Как вести бухгалтерию ИП

Предприниматель много думает о развитии бизнеса, а вопросы бухучета уходят на второй или третий план. Но это совсем не верный подход. В статье расскажем зачем ИП вести бухучет и как его организовать.

Обязанность по ведению бухучета

Предприниматель сам волен выбирать, вести ему бухучет или нет. Можно применять упрощенный бухучет или отказаться от двойной записи — это ваше право. Можно просто обойтись Книгой учета доходов и расходов. По этой причине предприниматели отказываются от учета, поскольку с первого взгляда это лишь дополнительные потери времени и денег. Но это далеко не так, и дальше мы расскажем почему.

Помните! Хотя в плане бухучета для предпринимателя есть много поблажек, ИП не освобождаются от сдачи отчетности в ФНС и фонды.

Для чего ИП бухучет

Система бухгалтерского учета включает в себя не только заполнение бухбаланса, но и налоговый и управленческий учет. Отказаться от ведения налогового вы не можете, так как отчитываться в ФНС — ваша обязанность. А отказываться от управленческого не имеет смысла, так как он помогает вести прибыльный бизнес.

Учет связан с трудностями. Чтобы разобраться в нем потребуется время, а на привлечение специалиста — финансы. Но вот что даст вам налаженный бухучет:

  1. Объективный анализ деятельности. Вы будете видеть полную картину бизнеса, замечать риски и возможности для развития. Скажем, проблема кассового разрыва решается именно при помощи управленческого учета.
  2. Планирование финансовых потоков. Зная свои доходы и расходы, наблюдая их движение, вы можете своевременно направлять свободные деньги в интересующие направления бизнеса.
  3. Выбор системы налогообложения. Точно зная доходы и расходы, можно выбрать самый выгодный налоговый режим.
  4. Контроль за финансовыми и материальными ресурсами.

Способы ведения бухгалтерского учета ИП

Первый способ — самостоятельно. Если вы не обучались бухучету, придется запастись литературой и, возможно, записаться на курсы. С точки зрения саморазвития — это лучший вариант, но займет много времени, которое можно потратить на развитие бизнеса.

При самостоятельном ведении учета вы можете допускать ошибки или забывать про сроки, что приведет к штрафам. Чтобы сэкономить на штрафах, ведите учет в специальных веб-сервисах. В них есть подсказки, напоминалки, простой интерфейс, и все это поможет сэкономить время и сделать меньше ошибок. Мы полагаемся на облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нем автоматически заполняются документы, есть список задач с напоминаниями и возможность оправки деклараций в ФНС через интернет.

Второй способ — наемный бухгалтер. Это самый финансово затратный вариант. Основная сложность — найти профессионального бухгалтера. Плохой бухгалтер может запутать учет и навлечь на вас гнев налоговой. Хороший же бухгалтер потребует и более высокую зарплату. Дополнительно могут потребоваться и специальные программы, в которых ваш бухгалтер будет работать.

Третий способ — аутсорсинг. Вы можете заключить договор с бухгалтерской компанией, и она возьмет все ваши бухгалтерские задачи на себя. Это оптимальный вариант для малого бизнеса, важно лишь выбрать качественные услуги.

Организация бухгалтерского учета индивидуального предпринимателя

Расскажем о неизбежных мероприятиях при налаживании бухучета:

Выбор системы налогообложения

Налоговый и бухгалтерский учет неразрывно связаны. Так что если вы только начали свое дело, проанализируйте все доходы и расходы. Это поможет рассчитать налоговую нагрузку на разных налоговых режимах.

При постановке на учет в налоговую вам автоматически приписывают Общую систему налогообложения. Она сложна, и налоговая нагрузка на ней выше, чем на других режимах. Поэтому в течение месяца, а лучше сразу при регистрации ИП, предоставьте заявление о переходе на спецрежим: УСН, ПСН или ЕНВД. Из предложенных режимов выберите тот, на котором налоговая нагрузка минимальна.

Помните! Закон устанавливает ограничения на применение спецрежимов.

