Материальный отчет форма

Составление материального отчета по форме М-19 востребовано в основном в крупных компаниях строительного направления. Данный отчет относится к первичной документации и должен оформляться строго определенным образом.

  • Бланк и образец
  • Бесплатная загрузка
  • Онлайн просмотр
  • Проверено экспертом

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк материального отчёта по форме М-19 .xlsСкачать образец материального отчёта по форме М-19 .xls

Кто заполняет материальный отчет

Документ заполняет материально-ответственный сотрудник предприятия, занятый в строительных работах: начальник строительного участка или непосредственный исполнитель, а также уполномоченный сотрудник отдела бухгалтерии.

Обязательно ли применение документа

С 2013 года обязательное использование унифицированных форм первичной документации отменено, поэтому пользоваться данным бланком или нет каждая организация решает в добровольном порядке. При этом, если решение положительное, то требование по применению формы М-19 нужно прописать в учетной политике фирмы.

Для чего нужен отчет

Материальный отчет – документ, который позволяет контролировать и отслеживать движение строительных материалов, а именно — их поступление и расход.

В учитываемые материалы можно включать любые виды строительных изделий: кирпичи, бетон, краски, цемент, гвозди, черепицу и т.д. В числе прочего в бланк вносятся и те виды материалов, с которыми в период составления отчета не происходит никаких действий – это позволяет учесть все без исключения товарно-материальные ценности, находящиеся на складе и сделать отчет более полным и информативным.

Что необходимо сделать для того, чтобы составить правильный отчет

Порядок формирования документа включает в себя ряд определенных операций.

  1. В первую очередь, в организации проводится инвентаризация и по ее итогам сведения об остатках товарно-материальных ценностей, а точнее их количестве и стоимости, вносятся в отчет. Дата составления отчета должна быть идентична с датой проведения инвентаризационных мероприятий.
  2. Далее в отчете отображаются те материалы, которые остались на складе на основании ранее оформленной первичной документации, такой как: чеки, заявки, квитанции, накладные, приходные, расходные ордера и т.п.
  3. После этого в отчет включаются все товарно-материальные ценности, отпущенные потребителям (по каждому покупателю отдельно) — здесь подсчитывается их общее количество и сумма. И, наконец, вписывается информация о тех ресурсах, которые остались в складских помещениях предприятия на конец отчетного периода по факту.
  4. После того, как все нужные сведения будут внесены в бланк документа, отчет передается на сверку во все заинтересованные подразделения организации, а затем в бухгалтерию.
  5. Бухгалтер также проверяет отчет и заполняет его вторую таблицу, внося данные о материалах – их название, номер по номенклатуре, единицу измерения и прочее.

Правила составления материального отчета и его образец

На сегодняшний день для того, чтобы заполнить материальный отчет, организации могут выбрать один из двух вариантов: собственный шаблон документа, утвержденный в учетной политике предприятия, или унифицированный бланк по форме М-19, разработанный на уровне законодательства и рекомендованный к применению. При этом второй вариант предпочтительнее, поскольку не нужно думать над структурой и содержанием документа — в стандартную форму уже внесены все необходимые колонки и строки.

Заполнение титульного листа

Первым делом в отчет вносятся сведения на титульный лист. Сюда вписываются:

  • наименование объекта (склада), товарно-материальные ценности которого подлежат учету в данном документе,
  • фамилия материально-ответственного лица,
  • отчетный период,
  • дата заполнения бланка,
  • тут же указываются приложения – количество приходных и расходных документов.

Вверху титульного листа слева и справа расположены строки для визирования уполномоченными на проверку отчета лицами: бухгалтера и начальника структурного подразделения.

Заполнение второй страницы формы М-19

На второй странице формы М-19 таблица, в которую по порядку вписываются:

Заполнение третьей страницы

Здесь в таблице указываются:

  • сальдо на начало периода (количество и сумма подлежащих учету материалов)
  • информация о движении материалов: сколько было израсходовано и отпущено на производство, в том числе по объектам, и на прочие нужды,
  • сколько было отпущено всего,
  • остаток на конец периода.

Правила оформления отчета

Бланк можно заполнять от руки (если он распечатан) или на компьютере (намного быстрее и удобнее). Отчет формируется в одном экземпляре, а при необходимости делаются его копии.

В документе должны стоить подписи всех ответственных за его составлении лиц, в том числе материально-ответственного работника и бухгалтера.

