Как закрывать ИП

Содержание

Предпринимателям спишут задолженность по страховым взносам

а также по соответствующим пеням и штрафам, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года. Но такие долги будут прощены только тем ИП, которые не вели деятельность и не сдавали отчетность, вследствие чего взносы им были начислены в максимальном размере.

ИП будут получать от налоговиков извещения о необходимости уплатить страховые взносы «за себя»

Чтобы побудить предпринимателей своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в фиксированном размере, налоговые инспекции будут направлять в адрес плательщиков извещение о необходимости уплаты взносов в ПФР и ФФОМС. Форма такого извещения приведена в письме ФНС России от 24.10.17 № ГД-4-11/21487@.

Взносы уплачиваются всеми предпринимателями, независимо от возраста, вида деятельности и факта получения от предпринимательской деятельности доходов в конкретном расчетном периоде.

Для того, чтобы ИП, не имеющие наемных работников, своевременно и в полном объеме уплачивали взносы «за себя», ФНС поручила подчиненным направлять в адрес данных плательщиков извещение. В нем будут указаны реквизиты налогового органа, размер страховых взносов и сроки их уплаты.

Порядок направления извещения зависит от того, в каком виде отчитывается предприниматель. Если налоговая отчетность представляется в электронном виде, то извещение будет направлено через интернет (по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота). Если на бумаге, то инспекторы направят извещение по почте.

Пересчет взносов ИП за 2016 год исходя из фактических доходов – дело решенное

Недавно между ПФР развернулась дискуссия о том, нужно ли пересчитывать фиксированные взносы ИП за периоды до 01.01.2017 года, рассчитанные фондом «по максималке» (исходя из 8 МРОТ), в случае, когда предприниматель опоздал с представлением сведений о своих доходах. К радости предпринимателей вопрос решился в их пользу !!!

Примечание: Письмо ФНС от 13.09.2017 № БС-4-11/18282@

По итогам совещания между налоговиками и фондом было решено, что в случае, когда индивидуальный предприниматель отчитался в ИФНС по своим доходам (независимо от даты представления отчетности), размер «пенсионных» взносов в отношении такого ИП определяется исходя из суммы его годового дохода, указанного в сданной отчетности. Соответственно, если ранее ПФР уже начислил ему взносы исходя из 8 МРОТ, эта сумма должны быть пересчитана.

Перерасчету максимальных взносов ИП быть!

Примечание: Письмо ФНС России от 03.10.2017 № ГД-4-11/19837@

Суть письма — если ИП представит в ИФНС не сданную вовремя отчетность за периоды до 1 января 2017 года, органы ПФР обязаны пересчитать сумму страховых взносов исходя из размера фактического дохода плательщика, сведения о котором передаются налоговыми органами.

Пересчитывать должен ПФ. Декларации сдаются в налоговую, налоговая передает данные, ПФ должен пересчитать с максимума на минимум. Потом ПФ должен передать данные в налоговую, чтобы она скорректировала требования на взносы.

Пошаговая инструкция для ЛИКВИДАЦИИ ИП

Статья поможет как закрыть ИП самостоятельно с долгами в пенсионном фонде ПФР, через госуслуги, через интернет на сайте ФНС, дистанционно через МФЦ

к меню

При закрытии ИП налоговую декларацию сдать обязательно !!!

Когда индивидуальный предпринимает решил закрыть свою деятельность и исключить себя из реестра ЕГРИП, нужно обязательно сдать декларацию по своей системе налогообложения! Ведь неподача декларации в свою ИФНС в случае прекращения ИП-деятельности грозит начислением взносов «за себя» … в максимальном размере.

А в 2017 г. это немного-немало:

194 688 руб. (8 х МРОТ руб. х 26% х 12 (абзац 4 ч. 1 п.1 ст. 430 НК РФ).

И неважно, какой при этом у вас был доход за текущий год на самом деле.

С чем связан такой «подарок» по случаю «сворачивания» предпринимательской деятельности? При отсутствии налоговой декларации и данных о доходах налоговики в соответствии с законодательством будут вынуждены рассчитывать взносы из восьмикратного МРОТ, что составит максимально возможный к уплате размер взносов на ОПС – 194 688 рублей (2017 год).

Примечание: За другие следующие года будет больше, потому что МРОТ больше.

В любом случае, чтобы не испытывать судьбу, проще все-таки подать декларацию и отдыхать от предпринимательской деятельности с чистой совестью.

При «закрытии» ИП декларацию нужно подать:

  • при ОСНО: в течение 5 рабочих дней со дня прекращения деятельности (п.3 ст.229 НК РФ). Итак, при применении общего режима налогообложения срок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде (по форме 3-НДФЛ) – это пятидневный срок со дня прекращения деятельности. Срок уплаты НДФЛ — не позднее, чем через 15 календарных дней со дня подачи декларации.;
  • при УСНО: не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем «сворачивания» (п.2 ст.346.23 НК РФ);
  • при ЕНВД: не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность (п.3 ст.346.32 НК РФ).

Делается это для того, чтобы Пенсионный фонд смог узнать фактический доход предпринимателя, чтобы рассчитать страховые взносы. Подробнее читайте Как определяется годовая выручка ИП для расчета страховых взносов при УСН, ЕНВД, ПАТЕНТЕ, ОСНО

Фиксированные взносы ИП в повышенном размере: когда есть шансы на перерасчет

По пенсионным взносам «за себя» за периоды, истекшие до 01.01.2017, действует такое правило: если ИП не представил вовремя в ИФНС декларацию, в которой отражены полученные им доходы, взносы на ОПС ему придется уплатить в максимальном размере (исходя из восьми МРОТ). Причем, если после получения требования об уплате недоимки по взносам все-таки подать данные о доходах, корректировать сумму взносов исходя из фактически полученных доходов ПФР все равно не будет.

