Лизинг и аренда

Многие компании берут в аренду имущество, не имея своего собственного. И грамотные руководители всегда задумываются о том, что будет им выгоднее – арендовать имущество или взять его в лизинг у лизингодателя. Конечно, одно главное сходство у этих понятий есть: за имущество необходимо платить установленную сумму денежных средств. И все же существуют определенные расхождения, на которые компетентному начальнику всегда необходимо обращать внимание.

Определение

Лизинг представляет собой форму финансовых отношений между юридическими лицами, при которых лизингодатель дает какое-либо имущество лизингополучателю во временное пользование с последующим выкупом. Это означает, что компания, получившая имущество по лизингу, использует его в течение определенного промежутка времени, внося ежемесячные платежи.

Чем отличается лизинг от аренды автомобиля

После того, когда этот временной отрезок заканчивается, она имеет право и даже обязана выкупить у лизингодателя это самое имущество по остаточной стоимости. Необходимо сделать оговорку, что данный вид услуги не распространяется на передачу земельных участков и объектов природы. Как правило, договор лизинга в большинстве случаев заключается на достаточно продолжительное время, которое, однако, не может превышать срок полезного использования данного объекта.

Аренда заключается в передаче арендодателем в пользование и временное владение определенного имущества, за которое принимающая сторона обязана уплачивать арендные платежи. Срок аренды может быть самым разнообразным – от года и более, по окончании срока договора он может продлеваться либо нет. Если договор не пролонгируется, то имущество возвращается к арендодателю, и он может распоряжаться им по своему усмотрению. Что касается объектов аренды, то это может быть как движимое, так и недвижимое имущество, в том числе и земельные участки.

Сравнение

Итак, и лизинг, и аренда представляют собой форму финансовых отношений между юридическими лицами, при которых одна сторона отдает другой стороне имущество во временное владение и пользование. Так в чем же их различия? Дело в том, что самым главным критерием расхождения является дальнейшая судьба имущества после окончания договора. При лизинге объект сделки должен быть обязательно выкуплен, во втором – он должен быть возвращен арендодателю. Кроме того, договор лизинга заключается на очень длительный период, в большинстве случаев у одного объекта бывает только один лизингополучатель, чего никак нельзя сказать об аренде.

Выводы TheDifference.ru

  1. Аренда – краткосрочная сделка, в случае с лизингом договор заключается на длительное время, практически всегда равное сроку полезного использования объекта;
  2. Земельные участки можно получить только в аренду, но никак не в лизинг;
  3. Лизинг предполагает право и обязанность лизингополучателя выкупить объект договора по остаточной стоимости, аренда же такого исхода событий не предусматривает.

Чем отличается аренда от лизинга?

Отличие лизинга от аренды и кредита. Преимущества лизинга

Лизинг имеет определенное сходство с арендой и кредитом. Например, при обычной аренде имущества арендодатель точно так же передает его во временное владение и пользование арендатору за определенное вознаграждение.

Кредит, в свою очередь, базируется на трех основных принципах: срочности, поскольку дается на определенное время; возвратности, так как должен быть возвращен в установленный срок; платности, т.е. за пользование кредитом взимается процент. Эти принципы применимы и к лизингу. Отличие лизинговой сделки от кредитной, на первый взгляд, состоит лишь в том, что ее участники оперируют не финансовыми средствами, а имуществом, причем, как правило, это оборудование и другие инвестиционные товары. В связи с этим лизинг иногда классифицируют как товарный кредит на увеличение основных фондов.

Вместе с тем лизинг является самостоятельным видом договорных отношений и обладает целым рядом характерных особенностей, отличающих его и от аренды, и от кредита.

От аренды лизинг отличается, во-первых, тем, что в сделке, как правило, участвуют три стороны: лизингодатель, лизингополучатель и поставщик (продавец) имущества. При аренде же взаимодействуют только два участника: арендодатель и арендатор.

Во-вторых, предметом договора лизинга является специально приобретенное, а в некоторых случаях даже специально изготовленное имущество. В аренду же обычно сдается имущество, которым арендатор располагает на момент заключения сделки.

В-третьих, выбор необходимого лизингового имущества и его поставщика осуществляется самим лизингополучателем.

В-четвертых, обязанность по передаче лизингового имущества лизингополучателю лежит на поставщике, а не на лизингодателе, хотя последний не несет ответственность перед лизингополучателем за своевременное и качественное исполнение поставщиком своей обязанности. В случае выявления дефектов в имуществе лизингодатель освобождается от гарантийных обязательств и уступает лизингополучателю право предъявления рекламаций к поставщику. Вместе с тем после передачи имущества риск его случайной гибели или порчи также переходит к лизингополучателю.

В-пятых, важной отличительной чертой лизинга является невозможность внесения изменений в установленный договором срок, в течение которого стороны обладают гарантированным правовым статусом. Объясняется это тем, что срок договора обязательно соизмеряется с нормативным сроком службы имущества и лежит в основе расчета лизинговых платежей.

Наконец, лизингополучатель в отличие от арендатора может выкупать лизинговое имущество по окончании срока действия договора по заранее согласованной цене.

Лизинг и кредит различаются прежде всего разными правами сторон на имущество, являющееся предметом сделки. Кредитор обладает правом собственности на приобретенное в кредит имущество только до момента погашения долга заемщиком. С выплатой последнего взноса по кредиту право собственности на имущество автоматически переходит к заемщику. Полным собственником лизингового имущества, напротив, является лизингодатель.

Разница между лизингом и арендой

По договору лизинга он уступает лизингополучателю лишь право временного пользования принадлежащим ему имуществом. По завершении сделки и всех расчетов по ней лизингополучатель обязан вернуть имущество собственнику. Выкупить имущество и получить право собственности на него лизингополучатель может только в том случае, если такая возможность (так называемый опцион) была изначально предусмотрена условиями договора.

Еще одним существенным моментом является то, что приобретенное в кредит имущество заемщик, как правило, может использовать по своему усмотрению, присваивая всю дополнительную прибыль. Право лизингополучателя на получение дополнительной прибыли в результате “нецелевого” использования лизингового имущества должно быть зафиксировано в договоре лизинга.

Следует отметить, что лизинговые и кредитные операции все более тесно переплетаются. Это связано с расширением практики и форм прямого и косвенного финансирования лизинговых сделок различными кредитно-финансовыми институтами.

Метод прямого сравнения предполагает сравнение сумм лизингового финансирования и эквивалентного ему займа. Лизинг приемлем, если он обеспечивает на начальном этапе большее финансирование, чем эквивалентный ему заем. Если же удается разработать такой график платежей по эквивалентному займу, при котором его начальное финансирование превышает лизинговое, то от лизинга следует отказаться в пользу кредита. С этой точки зрения эффективность лизинга должна проверяться не только в сравнении с каким-либо конкретным, альтернативным кредитным предложением, но и относительно эквивалентного ему (лизингу) займа.

Причины широкого распространения лизинга во всем мире кроются в ощутимых преимуществах, которые он несет всем участникам сделки, но вместе с тем от долгосрочного кредита лизинг отличается повышенной сложностью организации, которая заключается в большом количестве участников.

Особо выгоден лизинг для предприятий, сфера деятельности которых зависит от резких сезонных колебаний спроса на товары или услуги (транспорт), их производства (сельское хозяйство) либо изменения географии работ (строительство). С помощью договоров лизинга эти предприятия могут быстро увеличить свой производственный потенциал на определенный срок или в определенном месте.

Лизингополучатель может зафиксировать в договоре лизинга удобную для себя периодичность лизинговых платежей, а также способ их расчета и форму выплаты. В практике американских лизинговых компаний, например, нередки случаи начисления лизинговых платежей в зависимости от производительности оборудования либо интенсивности его использования. Лизинговые платежи могут выплачиваться равными, уменьшающимися или возрастающими долями, осуществляться частично или полностью производимой на лизинговом оборудовании продукцией или встречными услугами.

Растет интерес к лизинговым операциям со стороны банков и других кредитно-финансовых учреждений. Это открывает перспективы диверсификации деятельности, дает возможность вкладывать свободные денежные средства в надежный и прибыльный бизнес.

