Форма декларации ЕНВД за 3 квартал 2018

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 10 октября 2018 г.

Не позднее 22 октября 2018 года (20 число выпало на субботу) все вмененщики должны представить в свои ИФНС налоговые декларации по ЕНВД за III квартал (п. 3 ст. 346.32, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Но нужно разобраться, по какой форме.

Дело в том, что летом налоговики несколько видоизменили декларацию. Это было связано с тем, что с недавних пор предприниматели на вмененке вправе учесть стоимость ККТ, приобретенной для ведения ЕНВД-деятельности, при расчете суммы налога. При этом модель ККТ должна быть поименована в государственном реестре ККТ, который ведет ФНС, и зарегистрирована в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (либо до 1 июля 2018 года – в случае ведения определенных видов деятельности вмененщиком). Максимальная стоимость, на которую уменьшается налог, – 18 тыс. руб. за каждый экземпляр ККТ (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

Данные изменения никак не были учтены в прежней редакции декларации по ЕНВД. Но в июле ФНС выпустила письмо, в приложении к которому была обновленная форма декларации. Налоговики порекомендовали тем, кому это необходимо (т. е. предпринимателям), отчитываться по ней уже начиная с подачи декларации за III квартал 2018 года (Письмо ФНС от 25.07.2018 N СД-4-3/14369@). Хотя на тот момент приказ ФНС с новой формой декларации даже не был опубликован. И уж точно не вступил в силу.

Нужно ли следовать рекомендациям ФНС

Если вы ИП и имеете право уменьшить налог на стоимость ККТ, то однозначно – да. Это в ваших же интересах. Вместе с тем организации-вмененщики, как и ранее, вправе сдать декларации по ЕНВД, используя прежнюю форму. В своем письме налоговики сами указывают на возможность применения двух форм деклараций в одном налоговом периоде. И обращают на это внимание нижестоящих налоговых органов, чтобы те правильно выбирали шаблон формы при приеме и регистрации отчетности, сданной вмененщиками на бумаге (Письмо ФНС от 25.07.2018 N СД-4-3/14369@).

Кстати, сегодня приказ ФНС, утвердивший новую форму декларации, уже опубликован (Приказ ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@). По ней в обязательном порядке нужно будет отчитаться за IV квартал 2018 года уже всем плательщикам ЕНВД.

Чем «декларация для ИП» отличается от своей предшественницы

В разделе 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» теперь по-другому называется строка 040. В ней указывается сумма расходов по приобретению ККТ (причем всех, если их несколько).

Кроме того, в декларации появился новый раздел 4, предназначенный для отражения сведений о ККТ. Здесь по каждому аппарату ККТ нужно указать:

  • наименование модели ККТ;
  • заводской номер экземпляра модели;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный ИФНС;
  • дату регистрации ККТ в ИФНС;
  • сумму расходов на покупку ККТ (в пределах 18 тыс. руб.).

Декларация ЕНВД за 3 квартал: рекомендуемая ФНС форма

Какие отчеты сдают ИП и организации на ЕНВД? Как часто происходит сдача декларации? Есть ли сервисы, упрощающие сдачу отчетности компаниям на спецрежимах? Ответы на эти и другие важные вопросы — в нашем материале.

Бланк декларации ЕНВД скачать бесплатно (excel)

Условия сдачи

Налоговая декларация по ЕНВД представляется в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).

С 2013 года ЕНВД, так же как УСН, является добровольной системой налогообложения.

Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществляется по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

Сроки сдачи:

за 4 квартал 2019 — до 20 января 2020 включительно;

за 1 квартал 2020 года — до 20 апреля 2020 включительно;

за 2 квартал 2020 года — до 20 июля 2020 включительно;

за 3 квартал 2020 года — до 20 октября 2020 включительно;

за 4 квартал 2020 — до 20 января 2021 включительно.

Какую отчетность сдают ИП и юр. лица на ЕНВД?

Помимо декларации сдают следующую отчетность:

  • 4-ФСС (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год);
  • Расчет по страховым взносам;
  • 2-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • Сведения о среднесписочной численности (раз в год);
  • Подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
  • Годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС (организации на ЕНВД — обязательно; ИП на ЕНВД не обязаны вести бухучет и формировать соответствующую отчетность).

ИП без сотрудников сдают только декларацию по ЕНВД.

Если организация или ИП занимается несколькими видами деятельности, некоторые из которых не подпадают под ЕНВД, то им необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

Как сдать декларацию

  • Лично или через представителя в бумажном виде.
  • По почте заказным письмом с описью вложения.
  • Через интернет, например, с помощью нашего сервиса (подача декларации файлом формата xml, подписанного электронной подписью).

Порядок заполнения декларации по ЕНВД

Правила оформления документа указаны в Приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Заполнение налоговой декларации по ЕНВД происходит после расчета налога, который производится по следующей формуле:

ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога) — Страховые взносы.

Напомним, что

Налоговая база = Вмененный доход = Базовая доходность * Физический показатель

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

Какой именно физический показатель применять, зависит от вида деятельности и определяется по ст. 346.29 НК РФ.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД

Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по ЕНВД составляет 5 процентов от начисленного налога. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Изменения с 2020 года

С 01.01.2020 применяется новый коэффициент-дефлятор К1. Он равен 2,009.

Действовать ЕНВД осталось не долго, ИП и организации не смогут применять вмененку уже с 2021 года, а некоторые лишатся спецрежима еще раньше. Минфин и Правительство не хотят продлевать режим, потому что его используют для уклонения от налогов.

Так, компании и ИП, которые занимаются продажей лекарств и одежды из меха, подлежащих маркировке, с начала 2020 года теряют право работать на ЕНВД. А с марта 2020 года применять ЕНВД будет запрещено при продаже обуви. В Перми и Пермском муниципальном районе вмененка в 2020 действовать тоже не будет (решения Пермской городской Думы от 24.09.2019 № 204, Земского Собрания Пермского муниципального района от 29.08.2019 № 414).

Правильно составить декларацию ЕНВД, которую контролирующие органы примут с первого раза, поможет Контур.Экстерн. Все бланки отчетности по ЕНВД и другие актуальные формы для организаций на спецрежимах доступны пользователям системы.