Примечание: Письмо ПФР от 10.07.2017 № НП-30-26/9994

Несправедливо, если, например, ИП не сдал в ИФНС «нулевку», то уплата взносов «за себя» в максимальном размере – уж очень суровое наказание за такой проступок.

Если же ИП представил сведения о доходах в срок, но налоговые органы не передали их своевременно в территориальный орган ПФР, то обязательства ИП по уплате взносов должны быть пересчитаны в сторону уменьшения. Ведь вины предпринимателя в этом просто нет. Поэтому важно хранить все декларации в течение 4 лет.

к меню

Как предпринимателю ИП сняться с учета в ПФР, ФФОМС, ФСС при закрытии

В случае, если индивидуальный предприниматель решил закрыть свой бизнес, то для этого необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию с комплектом соответствующих документов (ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»), а также сдать налоговую декларацию, о чем сказано выше. Если все документы, которые предоставит предприниматель в порядке, то ИП снимут с налогового учета и исключат запись о нем из ЕГРИП.

Как сняться с учета в Пенсионном фонде и ФФОМС

Чтобы сняться с учета в Пенсионном фонде и ФФОМС, предпринимателю при закрытии не нужно предпринимать никаких самостоятельных действий. В территориальном отделении Пенсионного фонда РФ его снимут с учета в течение трех рабочих дней со дня, когда налоговая инспекция передаст в ПФР сведения из ЕГРИП. Эти сведения территориальное отделение Пенсионного фонда РФ передаст в территориальное отделение ФФОМС. Об этом сказано в пункте 3.1 статьи 11 Закона от 8 августа 2001 № 129-ФЗ, пункте 2 статьи 11 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ и пункте 4 статьи 17 Закона от 29 ноября 2010 № 326-ФЗ.

Следует заметить, что если у ИП не было работников обращаться в ПФР для снятия с учета в такой ситуации не нужно. Специалисты ПФР сами снимут предпринимателя с учета после получения от налоговиков сведений об исключении записи из реестра (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

Если у ИП не было наемных работников, то в ФСС обращаться тоже не потребуется, поскольку сам за себя предприниматель, как правило, не платит ни страховые взносы по нетрудоспособности и материнству, ни взносы на травматизм. Если же ИП добровольно уплачивал взносы по нетрудоспособности и материнству, то для снятия с учета он него потребуется лишь заявление (п. 12 Административного регламента, утв. приказом Минтруда России от 25.02.14 № 108н). В регламенте всё подробно расписано, поэтому каких-либо особых сложностей не должно быть.

Важно!В случае, если у ИП были наемные работники, и он прекратил с ними трудовые отношения, ему потребуется принять меры для снятия с учета в ПФР и ФСС в качестве работодателя (даже если ИП не планирует совсем прекращать деятельность). к меню

Снятие ИП в качестве страхователя в ФСС РФ

Когда ИП расторгнет все свои трудовые договора с наемными работниками, он должен сняться с учета в качестве работодателя в ФСС. А вот если у него есть работающие гражданско-правовые договоры с физическими лицами, по которым ИП уплачивает страховые взносы «на травматизм», то сниматься с учета не нужно (п. 22 порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития РФ от 07.12.09 Порядок № 959н).

Для снятия с учета в ФСС требуется представить следующие документы (п. 23 Порядка № 959н):

  • заявление (приложение № 3 к Административному регламенту, утв. приказом Минтруда России от 25.10.13 Регламент № 574н);
  • копии документов о прекращении трудовых отношений с работниками (например, копию соглашения о расторжении трудового договора или копию приказа об увольнении).

Срок подачи заявления о снятии с учета в ФСС РФ не установлен. Предусмотрено лишь, что ФСС должен снять ИП с учета в течение 14 дней после получения документов (п. 23 Порядка № 959н). По результатам снятия с учета сотрудники фонда обязаны направить ИП копию решения о снятии с учета (п. 73 Регламента № 574н).

к меню

Как рассчитать размер страхового взноса «за себя», если плательщик «закрыл ИП» в начале года

Если статус индивидуального предпринимателя утрачен в течение расчетного периода (года), то рассчитывать фиксированные пенсионные и медицинские взносы «за себя» нужно только за период осуществления деятельности. ФНС России в письме от 07.02.17 № БС-3-11/755@ привела пример расчета суммы страхового взноса в ситуации, когда индивидуальный предприниматель снялся с регистрационного учета в начале года.

Обязанность платить страховые взносы «за себя» возникает с момента государственной регистрации физического лица в качестве ИП и продолжается до момента исключения сведений о нем из ЕГРИП. Если плательщик «закрывает ИП» в середине года, то платежи рассчитываются пропорционально количеству месяцев, в течение которых велась предпринимательская деятельность (по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физлица в качестве ИП; п. 5 ст. 430 НК РФ). За неполный месяц деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В соответствии со статьей 432 НК РФ плательщики, прекратившие деятельность в качестве ИП, уплачивают взносы не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. Если индивидуальный предприниматель снялся с регистрационного учета, к примеру, 13 января 2017 года, ему следовало перечислить взносы не позднее 28 января 2017 года. Соответствующая сумма платежа рассчитывается как произведение суммы взносов, подлежащей уплате за год, и количества календарных дней неполного месяца, в течение которых осуществлялась деятельность, деленное на произведение 12 месяцев и общего количества календарных дней неполного месяца.