Date: 2015-08-07; view: 253; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей:

Оба договора направлены на эксплуатацию предмета договора и последующую смену собственника.

Договор лизинга заключают в отношении предметов, приобретаемых по выбору и указанию лизингополучателя. Таким образом, за все эксплуатационные характеристики и качество приобретенного объекта ответственность несет лизингополучатель.

При аренде с правом выкупа объект сделки уже  находится в собственности арендодателя  и за все его качество и характеристики отвечает арендодатель.

Например, если Вы взяли квартиру в аренду с правом выкупа и в квартире прорвало трубопровод/вас затопили соседи и требуется ремонт, то за ремонт отвечает владелец квартиры ( арендодатель). И не имеет значения, что вы собираетесь выкупить эту квартиру в будущем. Вы даже имеете право не платить арендную плату до устранения недостатков.

При лизинге вы должны решать эти вопросы самостоятельно и номинальный владелец  квартиры не несет ответственности за изменившиеся свойства имущества.

Так же статус имущества в аренде или в лизинге имеет значение для налогообложения, при переходе права собственности и при расторжении сделки.

Нужно отметить, что у разных судов и разных юристов имеются свои и очень разные взгляды на этот счет. Однако, как правило, с точки зрения налогообложения, лизинг выгоден обеим сторонам: так продавец (лизингодатель) ставит лизинговые платежи себе в амортизацию имущества и платит налоги только с суммы лизингового вознаграждения.

Чем отличается лизинг от аренды

В итоге к моменту выкупа имущества оно самортизированно до стоимости последнего лизингового платежа и после его оплаты переход права собственности наступает автоматически и не может быть оспорен. Досрочное расторжение договора лизинга по инициативе лизингодателя не допускается. Даже при ликвидации юридического лица,  лизинговое имущество остается у лизингополучателя при условии, если тот регулярно оплачивает взносы. При досрочном расторжении договора лизинга со стороны лизингополучателя (или не выплаты им взносов), выплаченные суммы не возвращаются как в части лизингового вознаграждения, так и стоимости объекта лизинга,  по причине того, что он самортизирован, то есть лизингодатель понес эти затраты.

При заключении договора аренды картина иная. Прежде всего, налогом облагается вся стоимость аренды. И стоимость аренды не может быть привязана к амортизации объекта лизинга, так как для любого имущества сроки амортизации установлены законодательно. И если вы ставите стоимость аренды высокую, это не означает, что продажа объекта аренды по низкой цене не повлечет вопросов у налоговых органов. Особенно это касается недвижимости, где у объектов есть кадастровая стоимость и при продаже налог исчисляется из этой стоимости.

В случае если вы разделите платеж на арендную часть и выкупную, то при расторжении договора по любой причине вы будете обязаны вернуть то, что вам заплачено за выкуп, так как перехода прав на имущество не произошло. Если организовать договор таким образом, чтобы все выкупные платежи остались у арендодателя, то он получит внереализационные доходы, которые зачастую облагаются по повышенной ставке.

Если, как мы говорили ранее, выплата по договору лизинга влечет практически автоматический переход прав собственности и таковые права никогда не были обжалованы, то при заключении договора аренды с выкупом такого не происходит. Владелец имущества может отказать вам в передаче прав и, в лучшем случае, просто будет должен полученные им суммы выкупа  или же ничего не будет должен в случае, если вы платили повышенную аренду. Это вызвано тем, что он был собственником имущества изначально, и на это имущество могут распространяться обстоятельства и отягощения арендодателя, о которых нам не известно, а при лизинге мы помним, что имущество приобреталось именно по инициативе лизингополучателя, то есть оно сформировано по инициативе лизингополучателя и никакие обязательства лизингодателя на него автоматически не распространяются (разве что на получаемые им  платежи). Конечно, суд, скорее всего, станет на сторону исправно выполняющего свои обязательства арендатора, но здесь есть предмет спора, а в случае с лизингом такового предмета просто нет.

Еще раз подчеркнем в вопросе «аренда с выкупом или лизинг?» — сколько юристов, столько и мнений.