Как попасть в реестр малых предприятий

УФНС России по НСО разъясняет на какие субъекты малого и среднего бизнеса, которые включены в Реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях распространяются меры поддержки бизнеса, предусмотренных в постановлении Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики».

Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» определено, что к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся хозяйственные общества, потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели и т.д., сведения о которых внесены в Реестр МСП.

Для включения в Реестр МСП хозяйствующий субъект должен удовлетворять одновременно трем условиям:

  • ограничения по составу участников для хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ;
  • среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать установленные предельные значения;
  • доход хозяйствующего субъекта, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, не должен превышать установленные предельные значения.

Условия включения в Реестр МСП установлены пп. 1 п. 1.1 ст.4 Закона № 209-ФЗ.

Так как ФНС России не располагает сведениями об акционерах АО (содержание сведений об акционерах в ЕГРЮЛ законодательством не предусмотрено), держатели реестров акционеров АО ежегодно до 5 июля должны представлять в ФНС России в электронном виде перечень АО, соответствующих условиям, предусмотренным пп. 1 п. 1.1 ст.4 Закона № 209-ФЗ. При этом сведения о соответствующем держателе реестра акционеров должны содержаться в составе сведений об этом АО в ЕГРЮЛ.

Кроме того, п.6 ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ определен перечень поставщиков информации, которые ежегодно в срок до 5 июля представляют для включения в Реестр МСП перечень иных ЮЛ.

Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения:

  • до 100 человек для малых предприятий (среди малых предприятий выделяются микропредприятия — до 15 человек);
  • от 101 до 250 человек для средних предприятий.

Кроме того, Правительство РФ вправе установить предельное значение среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год свыше установленного Законом № 209-ФЗ значения для средних предприятий, которые осуществляют в качестве основного вида деятельности предпринимательскую деятельность в сфере легкой промышленности. Соответствующий вид предпринимательской деятельности признается основным при условии, что доля доходов от осуществления такого вида деятельности по итогам предыдущего календарного года составляет не менее 70% в общей сумме доходов юридического лица

Доход хозяйствующего субъекта, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, не должен превышать предельные значения:

  • для микропредприятий — 120 млн рублей;
  • для малых предприятий — 800 млн рублей;
  • для средних предприятий — 2 млрд рублей.

Индивидуальные предприниматели включаются в Реестр при условии удовлетворения критериям по среднесписочной численности работников и доходу, полученному от предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год.

Реестр МСП формируется автоматически ежегодно 10 августа текущего календарного года на основе сведений по состоянию на 1 июля.

В период между ежегодными формированиями Реестра МСП в него вносятся изменения: включаются вновь созданные юридические лица и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, исключаются из Реестра прекратившие деятельность организации и предприниматели. Такие изменения вносятся в реестр 10-го числа каждого месяца, следующего после регистрации или прекращения хозяйствующего субъекта.

Если хозяйствующий субъект удовлетворяет всем условиям субъекта МСП, но не включен в Реестр, он может обратиться с соответствующей заявкой в разделе «Реестр МСП» на сайте ФНС России.

В Реестр МСП не включаются хозяйствующие субъекты, не представившие в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников и налоговую отчетность до 1 июля, а также организации, не соответствующие условиям по составу участников по состоянию на 1 июля.

Исполнение обязанностей по представлению таких сведений и отчетности после 1 июля и (или) внесение изменений в ЕГРЮЛ по составу участников после 1 июля не являются основанием для включения в Реестр МСП в течение года.

Некоммерческие организации в Реестр МСП не включаются. Законодательством не предусмотрена выдача налоговыми органами хозяйствующим субъектам справок о подтверждении статуса МСП.

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 15 мая 2018 г.

О критериях отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства мы рассказывали в нашей консультации. А какие предприятия относятся к микропредприятиям?

Микропредприятие – это сколько человек и какой доход?

Какое предприятие считается микропредприятием, указано в Федеральном законе от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Часто считается, что микропредприятия – это организации с численностью работников, не превышающих установленную законодательством. Но численность – не единственный признак микропредприятия.

Понятие микропредприятия можно дать следующее. Микропредприятие – это субъект малого предпринимательства, у которого за предшествующий календарный год среднесписочная численность работников не превысила 15 человек, а доход не превысил 120 млн. рублей. Напомним, что даже при соответствии указанным критериям отнесения к микропредприятиям хозяйственное общество или хозяйственное партнерство не будут признаны микропредприятиями, если они не будут соответствовать хотя бы одному из требований, приведенных в п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Например, доля участия иностранных организаций или организаций, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, в общем случае не должна превышать 49%.

