Как прошить книгу учета

Книга учета доходов и расходов

КУДиР — это книга учета доходов и расходов. Ее в обязательном порядке применяют индивидуальные предприниматели, которые работают на таких системах налогообложения как ОСН, УСН, ПСН и ЕСХН. ИП на ЕНВД Книгу учета доходов и расходов не ведут.

В нашей статье мы рассмотрим, как заполняется Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2018 году, и на что следует обращать внимание при занесении в нее сведений. В нижней части страницы вы можете скачать образец заполнения КУДиР для ИП на УСН 2018 года.

Основные моменты

Обратите внимание, что сдавать КУДиР в налоговую инспекцию нет необходимости. Напомним, что начиная с 2013 года обязанность по заверению Книги учета доходов и расходов была отменена. При этом очень важно, чтобы у индивидуального предпринимателя все же находилась КУДиР, которую можно вести как в электронной форме, так и на бумажном носителе.

Следует учитывать, что отсутствие КУДиР грозит штрафом в следующем размере:

  • для ИП 200 рублей;
  • для организаций 10 000 рублей.

В 2018 году применяются такие бланки КУДиР (в зависимости от выбранного налогового режима):

  • КУДиР для ОСН;
  • КУДиР для ЕСХН;
  • КУДиР для УСН;
  • КУД (Книга учета доходов) для ПСН.

Бланк КУДиР для УСН подходит как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций.

Общие правила ведения Книги учета доходов и расходов для ИП

КУДиР для ИП на УСН должна вестись в соответствии со следующими правилами:

1. Необходимо заводить новую Книгу на каждый налоговый период.
2. Операции должны заноситься в хронологическом порядке отдельными строками (с подтверждением соответствующими документами — чеками, накладными, платежными поручениями).
3. По окончании налогового периода КУДиР в электронном виде необходимо распечатать.
4. КУДиР в обязательном порядке должна быть пронумерована, прошнурована и заверена подписью ИП или печатью организации (при наличии).
5. Увеличение уставного капитала и пополнение счета не признаются доходами и не подлежат занесению в КУДиР.
6. Разделы книги, которые не были заполнены, все равно следует распечатать, пронумеровать и прошить.
7. Индивидуальным предпринимателям или организациям, которые не вели деятельность или не получали ни расходов, ни доходов необходимо иметь нулевую КУДиР.

Заполнение КУДиР для ИП и организаций в 2018 году: особенности и примеры

Сразу отметим, что заполнение КУДиР для ИП на УСН 2018 года, которое мы рассмотрим более подробно, также подойдет и для ИП на ЕСХН и ПСН.

Заполнение титульного листа

Поле «Форма по ОКУД» заполнять не нужно.

В поле «Дата» указывают год, месяц и число начала ведения КУДиР (дата внесения первой записи в книгу).

Поле «ОКПО» нужно заполнить, если у Вас есть информационное письмо из Росстата.

В поле «Объект налогообложения» указывают: «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

В обязательном порядке следует указать:

  • год заполнения книги;
  • ФИО ИП (или название организации);
  • (для ИП);
  • КПП (для организаций);
  • адрес места жительства (для ИП) и юридический адрес (для организаций);
  • номера расчетных счетов ИП или организации (если они есть).

Заполнение Раздела 1 Доходы и расходы

Раздел состоит из четырех таблиц. Каждая таблица соответствует одному из кварталов года и состоит из пяти граф (столбцов).

В графе 1 указывают порядковый номер записи.

В графу 2 заносят дату и номер первичного документа (который является подтверждением полученного дохода или расхода).

При доходе делают такие записи:

  • если средства поступили в кассу, то вносится дата прихода и номер Z-отчета (он снимается в завершении рабочего дня). Например, 10.10.19 чек Z-отчет № 0003;
  • если средства поступили на расчетный счет, то необходимо сделать запись с датой прихода и номером платежного поручения (выписка банка). Например, 13.11.16п/п № 105 (или 13.11.16, выписка банка № 105);
  • если средства поступили по бланку строгой отчетности — БСО, то под каждый бланк не нужно делать отдельную строку в книге. Можно оформить ПКО и записать номера всех БСО, выписанных за этот день.

В графе 4 отражают сумму средств по БСО за рабочий день. Например, 12.09.17 ПКО № 110.

Обратите внимание, что группировка БСО возможна только в том случае, если они были выписаны в течение одного рабочего дня.

При расходе (касается УСН «Доходы минус расходы»): записывается дата расхода и номер первичного документа:

  • товарного чека (11.12.16 чек № 0005);
  • товарной накладной (11.12.16 товарная накладная № 0005);
  • платежного поручения (11.12.16п/п № 0005);
  • Z-отчета (Z-отчет № 0005).

В графе 3 «Содержание операции» могут быть внесены такие записи:

При доходе: Поступление в кассу. Оплата по договору № 201/АА от 01.08.2018 за оказание бытовых услуг.

При расходе (для УСН «Доходы минус расходы»): Перечислен НДФЛ с заработной платы. Перечислен аванс работникам. Перечислена заработная плата.

В графе 4 «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» в случае если денежные средства были возвращены покупателю, сумму нужно записать в столбец со знаком минус (не в расходы в графе 5, а в доходы в графе 4).

Графа 5 «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» заполняются только ИП (организациями) на УСН «Доходы минус расходы».

В «Справке к разделу 1» указывают:

  • на УСН «Доходы» — строка 010 за весь год;
  • на УСН «Доходы минус расходы» — строки 010, 020 за весь год; строки 040, 041 (если суммы не со знаком минус).

Заполнение Раздела 2

Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов» должен заполняться только на УСН «Доходы минус расходы» если на протяжении налогового периода были расходы на изготовление, приобретение или сооружение основных средств и нематериальных активов.

Напомним, что основными средствами являются объекты имущества, которые используются организациями или индивидуальными предпринимателями на протяжении более одного года при производстве продукции (оказании услуг, выполнении работ). В качестве основных средств могут быть:

  • здания;
  • участки земли;
  • машины;
  • инструменты;
  • оборудование.

Нематериальные активы не имеют материальной формы.

КУДиР для ИП на УСН в 2016

Они представляют собой результат интеллектуальной деятельности. К нематериальным активам относится следующее:

  • авторские права;
  • права на изобретение;
  • товарный знак.

Раздел 3. «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу» заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», в случае если были убытки в прошлом (текущем) налоговом периоде, которые можно перенести на следующий налоговый период.

Раздел 4. «Расходы, уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу)» заполняется только на УСН «Доходы». Здесь необходимо отразить сумму уплаченных страховых взносов. В нем указываются страховые взносы в размере уплаченных сумм. ИП указывают размер взносов за себя, организации и за наемных работников.

Раздел 5. Данный раздел включен в КУДиР с 2018 года и предназначен для заполнения плательщиками торгового сбора.

В графе 1 указывается порядковый номер операции.
В графе 2 указываются реквизиты платежного документа об уплате торгового сбора.
В графе 3 указывается период, за который уплачен торговый сбор.
В графе 4 указывается сумма уплаченного торгового сбора.

Скачать КУДиР для ИП на УСН 2018 года

По кнопке ниже доступна для скачивания Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2018 года:

тоже интересно:

Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

Комментарии к статье

Книга учета доходов и расходов при УСН (КУДиР).

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) является одним из основных документов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Это связано с тем, что Налоговый кодекс обязывает налогоплательщиков вести учет своих доходов и расходов для целей расчета налога при УСН непосредственно в этом документе, который фактически является единственным налоговым регистром «упрощенцев».

Унифицированная форма книги учета доходов и расходов утверждена Министерством финансов РФ. На каждый календарный год хозяйствующий субъект должен заводить новую книгу.

Оформление книги учета доходов и расходов

Нормативный акт Минфина России, устанавливающий форму книги учета доходов и расходов, содержит подробную информацию для «упрощенцев», в каком порядке следует заполнять данный документ.

Законодатель разрешает по выбору налогоплательщика вести книгу учета доходов и расходов одним из следующих способов:

1. в бумажном варианте.

Книга учета доходов и расходов

В этом случае нужно купить готовый бланк книги, изготовленный типографским способом.

Страницы документа следует пронумеровать, а саму книгу прошнуровать. На последней странице следует указать количество страниц, поставить подпись руководителя и печать организации в том случае, если хозяйствующий субъект ее использует.

Очевидно, что при таком оформлении любое изъятие листов из КУДиР исключено;

2. в электронном виде.

Такая «электронная» книга распечатывается в конце календарного года и подлежит дальнейшему оформлению, аналогичному книге, оформляемой на бланке: осуществляется нумерация страниц, шнуровка, указание количества страниц на последней странице, подписание директором и постановка печати компании (при ее наличии).

Выбрав наиболее удобный для себя способ ведения книги учета доходов и расходов, организация должна указать его в своей учетной политике.

Книга должна храниться не менее четырех лет по завершению налогового периода, в котором использовалась.

Заполнение книги учета доходов и расходов

Несмотря на то, что документ носит название «книга учета доходов и расходов», компании следует записывать в нее не абсолютно все свои доходы и расходы сплошным методом, а только те, которые учитываются в целях расчета налога при УСН. Иными словами, из выручки и затрат организации выбираются только те, которые будут представлять интерес для налоговых органов.

Каждая хозяйственная операция, которая будет учитываться в книге, должна быть в обязательном порядке подтверждена документально. Внесение записей осуществляется на русском языке по хронологии, то есть на ту дату, когда получен доход или понесен расход.

По вопросу указания в книге числовых показателей в действующем законодательстве существует некоторая коллизия.

Установленный бланк книги учета доходов и расходов предписывает заполнять данный документ в целых рублях. Некоторые письма Минфина РФ также поддерживают эту позицию. Вероятно это связано с тем, что основным назначением книги является группировка данных для расчета налога, уплачиваемого при УСН.

Поскольку заполнение налоговой декларации и расчет налога осуществляются в полных рублях, то заполнение КУДиР по аналогичной методике представляется вполне логичным. В пользу такой позиции можно дополнительно отметить то обстоятельство, что Общероссийский классификатор единиц измерения не содержит такой единицы как «копейка».

Таким образом, при заполнении книги учета доходов и расходов по аналогии с декларацией по УСН суммы равные 50 копейкам и более округляются до полного рубля, а суммы менее 50 копеек отбрасываются. Однако данная методика может привести к существенным погрешностям при расчете налога. Поэтому рекомендуем отражать в книге фактические суммы хозяйственных операций с учетом рублей и копеек.

Указание выручки в рассматриваемом налоговом регистре производится в следующем порядке. Поскольку при применении УСН доходы признаются по «кассовому методу», датой получения выручки является дата фактического принятия денежных средств в кассу или на расчетный счет. В том случае если клиент расплатился пластиковой картой, то доход признается при поступлении денег на счет компании.

Так как при заполнении книги учета доходов и расходов необходимо указать сумму операции и подтверждающий документ, в соответствующей графе указываются реквизиты банковской выписки при безналичных расчетах и данные кассового чека при получении оплаты наличными.

Очень важно учитывать экономическое содержание поступивших денежных средств. Как указывалось выше, в книге учета доходов и расходов указываются только операции, влекущие возникновение объекта налогообложения. Например, если компания получила заем у другой компании, такая операция не облагается УСН и, соответственно, не должна указываться в книге.

На практике случается, что по каким-либо основаниям компании приходится возвращать полученные деньги. Эта ситуация может возникнуть при расторжении договора, при наличии претензий со стороны клиента и в некоторых других случаях. В таких ситуациях сумма, перечисленная обратно покупателю, указывается в книге учета доходов и расходов со знаком «минус» и вычитывается из полученного дохода.

Указание расходов в книге более актуально для «упрощенцев» с объектом налогообложения «Доходы минус расходы». При отражении произведенных затрат в налоговом регистре необходимо учитывать специфику применения УСН.

Важным аспектом является то, что перечень затрат, учитываемых при налогообложении, является закрытым, при этом часть затрат признается в особом порядке только после их оплаты. Например:

— заработная плата учитывается только после фактической выплаты работникам;

— стоимость покупных товаров можно учесть в уменьшение налоговой базы только когда они были оплачены поставщику и реализованы покупателю;

— материальные расходы учитываются при налогообложении при погашении задолженности по ним перед контрагентом;

— налоги и сборы принимаются к налоговому учету только в пределах уплаченных сумм, кредиторская задолженность по налоговым платежам в книге учета доходов и расходов не указывается.

В отличие от хозяйствующих субъектов, применяющих общую систему налогообложения, для компаний на УСН актуален особый вид расхода – НДС, уплаченный в составе стоимости покупных товаров (работ или услуг).

Налог на добавленную стоимость является самостоятельным видом расхода, который указывается в книге учета доходов и расходов в том же порядке, как и затраты, к которым относится НДС.

Это означает, что если компания, к примеру, приобрела товары для отгрузки заказчикам, то признать НДС в качестве расхода будет возможным только после полной оплаты приобретенных товаров поставщиком и их реализации. Подтверждающие документы должны в обязательном порядке содержать сумму НДС, выделенную отдельной строкой.

В отдельном разделе книги указываются расходы, уменьшающие налоговую базу «упрощенцев» с объектом налогообложения «Доходы». К ним относятся страховые взносы, исчисленные с фонда оплаты труда сотрудников, принимаемые в качестве затрат уменьшающих сумму налога в законодательно установленном порядке.

Порядок исправления ошибок в книге учета доходов и расходов

Законодательно установленным Порядком заполнения книги учета доходов и расходов предусмотрены возможные действия в случаях, если налогоплательщик допустил какие-либо ошибки в данном документе.

Прежде всего, необходимо исходить из того, каким способом ведется книга: на бумаге или в электронном виде.

Очевидно, что поскольку документ, оформляемый с помощью компьютерной программы, будет прошнурован и опечатан только в конце года, то исправить выявленные нарушения при ведении таким способом намного проще. В этом случае, если книга еще не распечатана, можно просто удалить в программе неверные данные и указать правильную информацию.

Если же «электронная» книга уже распечатана или изначально велась в бумажном варианте, следует зачеркнуть некорректную запись, вписать правильные данные и указать дату внесения исправления (поскольку книга ведется в хронологическом порядке, это будет текущая дата). Корректировка заверяется подписью руководителя и печатью, если она используется.

Санкции за нарушение порядка ведения КУДиР

На практике нередко оформление и заполнение книги учета доходов и расходов производится налогоплательщиками с нарушениями. При проверках контролирующих органов книги оказываются не прошнурованными, не заверенными должным образом, содержащими подчистки и помарки, с нарушением дат внесения хозяйственных операций.

При выявлении таких нарушений ИФНС может наложить на компанию или ИП штраф в порядке, установленном статьей 120 Налогового кодекса РФ.

Возможные санкции можно условно подразделить на две основные категории:

— не приводящие к занижению налога, уплачиваемого при УСН;

— повлекшие занижение налога.

Несущественные замечания со стороны налогового органа (порядок оформления, отсутствие подписей и печатей и т.п.), которые не привели к необходимости доначисления налога к уплате в бюджет, квалифицируются налоговой в зависимости от срока, в течение которого хозяйствующий субъект допускал такие нарушения.

Если замечание относится к одному календарному году, штраф составит 10 000 рублей. Однако если компания систематически допускала нарушения порядка оформления КУДиР и такие случаи выявлены в течение двух и более лет, организации придется заплатить 30 000 рублей.

Если замечания ИФНС более существенны, например, организация занизила сумму полученного дохода, указала расходы в большем объеме, чем они были понесены или допустила другие нарушения, которые в результате повлияли на сумму налога к уплате в сторону его занижения, штрафные санкции будут иными.

В такой ситуации не имеет никакого значения продолжительность времени, в течение которого компания или ИП допускали указанные нарушения. Налоговая рассчитает сумму налога, уплачиваемого при УСН, которая подлежит доплате и в качестве штрафа укажет в акте проверки сумму, эквивалентную 20% от суммы доначисленного налога.

Важно иметь в виду, что даже при небольшой сумме такого занижения налогоплательщику придется уплатить в бюджет не менее 40 000 рублей. На это прямо указывает пункт 3 статьи 120 НК РФ.

Учитывая указанные негативные последствия, следует очень внимательно относиться к таким процессам, как оформление и заполнение книги учета доходов и расходов при УСН.

Важно знать! По общему правилу у организации отсутствует обязанность предоставления данного документа в налоговый орган. ИФНС не заверяет книгу, а также не требует ее для подтверждения суммы налога при УСН в процессе подачи налоговой декларации.

Однако если ИФНС решила провести проверку и запросила книгу учета доходов и расходов, то хозяйствующему субъекту необходимо ее предоставить в 5-дневный срок.

Если этого не сделать, могут быть наложены одновременно два штрафа.

На организацию по налоговому законодательству — 200 рублей за каждый непредставленный документ и на должностных лиц организации по административному законодательству — от 300 до 500 рублей.

Получить подробную консультацию по вопросам оформления и заполнения книги учета доходов и расходов при УСН, а также по другим можно у специалистов нашей компании по телефонам в Москве: +7 (495) 795-85-39, +7 (903) 713-67-52.

Книга доходов и расходов при УСН 2018

В некоторых случаях законодательство предусматривает, что предприниматель должен платить налоги, исходя из полученного им дохода. Для того чтобы получить итоговую цифру необходимо фиксировать произошедшие финансовые операции, результатом которых стало получение дохода. Для этого используется Книга учета доходов и расходов — КУДиР.

Обязанность ведения учета

Конечно, если вести полноценный бухгалтерский учёт, подсчитать нужные суммы нетрудно. Однако для некоторых категорий предпринимателей в этом вопросе сделано исключение. Им разрешено обходиться без бухгалтерского учёта, насколько это возможно.

Полностью отказаться от него не получится даже при упрощенном налогообложении. В частности, УСН может применяться только при условии того, что доход не превысит определённый, заранее заданный предел. Для этого нужно вести учёт каждого проданного товара и оказанной услуги. В таких случаях применяют Книгу учёта доходов и расходов.

Как устроена КУДиР

Книгу необходимо прошить, пронумеровать листы. Нитку необходимо закрепить. Для этого её подклеивают листком бумаги на канцелярском клее. На бумаге ставится подпись предпринимателя. Если в деятельности используется печать, её также здесь должны поставить. При этом допускается вести КУДиР электронно.

Как вести книгу учета? Первая страница является титульной. Здесь указываются следующие данные:

  1. Записываются реквизиты предпринимателя или организации.
  2. Фиксируется начальная дата, с которой вносятся записи в данную книгу.
  3. Важно отметить объект налогообложения. В одних случаях это — доходы минус расходы, в других — только доходы.

На каждой странице для ИП на УСН должна быть таблица, в которую входят графы:

  1. Номер записи по порядку.
  2. Номер и дата документа, данные о котором вносятся в книгу.
  3. Кратко раскрывается содержание и состав хозяйственной операции.
  4. Указывается величина полученного дохода.
  5. Фиксируется сумма произведённых затрат.

В документ вносят информацию о получении дохода на основании следующих приходных документов:

  1. Данные о платёжных поручениях. Речь идёт о безналичных деньгах, которые были уплачены предпринимателю или перечислены им при покупке работ или услуг.
  2. В КУДиР фиксируются накладные.
  3. Отражаются выписки из банка.
  4. Должны быть учтены приходные и расходные кассовые ордера.
  5. В обязательном порядке учитываются чеки.
  6. Фиксируется выплата зарплаты.

Обязанность ведения учётной книги

Если предприниматель по какой-либо причине откажется вести КУДиР, то ему будет выписан штраф. Для индивидуальных предпринимателей в 2018 году его величина составляет 200 рублей. Для организаций он может достигать 10000 рублей.

По закону обязанность использовать такую книгу возложена на индивидуальных предпринимателей, перешедших на упрощённую систему налогообложения, работающих на патенте, а также тех, кто работает на ЕСХН. Если есть намерение использовать КУДир, ОСНО также даёт для ИП такую возможность. Юридические лица, которые используют упрощённую систему налогообложения также обязаны применять КУДиР.

Хотя Книгу нумеруется и прошивается, регистрировать ее в налоговой инспекции не нужно. Это правило действует с 2013 года.

Нет необходимости в некоторых случаях использовать КУДиР, ЕНВД является одним из таких примеров.

Особенности заполнения

Хотя, на первый взгляд, всё выглядит относительно просто, тем не менее при заполнении нужно учесть несколько существенных моментов.

Важным является правильный выбор момента внесения записи. Для заполнения КУДиР 2018 год не принёс каких-либо нововведений. Например, при продаже в магазине передача товара и получение платы за него происходят практически одновременно. Если нужно оплатить аренду за помещение, ситуация усложняется. Начисление обычно делают в последний день месяца, оплата может происходить раньше или позже.

В книгу записи о доходах вносятся на основе кассового метода, по моменту оплаты. При этом неважно, когда именно отгружен товар, фактически выполнена услуга.

Когда фиксируются в КУДиР расходы, применяется другой способ. Здесь запись заносится после выполнения оплаты, после получения товара или услуги. При заполнении применяется время последнего из этих двух событий.

Каждая внесённая в КУДиР строчка обязана быть подкреплена подтверждающими документами.

В книге есть ещё несколько разделов. Один из них предназначен для учёта приобретённых основных средств, нематериальных активов. Другой предназначен для тех, кто учитывает доходы минус расходы. Здесь учитываются убытки, относящиеся к более ранним периодам времени. Есть также четвёртый раздел, куда те, кто учитывает только доходы, заносится информация по выплатам в социальные фонды. Предусмотрены также пятый и шестой разделы.

Скачать бланк и изучить образец заполнения можно на специализированных сайтах.

Общие правила ведения КУДиР

Вносить записи необходимо по мере поступления соответствующих документов. Доходы фиксируются при поступлении денег.

Ведение книги можно осуществлять одним из двух способов:

  1. Пронумеровать и сшить листы тетради, затем по мере необходимости вносить записи о доходах, расходах.
  2. Можно применять компьютерный способ заполнения. При этом данные фиксируются путём их внесения в электронный документ. После окончания календарного года все страницы распечатываются, затем сшиваются. Это можно сделать онлайн.

После закрытия года хранить КУДиР необходимо не менее четырёх лет. Важно, что отсутствие деятельности не может считаться основанием для прекращения ведения Книги.

Надо ли распечатывать пустые разделы? Это нужно сделать, чтобы показать, что они пустые.

Если при внесении записей найдены ошибки, то их можно исправить следующим образом:

  1. Если речь идёт о заполнении электронного документа, непосредственно записываются правильные данные.
  2. Если отчётность ведётся на бумаге, необходимо зачеркнуть неправильную запись горизонтальной чертой. Сделать это необходимо таким образом, чтобы зачёркнутое можно было прочесть. Сверху над строчкой записывается правильная информация. Исправление заверяется подписью руководителя. Если на предприятии используется печать, она также должна быть поставлена на месте исправления в КУДиР.

При подаче данных будет рассчитан налог, который необходимо заплатить. Если исходная информация неверна, и налог получился меньше, то штраф равен 20% от неуплаченной суммы налога. Если можно доказать, что искажение данных произошло умышленно, то штраф увеличивается в два раза и составит 40%.

Возможна ситуация, когда данные указаны с ошибками, но предприниматель добровольно решил уплатить больше. Если не произошло недоплаты, независимо от ошибок в данных штраф насчитываться не должен.

Заполнение КУДиР должно быть обосновано соответствующими документами. Это особенно важно при рассмотрении затрат.

Ещё несколько правил:

  1. Записи всегда ведутся только на русском языке.
  2. Цифры, которые вносятся в книги, должны относиться к соответствующему виду деятельности. Лишние данные в книгу не заносятся.
  3. Записи вносятся на основании первичных документов.
  4. Аккуратно указывается хронология фиксируемых действий, которые отражены в КУДиР для ИП.

Каждая отдельная единица информации, каждая запись должна быть вписана в отдельную строку. Суммы, указанные в книге, должны быть записаны в рублях и копейках.

Ведение книги при ОСНО для ИП должно соответствовать другим бухгалтерским данным.

Основные разделы КУДиР

Как заполнять КУДиР пошагово?

Первая страница устроена просто. Здесь указывается наименование вида отчётности, а также документ, служащий основанием для использования Книги в хозяйственной деятельности. Информации, которую вмещает в себя титульный лист, немного.

На второй странице отражаются сведения об индивидуальном предпринимателе:

  1. Личные данные: фамилия, имя, отчество, индивидуальный налоговый номер.
  2. Место регистрации предпринимателя, номер свидетельства о предпринимательской деятельности.
  3. Допустимые виды деятельности для ИП, которые он зарегистрировал.
  4. Если для работы нужна лицензия, то сюда заносятся основные данные о ней.
  5. Перечень счетов, которые используются для предпринимательской деятельности.
  6. Если имеются кассовые аппараты, данные о них также необходимо отражать в КУДиР.
  7. Адрес, телефон и другие контактные данные.

Третья страница представляет собой практически оглавление.

В книгу входят шесть различных таблиц. Это — разделы КУДиР:

  1. Первая разбита на тринадцать составляющих частей В ней предусмотрена возможность подробно зафиксировать полученные доходы и понесённые расходы.
  2. Вторая состоит из двух таблиц. В ней ведется учёт амортизации основных средств.
  3. Следующий, третий раздел относится к учёту амортизации малоценных предметов, а также быстроизнашивающихся.
  4. Четвёртая часть состоит из двух таблиц и посвящена вопросам амортизации нематериальных активов.
  5. В пятом разделе учтены доходы, выплаченные работникам, а также налоги и отчисления, с ними связанные, т.е. здесь фиксируется в КУДиР зарплата.
  6. Шестая таблица разделена на три части. Это итоговый раздел. Здесь рассмотрены окончательные цифры, на основании которых происходит расчёт налогов.

Отчетность при УСН и на патенте

В первом разделе вносят информацию по выполненным хозяйственным операциям. Рекомендуется в соответствующую графу заносить не только номер и дату документа, а также его название. Если деятельность в течение отчётного периода не велась, необходимо заполнить нулевую КУДиР для ИП на УСН. В этом случае производится только заполнение титульной страницы. Остальные остаются незаполненными.

Если книгу оформляют упрощенцы, использующие систему «доходы 6%», то рекомендуется полученные средства отражать в четвёртой графе. В том случае, если внесена излишняя сумма, был произведён возврат, цифру записывают также в четвёртой графе, но с минусом. При данной системе учёта вносятся только данные по доходам. Затраты не будут интересовать налоговую службу.

Если используется система «УСН доходы минус расходы», то заполнение происходит обычным образом.

Вход на сайт

При этом в расходы сумму вписывают при получении дохода в виде оплаты.

Приведём образец заполнения КУДиР. Допустим, были куплены товары для перепродажи. В определённый момент они были проданы, и за них получены деньги. В этом случае должен быть зафиксирован доход, а в следующей записи нужно указать информацию о закупке проданных недавно товаров.

Организации на УСН не только ведут КУДиР. Они также обязаны вести бухгалтерский учёт.

По закону индивидуальный предприниматель в рассматриваемой ситуации без работников имеет право не вести никакой бухгалтерии. С другой стороны, разрешение не означает, что он не может делать это по своему решению. Наличие бухгалтерского учёта на фирме позволит увеличить бизнес-потенциал предпринимателя.

Но если работают наёмные работники ситуация меняется. Существует список отчётности, которую он должен предоставлять в связи с указанным обстоятельством. В любом случае существует обязанность представлять в налоговую службу декларация по налогу, который уплачивается в связи с применением УСН. При наличии работников он обязан сдавать ряд дополнительных форм отчётности:

  1. Расчёт страховых взносов.
  2. Данные о том, какова среднесписочная численность работников за предыдущий отчётный год.
  3. Предоставляются справки о том, какие доходы были получены физическими лицами — работниками.
  4. Расчёт сумм, которые предприниматель уплатил в качестве налогового агента.
  5. Отчёт по застрахованным лицам по форме СЗВ-М.
  6. Форма СЗВ-Стаж.
  7. В Пенсионный фонд сдаётся персонифицированная отчётность за работающих сотрудников.

Таким образом, при наличии сотрудников объём отчётности резко возрастает.

Особенности отчётности на патенте не предполагают отчета о произведённых расходах. В книге должны фиксироваться только данные о полученных доходах. Дело в том, что работать на патенте разрешается только в том случае, если общая сумма доходов за отчётный период не превысила конкретной величины. Для этого необходим учёт полученных денег. Если соответствующий предел не превышен, то подоходный налог уже был оплачен при покупке патента.

Ведение КУДиР требует к себе очень внимательного отношения. Несмотря на то что данный способ учёта считается более простым по сравнению с бухгалтерским учётом, он имеет свои четко установленные правила. С другой стороны, если производить заполнение регулярно и без задержек, на основе имеющихся первичных документов, соблюдая соответствующие требования, заниматься таким учётом будет нетрудно.

Запись опубликована автором Ольга в рубрике Всё об ИП.