к меню

Выводы по снятию с регистрации в страховых фондах

  • Не установлены сроки подачи заявления о снятии с учета.
  • Не установлена ответственность за нарушение порядка снятия с учета.
  • Без снятия с учета в качестве страхователя-работодателя ПФР и ФСС будут ожидать представления отчетности об уплате страховых взносов. И будут выписывать штраф за не предоставление отчетности.
  • Если не сняться с учета в ПФР, то могут вообще не снять с учета в качестве ИП. Потому что для того, чтобы исключить предпринимателя из ЕГРИП, налоговикам требуется информация о представлении в ПФР персонифицированной отчетности (пп. «в» п. 1 ст. 22.3 федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ). А ПФР, в свою, очередь может не подтвердить этот факт.

к меню

При снятии с учета ИП должен в течение 15 дней уплатить фиксированные взносы

ИП снялся с регистрационного учета в налоговой, его вычеркнули из ЕГРИП 13.01.2017. Как рассчитать фиксированный платеж? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № БС-3-11/755@ от 07.02.2017.

За неполный месяц предпринимательской деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП. Уплатить взносы следует не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. Следовательно, в случае если ИП снялся с учета 13.01.2017, то ему не позднее 28.01.2017 следовало оплатить сумму страховых взносов.

к меню

СРОКИ подачи декларации когда ИП закрылся, прекратил деятельность

Если даже ИП официально стал «бывшим», но предпринимательские обязанности еще остаются. В течение пяти рабочих дней с момента внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности в качестве ИП на ОСНО нужно сдать декларацию 3-НДФЛ.

Примечание: Письмо ФНС от 13.01.2016 № БС-4-11/114@

Предприниматель, решивший закрыться и «завязать» с бизнесом, считается прекратившим предпринимательскую деятельность с даты внесения соответствующей записи в ЕГРИП. Но даже после этого у бывшего ИП остаются обязанности перед государством, возникшие за время предпринимательства.

Так, в пятидневный срок после официального «разжалования» из ИП нужно представить декларацию о доходах, в т.ч. за период между днем подачи заявления о госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП и днем исключения из ЕГРИП. А не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации уплатить задекларированную сумму налога в бюджет.

Обратите внимание, что это относится лишь к ИП, применявшим ОСН. «Спецрежимники» сдают «свои» декларации:

  • при УСН: не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения ИП-деятельности
  • при ЕНВД: не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП был исключен из ЕГРИП
  • на ОСНО: согласно п.3 статьи 229 НК РФ в случае прекращения деятельности до конца налогового периода обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию 3-НДФЛ о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. Уплата налога производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации.

к меню

«Закрытие» ИП не отменяет обязанности по сдаче УСН-декларации

Независимо от того, по какой причине ИП перестал быть «упрощенцем»: «свернул» бизнес, переведенный на УСН, или вообще отказался от предпринимательского статуса, сдать декларацию по «упрощенному» налогу все равно нужно. Но в разные сроки.

Примечание: Письмо ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530
к меню

Бывший предприниматель, исключенный из ЕГРИП, не освобождается от обязанности уплатить страховые взносы за период, когда он являлся ИП

Обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа возникает у индивидуального предпринимателя с момента приобретения им статуса ИП, и не зависит от возраста, вида деятельности и факта получения доходов в конкретном расчетном периоде. При этом, даже если граждан исключен из ЕГРИП в связи с прекращением предпринимательской деятельности, он обязан уплатить взносы за период, когда являлся ИП. В противном случае ему начислят пени и штраф за неуплату взносов. Об этом напомнил Минтруд России в письме от 28.06.16 № 17-4/ООГ-995.

к меню

Справка об отсутствии статуса ИП, как доказать что не предприниматель

Для получения справки на бумажном носителе об отсутствии у физического лица статуса индивидуального предпринимателя необходимо обратиться в Единый регистрационный центр, который осуществляет функции по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Т.е. в налоговую, где идет регистрация. При себе необходимо иметь:

  • паспорт,
  • заявление по предлагаемой форме
  • платежный документ, об оплате за предоставление сведений об ИП на бумажном носителе. Размер платы, госпошлина за «бумажку», составляет 200 рублей. Реквизиты по своему региону можно .

Срок предоставления справки составляет не более пяти дней со дня получения налоговым органом запроса о предоставлении государственной услуги.

Для получения бесплатно оперативной информации на официальном сайте ФНС России реализован электронный сервис «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа». Справка об отсутствии информации в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей формируется в формате PDF, содержащем усиленную цифровую подпись и её визуализацию. Такая справка в электронной форме равнозначна справке на бумажном носителе, подписанной должностным лицом и заверенной печатью налогового органа.

к меню

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  1. Как рассчитать страховой взнос в ПФР предпринимателю на упрощенке
    Дается алгоритм расчета фиксированных взносов ИП для отчисления в Пенсионный фонд в 2016-2017

На сегодняшний день в России зарегистрировано порядка 3,4 млн ИП. Осуществление предпринимательской деятельности без образования юридического лица — самый популярный вид ведения бизнеса. Конкурировать с ним может разве что новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года, – налог на профессиональный доход.

Многих привлекает простота открытия и ведения налоговой отчетности у ИП. Однако по данным аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza, с 2016 года наметился тренд по превышению количества закрытых компаний в целом по России над числом открытых. А в 2018 году показатель закрывшихся за год предприятий превысил количество открывшихся в 2,14 раза.

