Маршрутный лист для командировки, образец

Компенсация расходов в командировке на такси и на личном транспорте

Путевой лист – основной документ, подтверждающий факт использования личного транспорта в служебных целях и целевой расход горюче-смазочных материалов (ГСМ). Подтверждение затрат на ГСМ производится чеками с автозаправочных станций (АЗС).

Структура выплат определяется договоренностью между работодателем и сотрудником и может быть приблизительно следующей: амортизация транспортного средства; затраты на ГСМ; текущее техническое обслуживание; возможный внеплановый ремонт.

Длительная командировка: оформляем путевой лист и проходим медосмотр

Нужны ли путевые листы при поездке в командировку на личном транспорте

Казалось бы, всё очевидно и просто, но есть целый ряд нюансов в трактовке данного вида расходов для целей налогообложения и порядке возмещения израсходованных средств служащему.

В списке приведены основные законодательные нормы, используемые при оформлении командировки: Постановление Правительства № 92; Положение о направлении работников в командировки, утвержденное Постановлением № 749; ФЗ № 212; ФЗ № 125; Письмо Минздравсоцразвития № 2538-19; Приказ Минтранса № 152.

В — командировку на — личном авто? Легко!

Размер таких возмещаемых расходов организация вправе установить самостоятельно.

Например, может ввести ограничения по компенсации стоимости проездных билетов (при авиаперелете — не выше экономкласса, при проезде на поезде — не выше купе и т.

д.). Если все вопросы с руководителем согласованы, оформляются приказ, командировочное удостоверение и служебное задание в обычном порядке.

Оформление путевого листа в командировке

Сотрудник в течение 3 рабочих дней со дня возвращения из командировк и п.

Оформление командировки на личном транспорте

Организации вправе принимать локальные акты, регулирующие порядок компенсации сотрудникам расходов на поездку с использованием личного транспорта персонала. Соответствующие нормы также могут быть предусмотрены в коллективном договоре.

Работник должен сохранять квитанции и чеки за потраченные ГСМ, ремонт автомобиля. Подтверждения оплаты должны быть и в случае, если ГСМ приобретались безналичным расчетом и за счет бонусной карты.

Новый порядок оформления командировки

На практике решение оформляют в виде приказа (распоряжения) о направлении работника в командировку. Его можно оформить по унифицированной форме № Т-9, утвержденной постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1. Можно самим разработать и утвердить бланк такого приказа (распоряжения) (ч.

4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Компания вправе взять за основу унифицированную форму и добавить в нее необходимые поля.

У нас возник вопрос, директору то мы найдем оправдательные документы (путевой лист, чек за бенз, распоряжение о направление в командировку), а заму что?

Как подтвердить то? Дата регистрации: 09.02.2015 1.

Как следует оформить служебную записку (в адрес кого составляется, какой может быть текст, должна ли быть резолюция на данном документе)?

2. Какие документы будут являться оправдательными, подтверждающими использование указанного транспорта, относятся ли к ним чеки на приобретение топлива, оплату стоянки и мойки во время командировки?

Оформление стандартного пакета документов для сотрудника, отправляемого в командировку, производится после обсуждения всех вопросов, касающихся командировки, и после того, как руководители и сотрудник приходят к одному мнению. Составление приказа о командировке Можно использовать унифицированную форму приказа № Т-9.

Заполнение бланка формы Т-9: Разработка и утверждение приказа о направлении сотрудника в командировку может производиться директором предприятия или организации.

Оформление путевого листа в командировке

В этой связи путевой лист – это не просто документ, обосновывающий затраты компании, но документ, который водитель обязан иметь при себе согласно п.

2.1.1 Правил дорожного движения. Соответственно, востребовать его для проверки на дороге имеют полное право любой сотрудник ГАИ. Стандартная форма путевого листа, в зависимости от типа автомобиля, оформляется с учетом требований Постановления Госкомстата России от 28.11.

— не облагаются НДФЛ и обязательными страховыми взносами; — не отражаются в справке 2-НДФЛ. — до 2000 куб. см включительно 1200 руб.

