Как рассчитать страховые взносы

Как рассчитать страховые взносы?

В связи с тем, что с января года вступает в силу постановление Правительства РФ от 10 декабря года под № 1276, изменяется не только предельная величина базы для исчисления страховых взносов для расчета страховых взносов, предназначенных для государственных внебюджетных фондов, но и вводятся новые дополнительные тарифы. Самым важным изменением в расчете страховых взносов является измененная предельная величина базы для начисления взносов. Правительство своим постановлением увеличило этот показатель до 568 тысяч рублей, однако, для большинства плательщиков страховых взносов, основной тариф, по которому исчисляется сумма таких взносов, остается на прежнем уровне – 30% с выплат в пределах лимита, если сумма базы для исчисления взносов превышает установленный лимит, то процент исчисления будет равен 10%.

Вопрос о том, как рассчитать страховые взносы, не должен беспокоить плательщиков, начисляющих налоги по «упрощенке», если они осуществляют основную деятельность в социальной или производственной сфере. Для них тарификация страховых взносов остается на прежнем уровне – 20%. Такие правила применяются и при расчете страховых взносов для внебюджетных государственных фондов, если речь идет о социально ориентированной некоммерческой организации или благотворительной организации.

Дополнительные страховые взносы

Некоторые плательщики должны будут оплачивать взносы по увеличенной фискальной нагрузке. К таким налогоплательщикам относятся СМИ, для которых увеличен тариф на 1% (ранее ставка была 27%, а с января года, она составляет 28%). Производители сельхозпродукции также попали в число плательщиков, которые уже за первый квартал года будут рассчитывать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды по увеличенному тарифу — 27,1 процента (ранее использовался на уровне 20,2%). Подобные правила исчисления страховых взносов касаются и общественные организации инвалидов, а также учреждений, созданных ими, плательщиков ЕСХН. В связи с увеличением тарифа по начислению взносов в ФСС, работники-инвалиды I, II или III группы будут получать выплаты на уровне 27,1 процента, а не 20,2, как было ранее.

Федеральный закон № 243-ФЗ, принятый 3 декабря года, предусматривает начисление и оплату дополнительных взносов для некоторых страхователей. Как рассчитать сумму страховых взносов? Этот вопрос будет особо актуален в начале года для предприятий, которые предоставляют своим сотрудникам работу с особыми условиями труда, поскольку вышеупомянутый закон предполагает дополнительные тарифы для финансирования страховой части трудовой пенсии сотрудникам таких предприятий. Причем, федеральный закон предусматривает ежегодное повышение дополнительных тарифов для предприятий не только входящих в список № 1 и в список № 2, но и по малым спискам. Сотрудники подобных предприятий имеют право на досрочную пенсию, что и является первопричиной введения дополнительных тарифов.

Так, для предприятий списка № 1 предусмотрены такие проценты дополнительных взносов:

Для предприятий списка № 2 предусматриваются следующие проценты дополнительных взносов:

Последний уровень дополнительных страховых отчислений характерен и для предприятий, условия работы на которых подпадают под малый список. Эти дополнительные тарифы для начисления применяются для страхователей, которые применяют в качестве базы, как общий основной тариф, так и льготный. Если рассматривать, как рассчитать страховые взносы дополнительного характера, то основой для их начисления правительство подразумевает в ФЗ все выплаты, которые были осуществлены предприятием в пользу работника. Лимита по базе для дополнительных отчислений нет.

В связи с появлением дополнительных тарифов для расчета страховых взносов, Пенсионный фонд с Минтрудом России разработал новые разделы в форме РСВ-1 ПФР, которая предоставляется плательщиками после каждого отчетного периода. Естественно, что уже в апреле года, когда специалисты предприятий делают отчеты за первый квартал, они будут использовать новые бланки для отчетности.

Оплата взносов предпринимателями

Что касается самозанятых граждан, то в году повышается фиксированный платеж в Пенсионный Фонд. Все предприниматели, а также граждане, занимающиеся адвокатской практикой и нотариатом, перед тем, как рассчитать сумму страховых взносов, должны знать, что законодательство для взносов в ФФОМС не внесло в свое постановление никаких изменений. Но все же, изменения для данных категорий граждан появились – они связаны с тарификацией взносов в ПФР. За год сумма отчислений в Пенсионный фонд должна рассчитываться следующим образом: 5205 (минимальный размер оплаты труда) умножается на коэффициент 2, затем от полученной суммы берется 26% (тариф для данной категории по оплате взносов в ПФ). Полученная сумма умножается на 12 (количество месяцев в году).