В числе основных причин закрытия ИП: добровольное решение предпринимателя, решение суда о принудительной ликвидации ИП, признание предпринимателя банкротом, лишение предпринимателя гражданства РФ при эмиграции и смерть предпринимателя.

При закрытии ИП важно всё учесть: рассчитать сотрудников, сдать налоговую отчетность, разобраться с кассой и навести порядок в документах. А если у вас есть работники, то процедура усложнится.

Типичные ошибки при закрытии ИП

Ошибка № 1: Игнорирование необходимости сдачи налоговой отчетности

Некоторые предприниматели, закрыв ИП до окончания отчетного периода, забывают сдать налоговую отчетность. При ликвидации ИП возникает обязанность заплатить налоги в течение 15 дней.

Ошибка № 2: Нарушение требования о снятии с учета контрольно-кассового аппарата

Кассовый аппарат, который использует предприниматель, следует снять с учета до подачи заявления о закрытии ИП.

Ошибка № 3: Уничтожение документации

Многие считают, что, если ИП закрыт, можно избавиться от документации. Но законодательство обязывает всю бухгалтерскую и налоговую документацию хранить в течение четырех лет (п. 8 ст. 23 НК РФ). Это обезопасит вас от возможных недоразумений и поможет разрешить спорные ситуации в случае проверок со стороны контролирующих органов. Сроки хранения кадровой документации гораздо дольше — это десятки лет. Она включает в себя трудовые договоры, приказы работодателя о приеме, увольнении работников, личные дела, личные карточки работников (в том числе временных работников), лицевые счета или расчетные ведомости по начислению заработной платы.

Этапы закрытия ИП

Процедура прекращения деятельности ИП состоит из нескольких этапов, но она значительно сокращается и упрощается, если вы не являетесь работодателем и не используете в работе онлайн-кассу.

Ниже описываем пошаговую инструкцию для закрытия ИП со всеми необходимыми документами и бланками, которые вам могут понадобиться.

Выполните свой долг работодателя — разберитесь с сотрудниками, если они у вас есть

Это значит, что вам нужно рассчитать их, а также сдать отчетность и заплатить за них взносы.

Уведомление службы занятости

Согласно п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.91 № 1032-I, о предстоящем сокращении сотрудников нужно в письменном виде предупредить службу занятости — за две недели (по месту жительства ИП).

Установленной формы такого уведомления нет, поэтому оно составляется в произвольной форме. При этом есть целый перечень обязательных сведений о сокращаемых сотрудниках, которые должны быть в нем указаны:

  • должность;
  • профессия;
  • специальность;
  • квалификационные требования;
  • условия оплаты труда каждого конкретного работника.

Можно отталкиваться от такой формы уведомления.

Предупреждение работников о предстоящем увольнении

Важно, чтобы с уведомлением каждый сотрудник был ознакомлен под роспись.

В трудовых договорах с работниками могут быть прописаны не только сроки предупреждения об увольнении, но и основания и размеры выходного пособия и других компенсационных выплат в случае прекращения трудового договора. Если все эти пункты указаны в документе, то вы обязаны их соблюдать.

По словам Кирилла Кузнецова, управляющего партнера юридического агентства «ЭКВИ», если трудовой договор не содержит сведений о сроках предупреждения об увольнении, то ИП не обязан соблюдать двухмесячный срок уведомления работника, как это установлено для работодателей-организаций. «Если же конкретные сроки уведомления прописаны в тексте трудового договора, то нужно соблюсти именно их. Уведомить нужно всех работников, даже тех, кто находится в отпуске, на больничном или в командировке».

По каждому сотруднику нужно подготовить документы:

  • Издать приказ о прекращении трудового договора. Для этого используйте форму № Т-8.

Приказ должен быть издан не позднее даты внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП, так как с этого момента ИП считается прекратившим деятельность.

В приказе укажите, что «трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч.1 ст. 81 Трудового кодекса РФ».

Попросите сотрудников ознакомиться с приказом и поставить под ним подпись.

  • Внести запись в трудовые книжки.

Она должна соответствовать той записи, что вы сделали в приказе.

  • Внести запись в личную карточку сотрудника.

С ней он тоже должен ознакомиться под роспись.

  • В день увольнения выдать каждому сотруднику документ о страховом стаже (СЗВ-СТАЖ), справку о доходах (по форме 2-НДФЛ), сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р (выдаются по запросу сотрудника), трудовую книжку.
  • Начислите сотрудникам зарплату. Если у них есть неиспользованные отпуска, то и компенсацию за них. Если трудовой договор предусматривает другие компенсации при увольнении, то сэкономить на них не получится — придется платить (Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4 (2017) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)).

По письменному заявлению сотрудника вы обязаны выдать ему заверенные копии документов, связанных с трудовой деятельностью.

Отчитайтесь за сотрудников, заплатите за них взносы

Для этого вам нужно отправить формы документов в налоговую, ФСС и ПФР.

Налоговая инспекция должна получить от вас РСВ и 6-НДФЛ. ФСС — форму 4-ФСС. А ПФР — формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.

После сдачи отчетов необходимо в течение 15 дней уплатить за сотрудников страховые взносы, которые вы насчитали в РСВ и 4-ФСС.

Заявление о снятии с учета в качестве работодателя подается в ФСС только после того, как уволен последний работник (бланк заявления можно скачать на сайте ФСС). Срок снятия — в течение 14 рабочих дней со дня поступления заявления.

