Классификация контрактных цен

Цена может быть по-разному зафиксирована во внешнеторговом контракте. В международной практике применяется четыре основных способа фиксации цен.

  • 1. Твердая фиксация цены, которая обычно используется в контрактах с короткими сроками исполнения, в сделках с немедленной поставкой продукции, чаще всего стандартного товара, характеризующегося определенностью качества, регулярностью производства и доставки. При этом в контрактах делается оговорка: цена твердая, изменению не подлежит.
  • 2. Во внешнеторговых контрактах может предусматриваться подвижная цена. При этом в контракт вносится оговорка, предусматривающая, что если к моменту исполнения сделки цена на рынке измениться, соответственно должна измениться цена, зафиксированная в контракте. В качестве рыночных цен могут использоваться биржевые котировки, справочные цены, цены статистики внешней торговли и другая информация, оговоренная и указанная в контракте. Такую оговорку называют оговоркой о повышении и понижении.

Дополнительно в контракт вносят предел отклонения рыночной цены от контрактной, при котором пересмотр контрактной цены не производится (например, 2 — 5 %).

  • 3. Цена может фиксироваться в процессе исполнения контракта. При таких условиях цена оговаривается и устанавливается перед поставкой каждой очередной партии товара или перед началом каждого календарного года. Покупатель имеет право выбирать момент фиксации цены в течение исполнения сделки. Одновременно определяется источник информации, которым следует пользоваться при установлении цен.
  • 4. В контрактах, требующих длительных сроков исполнения и предусматривающих изготовление сложнотехнической продукции, объектов недвижимости, могут использоваться так называемые скользящие цены. Установление цен на основе формул скольжения осуществляется в такой последовательности.

Обычно расчет контрактной цены производят на основе следующей формулы:

Цк = Цб Ч (А Ч Iц.м. + В Ч Iз.п + С),

где Цк — цена контрактная;

Цб — цена предложения экспортера (базисная);

А — доля в цене затрат на материальные ресурсы;

В — доля в цене затрат на оплату труда;

С — доля остальной неизменной части цены;

Iц.м. — индекс цен материальных ресурсов;

Iз.п — индекс расходов на оплату труда

В качестве индексов отдельных частей цены принимаются индексы внутренних цен и динамика оплаты труда в странах-экспортерах, содержащиеся в официальных изданиях национальных статистических органов. Для каждого индекса период использования определяется в соответствии со сроками осуществления экспортером тех или иных работ, связанных с выполнением контракта.

В цене учитываются валютные условия, способы платежа и формы расчетов. Выбор этих условий зависит от многих факторов, среди которых характер экономических и политических отношений между странами, наличие режимов наибольшего благоприятствования, таможенных и других ограничений, межправительственных соглашений, конъюнктуры рынка и перспектив его развития, традиций и обычаев в торговле определенными товарами, особенностей национальных законодательств, международных правил и конвенций. При выборе валюты цены обычно учитываются условия межправительственных соглашений, международные традиции торговли определенным товаром. При заключении внешнеторгового контракта цена может быть зафиксирована в любой свободно конвертируемой валюте как продавца, так и покупателя или третьей страны. При клиринговых поставках цена товара определяется в той валюте, которая принята для расчетов взаимосогласованных поставок.

Е.Г. Непомнящий
Организация и регулирование внешнеэкономической деятельности
Курс лекций. – Таганрог: изд-во ТИУиЭ, 2007. –176 с.

Предыдущая

8.3. Цена и общая сумма контракта, условия платежей

Во внешнеторговой деятельности имеется ряд особенностей в определении контрактных цен по сравнению с расчетом внутренних цен на товары предприятий и организаций. Имеется также и специфика в классификации цен и использовании специальной терминологии, применяемой при расчете цен на экспортные или импортные товары.

