Форма самосертификации fatca

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – это американский закон, который регулирует налогообложение иностранных счетов. Основная цель закона – воспрепятствовать уклонению от уплаты налогов американскими гражданами, которые проживают за пределами США. По закону FATCA все банки и иные финансовые институты обязаны передавать в налоговую службу США IRS данные о своих иностранных клиентах (номера их счетов, суммы на них, оборот по счетам).

Передача данных о клиентах в IRS осуществляется посредством специального веб-приложения IDES (International Data Exchange Service), которое позволяет добиться защиты передаваемой информации. Приложение работает во всех современных браузерах.

Чтобы зарегистрироваться в системе IDES, банк или иной финансовый институт должен сначала получить SSL-сертификат, который потребуется для аутентификации данного института, а также для защиты передаваемых данных от попадания в руки злоумышленников. Сертификат с закрытым ключом используется для подписания, а также последующего декодирования сообщений, которые передаются от отправителя к IRS и обратно.

Для получения доступа к среде IDES требуется пройти регистрацию, которая осуществляется через официальный сайт IDES. Пользователи должны ввести валидный GIIN и предоставить сертификат для проведения регистрации. Во вкладке Enrollment можно также найти ссылку на веб-приложение IDES Gateway, которое позволяет финансовым институтам скачивать и загружать данные FATCA по протоколам HTTPS и SFTP.

Процесс регистрации в IDES состоит из следующих шагов:

1. Переходим на сайт https://www.ides-support.com.

2. Переходим на вкладку Enrollment.

3. Щелкаем по ссылке «Begin Enrollment», чтобы зарегистрировать администратора (первое имя пользователя, зарегистрированное в IDES, всегда будет являться администратором). В качестве типа института можно выбрать HCTA (налоговый орган принимающей страны) либо FI (финансовый институт).

4. Выбираем HCTA.

5. В поле HCTA Username вводим свое имя пользователя, присвоенное IRS.

6. Щелкаем Next

7. Подтверждаем информацию и проверяем данные GIIN, Financial Institution/HCTA и Country.

8. Щелкаем Next и задаем контрольные вопросы и ответы на них

9. Создаем пользовательский профиль

10. Настраиваем уведомления.

11. Загружаем SSL-сертификат, который должен быть в формате DER или PEM.

Аналогичный процесс проходит и для создания администратора FI.

Что могут делать администраторы FI и HCTA:

· Добавлять пользователей

· Отключать пользователей

· Обновлять сертификат

· Скачивать публичный ключ IRS

· Сбрасывать пароли

· Создавать файлы с метаданными

Передача отчета FATCA

IDES поддерживает передачу данных только в виде zip-архивов. Обычно архивы содержат 3 или 4 файла. Передача файлов от финансового института сначала осуществляется в соответствующий налоговый орган. Налоговый орган получает файлы и одобряет или отклоняет их передачу в IRS. Никаких изменений в эти файлы он вносить не может. Передача файлов осуществляется либо через веб-приложение (IDES Gateway), либо через SFTP-сервер. Подробнее об этом вы можете узнать из прилагаемой инструкции.

Для того чтобы отправлять отчеты по FATCA в IRS, необходимо получить специальный SSL-сертификат, который является доверенным в IRS. Компания ЛидерТелеком предлагает следующие SSL-сертификаты, которые были авторизованы IRS:

О налогообложении иностранных счетов (FATCA)

БАНК «НЕЙВА» ООО зарегистрировался в Налоговой службе США (IRS) как финансовый институт, присоединившийся к исполнению требований Закона США «О выполнении налоговых требований по зарубежным счетам» (Foreign Account Тах Comp1iance Act, далее — FATCA), и обязанный исполнять эти требования (Participating FFI). БАНКУ «НЕЙВА» ООО присвоен идентификационный номер GIIN (Global Intermediary Identification Number): 0FNSLJ.99999.SL.643.
В соответствии с требованиями FATCA, Банк обязуется выполнять требования по идентификации клиентов, сбору и передаче предусмотренной Федеральным законом от 28 июня 2014 г. № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об Административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» информации о клиентах уполномоченным государственным органам Российской Федерации, а также иностранному налоговому органу Internal Revenue Service of the United States (Федеральную налоговую службу США).

В соответствии с пп.3 ст. 2 Федерального закона от 28.06.2014 N 173-ФЗ в Банке утверждены Критерии отнесения к категории клиента — иностранного налогоплательщика:

  • Критерии для физических лиц, индивидуальных предпринимателей
  • Критерии для юридических лиц.

Способом получения от клиентов — иностранных налогоплательщиков информации является заполнение Формы самосертификации клиента в целях FATCA и предоставление ее в Банк. Выбор формы для заполнения зависит от статуса налогоплательщика, к которому относится Клиент.

  • W-8BEN (для физических лиц) или W-8BEN-E (для юридических лиц) заполняются в случае опровержения Клиентом своего статуса принадлежности к США;
  • W-8ECI заполняется в случае, если Клиент заявляет, что его доход связан с торговлей или иной деятельностью на территории США;
  • W-8IMY заполняется в случае, если Клиент действует, как посредник;
  • W-9 заполняется в случае подтверждения Клиентом наличия признаков лица со статусом США.