— свыше 2000 куб. см 1500 руб.

Сумма, которую можно учесть в расходах при использовании грузового автомобиля работника, законом не ограничена. Тип автомобиля (легковой или грузовой) определяется по свидетельству о регистрации ТС или по ПТС.

———- ¦ Код ¦ Общество с ограниченной ответственностью "Флагман" +———+ ——————————————————— по ОКПО ¦77544000¦ (наименование организации) ———- ———————- Маршрутный лист работника для направления ¦ Дата составления ¦ в служебные поездки при разъездном характере работы +———————+ ¦ 19.10.2011 ¦ +———————+ ¦Табельный¦Кост-центр¦ ¦ номер ¦ ¦ +———+———-+ Тоомас Брандт ¦ 641 ¦ R0003003 ¦ ——————————————————+———+———-+ (фамилия, имя, отчество) ¦ Номер разрешения ¦ ¦ на работу ¦ +———————+ региональный директор ¦Серия 99 N 123456789¦ ——————————————————+———————+ (должность) ¦ Срок действия ¦ ¦ разрешения ¦ отдел менеджмента ¦ на работу/Регион ¦ ——————————————————+———————+ (наименование структурного подразделения, отдела) ¦ До 10.11.2013/ ¦ ¦ вся территория РФ ¦ ——————————————————+———————+ ¦ ¦ ——————————————————+——————— ——————————————————————————————————— ¦ Место убытия ¦ Место назначения ¦ Цель ¦ Дата ¦ Срок ¦ +———————-+————————+ поездки +———————————+(календарные¦ ¦ город/ ¦организация¦ город/ ¦организация¦ ¦ выезда ¦ прибытия ¦ выезда ¦ дни), всего¦ ¦населенный¦ ¦ населенный ¦ ¦ ¦ из места ¦ в место ¦ из места ¦ ¦ ¦ пункт ¦ ¦ пункт ¦ ¦ ¦ убытия ¦назначения¦назначения¦ ¦ +———-+————+————+————+———+———-+———-+———-+————+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +———-+————+————+————+———+———-+———-+———-+————+ ¦ г. Москва¦ ООО ¦ г. Ростов- ¦ Филиал ¦ Визит ¦19.10.2011¦19.10.2011¦20.10.2011¦ ¦ ¦ ¦ "Флагман" ¦ на-Дону ¦ "Ростов" ¦ в филиал¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ООО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "Флагман" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———-+————+————+————+———+———-+———-+———-+————+ ¦ ¦ ¦г. Краснодар¦ Филиал ¦ Визит ¦ ¦20.10.2011¦21.10.2011¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Краснодар"¦ в филиал¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ООО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "Флагман" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———-+————+————+————+———+———-+———-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ г.

Путевой лист на месяц: как оформить многодневный путевой лист

Москва ¦ ООО ¦ Согласно¦ ¦21.10.2011¦ ¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "Флагман" ¦ условиям¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦трудового¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ договора¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ————+————+————+————+———+———-+———-+———-+————- Руководитель отдела менеджмента Иванов Д.Н. Иванов Брандт Тоомас Брандт ————- ——— ———— Работник ——— ————- (должность) (личная (расшифровка (личная (расшифровка подпись) подписи) подпись) подписи) До отправления в служебную поездку По возвращении из служебной поездки работник должен зарегистрировать работник должен представить маршрутный лист в отделе кадров маршрутный лист в отдел кадров Руководитель Руководитель отдела отдела кадров Петрова А.Н. Петрова кадров Петрова А.Н. Петрова ———————————— ———————————— (должность) (личная (расшифровка (должность) (личная (расшифровка подпись) подписи) подпись) подписи) 19 октября 21 октября "—" ———— 2011 г. "—" ———— 2011 г. ___________________________________ ___________________________________ (должность) (личная (расшифровка (должность) (личная (расшифровка подпись) подписи) подпись) подписи) "__" ____________ 2011 г. "__" ____________ 2011 г. Бухгалтерия маршрутный лист Васильева И.В. Васильева получила: ———/————— 21 октября "—" ———— 2011 г.