Важно помнить, что факт снятия страхователя с регистрационного учета не освобождает его от погашения задолженности по обязательным платежам в ФСС.

Не забудьте снять с учета ККТ

Чтобы снять с учета онлайн-кассу при закрытии ИП, нужно подать заявление в ФНС. Это можно сделать лично в налоговой, через интернет — на сайте ФНС, а также в личном кабинете оператора фискальных данных.

Если вы являетесь пользователем Контур.ОФД, то можете воспользоваться подробной инструкцией о том, как снять кассу с учета.

Урегулируйте все вопросы с контрагентами

Антон Толмачев, управляющий партнер компании «ЮрПартнерЪ», обращает внимание на то, что перед закрытием ИП, помимо сдачи отчетности, прекращения трудовых отношений с работниками и снятия с учета кассовой техники, обязательно нужно прекратить договорные отношения с контрагентами, выплатить им собственные долги и взыскать с них долги, которые они должны ИП.

«Отношения с контрагентами регулируют различные договоры, как обуславливающие деятельность предпринимателя, например, договор аренды, договор обслуживания техники, договор поставки канцелярских принадлежностей, так и договоры, заключенные с контрагентами по непосредственной деятельности предпринимателя, — отмечает эксперт. – Рекомендуем все договоры, которые прекращающий свою деятельность ИП не хочет «брать» с собой, расторгнуть перед закрытием предпринимательства.

Необходимо выплатить контрагентам собственные долги и взыскать с них долги, которые должны ИП. Как известно, после закрытия ИП все его долги остаются на физическом лице (бывшем ИП). Когда кредитор готов подождать, не обязательно гасить долг перед закрытием. Но вместе с тем взыскать собственные долги еще в момент работы ИП — это обязательное мероприятие (хотя бы потому, что в этом случае большинство споров будут рассматриваться в арбитражном суде, который гораздо компетентнее в спорах, вытекающих из экономических правоотношений)».

Уничтожьте печать (при ее наличии)

Законодательство РФ не обязывает ИП иметь печать. Но ИП никто не запрещает ее иметь.

Только стоит помнить, что после закрытия ИП печать теряет свою юридическую силу, ведь ИП, обозначенный на печати, уже фактически не существует. Поэтому лучше уничтожить печать, чтобы исключить риски ее неправомерного использования третьими лицами.

Важный момент: уничтожение печати оформляется специальным актом, который свидетельствует комиссия. Она может состоять из любых лиц: родственников, знакомых.

Подготовьте необходимый пакет документов для закрытия ИП

Его нужно будет направить в ту налоговую, где осуществлялась регистрация ИП.

Какие именно документы потребуются:

  • Скачайте на сайте ФНС форму № Р26001 – это заявление о госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности. Его нужно заполнить.

Обратите внимание на то, что подпись на заявлении должна быть засвидетельствована у нотариуса. Исключение составляет случай, когда предприниматель представляет документы лично и при этом предъявляет паспорт.

  • Сформируйте на сайте ФНС квитанцию об уплате госпошлины. Она обойдется вам в 160 руб.

Однако, если документы направляются в форме электронных документов, в том числе через МФЦ и нотариуса, уплачивать государственную пошлину не нужно. Такое правило действует с 1 января 2019 года.

  • Вы можете также представить документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда, но это не обязательно.

Если вы это не сделаете, то территориальный орган фонда сам сделает эту работу за вас: направит налоговой необходимую информацию в электронном виде в рамках межведомственного обмена.

Способы подачи документов в ФНС

Сейчас доступно несколько способов — вы можете выбрать любой удобный:

  • лично (нужно будет иметь при себе паспорт);
  • через представителя по доверенности, заверенной нотариусом;
  • по почте с объявленной ценностью и описью вложения (в этом случае подпись должна быть засвидетельствована нотариально). В соответствующем поле заявления нужно указать ИНН нотариуса. Если это не сделать, то в закрытии ИП могут отказать (Письмо ФНС от 29.03.2018 № ГД-4-14/5962@);
  • через интернет с помощью сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
  • лично или по доверенности в МФЦ;
  • через портал госуслуг.

Для формирования документов в электронном виде потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись.

Инспекция, приняв документы, выдаст (или направит) в ответ расписку в их получении.

Какие документы вы получите от ФНС

С момента получения документов у налоговой есть 5 дней на то, чтобы закрыть ИП. Но это если с вашим пакетом документов всё в порядке.

По факту процедуры вы получите уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП.

Обязательства после утраты статуса ИП

Даже утратив статус ИП, вы, как физлицо, продолжаете нести обязательства, взятые на себя во время ведения бизнеса, то есть над вами продолжают висеть долги — их не стоит оставлять непогашенными.

«Если при закрытии ИП выяснится, что есть задолженность перед Пенсионным фондом, то ее надо оплатить, так как по закону ИП несет ответственность по долгам и после закрытия. Кроме того, надо понимать, что ИП — сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него. Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя все то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности», — отмечает Кирилл Кузнецов, управляющий партнер юридического агентства «ЭКВИ».

Разберитесь с отчетностью

Если вы применяете «упрощенку», то вы не можете не подать декларацию. Это нужно сделать не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия с учета.

ИП на ЕНВД подают декларацию не позднее 20 числа первого месяца, следующего за месяцем закрытия ИП.

Если вы являетесь пользователем Эльбы, то сервис поможет вам сдать декларацию по УСН или ЕНВД и посчитает страховые взносы после закрытия ИП.

ИП на ОСН подают 3-НДФЛ (в течение 5 дней после внесения записи о закрытии ИП) и декларацию по НДС (до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором закрылся ИП).