Ещё больше интересного

Совет 1: Как рассчитать страховые взносы

Для начисления страховых взносов необходимо проверить начисления заработной платы по каждому работнику. Далее смотрите, кто из работников старше 1967 года. На них начисляется только страховая часть страховых взносов в Пенсионный фонд и составляет в этом году 26%.Также начисляются страховые взносы в ФФОМС и ТФОМС. Они начисляются в размере 3,1% в ФФОМС и 2% в ТФОМС от всех начислений.

Работникам, относящимся к группе 1967 года рождения и моложе, начисляются взносы по другим ставкам.
На страховую часть страховых взносов в Пенсионный фонд начисляется 20%. На накопительную часть страховых взносов в Пенсионный фонд начисляется 6%.
В ФФОМС- 3,1%, в ТФОМС – 2%.

Например, сотруднику 1970 года рождения, начислена заработная плата в размере 10 000 рублей. Тогда страховые взносы следует начислять в таких размерах.
В Пенсионный фонд на страховую часть 20% = 2000 рублей.
В Пенсионный фонд на накопительную часть 6% = 600 рублей.
В ТФОМС 2% = 200 рублей.
В ФФОМС 3,15 = 310 рублей.
Если же сотрудник 1960 года, то начисления будут таковы:
В Пенсионный фонд на страховую часть 26% = 2600 рублей.
В ТФОМС 2% = 200 рублей.
В ФФОМС 3,15 = 310 рублей.

Страховые взносы на медицинское страхование уплачиваются на реквизиты пенсионного фонда. Только другие КБК.
Следует отметить, что размер страховых взносов каждый год меняется. Чтобы не ошибиться, обязательно узнавайте их в Пенсионном фонде.Начислять страховые взносы и оплачивать их следует каждый месяц до 15 числа за прошлый месяц.
Каждый квартал сдается отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд по форме РСВ-1. Отчет сдается в 2 экземплярах.

Совет 2: Как рассчитать пенсионный взнос

Взносы на обязательное пенсионное страхование должны производить все юридические лица, в том числе и иностранные, заключающие с сотрудниками трудовые договора. Пенсионные взносы подразделяются на страховую и накопительную часть пенсии. Также могут производиться в счет части ЕСН для уплаты в федеральный бюджет.

Данные взносы должны рассчитываться ежемесячно и оплачиваться в течение 15 дней после окончания месяца общей суммой по всем сотрудникам, числящимся в организации. Ежеквартально организация должна предоставлять отчет по начисленным и уплаченным взносам за пройденный квартал в виде заполненной декларации «Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование».

При сдаче годового отчета необходимо предоставить в ПФР по каждому сотруднику «Индивидуальные сведения о трудовом стаже, заработке, доходе и начисленных страховых взносах в ПФР застрахованного лица». А также годовую декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Чтобы рассчитать пенсионные взносы по каждому сотруднику нужно использовать следующие формулы:
Заработная плата сотрудника с начала года* Ставку взносов на финансирование страховой части пенсии = Ежемесячный платеж по пенсионным взносам на финансирование страховой части трудовой пенсии

Заработная плата сотрудника с начала года* Ставку взносов на финансирование накопительной части пенсии = Ежемесячный платеж по пенсионным взносам на финансирование накопительной части трудовой пенсии

С января года тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование были изменены и составляют 26% для лиц 1966 г.р. и старше на финансирование страховой части пенсии, для лиц 1967 г.р. и моложе – 20% на страховую часть пенсии, 6% — на накопительную.

Как правильно рассчитать фиксированный платеж страховых взносов за г.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель уходит в отпуск по уходу за ребенком с 20 марта г. до конца года. Величина дохода от предпринимательской деятельности к указанной дате составила 286 000 руб. Как правильно рассчитать фиксированный платеж страховых взносов за г. Индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников.

Ответ: В случае если индивидуальный предприниматель уходит в отпуск по уходу за ребенком с 20 марта г. до конца года и размер дохода от предпринимательской деятельности не превысит 300 000 руб.

Страховые взносы для ИП

фиксированная сумма страховых взносов за г. составит: в ПФР #8212; 4332,12 руб. в ФФОМС #8212; 849,76 руб.

Обоснование: Согласно ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ #171;О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования#187; (далее #8212; Закон N 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с ч. 1.1 и 1.2 данной статьи.

Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке (ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ):

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 руб. #8212; в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 руб. #8212; в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ #171;О минимальном размере оплаты труда#187; (в ред. Федерального закона от 02.12. N 336-ФЗ #171;О внесении изменения в статью 1 Федерального закона #171;О минимальном размере оплаты труда#187;) с 1 января г. МРОТ составляет 5554 руб. в месяц.

В случае если доход плательщика страховых взносов за расчетный период не превысит 300 000 руб. фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию составит 17 328,48 руб. (5554 руб. x 12 x 26%).

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию составит 3399,05 руб. (5554 руб. x 12 x 5,1%).

В соответствии с ч. 6 ст. 14 Закона N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах за период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, если в течение этого периода ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

В случае если в течение расчетного периода плательщиками страховых взносов, имеющими право на освобождение от уплаты страховых взносов, осуществлялась соответствующая деятельность, такие плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых эта деятельность осуществлялась (ч. 7 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).

В рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель вел деятельность в г. в течение следующих месяцев: января, февраля и марта. В случае если предприниматель до конца расчетного периода будет ухаживать за ребенком и не приступит к предпринимательской деятельности, фиксированная сумма страховых взносов за г. составит: в ПФР #8212; 4332,12 руб. (17 328,48 руб. x 3 / 12), в ФФОМС #8212; 849,76 руб. (3399,05 руб. x 3 / 12).

Уплатить страховые взносы предпринимателю нужно не позднее 31 декабря г. (ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

Навигация по записям

Комментариев пока нет!

Поиск Лекций

Пример. Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

В 2017 году в ООО «Пассив» работникам установлены следующие оклады: Иванову – 80 000 руб. в месяц; Яковлеву – 34 000 руб. в месяц.

В ноябре 2017 года сумма заработной платы Иванова превысила 876 000 руб. (80 000 руб. x 11 мес.

Страховые Взносы ИП, фиксированные платежи ПФР 2018

= 880 000 руб.). Поэтому с этого месяца сумма заработка, превышающая 876 000 рублей, облагается взносами на ОПС по пониженной ставке 10%.

Ежемесячная сумма обязательных платежей по взносам, начисленным на заработную плату Иванова, составит:

Месяц Сумма обязательных платежей по взносам на ОПС, рассчитанная нарастающим итогом с начала года Сумма обязательных платежей по взносам на ОПС, причитающаяся к уплате по итогам месяца
расчет сумма, руб. расчет сумма, руб.
Январь 80 000 руб. x 22% 17 600 17 600
Февраль 80 000 руб. x 2 мес. x 22% 35 200 35 200 – 17 600 17 600
Март 80 000 руб. x 3 мес. x 22% 52 800 52 800 – 35 200 17 600
Апрель 80 000 руб. x 4 мес. x 22% 70 400 70 400 – 52 800 17 600
Май 80 000 руб. x 5 мес. x 22% 88 000 88 000 – 70 400 17 600
Июнь 80 000 руб. x 6 мес. x 22% 105 600 105 600 – 88 000 17 600
Июль 80 000 руб. x 7 мес. x 22% 123 200 123 200 – 105 600 17 600
Август 80 000 руб. x 8 мес. x 22% 140 800 140 800 – 123 200 17 600
Сентябрь 80 000 руб. x 9 мес. x 22% 158 400 158 400 – 140 800 17 600
Октябрь 80 000 руб. x 10 мес. x 22% 176 000 176 000 – 158 400 17 600
Ноябрь 876 000 руб. х 22% + 4 000 руб. х 10% 193 120 193 120 – 176 000 17 120
Декабрь 876 000 руб. х 22% + 84 000 руб. х 10% 201 120 201 1220 – 193 120 8000
Итого: 201 120

Доход Яковлева не превысил 876 000 руб. (34 000 руб. x 12 мес. = 408 000 руб.), поэтому ежемесячные платежи на обязательное пенсионное страхование с его заработной платы начисляются до конца года по ставке 22%.

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате, составит:

· с заработной платы Иванова – 201 120 руб.;

· с заработной платы Яковлева – 89 760 руб. (408 000 руб. x 22%).