Источник — "Зарплата", 2011, № 10

2018-06-0707.06.2018 15:53

В данном случае возмещение работнику стоимости проезда на личном транспорте (стоимости ГСМ) возможно посредством выплаты работнику компенсации за использование личного автомобиля.
Компенсация за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля (в частности возмещение расходов на бензин) включается в целях бухгалтерского учета в расходы по обычным видам деятельности (п.п. 5, 7, 9 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). Ограничения по сумме, применяемые при признании затрат на выплату компенсации за использование автомобиля в налоговом учете, в бухгалтерском учете отсутствуют и расходы признаются в фактических размерах. Размер компенсации нормируется только для целей исчисления налога на прибыль.

Расходы на выплату компенсации за использование личных автомобилей в служебных поездках могут относиться к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, в пределах норм, установленных постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92. При этом сверхнормативные расходы на выплату компенсации для целей исчисления налога на прибыль не учитываются.
Также необходимо учитывать, что расходы могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль только при условии их экономической обоснованности и документального подтверждения (требования ст.

Оформление путевого листа в командировке

252 НК РФ).
Подтверждением производственного (служебного) характера поездок могут являться путевые листы или разработанный организацией иной документ, содержащий маршрут, пройденный километраж, расход ГСМ и др. Документальным подтверждением расходов могут быть чеки за ГСМ и техническое обслуживание и иные платежные документы. Кроме того, необходимо иметь в наличии копию паспорта транспортного средства.
Таким образом, при соблюдении перечисленных условий затраты организации на выплату работнику компенсации за использование личного автомобиля в служебной поездке будут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, но только в пределах норм. При этом также надо учесть, что конкретный размер компенсации определяется в зависимости от интенсивности использования личного легкового автомобиля для служебных целей.
Однако, принимая во внимание приведенную ранее позицию ФНС России, признание в целях налогообложения прибыли суммы рассматриваемого возмещения работнику в полном объеме может привести к спорам с налоговыми органами и отстаиванию данной позиции в судебном порядке.

При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа.
Ни ТК РФ, ни НК РФ не содержат ограничений в отношении видов средств транспорта, используемых работником для проезда до места назначения и обратно. Соответственно, компенсационные выплаты работнику за использование личного автомобиля для поездки в командировку относятся к числу компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиками трудовых обязанностей. При этом в организации должны иметься соответствующие оправдательные документы, подтверждающие использование автомобиля для служебных целей.
Поскольку НК РФ не содержит норм компенсаций при использовании личного имущества работника в служебных целях и не предусматривает порядок их установления, то следует руководствоваться положениями ТК РФ. Как было отмечено ранее, согласно ст. 188 ТК РФ выплата и размер компенсации за использование личного имущества определяются соглашением сторон трудового договора.
Следовательно, компенсационные выплаты работнику в связи с использованием им личного автомобиля в служебных целях не облагаются НДФЛ в пределах сумм, установленных соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

При этом организация также должна иметь в наличии документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели, а также документы, подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации сумма возмещения работнику расходов на проезд к месту командирования и обратно, произведенных с разрешения или с ведома работодателя, не облагается НДФЛ в полном объеме в размере, предусмотренном внутренним документом организации и (или) соглашением сторон, и при наличии соответствующих документов, подтверждающих осуществленные работником расходы.

Страховые взносы
Сумма возмещения работнику расходов на проезд к месту командирования и обратно не облагается страховыми взносами и на основании ст. 422 НК РФ, в соответствии с которым суммы оплаченных плательщиком расходов на командировки работников, в частности фактически произведенных и документально подтвержденных целевых расходов на проезд до места назначения и обратно, не подлежат обложению страховыми взносами.
Таким образом, в данном случае сумма возмещения работнику расходов на проезд (бензин) к месту командирования и обратно, в размере, предусмотренном внутренним документом организации и (или) соглашением сторон, и при наличии соответствующих документов, подтверждающих осуществленные работником расходы в служебных целях, не облагается страховыми взносами.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.