Заверять документ при помощи печати организации строгой необходимости на сегодня нет, т.к. с 2016 года юридические лица имеют право применять в своей работе штемпельные изделия только тогда, когда эта норма закреплена в их внутренней учетной политике.

Сколько времени и как хранить отчет

Отчет, как и все прочие первичные бухгалтерские документы, должен храниться в отделе бухгалтерии в отдельной папке в течение периода, установленного локальными нормативно-правовыми актами или срок, прописанный в законодательстве (но не менее пяти лет). По истечении срока давности заполненный бланк можно уничтожить (при этом утилизация должна проводиться также в определенном порядке).

Материальный отчет – документ, который применяется только в строительных организациях в случаях, когда материально ответственным лицом является непосредственный начальник или производитель работ. Материальный отчет имеет специализированную форму М-19, принятую законодательством Российской Федерации.

В материальном отчете отображаются все расчеты расхода и поступления материалов на предприятии. Если же по определенным материалам в отчетном периоде не происходило каких-либо движений, они все равно должны быть включены в материальный отчет для отображения полной информации относительно количества складских материалов.

Несколько этапов заполнения материального отчета:

  1. Проведение инвентаризации на предприятии. Остатки, полученные в результате инвентаризации, должны быть занесены в отчет и выражены как в количественном, так и в стоимостном выражении. При этом датой составления материального отчета должна быть дата проведения инвентаризации.
  2. Далее необходимо отобразить остатки материальных ресурсов. Основанием для занесения в отчет данной информации должны послужить первичные документы (заявки, накладные, чеки и другие документы, которые приняты на данном предприятии для проведения подобных операций).
  3. Отобразить все ресурсы, которые были отпущены покупателям в отчетном периоде по каждому потребителю отдельно. Для этого табличная форма М-19 имеет специальные колонки, удобные для заполнения. Так же необходимо отобразить их общее суммарное выражение (количественное и стоимостное).
  4. Далее необходимо провести расчет фактических остатков материальных ресурсов на всех складах предприятия на конец отчетного периода. Для этого из общего количества остатков материальных ресурсов на начало периода следует отнять расход за данный период и прибавить приход.
  5. Отчет должен быть сверен со всеми смежными цехами, которые находятся на предприятии и только после этого его необходимо передать в отдел бухгалтерии для дальнейшей проверки.

Материальный отчет не является обязательным документом и составляется только по усмотрению ведомств или совнархозов. Составлением документа по форме М-19 занимается уполномоченное лицо, которое является материально ответственным, а так же работник бухгалтерии, занимающийся сверкой отображенных показателей.

Материальный отчет применяется, как правило, в строительных компаниях в тех случаях, когда производитель работ либо непосредственный начальник является материально-ответственным лицом. Утверждена типовая форма данного отчета (форма М-19). Также материальный отчет может быть использован и на предприятиях, не связанных со строительством, это определяется учетной политикой компании. Составлением данного документа занимается уполномоченный сотрудник и работник бухгалтерии.

В материальном отчете отражаются сведения по расчету поступлений и расходов материалов. Даже если в отчетном периоде отсутствует движение по определенным материалам, они включаются в форму для отражения полной информации о количестве материалов на складе.

При заполнении формы отчета указывается наименование предприятия, его реквизиты, дата составления, название подразделения, фамилия материально-ответственного лица.

Для составления материального отчета необходимо:

  1. Провести инвентаризацию на предприятии и по ее результатам остатки ТМЦ занести в форму отчета (количество и стоимость). Датой отчета следует считать дату проведения инвентаризации.
  2. Отобразить остатки материальных ресурсов на основании первичных документов (накладных, чеков, заявок и пр.)
  3. Указать все ресурсы, отпущенные покупателям, отдельно по каждому потребителю. Просчитать их общую сумму и количество.
  4. Просчитать и заполнить данные о фактических остатках материальных ресурсов на складах фирмы на конец отчетного периода.

Материальный отчет сверяется со всеми подразделениями предприятия и передается в бухгалтерию для проведения дальнейшей проверки.

Сотрудник бухгалтерии заполняет вторую таблицу отчета и записывает сведения о материалах (наименование, номенклатурный номер, единицу измерения, цена, остаток на начало месяца, движение, остаток на конец месяца).

Материальный отчет составляется ежемесячно в одном экземпляре.