Цена товара — это количество денежных единиц определенной валютной системы, которое должен заплатить покупатель продавцу в указанной в контракте валюте за согласованную единицу измерения товара и принятые базисные условия поставок.

Для установления цены товара в контракте купли-продажи определяются: единица измерения, за которую устанавливается цена, базис цены, валюта цены, способ фиксации цен и их уровень.

На выбор единицы измерения товара для установления цены влияет характер товара и сложившаяся практика торговли им. Цена на машины и оборудование может быть установлена за одну штуку или за определенное число единиц.

При поставках товара с разным качеством цена устанавливается за единицу товара каждого вида, сорта, типа, марки индивидуально, для чего зачастую используются спецификации. Если в основу цены положена весовая единица, необходимо уточнить характер веса (брутто, нетто) или оговорить о включении в цену стоимости тары и упаковки.

Цена, определяемая в контракте, может быть выражена в валюте страны экспортера, импортера или в валюте третьей страны. При этом для экспортера привлекательна устойчивая валюта, а для импортера представляет интерес обесценивающаяся валюта.

В зависимости от способа фиксации выделяются такие виды цен: твердая, подвижная, с последующей фиксацией, скользящая.

Твердые цены применяются в сделках с различными сроками поставки, но чаще всего при поставках в течение короткого времени. При этом цены после согласования не изменяются в ходе исполнения контракта. Для установления подвижной цены в контракт следует внести оговорку, предусматривающую учет повышения или понижения цены на рынке к моменту исполнения контракта. Соответственно происходит и изменение контрактной цены.

Имеются три вида оговорок:

1. Оговорка «hausse» (повышение) означает, что любое повышение рыночной цены ведет к повышению контрактной цены.

2. Оговорка «baisse» (понижение) означает, что любое понижение рыночной цены ведет к понижению контрактной цены, а любое повышение во внимание не принимается.

3. Оговорка «hausse-baisse» означает изменение контрактной цены в зависимости от соответствующего изменения рыночной цены.

Установленная в контракте цена за проданный товар не должна быть ниже определенного лимита в составленном и утвержденном руководством организации документе «Обоснование цены», а при закупке — выше лимита, определенного в документе «Конкурентный лист».

Цены с последующей фиксацией устанавливаются в назначенные договорами сроки на основании согласованных источников: биржевых котировок, публикации в специальных справочниках и журналах, а также цены, реально складывающейся на мировом рынке и вычисленной по достоверным конкурентным материалам.

Скользящая цена применяется в контрактах с длительными сроками поставок, в течение которых экономические условия производства существенно меняются.

При уточнении контрактных цен на мировом рынке необходимо знать и использовать следующие виды цен :

— базисная, исходная (basis price) – определенная для основного сорта, наиболее известной марки, серийной модели. Она может соответствовать определенному набору физико-технических или химических показателей качеств, принятых за базисные.

— справочная (published price) – публикуемая в отдельных периодических изданиях (журналы, бюллетени, газеты), прейскурантах, каталогах, издаваемых агентствами, крупными компаниями. Исчисляется как усредненная по фактическим сделкам за определенный срок с учетом экспертных оценок. Используется как ориентир для заключения сделок;

— номинальная (nominal price) – условная, определяемая при отсутствии информации о реальных сделках на основании оценок и сведений о неуторгованных предложениях продавцов или запросов покупателей в центрах биржевой торговли;

— биржевая или биржевая котировка – это цена на товары, действующая на биржах. Биржи публикуют котировки на начало и конец утреннего и вечернего биржевого торга, котировки продавцов и покупателей товаров, кодировки на товары с немедленной поставкой (слот) и с отсрочкой поставки (форвард). Рассчитываются и публикуются средние и другие котировки на биржах ежедневно. Публикации на бирже являются основанием для установления цен на аналогичные» товары во внешней торговле;

— закупочная – вид оптовых цен, используемых для закупки сельскохозяйственной продукции у государственных, кооперативных и частных сельскохозяйственных предприятий;