Общая сумма взносов на обязательное пенсионное страхование по итогам 2017 года, составит:

201 120 руб. + 89 760 руб. = 290 880 руб.

Обратите внимание: если сотрудник вашей компании уволится, а потом спустя какое-то время вернется обратно, рассчитывать заново базу по страховым взносам не нужно. Связано это с тем, что для расчета базы по страховым взносам нужно учитывать все выплаты, которые получил сотрудник в рамках трудовых отношений с начала и до конца календарного года (письмо Минтруда РФ от 5 марта 2014 г. № 17-3/В-96).

Обособленные подразделения

Если у организации есть обособленные подразделения, которые находятся на территории Российской Федерации, начисляют доходы в пользу работников, имеют расчетный счет в банке, то взносы платят как по месту нахождения головной организации, так и по месту нахождения ее подразделений.

База для начисления страховых взносов в отношении каждого работника определяется нарастающим итогом с начала расчетного периода, то есть календарного года.

Вместе с тем в 2017 году допускается уплата взносов и представление отчетности только по месту нахождения головной организации, если она не уполномочила ни одно из своих обособленных подразделений начислять выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. В этом случае, по мнению контролирующих ведомств, организация не обязана направлять в инспекцию сообщение о полномочиях обособленного подразделения (письма Минфина России от 12 января 2017 г. № 03-15-06/679, № 03-15-06/683, от 10 января 2017 г. № 03-15-06/150, ФНС России от 28 декабря 2016 г. № АС-4-11/25226).

Форма сообщения организации о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц утверждена приказом ФНС России от 10 января 2017 года № ММВ-7-14/4@.

Передать сообщение можно:лично или через представителя;по почте заказным письмом;в электронной форме по ТКС.

Начисление и уплата страховых взносов

Суммы начисленных страховых взносов учитывают на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

К счету 69 вам необходимо открыть субсчета:

· 69-1 «Расчеты по социальному страхованию»;

· 69-2 «Расчеты по обязательному пенсионному страхованию»;

· 69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию».

Так как в Фонд социального страхования РФ зачисляется взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, субсчет 69-1 разбейте на два субсчета второго порядка:

· 69-1-1 «Расчеты по взносам на обязательное социальное страхование»;

· 69-1-2 «Расчеты с Фондом социального страхования РФ по взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Учет доходов работников

Организация обязана вести учет доходов, которые она выплачивает работникам, а также сумм начисленных страховых взносов (п. 4 ст. 431 НК РФ). Делать это нужно в специальных карточках-регистрах. Имейте в виду, что на каждого работника нужен отдельный регистр.

Обратите внимание: до 2017 года рекомендованная форма карточки индивидуального учета приведена в приложении к совместному письму Пенсионного фонда России № АД-30-26/16030 и Фонда социального страхования № 17-03-10/08/47380 от 9 декабря 2014 года «О карточке учета взносов». Она основана на правилах Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Но этот закон утратил силу 1 января 2017 года. Новой специальной формы, по которой нужно вести карточки учета взносов, сейчас нет. Поэтому компания должна разработать регистр самостоятельно. За основу нового регистра по взносам можно взять прежнюю форму. Главное обновите ее с учетом того, что взносы нужно считать по правилам главы 34 Налогового кодекса.

Карточка учета предусматривает ежемесячное отражение выплат в течение всего расчетного периода (календарного года). Исходя из них организации и предприниматели исчисляют ежемесячные страховые платежи.

В карточке индивидуального учета фиксируются все выплаты, отражаются не облагаемые взносами суммы, а также рассчитывается база страховых взносов и суммы самих страховых взносов по видам.

Форма карточки не является обязательной для применения, так как порядок ее заполнения официально не определен. Поэтому вы можете вносить свои коррективы и дополнения при ее заполнении, соблюдая при этом требования законодательства.

Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, определяется в рублях и копейках.

Базу для начисления страховых взносов определяют как сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных за расчетный период в пользу работника.

Отдельно указывают размер дополнительного тарифа взносов, если компания их уплачивает по результатам специальной оценки условий труда, – страница 2 «Карточка учета сумм выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, занятого на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 1 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» за ______ год».

При наличии расходов на цели обязательного социального страхования нужно заполнить страницу 3 карточки.

©2015-2018 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных

Расчет страховых взносов для уплаты в ФСС

Примеры расчета страховых взносов в конце года (Дунаева О.В.)