По страховым взносам нужно отчитаться в течение 15 дней после остановки деятельности. Фиксированная часть взносов уменьшится пропорционально дням существования ИП — ее можно посчитать с помощью калькулятора взносов. Нужно будет заплатить дополнительный 1 % пенсионных взносов от суммы, на которую полученный доход превысил 300 000 руб.

Закройте расчетный счет

Чтобы разобраться с расчетным счетом, нужно заполнить заявление по форме, выданной в банке, который открыл счет.

Когда нужна помощь юриста в закрытии ИП

По словам Антона Толмачева, управляющего партнера компании «ЮрПартнерЪ», помощь специалиста особенно необходима при закрытии ИП с большими оборотами.

«Юрист может оградить как от банальных ошибок, например, неправильно заполненного заявления (в этом случае ФНС откажет в закрытии), так и от более серьезных — если перед закрытием не предпринять необходимых действий по увольнению сотрудников, по снятию с регистрации ККТ, –уточняет эксперт. – ФНС не только откажет в закрытии, но и может организовать проверку деятельности ИП, а сотрудники, с которыми перед закрытием не прекратили трудовые отношения по всем правилам трудового законодательства, смогут обратиться в суд».

Закрытие ИП 2020 самостоятельно, бесплатно, пошаговая инструкция, форма Р26001 образец заполнения


Данная статья поможет Вам закрыть ИП самостоятельно без оплаты услуг юриста и нотариуса. Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя (ликвидация ИП) осуществляется в той же налоговой инспекции, где происходила регистрация. 

Закрыть ИП с долгами можно!

Ранее закрытие ИП не производилось без погашения долгов и предоставления в налоговую справки из пенсионного фонда об отсутствии задолженности. Теперь, в случае если Вы не предоставите справку из ПФР, налоговая самостоятельно получит данные сведения путём межведомственного запроса в территориальный орган Пенсионного фонда РФ в электронной форме (ст. 22.3 ФЗ N 129-ФЗ). Таким образом, непредоставление справки из ПФР при подаче заявления на закрытие ИП не является осованием для отказа в государственной регистрации. Однако, если имеется задолженность, то следует понимать, что она никуда не исчезнет, и после закрытия ИП будет числиться за Вами, как за физическим лицом.

Внимание!

— Если у ИП были сотрудники, то перед подачей в налоговую заявления о прекращении деятельности ИП всё же необходимо обратиться в ПФР и ФСС для сдачи отчетности и уплаты взносов.

— Получить справку из ПФР и урегулировать вопросы задолженности по взносам можно в территориальном управлении Пенсионного фонда по месту жительства ИП. Адреса территориальных управлений можно уточнить на официальном сайте ПФР.

Давайте определимся, какие документы нам необходимо подать в налоговый орган, чтобы закрыть ИП:

1. Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р26001;

2. Квитанция на оплату госпошлины за государственную регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.



Закрытие ИП 2020 пошаговая инструкция:

1. Скачиваем актуальный бланк заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя — форма Р26001 скачать в формате Excel и заполняем. В этом Вам поможет образец заполнения формы Р26001 2020 с пояснениями. Для просмотра образца и дальнейшей распечатки сформированной госпошлины Вам понадобится бесплатная программа для чтения PDF файлов, последнюю версию которой можно скачать с официального сайта Adobe Reader.

Внимание!

— В случае заполнения формы заявления вручную — заполнение осуществляется ручкой с чернилами черного цвета заглавными печатными буквами. Заполнение с использованием программного обеспечения должно выполняться заглавными буквами шрифтом Courier New высотой 18 пунктов.

— Заверять свою подпись на заявлении у нотариуса при личной подаче документов на госрегистрацию закрытия ИП не нужно (ФЗ N 129-ФЗ, Глава III, ст.9, пкт.1.2, второй абзац).

— При личной подаче документов на госрегистрацию закрытия ИП подпись заявителя ставится только в присутствии налогового инспектора.


2. В формировании квитанции на оплату госпошлины Вам поможет сервис ФНС по уплате госпошлины, распечатываем и оплачиваем (160р) без комиссии в любом банке. Оплаченную квитанцию подкрепляем к верхнему краю листа заявления Р26001 простой скрепкой или степлером.

Данный сервис также позволяет воспользоваться услугой безналичной электронной оплаты. С 11 марта 2014г. вступил в силу Приказ Минфина России от 26.12.2013 N 139н из которого следует, что непредоставление документа об уплате государственной пошлины не является основанием для отказа в регистрации, запросить его налоговый орган может в информационной системе о государственных и муниципальных платежах самостоятельно. Таким образом Вы можете исключить поход в банк, оплатив госпошлину, например, через Qiwi кошелек.

3. Идем в налоговую, взяв с собой паспорт, и подаем наш пакет документов (заявление Р26001 — 1шт., оплаченная госпошлина — 1шт.) инспектору в окошко регистрации. На заявлении ставим подпись заявителя в присутствии налогового инспектора. Получаем с отметкой инспектора расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

Отслеживать состояние готовности документов можно с помощью сервиса «Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации».

4. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем лист записи единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), свидетельствующий о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Хотите подготовить документы на закрытие ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы Р26001 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов от нашего партнера поможет Вам подготовить все необходимые документы на закрытие ИП без ошибок всего за 950 рублей! В стоимость входит проверка документов юристом. Вы будете уверены, что все документы подготовлены правильно, юрист вышлет Вам результаты проверки, рекомендации и замечания. Всё это в течение одного рабочего дня.

