Когда платить НДФЛ с отпускных

УК РФ Вопросы и ответы

  1. Сотрудник уходит в отпуск в конце декабря. Когда необходимо уплатить НДФЛ с отпускных?

Ответ: Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ уплата НДФЛ должна производиться не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты отпускных. По поводу декабря 2017 года стоит уточнить – Вы можете произвести уплату НДФЛ, не дожидаясь 31.12.2017 г. Если Вы этого сделать не смогли, то, учитывая, что 31.12.2017 г. выпадает на воскресенье (выходной), то уплата НДФЛ с отпускных будет произведена в первый рабочий день.

  1. Сотрудник 08.11.2017 г. уходит в отпуск. Как необходимо выплачивать отпускные и зарплату за ноябрь? Срок выплаты зарплаты за текущий месяц производится 25 числа. И как уплачивать НДФЛ?

Ответ: Отпускные Вы обязаны выплатить 04.11.2017 г.

Когда платить ндфл с отпускных в 2018 году

Когда платить налог, сказано в пункте 6 статьи 226 НК РФ. Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 2018 году – последний день месяца, в котором их выдали.

НДФЛ с отпускных: когда платить в 2018 году, пример Бухгалтер рассчитал отпускные работнику, который собирается отдыхать с 22 января 2018 года. Сумма выплат – 24 800 руб. Бухгалтер выдал деньги 18 января 2018 года.

В этот же день он обязан удержать налог. Расчет НДФЛ с отпускных бухгалтер проведет так: умножит сумму выплаченных денег на 13%. Сумма налога – 3224 руб. (24800 руб. х 13%). Заплатить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором бухгалтер выдал деньги (п.

6 ст.

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году (срок уплаты)

226 НК РФ).

Шаг 4. когда и какие налоги и взносы нужно платить с отпускными?

Как осуществляется уплата НДФЛ с отпускных? В соответствии налоговым законодательством уплата НДФЛ с отпускных осуществляется следующим образом: Работа с НДФЛ Срок реализации Нормативный акт Исчисление Дата фактического получения дохода п. 3 ст. 226 НК РФ Удержание Дата фактического получения дохода п. 4 ст. 226 НК РФ Уплата Не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты п. 6 ст. 226 НК РФ Пример 1: Воспитатель Максимова М.М. уходит в отпуск 03.12.2017 г. Отпускные она должна получить не позднее 30.11.2017 г.
В случае, если выплаты будут произведены именно в этот день, а, как известно, уплату НДФЛ необходимо произвести не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты, то, соответственно, уплату НДФЛ работодатель обязан будет произвести в день фактического получения дохода работником, т.е. 30.11.2017 г. Пример 2: Воспитатель Максимова М.М.

Ндфл с отпускных: когда платить, срок перечисления выплат

Как определить срок уплаты НДФЛ с отпускных Сотрудник идет в отпуск 12 февраля 2018 года. Деньги выплачены 8 февраля. Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году? Удержать налог бухгалтер обязан в день выплаты денег – 8 февраля.

Внимание

Соответственно перечислить налог в бюджет можно в любой день с 8 по 28 февраля включительно. Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году, если отпуск переходящий Часто отпуск работника начинается в одном месяце, а заканчиваете в другом.

Инфо

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году в таком случае? Работник получает деньги за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Поэтому неважно, что отпуск переходит на следующий месяц.

Удержать налог следует в день выплаты, а перечислить в бюджет – не позднее последнего числа месяца. Пример. Когда платить НДФЛ с отпускных, если отпуск переходящий Работница уходит в отпуск с 26 марта по 8 апреля.

Когда необходимо платить ндфл с отпускных

Штрафов за «кассовые» нарушения станет больше Минфин подготовил проект поправок в КоАП, которыми, среди прочего, предлагается ввести штраф за выдачу лишних чеков. < &#8230; Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < &#8230; Труд после окончания рабочего дня – не всегда сверхурочная работа Если сотрудник регулярно остается после работы, чтобы доделать незаконченные в течение рабочего дня дела, это еще не значит, что ему нужно оплачивать сверхурочные часы. < &#8230;

Страховые взносы на отпускные

Важно

Споры специалистов, вызванные различными трактовками сроков в связи с отождествлением понятий заработной платы и отпуска с точки зрения получения дохода, привели к временным разграничениям по выплатам. Таблица 1. Сроки уплаты в зависимости от типа дохода Тип дохода Граничный срок уплаты НДФЛ Зарплата День, идущий за датой выплаты Прибыль, полученная в натуральном эквиваленте День, идущий за датой выплаты Оплата по больничному листу Последнее число месяца, в котором проведена выплата в рамках пособия Отпускные Последнее число месяца выплаты Ограничения по срокам сдвинулись на последний день месяца, в котором проводились выплаты.

Ввиду появившихся нововведений данный вид налога дает налоговому агенту преимущество провести выплату одновременно по нескольким сотрудникам, что удобно во время летних отпусков.

Отпускные

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < &#8230; Главная → Бухгалтерские консультации → Страховые взносы Актуально на: 7 июля 2016 г. Каждому работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 114

ТК РФ). Не позднее чем за 3 дня до его начала сотруднику должны быть выплачены отпускные (ст. 136 ТК РФ). На отпускные начисляются страховые взносы (в том числе «на травматизм»), поскольку отпускные признаются объектом обложения взносами и не поименованы в списке необлагаемых выплат (ч.

1 ст. 7, ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Когда платить ндфл с отпускных в 2018

Деньги выплачены 22 марта. Перечислить НДФЛ с отпускных в 2018 году следует в бюджет не позднее 2 апреля 2018 года. Общий срок – 31 марта. Но он выпал на субботу, поэтому крайний срок оплаты НДФЛ с отпускных перенесен на ближайший рабочий день.

Как заполнить платежное поручение по НДФЛ с отпускных в 2018 году В платежном поручении по НДФЛ в поле 101 «Статус плательщика» впишите код 02. В поле 104 поставьте код бюджетной классификации 182 1 01 02010 01 1000 110. В поле 106 укажите ТП, а в поле 107 – период, за который уплачивается налог. Например, при уплате налога с отпускных за январь, в поле 107 проставляется МС.01.2018. В полях 108 и 109 поставьте ноль. Поле 110 оставьте пустым.

Ндфл с отпускных: когда платить в 2018 году

Отпускные она должна получить не позднее 26.11.2017 г. В данном случае:

  • исчисление НДФЛ будет произведено в день выплаты отпускных;
  • удержание НДФЛ — в день выплаты отпускных;
  • уплата НДФЛ в бюджет — 30.11.2017 г. (в последнее число месяца).

Пример 3: Воспитатель Максимова М.М. уходит в отпуск 31.12.2017 г. Отпускные она должна получить не позднее 27.12.2017 г.

В данном случае последний день месяца совпадает с выходным. Согласно ст.6.1 НК РФ, в ситуации, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Когда платить налоги с отпускных

Читайте так же статью⇒«Особенности и порядок оформления отпуска авансом» Как определить дату фактического получения дохода? При определении даты фактического получения дохода для определения сроков уплаты НДФЛ необходимо обратиться к ст.223 НК РФ, где говорится о том, что дата фактического получения дохода – день:

  • выплаты дохода наличными средствами;
  • перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках;
  • перечисления дохода по поручению налогоплательщика на счета третьих лиц.

Таким образом, днём получения дохода является день фактической передачи денежных средств от плательщика получателю. Облагаются ли отпускные НДФЛ? Согласно налоговому законодательству отпускные выплаты являются доходом налогоплательщика и в обязательном порядке подлежат исчислению, удержанию, уплате налога на доходы физических лиц.

Главная — Консультации

Когда надо перечислять в бюджет НДФЛ с отпускных

Организация должна исчислить и удержать НДФЛ при выплате дохода (Пункты 1, 2 ст. 226 НК РФ). По общему правилу датой фактического получения дохода работником является дата его выплаты (Подпункт 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Но для доходов, которые относятся к оплате труда, установлен свой срок — последний день месяца, за который эти доходы начислены (Пункт 2 ст. 223 НК РФ). Вот и получается, что дата получения дохода в виде отпускных зависит от того, как их квалифицировать: как оплату труда или как иные выплаты. В итоге мы имеем две точки зрения на то, как определять дату получения дохода и, следовательно, дату перечисления НДФЛ в бюджет. Ведь пока у работника нет дохода, не с чего платить НДФЛ. Накануне летнего сезона тема отпусков особенно актуальна. И один из вечных вопросов — когда с отпускных, выданных работнику, должен быть перечислен НДФЛ?

Позиция 1. Безопасная: перечисляем НДФЛ с отпускных при их выплате

О том, что НДФЛ с отпускных нужно перечислять в бюджет уже при их выплате (в том числе при перечислении денег на счет работника в банке), контролирующие органы в унисон твердят не первый год (Письмо Минфина России от 06.03.2008 N 03-04-06-01/49; Письмо ФНС России от 10.04.2009 N 3-5-04/407@; Письмо УФНС России по г. Москве от 23.03.2010 N 20-15/3/030267@). Обосновывают они это тем, что отпуск — время отдыха работника, в течение которого он не исполняет свои трудовые обязанности (Статьи 106, 107 ТК РФ). Поэтому отпускные к оплате труда не относятся. Такой же позиции иногда придерживаются и суды (Постановления ФАС СЗО от 20.02.2008 по делу N А05-5345/2007; ФАС ЦО от 09.11.2007 по делу N А14-16375-2006/581/28).
Таким образом, если вы согласны с таким подходом, то перечисляйте удержанный НДФЛ в бюджет в следующие сроки (Пункт 6 ст. 226 НК РФ):
(если) отпускные перечисляются работнику на счет в банке (или по заявлению работника на счет третьего лица), то в день перечисления денег;
(если) деньги на отпускные были получены в банке и потом из кассы выплачены работнику, то в день получения средств в банке;
(если) деньги выплачены работнику из кассы за счет имеющихся там наличных, то в день получения работником денег или на следующий за ним день.
Понятно, что при перечислении НДФЛ таким образом вопросов к вам у налоговиков не будет.

Внимание! За несвоевременное перечисление НДФЛ налоговики могут доначислить пени (Статья 75 НК РФ).

Позиция 2. Опасная: перечисляем НДФЛ в последний день месяца, в котором выплачены отпускные

В последнее время суды приходят к выводу, что отпускные — одна из составляющих оплаты труда и они становятся доходом работника в последний день месяца, за который они начислены (Пункт 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому перечислять НДФЛ с отпускных нужно в последний день месяца, в котором они выплачены (Постановления ФАС СЗО от 30.09.2010 по делу N А56-41465/2009, от 19.04.2010 по делу N А56-11879/2009, от 13.03.2008 по делу N А56-17909/2007; ФАС ЗСО от 29.12.2009 по делу N А46-11967/2009; ФАС УО от 05.08.2010 N Ф09-9955/09-С3, от 04.03.2008 N Ф09-982/08-С2, Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.12.2010 по делу N А68-14429/09-825/13).
Аргументы судов сводятся к следующему: выплата среднего заработка за время отпуска относится к заработной плате (Статья 114 ТК РФ) и сроки выплаты отпускных указаны в ст. 136 ТК РФ, которая посвящена правилам выплаты заработной платы.

Примечание
Однажды суд даже решил, что исчислить НДФЛ с отпускных надо по итогам месяца, в котором закончился отпуск, а перечислить налог в бюджет можно лишь в день выдачи зарплаты за этот месяц (Постановление ФАС МО от 22.10.2010 N КА-А40/9604-10). По его мнению, даже исчисление налога (а уж тем более перечисление) до окончания отпуска в принципе невозможно. Но если следовать такой логике, то налог работодатель не может не только исчислить, но и удержать. А тогда и выплачивать отпускные надо "по полной", то есть без удержания НДФЛ. Но с таким аргументом суда согласиться трудно. Ведь в НК дата признания дохода никак не увязана с датой окончания отпуска.

Как бы то ни было, позиция, сформировавшаяся в судебной практике, выгодна работодателям.

Сроки перечисления НДФЛ с отпускных: новый закон 2018 года

Мало того что у организации до конца месяца будут некоторые "свободные" деньги, так еще и количество платежек на уплату НДФЛ уменьшается. Особенно это будет заметно в период с мая по сентябрь, когда сотрудники уходят в отпуск один за другим.
Правда, при применении этого варианта возможны споры с налоговиками. Но вероятность того, что вам удастся отстоять свою правоту, опираясь на уже существующие решения судов, велика.

* * *

В любом случае всю сумму отпускных работника в карточке по НДФЛ следует записать в доходы того месяца, когда они были выплачены (Письмо Минфина России от 06.03.2008 N 03-04-06-01/49). Это правило распространяется и на ситуации, когда отпуск начинается в одном месяце и заканчивается в другом. То есть делить отпускные пропорционально количеству дней, приходящихся на каждый месяц, не надо.

НДФЛ

Страна Советов