— проектная – вид цен, используемых в торговле готовыми изделиями, машинами и оборудованием. Эти цены относятся к справочным ценам, близким к ценам изготовителя, публикуются, время от времени экспортером;

— монопольная – вид рыночных цен товаров в международной торговле, предназначенных для получения максимально возможной прибыли. В настоящее время происходит сокращение доли монопольных цен в международной торговле в связи с появлением новых видов продукции, что обостряет конкурентную борьбу между компаниями различных отраслей. В итоге сужается сфера распространения монопольных цен. Большое значение имеет борьба развивающихся стран против монопольно низких цен на реализуемое ими на мировом рынке сырье и продовольствие;

— нетто – представляют собой чистые цены товара на месте купли-продажи без скидок и надбавок, обусловленных выбором тех или иных базисных условий контракта, наличием субсидий и т. д. Для покупателя эта цена является суммой, затраченной на закупку товара, для продавца — это выручка от продажи товара за вычетом расходов, понесенных в связи с осуществлением сделки;

— оптовая – характеризует цену на товар при продаже ее крупными партиями различным организациям, в том числе и посредническим, оптовым торговым компаниям. На внешнем рынке в торговле преобладают операции, осуществляемые по экспортным оптовым ценам, величина которых ниже внутренних оптовых цен;

— фактурная (invoice price) – указывается в счете (инвойсе, фактуре на поставленный товар). В зависимости от базиса поставки фактурная цена может включать расходы по перевозке товара, погрузочно-разгрузочным работам, страхованию, оплате экспортной пошлины, различные сборы;

— покупательская – это денежная сумма покупки товара на рынке, по которой осуществляются сделки купли-продажи товаров. Данная цена отражает интересы покупателя, стремящегося приобрести товар дешевле на конкретном рынке и в данный момент, что необходимо учитывать и при ознакомлении с информацией о ценах;

— цена продавца – цена, запрашиваемая продавцом, или фактическая сумма цен от реализации товара на рынке, по которым осуществляется сделка купли-продажи в условиях превышения спроса над предложением. Эти цены отражают экономические интересы продавца, стремящегося продать товар дороже;

— целевая (ориентировочная) (quide price) – используется в странах, имеющих общий рынок, для определения налога на ту или иную продукцию с целью осуществления единой сельскохозяйственной политики этой группы стран;

— цена производителя – это цена, определяемая предприятием-изготовителем продукции на стадии начала производства и ориентирующиеся на затраты по производству и реализации. Они соответствуют ценам каталогов, проспектов, прейскурантов.

— розничная – это цена продажи товаров либо поштучно, либо мелкими партиями индивидуальным потребителям. Они включают издержки производства и обращения, прибыль предприятия, налоги (в том числе акцизы, налог на добавленную стоимость и т. п.) и складываются с учетом ситуации на рынке, оценки товара конкретным потребителем. Розничные цены обычно выше оптовых, так как включают затраты розничной торговой сети, те или иные прямые и косвенные налоги;

— «успокаивающая» (charm price) – устанавливается продавцом чуть ниже привычной «круглой» величины (например, 990 руб. вместо 1000 руб.) как психологический прием, используемый в розничной торговле для привлечения покупателей;

— контракта или фактической сделки – это цена купли-продажи продукции на внутреннем или внешнем рынке, фиксируемая сторонами в контракте. По экономическому содержанию она соответствует цене потребления, отражают конкретные условия реализации товаров. Обычно эта цена является коммерческой тайной. Если сведения о заключенных контрактах и публикуются в экономических и отраслевых изданиях, то в ней отражаются далеко не все условия сделки. Довольно трудно получить сопоставимую информацию о ценах на машины и оборудование. Информация о них малодоступна, нерегулярна и относительна. Тем более, что технико-экономические параметры машин и оборудования подвержены частым изменениям;

— расчетная внутрифирменная (transfer price) – называется иначе трансфертной, применяется при расчетах за поставки между материнской и дочерними компаниями, заграничными филиалами между собой. Цена по внутрифирменным поставкам, как правило, существенно отличается от складывающихся на свободном рынке, считается конфиденциальной и не подлежит разглашению;

— мировые – это совокупность цен, имеющихся на мировых рынках. Они характеризуются множественностью или различием цен на одинаковые товары на одном и тем более на разных рынках соответствующей продукции. Различие их зависит от времени, места, условий реализации товара, условий контракта. Под мировыми ценами понимаются цены крупных систематических и устойчивых экспортных или импортных сделок, совершаемых на обычных коммерческих условиях за наличные в определенных центрах международной торговли известными экспортерами и импортерами соответствующей продукции.

Непосредственное влияние на мировые цены оказывают рост государственного регулирования, протекционистские мероприятия во внешней торговле, различного рода количественные ограничения, таможенные пошлины, препятствующие выравниванию цен на мировых рынках. Также действуют и различные внутренние налоги, особенно косвенные, которые намного повышают внутренние цены по сравнению с мировыми.

Государство в целях увеличения экспорта выплачивает экспортные премии и осуществляет другие формы субсидирования экспорта, что приводит к искусственному занижению внешнеторговых цен на отдельные товары. Получившие в послевоенные годы широкое распространение государственные займы и субсидии также влияют на внешнеторговые цены, поскольку при поставках товаров в счет займов страны кредиторы завышают цены.

Большое значение при определении конкретной цены имеют различного рода скидки с цены, которых в практике международной торговли насчитывается не менее сорока. Наибольшее применение имеют изложенные ниже виды скидок.

Общая (простая) скидка предоставляется с прейскурантной или со справочной цены товара. Она может находиться в интервале от 20 до 40%. Эти скидки часто применяются при заключении сделок на машины и оборудование.

Бонусная скидка (за объем оборота) обычно дается постоянным покупателям на основе специальной договоренности. При этом в контракте устанавливается шкала скидок пропорционально достигнутому обороту в течение определенного срока и порядок выплаты сумм на базе этих скидок. Бонусная скидка может составлять 15-20% оборота на машины и оборудование.

Прогрессивная скидка (за количество) дается покупателю в случае покупки определенного сторонами увеличивающегося объема товарной массы.

Поставщики-экспортеры предоставляют своим постоянным посредникам дилерские скидки при продаже автомобилей, тракторов, оборудования в среднем в объеме 15-20% розничной цены, но может достигать и 30%.

Экспортеры могут предоставлять специальные скидки привилегированным импортерам, в заказах которых они испытывают большую заинтересованность и которые являются их постоянными клиентами. Они составляют 5-8%.

Поставщик может предоставить также экспортные скидки для повышения конкурентоспособности своей продукции на внешнем рынке.

Возможно также предоставление скрытных скидок импортеру при снижении процентов за кредит, оказание бесплатных услуг и предоставление бесплатных образцов.

При продаже автомобилей, электрооборудования, транспортных средств применяется скидка за возврат ранее купленного товара у фирмы в размере 25-30% прейскурантной цены.

Временные скидки применяются в основном в торговле продукцией массового спроса, имеющей сезонный характер.

Закрытые скидки предоставляются на продукцию, образующуюся в замкнутых экономических единицах, например, во внутрифирменных поставках или во внутренней торговле международных замкнутых группировок, а также на товары, поставляемые по специальным межправительственным соглашениям.

Количественные скидки меняются в зависимости от величины или серийности заказа. При поставках товаров массового спроса размер их относительно невелик, а для товаров, производимых малыми сериями или по индивидуальным заказам, скидка на количество имеет большое значение, поскольку увеличение серии ведет к сокращению издержек производства. По отдельным контрактам скидки на количество составляют до 15%.

