Контрольно кассовая машина

Содержание

Оформление кассовой документации. Овладение навыками работы на ККМ

Цели работы:

1. Ознакомиться со структурой и содержанием основных нормативных документов, регламентирующих применение контрольно-кассовой техники(ККМ).

2. Ознакомиться с типовыми правилами эксплуатации ККМ.

  1. Изучить требования, предъявляемые к ведению журнала кассира=операциониста;
  2. Научиться определять торговую выручку и результат работы кассира;
  3. Научиться заполнять журнал кассира-операциониста.

Пособия для работы: учебник, микротаблицы, дидактический материал:комплект основных нормативных документов по применению и эксплуатации ККТ (Приложение 2-5).

Последовательность выполнения работы:

  1. Ознакомьтесь с Федеральным законом РФ от 22 мая 2003г №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (Приложение 2):

— запишите название статей закона с 1 по 5 и 7;

— выпишите основные понятия: «контрольно-кассовая техника», «фискальная память», «Государственный реестр контрольно-кассовой техники»;

— выпишите требования к контрольно-кассовой технике, используемой торговыми предприятиями;

— перечислите обязанности торговых предприятий, применяющих контрольно-кассовую технику;

— укажите. Кто осуществляет контроль в торговых предприятиях за применением контрольно-кассовой техники.

  1. Ознакомьтесь с положением по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (Приложение 3):

— выпишите: какие реквизиты должны отражаться на выдаваемом покупателям чеке;

— перечислите признаки неисправности контрольно-кассовой машины;

— укажите. Каков срок хранения документов, подтверждающих проведение денежных расчетов с покупателями. Кто несет ответственность за обеспечение хранения данных документов?

3.Ознакомьтесь с Типовыми правилами эксплуатации ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением (Приложение 4):

— выпишите название разделов Типовых правил;

— выпишите обязанности кассира перед началом работы. Ответьте как оформить контрольную ленту на начало смены;

— укажите, как кассир должен производить расчет с покупателем. Ответьте, как оформить обрыв контрольной ленты;

— выпишите обязанности кассира по окончании работы на ККМ;

— укажите, как осуществляется расчет с покупателем посредсьвом кредитной карточки;

— подробно ознакомьтесь с правилами техники безопасности при эксплуатации ККМ (разд.8 Типовых правил).

  1. Ознакомьтесь со статьями 14.5, 14.7, 14.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях( федеральный закон от 30 декабря 2001г №195-ФЗ):

— выпишите название данных статей;

— укажите. Какая ответственность предусмотрена за неприменение в установленных федеральными законами случаях ККТ и за отказ в выдаче по требованию покупателю чека;

— выпишите размеры штрафов за обсчет покупателя;

— укажите размеры штрафов за непредоставление тв, установленных законом.

Последовательность выполнения работы:

Задание 1.Заполнить первичные кассовые документы:

— приходный кассовый ордер; 1вар.-ПКО№23, РКО№87

— расходный кассовый ордер. 2 вар.- ПКО№56, РКО№98

3 вар.-ПКО№67, РКО№09

4 вар. –ПКО№45, РКО№90

№ п/п Сумма, руб. Документ
Получено по чеку с расчетного счета в кассу. ПКО№ 23
Погашение недостатка Ивановой Л. Г. по итогам инвентаризации в кассу. ПКО№ 56
Выдана заработная плата Тарасовой В. Г. из кассы. РКО №87
Выданы на командировочные расходы Петровой В. Г. из кассы. РКО№98
Возвращена в кассу неиспользованная подотчетная сумма. ПКО№67
Получено от поставщика ЗАО «Макрос» в кассу за аренду помещения. ПКО№45
Выданы денежные средства на хозяйственные нужды Иванову К.И. РКО№09
Выданы денежные средства на покупку канцтоваров Семеновой Т.А. РКО№90

Задание2. Заполнить книгу кассира-операциониста и определить выручку за смену по следующим данным:

Операции в течение смены при работе на ККМ Сумма операций, р.-к.
Вар.1 Вар.2 Вар.3 Вар.4
Под отчет кассиру в начале смены выдан аванас в сумме 2345-10 1780-00 953-40 1985-40
Показания суммирующих денежных счетчиков в начале смены составили 247985-40 956784-00 56789-90 456783-90
Кассир сдал наличную выручку старшему кассиру в течение смены в сумме 35800-00 12300-00 8790-00 22500-00
При получении Z-отчета №0034 на конец смены показания суммирующих денежных счетчиков 286835-60 971034-40 66570-00 481963-50
Фактический остаток при инкассации денежного ящика в конце смены 1254-20 1000-00 990-10 1777-50

Задание 3.Составить кассовый отчет, используя данные задания 1 и следующие данные:

Остаток на начало отчетного периода: 1 вар.- 2768 руб., 2 вар.- 3500 руб., 3 вар.- 4800руб., 4 вар.-2842 руб.