— Все уроки школы — Цей урок українською

Школа бухгалтера. Урок 42 (август 2003)

Первичные документы по учету ТМЦ

  • Проблемы учета ТМЦ у материально-ответственных лиц
  • Заполнение формы М-19
  • Отражение первичной документации

Проблемы учета ТМЦ у материально-ответственных лиц

В учете запасов и контроле за их сохранностью наиболее сложным участком является производственное подразделение (цех, бригада, смена и т.п.). Если на складе действует, как правило, простая схема учета ТМЦ: поступления — плюс, выдача — минус. То по производственному подразделению добавляется списание материалов на производство продукции, выполнение работ или оказание услуг. Хлопот с этим списанием и у материально-ответственного лица (далее МОЛ) и у бухгалтера, — более чем достаточно. О том, как оформляется материальный отчет МОЛ, какие данные в нем указываются, в какой последовательности и на основании каких документов, а так же о том, для каких целей он предназначен мы сегодня и поговорим. Сделаем мы это на примере формы М-19 «Материального отчета».

Данная форма предназначена для учета запасов находящихся у МОЛ, непосредственно отвечающих за организацию и осуществление строительно-монтажных работ. Это может быть бригадир строительной бригады, начальник участка, причем не обязательно строительной организации. Не смотря на то, что в приказе Минстата 193, указанно, что данная форма: «Используется в строительных организациях…», это не мешает использовать ее и в других, не строительных организациях, осуществляющих строительство хозяйственным способом, поскольку другой, более подходящей формы просто нет. Для того, чтобы использовать данную форму в учете запасов находящихся на строительных участках необходимо предусмотреть это в приказе об учетной политике предприятия. В той его части, где определяются перечень первичных и прочих регистров учета используемых предприятием.

Заполнение формы М-19

Ну а теперь переходим непосредственно к работе с формой М-19 и будем заполнять ее в той последовательности, в которой заполняет ее МОЛ.

Приказ №193 рекомендует заполнять форму М-19 в одном экземпляре, но никто не запретит МОЛ заполнить его в двух экземплярах или сделать его копию. Как правило, так оно и происходит.

Начинается заполнение формы М-19, конечно же, с титульной страницы (смотри рисунок 1). На ней указывается наименование предприятия, его идентификационный код, месяц, за который составляется отчет и год, по какому строительному участку он составляется, фамилию, имя, отчество и должность МОЛ. Все оставшиеся реквизиты пока не заполняем.

Перелистываем страницу и заполняем внутреннюю часть отчета. Внутренняя часть формы М-19 состоит из двух страниц (как две страницы раскрытой книги) — правая (смотри рисунок 2) и левая (смотри рисунок 3) 1 .

1 Четвертая страница материального отчета чистая

В колонках с первой по пятую указываются данные по имеющимся в подотчете МОЛ (Шульга Ю.Д.) остаткам на начало месяца. По всем без исключения запасам, независимо от того, было по ним движение (поступление или расход) или нет. Если МОЛ является таковым не первый месяц т.е. и в прошлом месяце составляло отчет по форме М-19, то данные по имеющимся остаткам запасов на начало месяца (в нашем примере — июля) берутся из материального отчета за предыдущий (июнь) месяц. Данные по остаткам на конец июня (20 колонка) должны полностью совпадать с данными на начало июля (5 колонка), а так же по всем остальным показателям — номенклатурным номерам, наименованиям, единицам измерения, ценою 2 и количеством.

2 Цена указывается в гривнах с копейками.

В отношении наименований, единиц измерения и цен, как правило, все понятно. Эти данные берутся из соответствующих первичных документов, отражающих приход запасов. Что касается номенклатурных номеров, то не для всех понятно, что это за номера, для чего они необходимы и каков порядок их определения. Номенклатурный номер — это цифровой код однородной группы запасов, имеющих одинаковое наименование (качественные характеристики), единицы измерения и цену. Решение об использовании в учете номенклатурных номеров принимает предприятие самостоятельно. При автоматизации процессов учета запасов номенклатурные номера крайне необходимы. Порядок определения номенклатурных номеров можно заимствовать из «Инструкции по учету запасов бюджетных учреждений», утвержденной приказом Госказначейства №125 от 08.12.03 г. В ней рекомендуется использовать семизначные номера, в которых первые три цифры означают субсчет, по которому отражается учет данного вида запасов. Следующей цифрой обозначается подгруппа запасов и три последние цифры — это непосредственно номер данного вида запасов. Например, номенклатурный номер 2054793 означает, 205 — субсчет «Строительные материалы», 4 — железобетонные изделия и 793 — кольца железобетонные по цене 79,00 грн. за штуку (смотри рисунок 2).

Если МОЛ стало таковым впервые, т.е. остатков запасов на конец июня, а соответственно и на начало июля у него в подотчете нет, то в данных колонках указывается прочерк.

Поскольку запасы, находящиеся в подотче МОЛ, могут быть разные и учитываться на разных счетах или субсчетах, то желательно в материальном отчете их отражать отдельно. Сделать это можно двумя способами:

1. для каждой отдельной группы запасов учитываемых на отдельных счетах или субсчетах составлять отдельный материальный отчет;

2. разделять в самом материальном отчете отдельные группы запасов, учитываемых на отдельных счетах или субсчетах.

Второй вариант не удобен для тех МОЛ, у которых в подотчете находится большое количество наименований запасов. Именно по второму варианту мы будем составлять наш материальный отчет по ООО «Витраж», поскольку в нашем примере и отдельных групп, и наименований запасов будет немного.

Мы несколько отвлеклись. Возвращаемся к заполнению самой формы. В пятой колонке «Остаток на начало месяца» указывается количество оставшихся запасов. Сумма остатка запасов на начало месяца не указывается. Все дело в том, что МОЛ, в соответствии с требованиями приказа 193, материальный отчет составляют только в количественном выражении. Цены и суммарные итоги поступления и использования запасов, а так же остатки на конец месяца в материальном отчете указывают работники бухгалтерии предприятия, используя при этом тот метод оценки выбытия запасов, который выбран предприятием и указан в его учетной политике 3. Допустим, что в нашем примере по предприятию «Витраж» используется метод ФИФО.

3 Напомним, что в соответствии с п.16 ПСБУ №9 оценка выбывших запасов может быть осуществлена следующими методами: идентификационной себестоимости, средневзвешенной себестоимости, ЛИФО, ФИФО, нормативных затрат и цены продаж.

В 6 и 7 колонках указывается количество и сумма 4 поступивших в подотчет МОЛ (Шульга Ю.Д.) запасов. Если аналогичные запасы по той же цене уже имелись в остатке, то дополнительное их поступление отражается в той же строке (смотри рисунок 2 наименование «Бордюр тротуарный»). Если же цена поступивших запасов отличается от той, по которой числились аналогичные запасы в остатке, то их желательно сразу же отразить отдельной строкой (смотри рисунок 2 наименование «Кирпич»). Поступление запасов в подотчет МОЛ может быть из разных источников, со склада предприятия, от другого МОЛ (начальника строительного участка №1 или 2, бригадира ремонтной бригады и т.д.) или, например, по акту приема-передачи от МОЛ, ранее занимавшего данную должность и по каким либо причинам уволившегося.

4 Указывается бухгалтерией после сдачи МОЛ отчета в конце месяца.

Рисунок 2

Рисунок 3

Далее в колонках с 10 по 15 указывается использование запасов на производственные цели. Напоминаем, что МОЛ указывает расход только в натуральных измерителях (колонка 10, 12 и 14). В материальном отчете предусмотрено разделение затрат, понесенных в связи со строительством и ремонтом разных объектов. Если у вас таких объектов более чем три (именно такое количество объектов предусмотрено к выделению в основной форме материального отчета), то необходимо использовать «Вкладной лист к форме №М-19», который весь полностью состоит из колонок, аналогичных колонкам 10 и 11. Увеличивая количество вкладных листов до необходимого вам объема, вы получите возможность вести отдельный учет затрат запасов по всем имеющимся у вас объектам.

Общее количество использованных на производство запасов отражается по каждому наименованию отдельно (построчно) в колонке 8 (сумма колонок 10, 12 и 14, а так де тех, которые указаны во вкладыше к форме М-19, если он имеется).