От выбранного режима зависит форма и сроки подачи декларации в налоговую. Несоблюдение сроков подачи документов приведет к начислению штрафов. Например, отчетность по ЕНВД сдается ежеквартально в течение 20 дней после окончания квартала. Сам налог платится до 25-го числа. Декларация по УСН сдается раз в год до 30-го апреля.

Особенности бухучета у ИП на УСН

На упрощенной системе 6% сложностей с учетом не возникает. В этом случае учитывайте только доходы и не забывайте ежеквартально вносить авансовые платежи по УСН. Сам налог платится по итогам года.

Больше сложностей возникает с упрощенкой 15%. На этой системе помимо доходов учитывать надо расходы. При признании расходов соблюдайте два условия:

  • затраты должны быть документально подтверждены;
  • затраты должны быть экономически обоснованы, т.е. цель расходов — это получение дохода в будущем.

Особенности бухучета у ИП на ОСНО

При выборе ОСНО готовьтесь к сложностям — справится с общей системой самостоятельно очень сложно без бухгалтерского образования. Сложность этой системы заключается в НДС, так как вам придется разобраться с порядком его восстановления и получением налоговых вычетов. Декларации по НДС ежеквартальные. Не забывайте и про ежегодную декларацию по НДФЛ.

Особенности учета у ИП с работниками

Если у вас есть наемные работники, то вы становитесь налоговым агентом. Помимо выплаты зарплаты работникам, вы удерживаете с них НДФЛ и делаете отчисления в фонды. Поэтому вы должны отчитываться:

  • в ФНС — о среднесписочной численности, о доходе работников по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, о страховых взносах (РСВ);
  • в ФСС — по форме 4-ФСС о начисленных взносах;
  • в ПФР — по формам СЗВ-М и СВЗ-Стаж.

Советы по ведению самостоятельного бухучета

Как видите, ведение бухучета даже у ИП связано со сложностями. Новичку потребуется время на адаптацию ко всем тонкостям. В этот период облегчите себе работу:

  1. Пользуйтесь календарем бухгалтера. Сложно помнить все сроки, а штрафы получать не хочется. Чтобы не забывать вовремя отчитываться, ребята из Контура составили для вас рабочий календарь.
  2. Возьмите в привычку аккуратно хранить документы. Не допускайте мысли «потом уберу, а пока пусть лежит здесь”. Храните все на своих местах.
  3. Используйте сервисы для ведения учета, они в разы упрощают бухгалтерский учет и его понимание.

Самое важное! Если вы решили вести бухучет по всем правилам, не забывайте ради чего это делается. Используйте полученную информацию на полную — планируйте, оптимизируйте и находите возможности для развития бизнеса. Не ведите учет только ради того, чтобы он был. Бухучет — это, в первую очередь, основа для развития вашего дела.

Попробуйте Бухгалтерию.Контур сейчас – 14 дней бесплатно для того, чтобы вы смогли оценить возможности и удобство сервиса, а в случае его оплаты вы получите дополнительно 3 месяца в подарок от нашего сайта.

В своей практике мы часто встречали предпринимателей, которые полагали, что вести бухгалтерию своего ИП — плевое дело. Или же думали, что если не вести деятельность, то и с налоговыми и бухгалтерскими делами отношений никаких нет.

В этой статьей хотим развеять возможные мифы и рассказать, к чему нужно быть готовым сразу после открытия ИП. Здесь вы найдете пошаговую инструкцию для самостоятельного ведения бухучета.

Шаг 1

Если вы только зарегистрировали ИП, вам необходимо выбрать систему налогообложения. Сделать это можно, посчитав различные варианты будущей налоговой базы.

Например, при выборе УСН 6% вам придется платить обязательные взносы в ПФР и ФСС, а также 6% от доходов, а в случае если они превышают сумму 300 000 рублей в год, то дополнительно еще 1% от суммы превышения.

При выборе УСН 15% вы сможете вычесть из доходов свои расходы и платить помимо взносов налог 15% с чистой прибыли. Для многих сфер бизнеса, например, для магазинов, это часто бывает выгоднее.

Учтите, что сменить систему налогообложения можно только один раз в год, а если вообще не сделать выбор, то вы автоматически окажетесь на Общей системе, вести бухучет на которой намного сложнее.