С требованиями к прекращению деятельности ИП можно также ознакомиться на официальном сайте ФНС.

1. Комплект документов для регистрации ИП:

  • Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Форма № Р26001) – 1 экз.

Заполняется с учетом следующего:

В случае личного представления заявления в регистрирующий орган физическим лицом зарегистрированным в качестве ИП, указанное физическое лицо подписывает заявление (ставит свою подпись в заявлении) в присутствии должностного лица регистрирующего органа, осуществляющего прием документов.

В ином случае представления документов в регистрирующий орган подлинность подписи должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке.

  • Квитанция на оплату гос. пошлины за прекращение деятельности физ. лица в качестве ИП – 1 экз.

Поставить дату оплаты квитанции. Государственную пошлину можно оплатить наличными в терминалах оплаты налоговой инспекции (регистрирующего органа). В этом случае Вам не понадобиться распечатывать квитанцию и оплачивать ее в Сбербанке России.

  • Образец доверенности на подачу или получение документов – 2 экз. (в случае подачи или получения документов в ИФНС по доверенности).

Внимание!!! Двусторонняя печать документов представляемых в регистрирующий орган, а так же наличие в документах исправлений, дописок (приписок) не допускается.

2. Оплата государственной пошлины

Государственную пошлину за прекращение деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя составляет 160 рублей. Пошлину можно оплатить следующим образом:

  • наличными в терминалах оплаты налоговой инспекции (регистрирующего органа);
  • наличными в отделении Сбербанка России. Квитанции Форма № ПД-4.

3. Варианты подачи документов на прекращение деятельности ИП.

3.1.Лично заявителем.

Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП (Форма № Р26001) подписывается физическим лицом, прекращающим деятельность в качестве ИП, в присутствии должностного лица регистрирующего органа, осуществляющего прием документов.

В остальных случаях подачи документов в ИФНС на прекращение деятельности в качестве ИП форму №26001 необходимо заверять нотариально.

3.2.Отправка документов в электронном виде через нотариуса.

Если нотариус имеет ЭЦП выданный, регистрирующим органом (ИФНС), то документы на регистрацию может отправить нотариус. На основании заявления об осуществлении электронной передачи документов, нотариус сканирует все документы, предоставляемые для регистрации, формирует из них транспортный контейнер (zip-архив), подписывает каждый документ в контейнере своей ЭЦП и отправляет в налоговый орган. Подлинники документов нотариус оставляет себя. Список нотариусов участвующих в «Электронной регистрации» можно найти на сайте ИФНС.

3.3.Подача документов в регистрирующий орган по доверенности.

В случае подачи документов на прекращение деятельности в качестве ИП по доверенности в Заявление (Форма № Р26001) необходимо заверить нотариально.

4. Получение зарегистрированных документов.

В день указанный в расписке, получите в регистрирующем органе (налоговой инспекции) зарегистрированные документы:

  • Лист записи единого реестра ИП форма №Р60009 «О внесении записи о прекращении деятельности физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя».

Для получения документов понадобиться:

  • Расписка регистрирующего органа (ИФНС) о получении документов.
  • Доверенность (в случае получения документов по доверенности).

5. Уведомление ИФНС по месту жительства.

В случае, если индивидуальный предприниматель применял упрощенную систему налогообложения, он обязан в соответствии с п. 8 ст. 346.13. Налогового кодекса РФ направить уведомление по форме форма N 26.2-8 о оформленное в соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ в налоговый орган по месту жительства ИП в срок не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (даты регистрации прекращения деятельности).

6. Увольнение сотрудников

Если у предпринимателя имеются работники, то с ними необходимо расторгнуть трудовые отношения (контракты) до представления расчетов по страховым взносам в фонды.

В день увольнения работника необходимо передать ему под расписку экземпляр сведений персонифицированного учета по форме СЗВ-6-1 (Утверждена Постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 N 192п) за последний отчетный период, причем эти сведения нужно будет представить в ПФР (ст. 15 Закона N 27-ФЗ (Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»)).

В соответствии с частью второй статьи 307 ТК РФ, сроки предупреждения работников об увольнении, а также размеры выплачиваемых при прекращении трудового договора выходного пособия и других компенсационных выплат определяются трудовым договором.

Оформление увольнения работника, работавшего у работодателя — индивидуального предпринимателя, осуществляться в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, по тем же правилам, что установлены для работодателя организации. Это означает, что решение об увольнении должно быть оформлено приказом о прекращении трудового договора (часть первая статьи 84.1 ТК РФ), в трудовую книжку работника должна быть внесена соответствующая запись (часть третья статьи 66, часть первая статьи 309 ТК РФ).

7. Уведомление ПФР. Отчетность и расчеты по налогам.

В соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 28 Закона N 212-ФЗ (Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования») плательщики страховых взносов — ИП выплачивающие заработную плату сотрудникам обязаны письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту жительства индивидуального предпринимателя о прекращении физическим лицом деятельности в качестве ПБОЮЛ в течение трех дней со дня принятия такого решения.

В соответствии с пп. «в» п. 1 ст. 22.3 Закона N 129-ФЗ, п. 3 ст. 11 Закона N 27-ФЗ до дня подачи в налоговый орган документов о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности, но не позднее чем в течение 1 месяца со дня принятия решения об этом, ИП в Пенсионный фонд необходимо представить:
— сведения по персонифицированному учету за себя;
— сведения по персонифицированному учету по работникам (пп. 1 — 8 п. 2 ст. 6 Закона N 27-ФЗ);
— персонифицированную отчетность по работникам, состоящую из форм СЗВ-6-1 (Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица), СЗВ-6-2 (Реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц), АДВ-6-2 (Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР), АДВ-6-3 (Опись документов о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц, передаваемых страхователем в ПФР) (п. п. 2, 4 ст. 11 Закона N 27-ФЗ, Постановление Правления ПФР от 31.07.2006 N 192п).