А вот для производственных, потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств и ИП критериями микропредприятия будут являться только условия по численности и доходу.

Также к микропредприятиям относятся (ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ):

  • вновь созданные юридические лица (а именно, хозяйственные общества, которые соответствуют условию, указанному в пп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, производственные или потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства);
  • вновь зарегистрированные ИП;
  • ИП, применяющие только ПСН.

Бухгалтерский учет микропредприятий

Микропредприятия в общем случае имеют право вести упрощенный бухгалтерский учет и формировать бухгалтерскую отчетность по упрощенной системе (ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). При этом ИП, независимо от того, относится он к микропредприятию или нет, может ни учет не вести, ни бухгалтерскую отчетность не составлять (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

А какую отчетность в статистику сдают микропредприятия? Субъекты малого предпринимательства (в т.ч. микропредприятия) подлежат сплошному статистическому наблюдению 1 раз в 5 лет (ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Последнее такое наблюдение проводилось за 2015 год. Соответственно, следующее будет за 2020 год. До 2020 года микропредприятия должны сдавать статотчетность, если попадут в выборку Росстата. Узнать о составе статотчетности для микропредприятия можно через специальный сервис Росстата. Основной статформой для микропредприятия является форма федерального статистического наблюдения № МП(микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия».

О налогообложении малого бизнеса мы рассказывали в отдельном материале.

В 2012 году я основала Hipower, некоммерческую организацию для женщин-руководителей. Каждая участница проекта в течение 12 месяцев посещала мастер-классы коучей, экспертов от брендов, консультантов по развитию и сторителлеров, чтобы ответить на вопрос: «В чем вы хотите быть известны?»

В первый набор мы взяли 10 человек. Программа была насыщенной, и за год мы хорошо друг друга узнали. Мы начали путь как группа незнакомых людей, а к его концу стали ощущать глубокое доверие и единение, которые не ослабли за прошедшие семь лет.

Поскольку проект стал популярным, мы увеличили размер групп до 15, а затем и до 18 участников. И последнее изменение принесло неожиданный результат: пострадала как личная вовлеченность в процесс, так и коммуникация. Казалось, что людям было сложнее выйти за рамки привычного и начать мыслить масштабнее.

Теперь в одну группу Hipower всегда входят не более 15 человек. А я усвоила урок, который постоянно применяю в бизнесе: создавать и поддерживать уровень эмпатии, необходимый для максимально продуктивной работы, может лишь команда определенного размера.

Похоже, что эта простая идея полностью игнорируется многими компаниями, которые продолжают расширять отделы для решения амбициозных бизнес-задач, будь то цифровые преобразования или автоматизация. Чем сложнее цель, тем больше людей включается в процесс. Однако я убеждена, что куда эффективнее было бы формировать команды из 15 или менее человек, которые бы поддерживали друг друга и четко понимали свою миссию.

Понять преимущества маленьких команд помогает наука. В начале 1990-х годов британский антрополог и психолог Робин Данбар установил связь между размером неокортекса человеческого мозга и размером устойчивых социальных групп.

Проведя различные исследования поведения, Данбар предположил, что мы способны распознавать лишь ограниченное число людей. По его словам, это «количество знакомых, с которыми вы бы без смущения выпили вместе, если бы случайно столкнулись в баре». Верхней границей Данбар назвал число 150. Кроме того, он выделил круги общения разной степени близости.

Я считаю, что в команде должно быть не больше 15 человек. Это количество позволяет создать сплоченное мини-племя — расширенный вариант семьи, члены которой глубоко преданы своей работе и друг другу. Данбар обнаружил, что 15 человек — это максимальное количество знакомых, которым вы доверяете и сопереживаете. Далее эмпатия и чувство общей цели начинают уменьшаться. Люди разделяются на круги общения, о которых говорилось выше.

Вот еще один научный факт: когда вы чувствуете принадлежность к какой-либо группе, мозг выделяет гормон окситоцин, который иногда называют «любовным наркотиком». Было доказано, что окситоцин помогает выстраивать сотрудничество между людьми.

Вот ненаучный факт: пожалуй, наиболее известными командами в США можно назвать отряды «морских котиков». Они состоят из 16 человек, один из которых является руководителем.

В последние годы и я стала активно использовать принцип Данбара. Когда в начале 2010-х годов я была вице-президентом по развитию бизнеса в Cadence Design Systems, мы поручили команде из менее чем 10 человек заняться важной сделкой. Эти люди собрались вместе и работали как сумасшедшие сутки напролет, чтобы всего за три недели завершить задачу, которая должна была занять 60 дней. Мы не только сделали это, но до сих пор с удовольствием вспоминаем этот опыт. Если бы сделкой занимались 30 человек, я уверена, что все заняло бы вдвое больше времени.

