЕЕ II категория качества (нестандартные ссуды) III категория качества (сомнительные ссуды) IV категория качества (проблемные ссуды)
ПЛОХОЕ III категория качества (сомнительные ссуды) IV категория качества (проблемные ссуды) V (низшая) категория качества

Более подробно вопросы оценки финансового положения и качества обслуживания долга рассмотрены в других статьях нашего сайта.

Мотивированное мнение. Образцы

(печатается на фирменном бланке учреждения

и регистрируется с указанием исходящего номера и даты)

Примерный образец обращения работодателя к выборному органу первичной профсоюзной организации о получении мотивированного мнения и обоснования к нему

Дата и исходящий № документа Наименование ППО

ОБРАЩЕНИЕ

о даче мотивированного мнения выборного органа

первичной профсоюзной организации

в соответствии со статьей 372 Трудового Кодекса РФ

направляет проект ______________________________________________________________________________________

(наименование организации (филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения), индивидуального предпринимателя

________________________________________________________________________(наименование локального нормативного акта)

и обоснование по нему с приложением всех необходимых документов.

Прошу в течение пяти рабочих дней направить в письменной форме мотивированное мнение по данному проекту нормативного акта.

Приложение на _______ листах.

Полномочный представитель работодателя (подпись, ФИО)

Примечание: обращение печатается на фирменном бланке организации (филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения), индивидуального предпринимателя и должно регистрироваться с указанием исходящего номера и даты.

Образец № 2

Примерный образец мотивированного мнения выборного органа первичной профсоюзной организации по проекту локального нормативного акта

Дата и исходящий номер документа

(наименование организации (филиала) представительства или иного обособленного структурного подразделения), индивидуального предпринимателя (должность, Ф.И.О., представителя работодателя)

ВЫПИСКА ИЗ РЕШЕНИЯ

(наименование выборного органа профсоюзной организации)

О мотивированном мнении по вопросу принятия работодателем

локального нормативного акта

(наименование организации (филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения), индивидуального предпринимателя

___________________________________(наименование локального нормативного акта)

рассмотрел полномочным составом Обращение _________________________________ (наименование выборного профоргана)

работодателя № ____ от » ___ » _________________ 200 __ г.

по проекту _____________________ (наименование проекта локального нормативного акта)

обоснование к нему и документы, подтверждающие необходимость и законность принятия нормативного акта работодателя.

На заседании «___» _____________ 200 ___ г. ________________________ (наименование выборного профоргана)

утверждено следующее мотивированное мнение:

МОТИВИРОВАННОЕ МНЕНИЕ

_________________________________________________

(наименование выборной профорганизации)

по проекту ______________________________________________________________

(наименование проекта локального нормативного акта)

Иные замечания и дополнения к проекту по содержанию, срокам введения, предлагаемых изменениях и т. д.

Примечание: если возможность принятия локального нормативного акта связана с необходимостью изменения его редакции, то мотивированное мнение может содержать измененную редакцию проекта, утвержденную выборным органом первичной профорганизации.

Председатель первичной профорганизации (подпись, печать) (Ф. И. О.)

Мотивированное мнение выборного органа первичной профсоюзной организации

(наименование выборного органа) от «___» _________________ 200 __ г.

Получил (а) (Ф. И. О. представителя работодателя)

» ___ » ___________________ 200 __ г. (подпись)

Образец № 3

Примерный образец протокола разногласий

ПРОТОКОЛ РАЗНОГЛАСИЙ

к проекту локального нормативного акта _____________________________________

(указать наименование локального нормативного акта)

РЕДАКЦИЯ РАБОТОДАТЕЛЯ РЕДАКЦИЯ ПРОФКОМА

Представитель Работодателя Председатель профкома

___________________(подпись) ___________________(подпись)

«___»_____________20____г. «___»__________20____г.

Образец № 4

(наименование первичной профсоюзной организации)

Дата и исходящий Номер документа

__________________________________ (наименование организации – работодателя)

ВЫПИСКА

из протокола №___ заседания профсоюзного комитета от

«___» _________ 200__ г.

Избрано в состав профкома: ____ чел.

Присутствовало: ____ чел.