При наличии работников в текущем году до дня подачи в инспекцию заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в ПФР следует представить расчет по форме РСВ-1 ПФР, в ФСС — расчет по форме-4 ФСС (п. 15 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). В приведенных расчетах следует указать начисленные и уплаченные страховые взносы за период с начала календарного года по день представления этих расчетов включительно. Разница между суммой взносов по расчетам и суммой уплаченных взносов подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета или возврату плательщику страховых взносов в соответствии со ст. 26 Закона N 212-ФЗ.

Согласно п. 8 ст. 16 Закона N 212-ФЗ в случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения его деятельности включительно.

8. Закрытие расчетных счетов.

Клиенты сервиса имеют возможность бесплатно сформировать полный пакет документов для открытия расчетного счета в одном из банков представленном в сервисе. Документы формируются в сервере автоматически и могут быть направлены сотруднику банка для оперативного принятия решения об открытии счета.

9. Направление сообщений о закрытии счета в ИФНС и внебюджетные фонды.

Не забудьте, что сообщение о закрытии расчетного счета в ИФНС и ПФР, а при наличии сотрудников у ИП, так же в ФСС, необходимо направить в течение рабочих 7 дней с даты закрытия счета.

На странице сервиса «Уведомление об открытии счета» введите реквизиты расчетного счета, и сервис сформирует для Вас необходимые бланки уведомлений ИФНС, ПФР и ФСС, а так же почтовых описи в случае отправки уведомлений почтой России.

Иван Иванов

Результат от созданного бизнеса не всегда приносит ожидаемый эффект. Бизнесменам иногда приходится закрывать своё ИП.

Контроль этого процесса требует некоторого времени и сил. Но есть удобные способы, чтобы узнать о факте прекращения деятельности индивидуального предпринимателя. В данной статье мы разберем все возможные методы.

На каких ресурсах можно узнать, закрыли ли ИП?

Узнать о прекращении деятельности предпринимателя можно с помощью нескольких онлайн-ресурсов. На это тратится минимум времени, не нужно никуда идти. Основные источники информации:

  • Официальный сайт ФНС.
  • ЕГРИП — есть возможность заказать онлайн выписку, которая придет на ваш электронный адрес.
  • Сайт «Госуслуги».
  • Различные сервисы, предоставляющие платные бухгалтерские услуги.

Самый удобный и распространенный способ, чтобы узнать необходимую информацию – сайт налоговой службы. Следуйте инструкции:

  1. Необходимо зайти на сервис ФНС.
  2. Затем выбрать опцию «Электронные сервисы».
  3. В предложенном списке опций выбрать «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».
  4. В специальных окошках необходимо ввести ФИО индивидуального предпринимателя, а также ОГРНИП и ИНН. Система также запросит дополнительные данные о месте регистрации в качестве ИП.
  5. Для защиты сайт просит ввести код с картинки.
  6. После заполнения всех окошек остается нажать кнопку «Найти». Система выдаст информацию.

Проверить закрытие ИП с помощью интернета можно и с помощью специальных программ. Одна из них – CryptoPro. Это приложение необходимо устанавливать на своем ПК. В специальном окошке вводятся сведения об интересующем вас индивидуальном предпринимателе. Программа в качестве ответа выдает ссылку на файл формата xml. В нем содержатся все необходимые сведения.

Помимо официальной базы ФНС РФ, существуют сторонние интернет-ресурсы, на которых можно узнать статус того или иного ИП. Как правило, основная задача таких сайтов — помощь в ведении документации и бухгалтерские услуги. Эту информацию, а также сведения о прекращении деятельности предпринимателя можно узнать за дополнительные средства.

Цена варьируется от 500 до 2000 рублей в зависимости от выбранного ресурса.

Самые достоверные данные можно получить только через налоговую службу. Поэтому информация от сторонних ресурсов в некоторых случаях может быть неточной.

О том, как получить онлайн-выписку из ЕГРИП, вы можете узнать из следующего видео:

Что для этого нужно знать?

С помощью сайта Госуслуг, ФНС или других сторонних ресурсов информация о предпринимателе открыта в любое время суток. Для ее получения, как правило, необходимо вводить следующие данные:

  • ИНН. Именно этот номер дает гарантию безопасности при заключении любой сделки. Он выдает всю информацию об ИП. В том числе сведения — закрыто ли оно или нет.
  • ФИО предпринимателя.
  • ОГРНИП.
  • Дата постановки на учет в реестр индивидуальных предпринимателей.

Как можно проверить не через интернет?

Если же все-таки вы обладаете свободным временем, то наиболее полную и точную информацию о закрытии ИП можно узнать, лично обратившись в налоговую службу.

Еще один способ – получение выписки из ЕГРИП. Для этого придется лично явиться в ФНС, написать письменное заявление, указать свой номер налогоплательщика, предъявить паспорт и номер регистрации ИП. Если заявление на прекращение деятельности предпринимателя только подано, то узнать о завершении с помощью выписки можно не ранее 5 рабочих дней. Ответ на запрос придет либо почтой, либо при личной явке.

Выписку из реестра предпринимателей также можно запросить в МФЦ.