Есть четыре способа создания успешной команды: объединение с помощью общего опыта, разработка коллективных традиций, получение внешних идентификаторов (например, брендированных футболок) и, конечно, разделение на подгруппы размером не более 15 человек.

Однако четвертая стратегия сегодня используется редко. Крупные компании создают огромные, матричные, географически распределенные команды. Стартапы получают новые инвестиции и как можно быстрее нанимают как можно больше людей. Слишком многие предприниматели думают о своих командах исключительно с функциональной точки зрения, закрепляя за каждым сотрудником строго определенные обязанности. А потом мы удивляемся, когда люди говорят, что чувствуют себя шестеренками в огромном механизме.

Конечно, необходимо учитывать и другие факторы, в том числе задержки в работе из-за недобросовестных сотрудников. Однако сплоченность маленькой команды может положительно на них повлиять и вдохновить на улучшение работы. В любом случае, в таком коллективе сложнее спрятаться, поэтому плохие исполнители выдают себя быстрее, чем в огромном отделе.

Возможно ли создать такие мини-группы из удаленщиков? Это сложно. Компании все охотнее переходят на такой вариант работы, но я считаю, что важно как можно чаще собирать сотрудников вместе, даже если это требует дополнительных трат. Одна из ловушек удаленной работы заключается в том, что она препятствует истинному человеческому взаимодействию — люди в конечном итоге просто набирают сообщения друг другу.

Семь лет спустя мой эксперимент продолжает быть успешным. В Hipower сейчас есть 10 мини-групп, объединяющихся в большую группу, размер которой скоро достигнет верхнего предела Данбара в 150 человек. Что будет после этого, еще предстоит определить.

Применение числа Данбара в компании не всегда проходит легко, но оно того стоит. Выигрыш в продуктивности и вовлеченности будет неоценим.

Какие льготы могут применять субъекты малого предпринимательства? Какие преференции могут получить бизнесмены, осуществляющие деятельность в приоритетных сферах экономики?

В соответствии с НК РФ малые предприятия могут применять следующие специальные налоговые режимы:

  • система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл.26.1 НК РФ);
  • упрощенная система налогообложения (гл.26.2 НК РФ);
  • система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл.26.3 НК РФ);
  • патентная система налогообложения (была введена Федеральным законом от 25.06.2012 г. №94-ФЗ с 1 января 2013 г.) в отношении определенных видов деятельности, осуществляемых предпринимателями.

Кроме того, по относимым к региональным налогам налогу на имущество организаций и транспортному налогу законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования (ст.372, ст.356 НК РФ). А нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения по земельному налогу (ст.387 НК РФ, Письма ФНС РФ от 17.02.2017 г. №БС-4-21/2664@, Минфина РФ от 25.05.2016 г. №03-01-11/29777).

Льготы для плательщиков на УСН

Малые предприятия имеют право перейти на УСН с 1 января 2019 года, если по итогам девяти месяцев 2018 года доходы не превысили 112,5 млн рублей (ст.346.12 НК РФ).

В случае если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка составляет 6 %.

При этом законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка составляет 15 %. При этом законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Важно!

В большинстве субъектов РФ действуют пониженные ставки «упрощенного» налога для объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Для того чтобы воспользоваться пониженной ставкой «упрощенного» налога, организации необходимо зарегистрироваться в данном льготном регионе и создать обособленное подразделение по месту осуществления фактической деятельности организации.

Распространенным условием применения льготной ставки «упрощенного» налога является ведение налогоплательщиком приоритетного для региона вида деятельности.

Например, Законом Московской области от 12.02.2009 г. №9/2009-ОЗ «О ставке налога, взимаемого в связи с применением УСН» (далее по тексту – Закон №9/2009-ОЗ) для некоторых столичных бизнесменов, применяющих УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», установлена налоговая ставка в размере 10%, при условии, что компании и ИП осуществляют определенные виды деятельности (ст.2 Закон №9/2009-ОЗ).

Среди них, например: выращивание однолетних и многолетних культур, выращивание рассады, животноводство, смешанное сельское хозяйство, деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции, сбор и заготовка дикорастущих грибов,плодов, ягод, орехов, производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях, производство резиновых изделий, стекла и изделий из стекла, чугуна, стали и ферросплавов, строительных металлических конструкций и изделий, часов, оптических приборов, фото- и кинооборудования, машин и оборудования общего назначения, мебели, ремонт машин и оборудования, электронного и оптического оборудования, деятельность автомобильного грузового транспорта, аренда судов внутреннего водного транспорта для перевозки пассажиров с экипажем, управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, деятельность в области спорта.