Указанные формы находятся в открытом доступе на сайте https://www.irs.gov/
Формы подлежат обязательному заполнению, если Клиентом — физическим лицом или индивидуальным предпринимателем дан хотя бы один положительный ответ на вопросы в соответствующей Анкете Банка, а Клиентом — юридическим лицом дан любой ответ на вопросы в соответствующей Анкете Банка. В этом случае Клиенту необходимо документально подтвердить или опровергнуть предположение об отнесении его к категории клиентов — иностранных налогоплательщиков, посредством предоставления в Банк одной из форм в соответствии с требованиями FATCA (W-8BEN, W-8BEN-E, W-9, W-8IMY и W-8ECI), а также предоставить в Банк подписанное Согласие на передачу сведений.

  • Форма Согласия на передачу сведений для физических лиц, индивидуальных предпринимателей
  • Форма Согласия на передачу сведений для юридических лиц.

Обмен финансовой информацией в налоговых целях (CRS)

CRS (Common Reporting Standard) — Стандарт по автоматическому обмену финансовой информацией в налоговых целях, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития).
CRS — это международный аналог FATCA, направленный на увеличение налоговой прозрачности и предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов.
Российская Федерация в мае 2016 года подтвердила свое участие в выполнении требований CRS.
Для целей CRS Банк должен установить, являетесь ли Вы иностранным «налоговым резидентом» (как правило, налоговым резидентом той или иной страны считается лицо, обязанное уплачивать налоги на доходы или прибыль в такой стране). Мы определяем Ваш статус «налогового резидента» на основании имеющейся или полученной от Вас информации из Анкеты Клиента.
Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 N 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний» лица, заключающие (заключившие) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, обязаны предоставлять в Банк информацию, позволяющую установить налоговое резидентство, в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих.

  • Признаки принадлежности к иностранному государству для целей определения налогового резидентства

Если Ваше налоговое резидентство (или налоговое резидентство владельца счета) отличается от Российской Федерации, то вам необходимо заполнить форму самосертификации. Банк обязан сообщить об этом в Федеральную налоговую службу РФ, а также передать информацию о Ваших счетах. После этого данная информация также может быть передана в налоговые органы других стран.
Формы самосертификации для определения статуса налогового резиденства:

  • САМОСЕРТИФИКАЦИЯ CRS ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (Заполняется в отношении физических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой).
  • САМОСЕРТИФИКАЦИЯ CRS ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА (Заполняется в отношении юридических лиц, иностранных структур без образования юридического лица, кредитных организаций).
  • САМОСЕРТИФИКАЦИЯ CRS КОНТРОЛИРУЮЩЕГО ЛИЦА (Заполняется в отношении физических лиц, осуществляющим контроль над юридическим лицом, бенефициарных владельцев).

Форма самосертификации будет оставаться действительной кроме случаев смены обстоятельств в отношении информации (например, налоговый статус и иные сведения, делающие данную Форму неверной или незаполненной). В таком случае, Вы должны в течение 15 дней уведомить Банк и предоставить обновленную самосертификацию.
В случае непредставления лицом, заключающим с Банком договор, информации, запрашиваемой в соответствии с вышеуказанным федеральным законом, Банк вправе отказать в заключении такого договора с этим лицом. В случае непредставления Клиентом, имеющим действующие договоры, запрашиваемой Банком информации, позволяющей установить их налоговое резидентство, Банк вправе отказать в совершении операций, осуществляемых в пользу или по поручению клиента, либо расторгнуть в одностороннем порядке договор.
Если у Вас есть вопросы, касающиеся порядка определения Вашего статуса налогового резидента, просим Вас обратиться к профессиональному налоговому консультанту, так как Банк не предоставляет консультации в сфере налогообложения.
Дополнительную информацию Вы также сможете найти на портале ОЭСР по автоматическому обмену информацией (включая список юрисдикций, присоединившихся к Стандарту ОЭСР).

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) — американский закон о налогообложении иностранных счетов, главная цель которого препятствовать уклонению от уплаты налогов американских граждан, работающих и проживающих на территории других государств.

Закон обязывает банки и другие финансовые институты предоставлять информацию о своих клиентах — физических и юридических лицах (данные о номерах счетов и остатках на них, а также оборотах по счетам) налоговой службе США (IRS).

Существуют две возможности взаимодействия банка и IRS.

Первый способ предполагает прямое общение финучреждения и американской налоговой службы. В этом случае банк или другая финансовая компания обязана не только сообщать о любых нарушениях в уплате налогов американскими гражданами, но и раскрывать информацию о том, как проходит работа в учреждении (оценка, подбор клиентов). Таким образом, организация попадает под прямой контроль IRS.

Второй вариант предусматривает заключение межгосударственного соглашения страны с США. При этом IRS взаимодействует с государственной налоговой службой другой страны, которая в свою очередь централизованно собирает информацию со своих банков (финансовых компаний), контролирует систему отбора и оценки клиентов (физических и юридических лиц) и уплату ими налогов в казну США. По состоянию на апрель 2014 года, такие соглашения заключили с США более 20 стран мира, среди которых Норвегия, Испания, Великобритания, Мексика, Швейцария, Франция, Германия, Канада, Италия, Япония.

Соблюдать требования FATCA российским банкам необходимо уже с 1 июля 2014 года, а зарегистрироваться в IRS нужно успеть до 5 мая. При этом для банков, которые не присоединятся к FATCA, предусмотрено наказание. Санкции могут быть назначены в виде штрафов, а в отдельных случаях будет применяться закрытие корсчетов.