Запасы, использованные на цели, не связанные с производственной (строительно-монтажной) деятельностью отражаются в колонке 16. Их стоимость проставляется бухгалтерией в колонке 17. Общее количество и сумма использованных на производственные и не производственные цели запасов отражается в колонках 18 и 19. Остаток на конец месяца определяется по формуле: Остаток на начало (5 колонка) плюс приход (6 колонка) и минус расход (18 колонка). Полученный результат указывается МОЛ в колонке 20. Стоимость оставшихся на конец месяца запасов, как мы уже говорили, проставляется работниками бухгалтерии после того, как они получат материальный отчет от МОЛ. Но прежде чем сдать отчет в бухгалтерию, МОЛ должно на титуле (смотри рисунок 1) указать все первичные документы, приложенные к данному отчету. Этими первичными документами должны подтверждаться все операции по приходу и расходу запасов отраженные в материальном отчете. Если какая-либо операция, например, по списанию запасов, не подтверждена документально, то она должна быт удалена из материального отчета.

Рисунок 1

Перелік додатків до звіту

Всього прийнято документів ___10 (Десять)________________________
цифрами прописом

Документи здав
«_03″__серпня____ 2003_ р.
Документи прийняв

Отражение первичной документации

Допустим, что по строительному участку №3 (МОЛ — Шульга Ю.Д.) имелись следующие первичные документы, подтверждающие поступление и списание запасов, указанное в материальном отчете.

По поступлению запасов:

1. Накладная-требование на отпуск (внутреннее перемещение) материалов (далее накладная) №261 о передаче со склада Шульге Ю.Д. ремня 4 штуки;

2. Накладная №285 о передаче со склада Шульге Ю.Д. бордюра тротуарного 200 штук и кирпича 10 тысяч штук;

3. Накладная №299 о передаче со склада Шульге Ю.Д. кирпича 10 тысяч штук;

4. Товарно-транспортная накладная (далее ТТН) №452756 на передачу с цеха №1 Шульге Ю.Д. раствора бетона 6 м 3;

5. ТТН №452057 на передачу с цеха №1 Шульге Ю.Д. раствора бетона 6 м 3.

По расходу запасов:

1. Акт на списание запасов №1 от 31.07.03 г. по выполненным работам в соответствии с:

а) актом приемки выполненных работ №5 по ремонту объекта (тира) для ООО «Снайпер»;

б) акт о приемке части выполненных работ (процентовка) №14-72 по строительству магазина для ООО «Луч» в соответствии с договором №72 от 18.03.03 г;

в) акт о приемке части выполненных работ (процентовка) №6-678572 по строительству гаража для частного лица Пипко С.Н. в соответствии с наряд-заказом №678572 от 10.07.03 г.;

г) наряд №21 от 25.07.03 на выполненные работы по ремонту проходной ООО «Витраж».

Акт №1 подписан постоянно действующей комиссией, созданной по распоряжению директора. На акте, кроме членов комиссии, имеется подпись следующих работников ООО «Витраж»:

а) менеджера по продажам с указанием: «Объемы выполненных работ верны.»;

б) главного технолога: «Перечень использованных материалов соответствует выполненным работам и технологии их осуществления»;

в) нормировщика: «Объем использованных строительных материалов соответствует нормам расхода на указанные выполненные работы»;

г) бухгалтера: «При составлении акта списания строительных материалов не учитывались объемы работ, выполненные с использованием строительных материалов полученных от заказчика».

Оформленный таким образом материальный отчет передается МОЛ в бухгалтерию предприятия. Передача осуществляется под роспись на материальном отчете и МОЛ, и бухгалтера с указанием количества приложенных к материальному отчету и указанных на его титуле документов и даты передачи отчета в бухгалтерию.

Бухгалтер проставляет суммы по всем запасам, указанным в отчете (по приходу, расходу и остатку) с учетом требований учетной политики предприятия и выбранного метода оценки выбытия запасов. Например, в отчете Шульги Ю.Д. указан расход кирпича в объеме 59,9 тысяч штук. Поскольку метод оценки выбытия запасов по ООО «Витраж» выбран ФИФО, то стоимость остатка в объеме 7,1 тысяч кирпича указана равной 2130,00 грн. Если бы, например, был выбран метод ЛИФО, то стоимость остатка была бы равна 2343,00 грн.1 В момент передачи «Материального отчета» вместе с приложенными к нему первичными документами в бухгалтерию предприятия, материально-ответственное лицо ставит на титуле «Материального отчета» свою подпись, подтверждая сдачу указанных первичных документов, а бухгалтер ставит свою подпись, подтверждая прием этих документов.

Андрей Первухин

Далее: Заполнение расчета по АС