Сомневаетесь, что правильно понимаете все тонкости и учли все нюансы? Будем рады помочь, проконсультировать.

Шаг 2

Выбрать систему налогообложения, хоть и важная, но лишь половина дела. Теперь необходимо понять, какую отчетность и куда придется сдавать.

Например, «упрощенка» предполагает не такую сложную систему отчетности, как общая система налогообложения. Но и на ней необходимо сдавать ежегодную декларацию, вести КУДИР и подавать сведения о среднесписочной численности работников, если вы ИП с сотрудниками.

Даже если ваше ИП не ведет деятельность, вам необходимо сдавать, как называемые, нулевки. В противном случае у контролирующих органов к вам могут возникнуть вопросы.

Шаг 3

Изучите налоговый календарь своего режима, чтобы не пропустить даты уплаты налогов, взносов и авансовых платежей.

Многие предприниматели ошибочно полагают, что отсутствие какой- либо деятельности освобождает их от бремени выплат. К сожалению, обязательные взносы в любом случае должны быть оплачены. В 2017 году это сумма равна 27990 р — общая сумма отчислений в Пенсионный фонд и ФОМС.

Помните, что несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов неизменно приведет к штрафам, пени, а также может повлечь за собой блокировку расчетного счета, что парализует вашу деятельность.

Шаг 4

Примите решение, каким образом вы будете вести бухгалтерию своего ИП. Давайте коротко расскажем, какие есть способы:

1. Вести всю бухгалтерию самостоятельно.

Из минусов: вы можете допустить ошибки, которые повлекут очень неприятные последствия, а мы помним, что ИП отвечает своим имуществом.

Вы тратите на бухгалтерские вопросы время, которое могли бы потратить на более важные дела, в том числе зарабатывание денег.

Из плюсов — вы экономите деньги, если, конечно, все сделали правильно.

2. Использовать современные сервисы ведения бухгалтерии.

Для УСН такой способ может быть удобным, но вам все равно придется погрузиться в бухгалтерские вопросы и заниматься ими самостоятельно. С такими сервисами вы снижаете риск ошибки, но не исключаете ее полностью. Кроме того, за сервис все равно придется заплатить.

3. Использовать бухгалтера в штате или приходящего бухгалтера.

Обычно для Индивидуального предпринимателя это все-таки дорогое удовольствие и далеко не всегда целесообразное. Специалиста нужно нанять, оформить, то есть вы автоматически становитесь ИП с сотрудниками. Бухгалтеру нужно платить з/п, а это дополнительная налоговая нагрузка. Кроме того, количество работы для бухгалтера у начинающего предпринимателя скорее всего не будет оправдывать наличие специалиста в штате.

4. Использовать аутсорсинг.

Один из самых удобных вариантов. Суть в том, что вы доверяете свою бухгалтерию команде профессионалов, которые полностью снимают с вас головную боль по ведению бухгалтерии и взаимоотношениям с государством.

Плюсы в том, что за приемлемые деньги вы защищены от ошибок, за которые вам придется дорого платить. Например, наша компания полностью несет финансовую ответственность за все наши действия.

Вы уверены в том, что все ваши бухгалтерские вопросы решены вовремя и правильно.

Вы не переплачиваете налоги, поскольку дополнительно мы регулярно мониторим, не будет ли для вас выгоднее перейти на другую систему налогообложения.

Шаг 5

Не зависимо от того, какой способ ведения бухгалтерии вы выбрали, сохраняйте все оригиналы документов: договоры с контрагентами, счета, акты, регистрационные документы, копии деклараций и КУДИР и т.д. Даже если в будущем что-то пойдет не так, всю вашу бухгалтерию можно будет восстановить.

Как видите, у начинающего ИП может быть очень много вопросов. Если они у вас еще остались, будем рады предоставить вам первую консультацию бесплатно.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

Когда индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерский учет

Юридическая фирма «Тлеулин и партнеры»

Для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей законодательством Казахстана предусмотрена возможность выбора: осуществлять или не осуществлять ведение бухгалтерского учета. В связи с этим у многих предпринимателей возникают закономерные вопросы: что такое бухгалтерский учет, чем он отличается от налогового и в каких случаях индивидуальный предприниматель может его не вести?