Скидки «сконто» предоставляются за оплату наличными или за досрочное осуществление платежей по сравнению с контрактом. Могут достигать 3-5% стоимости сделки.

В международной торговле ценовые скидки широко распространены. Их общий уровень может достигать 50% от общей стоимости первоначально объявленных прейскурантных цен, а по отдельным товарам — еще выше.

После согласования контрактной цены и объема поставляемой продукции рассчитывается общая сумма контракта.

Для уточнения условия платежа в контракте определяются: валюта, срок, способ платежа и форма расчетов. Возможно использование валюты страны экспортера, страны импортера или валюты третьей страны. Может быть, в контракте предусмотрено право импортера произвести оплату по своему усмотрению в любой валюте.

Валюта может не совпадать с валютой цены товара. В этом случае в контракте указывается, курс какого денежного рынка (экспортера или импортера) будет использован для оплаты.

В контракте стороны фиксируют сроки платежа, но если они не установлены, то с учетом условий поставки платеж производится либо через определенное число дней после уведомления продавцом покупателя о том, что товар предоставлен в его распоряжение; либо через определенное число дней после уведомления продавцом покупателя об отправке товара (в соответствии с обычаями, изложенными в Инкотермс).

К основным способам платежа относятся наличный расчет, платеж с авансом и платеж в кредит. Возможно и сочетание этих способов платежа. К основным формам международных расчетов относятся следующие: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс, вексель.