СЛУШАЛИ: Об утверждении мотивированного мнения по вопросу принятия работодателем ___________________________________________________________________ в соответствии с обращением

(наименование проекта локального нормативного акта)

от «___» ___________ 20__г. № _____

ПОСТАНОВИЛИ:

Согласно статье 372 Трудового кодекса РФ, на основании проверки соблюдения работодателем всех действующих и предусмотренных трудовым законодательством, соглашениями, коллективным договором норм трудового права утвердить следующее мотивированное мнение профсоюзного комитета:

1. Представленный проект __________________________________________________________________________

(наименование проекта локального нормативного акта)

и приложенные к нему документы, подтверждающие необходимость и законность издания данного локального нормативного акта работодателем, соответствуют требованиям, установленным (Трудовым кодексом РФ, иными федеральными законами, законами субъекта РФ, содержащими нормы трудового права, регулирующими принятие данного локального нормативного акта, соглашениями, коллективным договором образовательного учреждения);

2. Согласиться с принятием работодателем проекта _____________________________________________________________________________ (наименование проекта локального нормативного акта)

Председатель профсоюзной

организации ________________ ____________________

(подпись) (Фамилия)

Мотивированное мнение _____________________ от «_______» __________20__г.

(наименование профоргана)

получил (а) ____________________________ «___» __________200__г.

( Ф.И.О. представителя работодателя)

Примечание: Если проект локального нормативного акта не соответствует требованиям Трудового кодекса РФ, иным федеральным законам, законам субъекта РФ, соглашениям, коллективному договору образовательного учреждения или у профкома имеются конкретные замечания и предложения по содержанию, срокам введения, порядку принятия локального нормативного акта, то профсоюзный комитет принимает решение о невозможности принятия локального нормативного акта в предложенной редакции и дает развернутое мнение, в котором отражаются все замечания и предложения.

Образец № 5*

(печатается на фирменном бланке учреждения

и регистрируется с указанием исходящего номера и даты)

Дата и исходящий номер документа

В __________________________

(наименование выборного профоргана)

ОБРАЩЕНИЕ

о даче мотивированного мнения выборного профсоюзного органа

в соответствии со статьей 373 Трудового кодекса РФ

_______________________________________________ направляет проект

(наименование организации – работодателя)

____________________________________________________________________________________________________________

в соответствии с (п. 2, п. 3 «б», п. 5) статьи 81 Трудового кодекса РФ и обоснование по нему с приложением следующих документов___________________________________________________________________________________________________

(перечисляются все документы служащие основанием для правомерности издания приказа)

Прошу в течение семи рабочих дней направить в письменной форме ваше мотивированное мнение по проекту приказа (распоряжения).

Приложение на ________ листах.

Руководитель организации ___________________ ________________________

* Образец может быть использован при документальном оформлении порядка прекращения трудового договора по инициативе работодателя по согласованию с выборным профсоюзным органом.

Кроме того, в соответствии с коллективным договором (соглашением) учреждения мотивированное мнение выборного профсоюзного органа может учитываться и по другим основания расторжения трудового договора по инициативе работодателя.

Образец № 6

_____________________________(наименование первичной профсоюзной организации)

Дата и исходящий № документа _______________________________

(наименование организации – работодателя)

ВЫПИСКА

из протокола №___ заседания профсоюзного комитета от

«___» _________ 200__ г.

Избрано в состав профкома: ____ чел.

Присутствовало: ____ чел.

СЛУШАЛИ: Об утверждении мотивированного мнения по вопросу издания работодателем _____________________________________________________________________________

(наименование проекта приказа (распоряжения) работодателем)

в соответствии с обращением от «______» _______________ 20_____г. № _______

ПОСТАНОВИЛИ:

(Ф.И.О. работника полностью, должность, профессия, отдел, подразделение или место работы увольняемого работника)

в соответствии с (п.2, п.3″б», п.5) статьи 81 ТК РФ утвердить следующее мотивированное мнение:

1. Представленный проект _________________________________________________

(наименование проекта приказа (распоряжения) работодателем)

и приложенные к нему документы, подтверждающие необходимость и законность его издания соответствуют требованиям, установленным (Трудовым кодексом РФ, иными федеральными законами, законами субъекта РФ, содержащими нормы трудового права, регулирующими принятие данного локального нормативного акта, соглашениями, коллективным договором образовательного учреждения), а также не нарушает условия индивидуального трудового договора работника учреждения.

(Ф.И.О. работника полностью, должность, профессия, отдел, подразделение или место работы увольняемого работника)

в соответствии с (п. 2, п. 3 «б», п. 5) статьи 81 Трудового кодекса РФ.

Председатель профсоюзной организации ___________ ____________________

(подпись) (Фамилия)

Мотивированное мнение ____________________ от «_____» _____________20____г.

(наименование профоргана)

получил (а) ____________________________ «______» _____________20____г.

( Ф.И.О. представителя работодателя)

Примечание:

Если проект приказа (распоряжения) не соответствует требованиям трудового законодательства, не учитывает дополнительные обстоятельства, связанные с трудовой и общественной деятельностью работника в организации или у профкома имеются конкретные замечания и предложения по содержанию и порядку издания данного приказа (распоряжения), то профсоюзный комитет принимает решение о не возможности принятия работодателем решения об издании приказа (распоряжения) и дает развернутое мнение, в котором отражаются все замечания и предложения.