Условием применения льготной ставки 10% является соотношение выручки, которая должна составлять по указанным видам деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% от общей суммы.

Налоговые каникулы

ИП, применяющие УСН с объектом обложения «доходы» с 1 января 2015 г., вправе применять 0 ставку при условии принятия субъектами РФ соответствующего закона.

Для того чтобы воспользоваться льготой, ИП должен выполнить ряд условий:

  • предпринимательская деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг;
  • ИП зарегистрирован впервые и поставлен на учет в ИФНС после вступления соответствующего закона субъекта РФ в силу.

Например, Законом Свердловской области от 20.03.2015 г. №21-ОЗ, установлена налоговая ставка в размере 0% для впервые зарегистрированных налогоплательщиков — ИП, осуществляющих один или несколько из следующих видов предпринимательской деятельности, входящих в класс «Производство пищевых продуктов», «Производство текстильных изделий», «Производство одежды», в группу «Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности и др.

Льготы для плательщиков ЕНВД

Для плательщиков ЕНВД ставка единого налога установлена в размере 15% величины вмененного дохода (п. 1 ст. 246.31 НК РФ). При этом регионам предоставлена возможность снижения ставки единого налога с 15 до 7,5% (п.2 ст. 346.31 НК РФ).

Сумма ЕНВД может быть уменьшена на сумму перечисленных страховых взносов, оплаты больничных пособий за первые 3 дня и платежей на основании договоров добровольного личного страхования в пользу работников.

Право налогоплательщиков на уменьшение суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное страхование ограничивается только тем налоговым периодом, в котором они были уплачены (пп.1 п.2 ст.346.32 НК РФ). Соответственно, сумма ЕНВД за квартал уменьшается на сумму страховых взносов, которая фактически уплачена в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (Письма Минфина РФ от 24.10.2018 г. №03-11-11/76242, от 24.10.2018 г. №03-11-06/3/76236).

Льготы для плательщиков, работающих на патенте

Патентная система налогообложения (далее по тексту — ПСН) применяется ИП наряду с иными режимами налогообложения в отношении видов деятельности, предусмотренных п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, в отношении:

  • услуг общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  • производства кожи и изделий из кожи;
  • производства молочной продукции;
  • производства хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  • ремонта компьютеров и коммуникационного оборудования.

Законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу льготных законов субъектов РФ (п.3 ст.346.50 НК РФ). При этом деятельность ИП должна осуществляться в определенной сфере: производственной, научной, социальной, а доля прибыли, полученной от осуществления данной деятельности должна составлять не менее 70% в общей величине совокупного дохода.

Например, Законом республики Башкортостан от 28.04.2015 г. №221-з для ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы на период с 11.05.2015 г. по 31.12.2020 г. Налоговые каникулы предусмотрены и для ИП, зарегистрированных в г. Москве и осуществляющих определенные виды деятельности в период с 25.03.2015 г. по 31.12.2020 г. (Закон г. Москвы от 18.03.2015 г. №10).

Льготы по налогу на имущество

Субъекты малого предпринимательства, применяющие УСН и ЕНВД, признаются плательщиками налога на имущество, налоговая база по которому определяется исходя из кадастровой стоимости.

В отношении же имущества, налоговая база по которому определяется в соответствии со ст.375 НК РФ как среднегодовая стоимость (ст.375 НК РФ), данные налогоплательщики по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество.

Правительство г. Москвы снижает размер и темпы роста ставки по налогу на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость (торговая, офисная, иная коммерческая недвижимость).

Соответствующие поправки были внесены в Законг. Москвы «О налоге на имущество организаций» от 05.11.2003 г. №64 (далее по тексту – Закон №64).

Суть льготы состоит в том, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. метров площади объекта недвижимого имущества в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика при одновременном соблюдении следующих условий:

  • налогоплательщик-организация является субъектом малого предпринимательства;
  • налогоплательщик-организация состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению;
  • за предшествующий налоговый период средняя численность работников, составила не менее 10 человек и сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на одного работника, составила не менее 2 млн. рублей.

Компании уплачивают налог в размере 25 процентов суммы налога, исчисленной в отношении расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений, используемых:

  • для осуществления образовательной деятельности и (или) медицинской деятельности;
  • научными организациями, выполняющими НИОКР за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития, при условии, что указанные средства составляют не менее 30 процентов всех доходов, полученных научной организацией в отчетном (налоговом) периоде.