Предыдущая

Формирование внешнеторговых цен принципиально отличается от формирования национальных цен. При расчете внешнеторговых цен наиболее плодотворен метод использования конкурентных материалов, т. е. информации отдельных фирм, производящих и реализующих на мировом рынке аналогичную или близкую по технико-экономическим параметрам продукцию.
Алгоритм формирования этих цен таков:
1) выбор на мировом рынке цены-ориентира;
2) приведение этой цены к условиям сделки (с учетом качества товара, транспортировки, платежа, страхования, хранения и т. д.);
3) включение экспортной пошлины;
4) перевод валюты по курсу Банка России на дату заключения сделки.
Цены на импортируемую продукцию устанавливаются на базе таможенной стоимости импортного товара с учетом таможенных импортных пошлин, валютного курса, расходов на реализацию данного товара внутри страны. Значительное место в структуре импортных цен занимают косвенные налоги — акциз и налог на добавленную стоимость.
Экспортер определяет цену предложения одним из трех методов:
1) на базе издержек производства;
2) исходя из уровня спроса;
3) ориентируясь на уровень цен конкурентов.
Основное преимущество метода установления цен на основе издержек производства заключается в его простоте. Основой определения цены являются базовые издержки на единицу продукции, к которым прибавляется величина, покрывающая неучтенные затраты и включающая прибыль фирмы.
Учет издержек производства осуществляется на основе калькуляции. Формальная схема калькуляции экспортных цен мало отличается от схемы, используемой при расчете внутренних цен. Основное отличие экспортной калькуляции от внутренней заключается в дополнительных расходах по сбыту, а именно:
• комиссионное вознаграждение продавцов и представителей;
• импортные таможенные расходы в стране покупателя;
• транспортные издержки;
• затраты на финансирование;
• расходы по страхованию товара;
• расходы по упаковке;
• резервы, необходимые для покрытия непредвиденных рисков;
• расходы по составлению контракта, оформлению сертификатов и прочих бумаг.
На практике существует два основных подхода к использованию данного метода при определении цены:
1) с использованием полных издержек производства;
2) с использованием предельных издержек производства.
Суть первого метода состоит в исчислении совокупности затрат на единицу продукции, т. е. полных издержек производства. К полученной сумме совокупных издержек прибавляется процентная надбавка в виде прибыли, которую фирма рассчитывает получить.
При установлении цены товара на основе метода предельных издержек учитываются только те затраты, которые имеют непосредственное отношение к его производству.
Согласно методу определения цен с ориентацией на спрос, цена товара определяется, исходя только из спроса на него, т. е. из того, сколько покупатель может и хочет заплатить за предлагаемый товар. Производственные затраты рассматриваются в этом случае как ограничительный фактор, который показывает, может ли товар продаваться по установленной цене с запланированной прибылью или нет. Данный метод успешно используется при условии наличия на рынке взаимозаменяемых товаров, позволяющих покупателю сравнивать аналогичные товары между собой и делать для себя выводы о них. Применение данного метода при определении цен на экспортируемую продукцию вряд ли оправдано, поскольку спрос в данном случае есть лишь число заключенных контрактов. Ни у продавцов, ни у покупателей нет в этом случае возможности сравнивать между собой различные типы изделий, поскольку конкретные, четко обусловленные качественные характеристики этих изделий уже оговорены в контракте, где зафиксирована и соответствующая этому изделию цена.
Помимо действующих на рынке факторов спроса фирма должна также принимать во внимание и действия конкурентов.
Расчет экспортных цен по методу с ориентацией на уровень конкуренции производится следующим образом:
• из имеющейся базы данных делают выборку наиболее свежих сведений о ценах на товары конкурентов, аналогичные (сопоставимые) тем, которые мы желаем экспортировать;
• заносят в заранее приготовленную таблицу основные технико-экономические показатели того и другого товара, включая условия поставки и цены;
• с помощью поправок цену экспортируемого товара приводят к условиям реализации на выбранном рынке.
Поскольку конкурирующих товаров несколько, получают усредненную цену относительно всех упомянутых товаров. Эта цена и является базой для переговоров с покупателями.
При импорте основой формирования внутренней цены является контрактная или мировая цена товара. В отличие от обычных внутренних цен на уровень импортных цен значительное влияние оказывает таможенное обложение, а также географическое направление импорта.
Большой сложностью отличается процесс формирования внутренних цен на импортные товары, особенно закупаемые за счет собственных валютных средств из дальнего зарубежья. Товар облагается таможенной пошлиной по ставкам таможенного тарифа, акцизным сбором (по подакцизным товарам), налогом на добавленную стоимость и таможенным сбором. Естественно, что эти платежи, осуществляемые при таможенной очистке товара, увеличивают расходы импортера и учитываются при формировании внутренней цены. К ним необходимо прибавить еще дополнительные расходы импортера внутри страны при доставке товара до пункта его реализации в оптовом звене: транспортные и складские расходы, страховые платежи, возможное комиссионное вознаграждение внешнеторговой организации или расходы по банковской ссуде (с начислением НДС по всем этим видам дополнительных расходов).
При реализации импортного товара в оптовом звене в соответствии с установленным порядком суммы, уплаченные на таможне и относимые на дополнительные расходы импортера, на издержки обращения не относятся и при формировании оптово-отпускной цены из состава затрат импортера исключаются. В связи с этим в отчетных документах импортера появляется так называемая расчетная оптово-отпускная цена на уровне себестоимости импортной поставки товара, характеризующая возможность его безубыточной реализации в оптовом звене.
В дальнейшем эти издержки будут учитываться при определении размера налогооблагаемой прибыли в составе свободной оптово-отпускскной цены. Величина последней устанавливается самим импортером путем прибавления к расчетным издержкам определенной прибыли, вытекающей из уровня сложившихся на внутреннем рынке цен на аналогичный товар под влиянием спроса и предложения и других ценообразующих факторов.
Если импортный товар поступает затем в розничную сеть, то он продается по свободной розничной цене с учетом торговой надбавки, облагаемой, в свою очередь, НДС.
Внешнеторговые цены
Цены внешнеторговых контрактов
Методы расчета цен внешнеторговых сделок
Таможенная стоимость и методы ее определения
Коммерческие поправки к внешнеторговым ценам
Трансфертные цены
Методы расчета трансфертных цен