Налоговым кодексом РК предусмотрены конкретные условия, при соблюдении которых индивидуальный предприниматель вправе принять решение о неведении бухгалтерского учета. Для этого необходимо, чтобы индивидуальный предприниматель применял специальный налоговый режим (на основе патента или упрощенной декларации) и не являлся плательщиком налога на добавленную стоимость или субъектом естественных монополий.

В самом общем смысле бухгалтерский учет это сбор, регистрация и обобщение информации обо всех активах и обязательствах субъекта предпринимательства и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Учет активов и обязательств в данном случае всегда должен иметь денежное выражение. Ведение бухгалтерского учета предполагает обязательное составление финансовой отчетности и ведение бухгалтерской документации, которая включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику.

Вместе с тем, предприниматель, не осуществляющий ведение бухгалтерского учета, обязан всегда вести налоговый учет. Обязательность ведения налогового учета для всех без исключения субъектов предпринимательства предусмотрена Налоговым кодексом Казахстана. Налоговый учет представляет процесс ведения лицом учетной документации в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и других обязательных платежей в бюджет и составления налоговой отчетности.

По общему правилу налоговый учет ведется на базе бухгалтерского учета. Если же лицом ведение бухгалтерского учета не осуществляется, то, согласно нормам налогового законодательства, основанием для ведения налогового учета служит первичная учетная документация. При этом стоит отметить, что составление первичных учетных документов предпринимателем регулируется теми же правовыми нормами, что и для лиц, которые ведут бухгалтерский учет, с применением всех правил касательно порядка документирования хозяйственных операций.

То есть в целях правильности ведения налогового учета индивидуальным предпринимателем должны выполняться нормы касающиеся порядка и формы составления первичных документов, порядка приема и выдачи наличных денег и оформления кассовых документов, порядка ведения кассовой книги и хранения денег, а также порядка учета подотчетных сумм, что на деле относится к бухгалтерскому учету.

Кроме того законодательством предусмотрено, что в целях ведения налогового учета индивидуальным предпринимателем должна проводиться инвентаризация активов и обязательств, разрабатываться и применяться налоговая учетная политика (внутренний документ, составляемый самим предпринимателем и содержащий сведения о порядке ведения налогового учета).

То есть фактически, предприниматель, принимающий решение не осуществлять ведение бухгалтерского учета, освобождается лишь от обязанности составления финансовой отчетности и некоторого формализма касательно порядка проведения инвентаризации и порядка хранения бухгалтерских документов. В большинстве случаев такие предприниматели также не используют электронные базы данных (к примеру, 1С: Бухгалтерия).

Отказ от ведения бухгалтерского учета может стать существенным минусом в случае наступления неплатежеспособности индивидуального предпринимателя. Законом РК «О реабилитации и банкротстве» предусмотрена обязанность лица в случае обращения с заявлением о банкротстве предоставить суду финансовую отчетность за 3 последние года и на текущую дату. В случае неведения бухгалтерского учета предпринимателю придется восстанавливать/консолидировать все данные для составления финансовой отчетности. В противном случае суд вернет заявление без рассмотрения.

Как показывает практика, норма налогового законодательства, предусматривающая возможность для предпринимателя отказаться от ведения бухгалтерского учета, большинством лиц трактуется как полный отказ от ведения бухгалтерского учета, что является в корне неверным и может привести к негативным последствиям в виде административной ответственности за отсутствие учетной документации и нарушение правил ведения налогового учета.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

Г. Митюгина, советник налоговой службы II ранга,

член Палаты налоговых консультантов РК

КАК ДОЛЖЕН ВЕСТИ БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ИП, ПРИМЕНЯЮЩИЙ СНР?

ИП на СНР. Собирает первичные документы и сдает по ним отчеты. Не ведет бухгалтерский и налоговый учеты. Может ли ИП вести бухгалтерский учет и не вести налоговый учет?