Контрольные вопросы:

I. Устно ответить на вопросы:

  1. Перечислите основные нормативные документы. Регламентирующие применение и эксплуатацию ККТ.
  2. Каковы требования к ККТ?
  3. Перечислите обязательные разделы Типовых правил эксплуатации ККМ.
  4. Перечислите обязательные реквизиты чеков, выдаваемых покупателям.
  5. Каковы правила техники безопасности при эксплуатации ККМ?
  6. Что такое кассовые операции?
  7. Кто осуществляет выдачу денежных средств из кассы?
  8. Охарактеризуйте приходный кассовый ордер.
  9. Назначение расходного кассового ордера?
  10. Для чего предназначена книга кассира-операциониста?

Чекопечатающие машины (далее ЧПМ) не могут использоваться как контрольно-кассовая техника. Основное их отличие от ККМ — это отсутствие в их составе ЭКЛЗ.

Другое основное отличие ЧПМ от ККМ — это разница в цене

На примере Меркурий 180К / ЧПМ Меркурий 180.
Виды затрат Стоимость для кассового аппарата Стоимость для ЧПМ
Цена устройства 7850 руб. 3350 руб.
Ввод в эксплуатацию 0 руб. 600 руб.
Регистрация в налоговой инспекции 1500 руб. не требуется
Ежегодная замена ЭКЛЗ 7900 руб. ежегодно не требуется
Ежегодная наклейка голограмм 620 руб. ежегодно не требуется
Техническое обслуживание 300-500 руб. ежемесячно не требуется

К затратам на кассовый аппарат можно также отнести бухгалтерское сопровождение отчетности по нему.

Налоговая не регистрирует кассовые аппараты без ЭКЛЗ

Кассовые аппараты должны соответствовать требованиям, описанным в ст. 4 ФЗ «О применении ККТ». ЧПМ не соответствует этим требованиям из-за отсутствия в ее составе ЭКЛЗ.

ЧПМ не может использоваться налогоплательщиками для выдачи кассового чека покупателю (за исключением некоторых случаев).

Чекопечатающие машины часто используются

для внутренней отчетности на предприятии, когда по закону не требуется применение контрольно-кассовой техники, но предприятию все равно нужно выдавать клиенту чеки для подтверждения оплаты товара.

«Контрольно-кассовая техника» и «контрольно-кассовая машина» — чем отличаются два этих понятия?

ККМ – контрольно-кассовая машина, а ККТ – Контрольно-кассовая техника. Кроме как звучанием эти два понятия ничем не отличаются и обозначают одно и тоже.
Дело в том, что с образованием нового российского государства в 1993 году была принята не только новая российская Конституция, но и Федеральный закон «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» и указ Президента «Об обязательном применении контрольно– кассовых машин предприятиями, учреждениями и организациями всех форм собственности при осуществлении расчетов с населением». Кроме того, существовало утвержденное положением правительства положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением.
Именно тогда появилась и активно начала использоваться аббревиатура ККМ.

В мае 2003 года старый закон был отменен и принят новый Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Помимо смены аббревиатуры (на ККТ) он ввел исчерпывающий перечень случаев, когда можно продавать товары или оказывать услуги без кассового аппарата.

Этим новым законом законодательно было разрешено органам исполнительной власти субъектов Федерации принимать решения об ограничении его действия. Уже в феврале 2003 года жесткой критике подверглось решение городской администрации Санкт-Петербурга обязать применять кассовые аппараты на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на других территориях, отведенных для осуществления торговли (за исключением нестационарной торговли ограниченным перечнем продовольственных товаров). Однако смены аббревиатуры никто не заметил.

Поэтому сегодня понятие «контрольно-кассовая машина» (ККМ) так и продолжается использоваться наравне с новым – «Контрольно-кассовая техника» (ККТ). Никаких серьезных различий нет. Оба этих понятия обозначают одно и тоже – кассовый аппарат, будь это портативная модель кассы или современный, со множеством периферийных устройства POS-терминал.

А официальное определение звучит довольно серьезно. ККМ или ККТ — это счетно-суммирующее, вычислительное, чекопечатающее устройство, предназначенное для регистрации и учета денежных расчетов, и обеспечивающее хранение информации по указанным расчетам, при выполнении торговых операций или при оказании услуг. Сегодня в России насчитывается свыше трех миллионов таких действующих устройств.

В 2019 году завершается переход малого бизнеса на работу с онлайн-кассами. Чтобы начать работу с онлайн-ККТ, ее нужно зарегистрировать в налоговой и подписать договор с оператором фискальных данных. Разобрались, как оформить кассовый аппарат для ИП и ООО.

Выбрать модель

Как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП в налоговой

Перед регистрацией предприниматель покупает онлайн-кассу. Технику опасно покупать с рук: продавать ее могут производители или компании, которые не получили разрешение Государственной экспертной комиссии по ККМ. Аппараты, которые соответствуют требованиям закона, налоговая заносит в реестр, предприниматели выбирают модель из этого списка.

Предприниматель купил аппарат и дальше заключает договор с оператором фискальных данных, ОФД. Договор подписывают на год. Один экземпляр отдают предпринимателю, он пригодится для налоговой. Второй остается у оператора.

Кассовую технику регистрируют по интернету или в отделении налоговой.

Регистрация кассового аппарата для ИП в отделении налоговой

Технику оформляют в налоговой по месту жительства. Для этого владелец аппарата приходит в отделение и берет с собой:

  • кассу,
  • договор с ОФД,
  • паспорт ККТ,
  • личные документы.

Предприниматель пишет заявление на регистрацию аппарата, сотрудник налоговой осматривает технику и фискализирует ее: загружает информацию, проверяет, ставит пломбу о проверке. Иногда осмотр проводят не в день подачи документов, а назначают другую дату.

Документы о том, что касса пригодна к работе и прошла регистрацию, предприниматель получает через три дня.

Как оформить онлайн кассу ИП по интернету

Для регистрации по интернету не нужно заполнять бумаги и отдавать кассу на фискализацию. Достаточно зайти в личный кабинет предпринимателя, но для этого нужна электронная подпись.

Во вкладке «Учет контрольно-кассовой техники» надо выбрать пункт «Зарегистрировать ККТ». В нем есть форма регистрации, которую нужно заполнить и отправить. Налоговая проверяет данные и выдает регистрационный номер аппарата. После этого кассу фискализуют.

Чтобы фискализировать аппарат по интернету, кассу подключают к компьютеру и следуют инструкциям.

Регистрация кассового аппарата для ООО

Компании регистрируют кассы по такой же схеме, как и предприниматели. Подавать заявление может владелец компании или ответственное лицо, которое может подтвердить свои полномочия доверенностью или другими документами.

Где регистрировать кассовый аппарат ИП, если некогда этим заниматься

Модулькасса предлагает услугу «Легкий старт». Мы сами заключаем договор с ОФД, создаем электронную подпись и регистрируем аппарата в налоговой. Когда вы получите Модулькассу, ее достаточно включить, чтобы начать работу. Мы фискализируем аппарат и настраиваем его для работы.

Какую кассу выбрать

Мы предлагаем три модели Модулькассы:

Мобильная Модулькасса за 11 900 рублей помещается в рюкзак и работает без проводов. Заряда аккумулятора хватает на 48 часов активной работы, а в режиме ожидания она держит заряд месяц. Умеет считывать штрихкоды и кьюар-коды, интегрируется с системами учета и платежными системами.

Модулькасса с эквайрингом стоит 24 900 рублей. Выглядит как обычная Модулькасса и обладает теми же функциями, но умеет считывать банковские карты и принимать безналичную оплату.

Стационарная Модулькасса за 32 000 рублей — смарт-терминал с большим сенсорным экраном. Подходит для крупных магазинов и ресторанов. Имеет встроенный модуль УТМ ЕГАИС, поэтому через нее можно продавать крепкий алкоголь.

Мы постоянно улучшаем кассу, чтобы сделать ее быстрее и удобнее. Поэтому цена и количество моделей могут меняться. Актуальная информация — на нашем сайте.

Как заказать Модулькассу

1. Выберите модель и способ покупки

Модулькассу можно купить за полную стоимость или оформить рассрочку без первого взноса и комиссии.

2. Выберите тариф

Тариф за 590 рублей самый популярный – в него включены все интеграции с кассой: интеграция с системами учета продаж, бесплатный выпуск и обслуживание сим-карты, круглосуточная поддержка. Подходит малому и среднему бизнесу.

3. Оставьте заявку

Напишите номер телефона, мы перезвоним, чтобы согласовать детали. Курьер доставит технику к вам домой или в офис. Доставка по Москве один-два дня. В регионы привезем за пять дней или быстрее.

Заказать кассу

Ввиду того, что установка кассовых аппаратов нового вида требует определённых затрат, переход к использованию ККТ был разделён на несколько этапов. Отсрочка дала возможность малому предпринимательству подготовиться к внедрению онлайн-касс, как технически, так и финансово. Нужна ли касса ИП на УСН в 2019 году, каковы критерии её выбора и как сэкономить на покупке ККМ нового типа?

Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Каким ИП на УСН нужна касса до 2019?

Часть предпринимателей поставили онлайн-ККТ сразу же после выхода новой редакции закона 54-ФЗ, часть — через год, и некоторые категории коммерции получили право на установку новых моделей контрольно-кассового оборудования только к 01.07.2019.

В первых рядах на ККМ перешли индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения, занимающие следующие коммерческие ниши:

  • оптовая и розничная торговля продукцией различного назначения;
  • продажа алкогольных напитков — крепкий алкоголь, пиво;
  • реализация товаров с акцизом — бензин, табак, топливо, моторные масла, спирт и т.д.

Вышеперечисленные категории видов деятельности используют ККМ с 01.07.2017 года. Вместе с ними кассовое оборудование установили те предприниматели, которые ранее применяли аппараты с ЭКЛЗ для проведения приходно-расходных операций.

К 1 июля 2018 года новые аппараты с фискальной памятью поставили владельцы заведений общественного питания с работниками — кофейни, столовые, рестораны и т.д.

Каким категориям ИП с УСН касса нужна в 2019?

Последний этап внедрения онлайн-касс подходит к концу 1 июля 2019 года. Правительство не планирует откладывать внедрение ККТ ещё на год, а это значит, что к концу июня коммерческие предприятия, которым надлежит применять ККТ, установят и зарегистрируют их в соответствии с действующими правилами.

Согласно нововведениям закона 290-ФЗ, пока отсрочкой пользуется «упрощёнка», предоставляющая различные услуги и выполняющая работы для населения, за исключением заведений общепита с наёмными работниками. Такие виды предпринимателей могут не пользоваться ККМ до 1 июля, но составляют квитанцию или БСО, оформленные по требованиям закона 54-ФЗ. Вместе с ними право временно не применять кассовый аппарат получили и владельцы вендингового бизнеса, не имеющие заключённых трудовых договоров.

Кроме того, до 2019 года ККМ не ставят предприниматели, принимающие оплату от физлиц по безналу:

  • за ремонт помещений:
  • за коммунальные услуги;
  • при расчете за аренду жилья;
  • при выдаче займов под различные нужды — покупка товаров, оплата услуг и работ;
  • при зачёте и возврате авансовых платежей.

При этом БСО оформлять не нужно, но применять банковские карты и электронные кошельки при расчёте не разрешается.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

ИП с УСН: кому не нужна касса в 2019?

Полный перечень видов коммерческой деятельности, которые освобождены от применения онлайн-ККТ, приведен в п.2 ст.2 закона 54-ФЗ. Среди них такие категории «упрощенцев»:

  • продажа мороженого, безалкогольных напитков и молока в киосках;
  • реализация печатных изданий (не менее 50 % от общего оборота точки) и сопутствующих товаров (канцелярии);
  • продажа билетов в салоне транспортного средства;
  • разносная торговля ТНП и продуктами питания на бортах воздушных судов и в поездах;
  • торговля продуктами с автоцистерн, бахчевыми и овощными культурами вразвал;
  • продажа товаров на рыночных комплексах и ярмарках;
  • ремонт обуви, изготовление ключей, галантереи, приём утильсырья;
  • торговля изделиями собственного изготовления (handmade, живопись);
  • некоторые услуги населению: уход за детьми и стариками, доставка багажа на вокзалах, обработка земли, подготовка дров, проведение религиозных обрядов;
  • сдача собственного жилья.

Столовые, расположенные в учебных заведениях и предназначенные для обеспечения питанием работников и учащихся, также не ставят ККТ. Не применять её также позволительно для предпринимателей, находящихся в труднодоступных районах, перечень которых определён субъектом РФ. Однако в этом случае кассир обязан предоставить посетителю расчётный документ с реквизитами кассового чека. При расчётах с другими организациями и предпринимателями по безналу без использования карт или электронных кошельков, операции можно не оформлять через кассовый аппарат.

Нужен ли эквайринг на кассе ИП на УСН в 2019 году?

В законе «О защите прав потребителей» сказано, что коммерческие структуры, ведущие торговлю, оказывающие услуги, должны предоставить посетителю заведения (магазина) возможность оплачивать покупку удобным для него способом: наличностью или платежным инструментом, принятым в РФ. Эта норма распространяется на собственников касс на любом налоговом режиме, в том числе и на ИП на УСН 6 и 15 %. От обязательства освобождены хозяйствующие субъекты:

  • годовой оборот которых составил менее пяти млн. руб.;
  • у которых аппарат работает в автономном режиме — без онлайн-обмена информацией с оператором фискальных данных и ИФНС (для бизнесменов, ведущих деятельность вдали от коммуникационных линий).

Освобождение от приема карт в рамках системы НСПК получили коммерческие структуры на «упрощенке», годовая выручка которых не превысила 40 млн руб.

Обязательна ли касса с эквайрингом для остальных ИП при УСН в 2019? Да. Исключение составляют физические лица-предприниматели, которые перечислены во второй статье 54-ФЗ.

Совет: независимо от того, обязан ли хозяйствующий субъект принимать к оплате пластиковые карты и другие платежные инструменты, ему стоит установить POS-терминал и подключить эквайринг.

Сервис приема безналичных платежей позволяет повысить лояльность, увеличить средний чек и количество клиентов, ускорить процесс обслуживания. Чтобы сэкономить, достаточно обеспечить рабочее место кассира бюджетным картридером (2can P17) или ККМ со встроенным банковским терминалом (Ярус ТФ).

Читайте также: Зачем нужна онлайн-касса ИП на УСН и как ее выбрать

Обязательна ли касса для ИП на УСН в 2019 году при безналичном расчете?

ИП на УСН принимает платежи по безналу, нужна ли в этом случае касса в 2019 г.?

Если конечные потребители оплачивают покупку наложенным платежом или отдают деньги курьеру, тогда ИП на УСН 6 или 15 % вправе работать без кассы. Документ об оплате формирует и выдает сотрудник почтового отделения или работник курьерской службы.

Предприниматели вправе не пользоваться ККМ при приеме безналичных платежей (платежным или инкассовым поручением) от других ФЛП или компаний. Если платежи перечисляют бизнесмену при УСН 6, 15 процентов физлицом при помощи онлайн-банкинга или банкомата, тогда касса нужна еще с июля 2018 г. При переводе средств с помощью операциониста банка, контрольно-кассовую машину можно не использовать до 3-го квартала 2019 г.

Нужна ли касса при УСН деревенскому магазину?

Физическое лицо-предприниматель на «упрощенке» открыл магазин в деревне и торгует в нем продовольственными товарами, в том числе и алкоголем. Обязательна ли касса для такого ИП на УСН в 2019 г.?

Любые торговцы, имеющие в ассортименте алкоголь или любую другую подакцизную продукцию, независимо от выбранного режима налогообложения, обязаны были перейти на современные ККМ еще в 2017. Остальные ритейлеры приобрели и зарегистрировали аппараты в 2017-2018 гг., кроме ЕНВД и патента без персонала (перейдут в 3-м квартале 2019 г.) и льготных категорий, бессрочно освобожденных от применения ККТ.

Владелец торговой точки, размещенной в деревне, вправе не устанавливать современные кассовые машины, если он занят в сферах, указанных в законе или если пункт продаж расположен в труднодоступной местности. Если же заведение, принадлежащее ИП при УСН, находится вдали от коммуникационных линий, тогда нужна касса, работающая автономно — без возможности обмена сведениями с ИФНС.

Онлайн-кассы для любых видов бизнеса! Доставка по всей России Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Какую кассу нужно выбрать для ИП с УСН до 2019?

Принципы работы онлайн-кассы и расчётной техники, находившейся в обиходе до 2017 года, существенно отличаются. Прежде всего перемены коснулись комплектации и настройки ККТ:

  • Онлайн-касса не может работать без интернета, так как теперь она передаёт информацию об операции в момент её проведения. Сначала сведения попадают к ОФД, а затем направляются в налоговую.
  • Внутри устройства установлен элемент, представляющий его фискальную память, пришедший на смену ЭКЛЗ. Это фискальный накопитель. Он собирает данные по операциям и кодирует их — именно в таком виде информация попадает к ОФД. Без этой комплектующей расчётную технику нельзя считать онлайн-кассой.

Помимо этого, ККМ нового типа формирует чеки с фискальным признаком, печатает, направляет их адресату по сети Интернет или и то, и другое одновременно — в зависимости от возможностей модели и потребностей бизнес-деятельности.

Какую модель выбрать? Всё зависит от особенностей бизнес-процесса. Рассмотрим наиболее подходящие варианты для каждого отдельного случая:

  1. Выездная торговля, курьерская доставка. В этом случае для «упрощёнки» подойдёт мобильный недорогой экземпляр с базовым функционалом и беспроводным интернетом. ККТ должна быть компактной и оснащённой принтером чеков. Среди недорогих моделей с кнопочной клавиатурой можно выделить «Агат 1Ф», «Атол 90Ф».
  2. Интернет-магазины. Если предприниматель рассчитывается с покупателями по безналу, он может обойтись моделью без чекового принтера. Но курьеру такой тип ККМ не подойдёт — он обязан выдать покупателю чек при расчёте. Поэтому здесь всё зависит от организации работы интернет-магазина. Лучшие предложения — «Меркурий 180Ф», «РП Система 1 ФС».
  3. Стационарная торговля. Здесь следует обратить внимание на скорость печати чека, так как при больших потоках покупателей необходимы минимальные временные затраты на обслуживание одного клиента. Если магазин торгует алкоголем, ему нужен аппарат, поддерживающий подключение УТМ для ЕГАИС. Для небольших магазинов подойдут фискальные регистраторы, для крупных супермаркетов — автоматизированные системы или планшетные устройства. Среди популярных моделей «Штрих М 01Ф», «Эвотор 5».
  4. Заведения общепита. Для организации такого бизнеса понадобится ККМ с возможностью подключения денежного ящика, электронных весов, УТМ. С помощью такого устройства обслуживание клиентов максимально автоматизируется. Подойдут модели из линейки «Эвотор», «АТОЛ» и т.д.

Использовать онлайн-ККТ удобно всем сторонам бизнес-процесса. Предприниматель получает автоматизацию всего бизнеса, он может контролировать работу каждой торговой точки через интернет. Кассир использует многофункциональную товароучётную систему и с лёгкостью ведёт учёт приходно-расходных операций. Покупатель отмечает быстроту обслуживания и получает чек в электронном виде. Налоговой службе нет необходимости проводить частые проверки, так как она следит за деятельностью предпринимателя удалённым способом.

Вам будет интересно: Как правильно выбрать и купить кассовый аппарат для ИП

Кассы для ИП на УСН 6%: как сократить затраты при приобретении?

Обязательна ли касса для ИП при УСН в 2019 году? Исходя из информации, указанной в предыдущих блоках, делаем вывод, что контрольно-кассовая машина необходима (кроме исключений, прописанных во 2-й статье 54-ФЗ). Также понятно, что для коммерческих структур на упрощенной системе и 6 процентах государством не предусмотрены какие-либо налоговые льготы, связанные с покупкой техники и ее обслуживанием. Но и эта категория субъектов хозяйственной деятельности может снизить финансовую нагрузку, возникающую вследствие автоматизации бизнес-процессов.

Для этого достаточно:

  • Определить, нужна ли ФЛП на УСН 6 % дорогая касса с расширенным функционалом.
  • Решить, какое периферийное оборудование для кассы понадобится бизнесмену на УСН, для которого базой налогообложения являются доходы, и нужно ли ему расходовать бюджет на установку весов, монитора покупателя и прочего.

Советы по выбору контрольно-кассовой и дополнительной техники для оборудования торговой точки с небольшим клиентопотоком:

  • Сканер. Для быстрого обслуживания посетителей и облегчения работы персонала достаточно установить сканер линейных штрихкодов: Scantech ID Vega V1030 (цена 3 830 рублей). Если же предприятие реализует подакцизную и маркированную продукцию, тогда понадобится 2D-сканер. Можно купить бюджетную надежную модель Datalogic QW2100 (Цена 4 350 руб.).
  • Контрольно-кассовая техника. Законность продаж обеспечит недорогой (стоимостью до пяти тысяч рублей) кассовый аппарат, соответствующий нормам 54-ФЗ: Элвес МФ, Меркурий 115Ф, Агат 1Ф. Если же предприниматель намерен четко отслеживать движение товаров (до конца января 2021 года ИП при УСН, которым нужна касса, может осуществлять реализацию по свободной цене — без указания номенклатуры), тогда стоит приобрести смарт-терминал Эвотор 5, регистратор Атол 30Ф. Такие устройства позволят сэкономить средства и наладить складской, бухгалтерский, аналитический учет.
  • Бокс для наличности. Для защиты банкнот от хищения, утери, нечаянной порчи нет необходимости покупать дорогой металлический ящик с автоматическим или смешанным запирающим механизмом. Достаточно будет установить бюджетный пластиковый бокс для денег с механическим замком, например, РТП 02 (1 580 рублей).
  • Весы. При наличии весовой продукции без весов не обойтись, но можно сэкономить и выбрать качественное недорогое устройство МТ 30 МЖА Базар 2 (2 350 рублей).

Остальная дополнительная техника для кассы (монитор посетителя, RFID-оборудование, POS-система, терминал сбора данных) нужны крупному и среднему бизнесу при УСН.

ИП с УСН нужна касса: как в 2019-м сэкономить на её покупке?

Если бизнес ведётся только по УСН и совмещать её с другим режимом не планируется, сэкономить на покупке онлайн-ККТ можно, если бизнесмен находится на ставке «Доходы минус расходы». Подробнее об этом:

  1. Налоговая ставка 6 %. Это вариант выплаты налогов, при котором налоговый взнос исчисляется с учётом всех доходов предприятия. Органы местной власти получили возможность снижать ставку для малого бизнеса до 1 %. Ввиду того, что процент минимален, а при расчёте взноса участвуют все вырученные средства без вычета затрат на различные нужды предприятия, преференции в части покупки кассового оборудования не предусмотрены.
  2. Налоговая ставка 15 % (может быть снижена до 5 %). Субъект хозяйствования с таким видом налогообложения может немного сэкономить не на покупке техники, а на выплате налогов, так как взнос высчитывается из доходов за минусом расходов. Приобретение, подключение и регистрацию единицы техники предприниматель учитывает, как затраты на нужды бизнеса и вычитает израсходованные средства из доходов. Таким образом сумма налога уменьшается, а учитывая, что не все регионы снижают ставку до 5 % — это существенная экономия.

Есть два вида налогоплательщиков, получивших возможность оборудовать торговые точки онлайн-ККТ за счёт государства, и «упрощёнка» не в их числе. Преференции предусмотрены только для ИП на патенте и на вменённом налоге. Тем не менее есть некоторые лазейки, используя которые, можно сэкономить на покупке устройства.

  1. Перейти на патент. Молодые бизнесы, которые только начали свою деятельность, могут перейти с упрощённой системы на патентную, если это не противоречит действующим положениям НК РФ. Обязательное условие — вид бизнеса ИП может облагаться, как по упрощёнке, так и по ПСН. Подать заявление на смену режима налогообложения нужно до 15 января следующего отчётного года.
  2. Купить патент дополнительно к действующей системе. При этом до конца отчётного периода нужно оставаться на упрощёнке, совмещая два налоговых режима. Если ИП выгодно приобрести патент, он может учесть все доходы по ПСН, а по упрощёнке показывать «ноль». В конце отчётного периода от УСН можно отказаться, либо перевести на эту систему какой-то из видов деятельности предприятия.

Когда, помимо УСН, продажа определённых товаров и предоставление услуг облагаются по ЕНВД или же у предпринимателя имеется патент, он имеет право на оформление налогового вычета. Для оборудования одного рабочего места государство выделяет 18000 руб. Эта сумма вычитается из обязательных налоговых взносов. Важные условия:

  • вовремя зарегистрированная кассовая техника;
  • покупка ККМ учитывается строго по ЕНВД или по ПСН.

Предполагается, что приобретённая ККТ должна использоваться для проведения операций, облагаемых по ЕНВД или по ПСН, т. е., по тем режимам, по которым она учтена при оформлении вычета. Но по факту закон не запрещает пользоваться такой онлайн-кассой для осуществления расчётов по «упрощёнке». Многие виды кассовых аппаратов поддерживают установку товароучётных конфигураций, позволяющих проводить расчёты по нескольким налоговым режимам. Поэтому одного экземпляра ККТ для оборудования торговой точки, в которой реализуются товары, облагаемые по разным налоговым системам, будет вполне достаточно.

Как рассчитать налог ИП при УСН 6% и 15% с учетом расходов на кассу?

В НК РФ оговорено право физических лиц-предпринимателей (ФЛП) использовать один из допустимых порядков расчета сбора при УСН: полученная прибыль и доходы минус расходы (ст. 346.14). При этом бизнесмены применяют различные ставки налога — 6 и 15 процентов.

Большинство ФЛП на упрощенном режиме налогообложения работают с современными ККМ с 2017-2018 гг. Оставшимся ИП на УСН 6 или 15 % (сфера услуг, кроме общепита с сотрудниками, вендинг без наемных работников) необходимо приобрести и установить кассу до начала третьего квартала 2019 г. Согласно нормативному акту 54-ФЗ, наличие ККТ — непременное условие законной работы торговых точек и других коммерческих предприятий, функционирующих на территории России (ст. 1.2).

Кассу при УСН 6 процентов или при УСН доходы минус расходы могут не применять представители малого бизнеса, занятые в сферах, перечисленных во второй статье вышеуказанного нормативного акта.

Обязательная установка кассы при УСН создает дополнительную финансовую нагрузку на физическое лицо-предпринимателя (стоит ли устройство 4 или 5 тыс. руб. — в любом случае, это затраты). Хозяйствующие субъекты при УСН, которые при расчете отчислений в бюджет применяют систему «доходы минус расходы», могут уменьшить базу налогообложения на стоимость кассы (письмо 03-11-06/2/73772). Также, согласно первому пункту ст. 346.16 НК, ФЛП, выбравшие 15-процентную ставку при УСН имеют право вычесть из выручки:

  • расходы на обслуживание кассы (25-й подпункт);
  • оплату услуг оператора фискальных данных, интернет-провайдера (18-й подпункт).

Расходы при УСН признают сразу после оплаты материала, услуги.

Сумму, подлежащую перечислению в бюджет, рассчитывают так:

  1. Б = О — Р;
  2. Н = Б * 15 %.

ИП на УСН 6 процентов государство не разрешило уменьшить налогооблагаемую сумму на стоимость кассы или получить налоговый вычет. Поэтому размер сбора определяют следующим образом:

  • Н = О * 6 %.

Условные символы в вышеуказанных формулах имеют следующие значения:

  • Н — значение налога;
  • Б — база налогообложения;
  • О — выручка, полученная ФЛП за отчетный период по безналичному, наличному расчету с нарастающим итогом за определенный отчетный период: квартал, полугодие, 9 и 12 месяцев;
  • Р — расходы на покупку, обслуживание кассы, другие затраты при УСН, определенные в соответствии со ст. 346.16 Налогового Кодекса.

Собственники касс на УСН 6 %, могут уменьшить значение «Н», вычтя из него торговый сбор, страховые выплаты в Фонды РФ за ИП и работников, размер больничного. При наличии сотрудников сумму сбора допустимо сократить на половину (не более).

Касса нужна, но её нет: штрафы для ИП на УСН в 2019

Каждый плательщик УСН, обязанный поставить кассовый аппарат, должен выделить средства на его покупку. В противном случае предпринимателю придётся потратиться на погашение штрафа, назначенного за отсутствие ККТ в торговой точке. Нарушителю придётся понести ответственность за:

  • Отсутствие кассового оборудования. Штраф: 25-50 % от дохода, полученного без ККТ, но не меньше 10 тыс. руб.
  • Повторное обнаружение отсутствия ККМ. Если сумма вырученных без кассы средств составила более 1 млн. руб. — приостановление бизнеса на 3 мес.
  • Использование ККТ, которая не отвечает требованиям закона 54-ФЗ. Наказание — предупреждение или выплата штрафа от 1,5 до 3-х тыс. руб.
  • Отказ в выдаче чека покупателю. Наказание — предупреждение или взыскание 2 тыс. руб.

Избежать ответственности и сберечь заработанные деньги бизнесмен может, вовремя установив и зарегистрировав ККМ. Пока отсрочка действует до 1 июля будущего года. Потом штрафы будут применяться в отношении всех без исключения «упрощенцев», не использующих кассу, если закон диктует иное.

Еще одна наша статья: Штраф за отсутствие онлайн-кассы

Кассы при УСН 6 и 15 %: документальное оформление операций

Чек — фискальный документ, созданный в соответствии с требованиями законодательства и распечатанный на онлайн-кассе. Он является подтверждением факта совершения кассовой операции. В некоторых случаях собственнику кассы при УСН нужно оформить дополнительные документы:

  • Получение работником разменной монеты. В начале смены сотруднику, работающему на кассе у ИП на УСН 6 или 15 %, старший кассир, администратор или владелец бизнеса выдает монеты и банкноты для предоставления сдачи посетителям. Факт выбытия денег из кассы ФЛП стоит оформить расходным ордером, сделать запись об этом в книге (КО-4) и специальном журнале (КО-5). На онлайн-кассе формируют отчет об открытии смены. По окончанию рабочего дня создают отчет о закрытии с гашением, проводят инкассацию, оформляют ПКО, вносят сведения из ордера в книгу.
  • Возврат средств потребителю. Если покупатель хочет отказаться от товара и имеет на это право, кассир должен его принять и вернуть деньги. Клиент пишет заявление, где указывает причину возврата. Заявление писать не обязательно, но желательно. Это поможет избежать повторной выдачи денег за один и тот же товар. На ККМ создают и печатают чек с признаком расчета «возврат прихода». Если в денежном ящике есть запрошенная сумма, тогда другие документы оформлять не нужно. Если же денег не хватает, их можно взять из сейфа ФЛП. Такую операцию лучше оформить РКО и сделать соответствующую запись в книге.
  • Исправление ошибки, допущенной кассиром. Ошибки, допущенные ответственным работником в течение смены, например, не проведена покупка по товароучетной программе, не закрыта продажа, необходимо исправить при помощи чека коррекции. При этом виновное лицо обязано написать объяснительную, указать причину ошибки.

Важно: согласно Указанию 3210-У, частные предприниматели вправе не вести кассовую книгу, не использовать в работе приходные и расходные ордера. Также ФЛП при УСН, избравший порядок определения налога по доходам или доходам минус расходы, сам решает, нужно ли ему устанавливать лимит кассы.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут. Оцените, насколько полезна была информация в статье?