ИП, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, освобождаются от ведения бухгалтерского учета на основании пункта 2 статьи 2 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:

1) применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;

2) не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;

3) не являются субъектами естественных монополий и регулируемых рынков.

При несоответствии одному из условий, указанных в настоящем пункте, индивидуальный предприниматель обязан осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.

Индивидуальный предприниматель, соответствующий условиям, указанным в настоящем пункте, и самостоятельно принявший решение о ведении бухгалтерского учета и финансовой отчетности, вправе осуществлять ведение такого учета с месяца, следующего за месяцем, в котором принято такое решение.

При этом, согласно пунктам 2, 3, 4 статьи 7 Закона РК » О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» первичные документы учета должны вестись всеми хозяйствующими субъектами, в т.ч. индивидуальными предпринимателями, освобожденными отведения бухгалтерского учета. Формы или требования к первичным документам, применяемым для оформления операций или событий, утверждаются уполномоченным органом и (или) Национальным Банком Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Первичные документы формы которых или требования к которым не утверждены уполномоченным органом разрабатываются индивидуальными предпринимателями самостоятельно и должны содержать следующие обязательные реквизиты:

1) наименование документа (формы);

2) дату составления;

3) наименование организации или фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя, от имени которых составлен документ;

4) содержание операции или события;

5) единицы измерения операции или события (в количественном и стоимостном выражении);

6) наименование должностей, фамилии, инициалы и подписи лиц, ответственных за совершение операции (подтверждение события), и правильность ее (его) оформления;

7) идентификационный номер.

В зависимости от характера операции или события, требований нормативных правовых актов Республики Казахстан и способа обработки учетной информации в первичные документы могут быть включены дополнительные реквизиты.

Первичные документы должны быть составлены в момент совершения операции или события либо непосредственно после их окончания.

Ведение налогового учета для индивидуальных предпринимателей, применяющих СНР, освобожденных от ведения бухгалтерского учета, предусмотрено статьями 60-1 и 60-2 и 60-3 Налогового кодекса. Налоговые регистры, которые должны составляться указанными предпринимателями, утверждены постановлением Правительства РК от 09.11.11г. № 1311 (с учетом изменений, внесенных ПП РК №458 от 8.05.13г.), в т.ч.

Ф.5-1) налоговый регистр по учету доходов;

Ф.5-2) налоговый регистр по учету приобретенных товаров, работ и услуг;

Ф.5-3) налоговый регистр по учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений;

Ф.5-4) налоговый регистр по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду и плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников.

Этим Постановлением утверждены правила составления указанных налоговых регистров.

Индивидуальные предприниматели должны учитывать, что при налоговых проверках они должны предъявлять специалистам налоговые регистры за проверяемые периоды.

Вопрос: Может ли ИП, применяющий УСН, вести бухгалтерский учет в общеустановленном порядке с использованием типового плана счетов?

Ответ: Законодательством для ИП на УСН предусмотрено ведение учета или в Книге при УСН, или на общих основаниях в соответствии с Инструкцией N 5. Поэтому он не вправе вести бухгалтерский учет в общеустановленном порядке с применением типового плана счетов.

Обоснование: Порядок ведения бухгалтерского учета в Республике Беларусь регулируется Законом от 12.07.2013 N 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности». Его действие распространяется только на организации <*>.

Применение типового плана счетов бухгалтерского учета регламентируется Инструкцией N 50. Ею установлен порядок также только для организаций <*>.

Действующее законодательство предусматривает для ИП, применяющих УСН, два способа ведения учета:

— либо в Книге при УСН <*>;

— либо на общих основаниях в порядке, определенном Инструкцией N 5, т.е. как для ИП — «подоходников» <*>.

Напомним, что нарушение ИП установленного порядка ведения учета доходов и расходов при УСН влечет предупреждение или наложение штрафа в размере от 4 до 20 базовых величин <*>.

Таким образом, ИП на УСН не вправе вести бухгалтерский учет с применением типового плана счетов. Он может осуществлять учет или в Книге при УСН, или на общих основаниях в порядке, определенном Инструкцией N 5.

Читайте этот материал в ilex >>*

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex