Финансовый план

Основная задача финансового планирования — поиск и выбор наиболее выгодного и финансово-устойчивого варианта финансового плана (бюджета) фирмы.

Финансовый план — это комплексный план функционирования и развития предприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты производственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы.

В финансовом плане отражаются конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности. Он охватывает товарно-материальные ценности, финансовые потоки всех структурных подразделений, их взаимосвязь и взаимозависимость.

Финансовый план является завершающим синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты деятельности фирмы. Информационной базой для составления финансового плана является главным образом, бухгалтерская документация. В первую очередь, это бухгалтерский баланс и приложения к балансу.

В финансовом плане фирмы, предприятия находят отражение:

  • доходы и поступления средств;
  • расходы и отчисления денежных средств;
  • кредитные взаимоотношения;
  • взаимоотношения с бюджетом.

Результаты расчетов указанных доходов и расходов сводятся в форму «Баланс доходов и расходов». В состав документов финансового планирования входит также баланс фирмы.

Баланс предприятия

Баланс предприятия — это сводная таблица, указывающая источники капитала и средства его размещения. Отчетный баланс служит основой для первой стадии финансового планирования — анализа финансовых показателей. При этом обычно используют внутренний баланс, т.е. баланс, отражающий истинное финансовое положение фирмы, для внутрифирменного пользования. Специально для публикации составляют внешний баланс направленный обычно на преуменьшение размеров прибыли для снижения сумм налогообложения и создания резервного капитала и других причин. Для лучшего планирования финансов на фирмах составляется план финансовых потоков предприятия.

В доходной части отражаются доходы от обычных видов деятельности, операционные доходы (различные поступления, прибыль от совместной деятельности и др.), внереализационные доходы и чрезвычайные доходы (поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности). По тем же статьям что и доходы отражаются расходы.

Бюджет предприятия

Неотъемлемой частью краткосрочного и долгосрочного планирования является бюджетирование.

Любой план действий должен сопровождаться составлением бюджета (сметы расходов и доходов), который является количественным воплощением плана , характеризуя доходы и расходы на конкретный период и определяя потребность в ресурсах для достижения заданных планом целей.

Бюджеты могут составляться для: фирмы, предприятия, подразделений.

Бюджет намного превосходит план с точки зрения строгости бухгалтерского учета и обязательности исполнения. Бюджет имеет смысл только тогда, когда он проводится в жизнь, т.к. простая смета доходов и расходов не имела бы ценности.

Предприятие в целом разрабатывают генеральный или основной бюджет, в котором в стоимостном выражении рассматриваются будущая прибыль, денежные потоки и поддерживающие планы. Основной бюджет — это финансово количественно определенное выражение маркетинговых и производственных планов, обеспечивающих оперативное и финансовое управление.

Виды финансовых планов

Стратегические планы — это планы генерального развития бизнеса и долгосрочной структуры организации. В финансовом аспекте стратегические планы определяют важнейшие финансовые показатели и пропорции воспроизводства, характеризуют инвестиционные стратегии и возможности реинвестирования и накопления. Такие планы определяют объем и структуру финансовых ресурсов, необходимых для сохранения предприятия как бизнес-единицы.

В наиболее общем виде стратегический финансовый план представляет собой документ, содержащий следующие разделы:

1. Инвестиционная политика предприятия:

  • политика финансирования основных средств;
  • политика финансирования нематериальных активов;
  • политика в области долгосрочных финансовых вложений.

2. Управление оборотным капиталом:

  • управление денежными средствами;
  • управление дебиторской задолженностью (кредитная политика предприятия);
  • управление запасами.

3. Дивидендная политика предприятия.

4. Финансовые прогнозы:

  • прогноз доходов предприятия;
  • прогноз расходов;
  • общая потребность в капитале;
  • бюджет денежных средств.

5. Учетная политика предприятия.

6. Система управленческого контроля.

Текущие планы разрабатываются на основе стратегических путем их детализации. Если стратегический план дает примерный перечень финансовых ресурсов, их объем и направления использования, то в рамках текущего планирования проводится взаимное согласование каждого вида вложений с источниками их финансирования, изучается эффективность каждого источника финансирования, проводится финансовая оценка основных направлений деятельности предприятия и путей получения дохода.

Оперативные планы — это краткосрочные тактические планы, непосредственно связанные с достижением целей фирмы (план производства, план закупки сырья и материалов и т. п.). Оперативные планы входят как составная часть в годовой или квартальный общий бюджет предприятия.

Для учета возможных факторов неопределенности и связанного с ней риска рекомендуется готовить несколько вариантов финансовых планов: пессимистический, оптимистический и наиболее вероятный.

Оперативный план

Оперативные финансовые планы — инструмент управления денежными потоками.

Финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет поступающих средств. Это требует повседневного эффективного контроля за формированием финансовых ресурсов. В целях контроля за поступлением финансовой выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов организации необходимо оперативное финансовое планирование, которое дополняет текущее. При составлении оперативного финансового плана необходимо использовать объективную информацию о тенденциях экономического развития в сфере деятельности организации, инфляции, возможных изменениях в технологии и организации процесса производства.

Оперативное финансовое планирование включает:

  • составление и исполнение платежного календаря;
  • расчет потребности в краткосрочном кредите;
  • составление кассовой заявки.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Дудина, Елена Аркадьевна, 2005 год

1. НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ

2. Конституция (Основной Закон) Российской Федерации от 12.12.1993.

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ. (с изм. и доп.).

5. Налоговый Кодекс РФ. Часть первая от 31.07.98 № 146-ФЗ (с изм. и доп.). Часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп.).

6. Дополнение к руководящему документу системы нормативных документов в строительстве РДС 82-202-96 «Сборник типовых норм потерь материальных ресурсов в строительстве».

7. Основные положения сертификации продукции в строительстве. РДС-10-231-93, утв. Постановлением Госстандарта РФ и Госстроя РФ N 16/18-25 от 7 июля 1993 г.

8. Требования к органам по сертификации в строительстве и порядок проведения их аккредитации. РДС 10-233-94, утв. Постановлением Минстроя России N 18-24 N 18-24 от 27 октября 1994 г.

9. Порядок проведения сертификации продукции в строительстве. РДС 10-232-94, утв. Постановлением Минстроя России N 18-24 от 27 октября 1994 г.

10. Требования к испытательным лабораториям (центрам) в строительстве и порядок проведения их аккредитации. РДС 10-23494, утв. Постановлением Минстроя России N 18-24 от 27 окт. 1994 г.

11. Требования к экспертам и порядок их аттестации. РДС 10-242-96, утв. Постановлением Минстроя РФ № 18-64 от 7 августа 1996 г.

12. Правила разработки и применения нормативов трудноустранимых потерь и отходов материалов в строительстве. РДС 82-202-96, утв. Постановлением Минстроя РФ N 18-65 от 8 августа 1996 г.

13. Система сертификации ГОСТ Регистр систем качества. РДС 10236-99 «Порядок проведения сертификации систем качества и сертификации производств в строительстве», утв. Постановлением Госстандарта РФ и Госстроя РФ N 13/12 от 4 марта 1999 г.

14. Система сертификации ГОСТ Р. Порядок ведения Реестра объектов и участников системы сертификации ГОСТ — Р в области строительства. РДС 10-235-99, утв. и введен в действие Постановлением Госстроя РФ N 59 от 15 ноября 1999 г.)

15. Порядок реализации требований доступности для инвалидов к объектам социальной инфраструктуры. РДС 35-201-99, утв. Постановлением Госстроя РФ и Минтруда РФ N 74/51 от 22 декабря 1999 г.

16. Порядок проведения проверок соблюдения требований стандартов и технических условий на предприятиях стройиндустрии и промышленности строительных материалов. РДС 10-204-95, утв. Приказом Минстроя РФ N 250 от 10 ноября 1992 г.

17. Временное положение о технических комитетах по стандартизации и техническому нормированию в строительстве. РДС 10-202-93, утв. Госстроем РФ N ВА-217/13 от 22 июля 1993 г.

18. Инструкция о составе, порядке разработки, согласования и утверждения градостроительной документации, утв. Постановлением Госстроя РФ N 18-58 от 22 декабря 1993 г.

19. Инструкция о порядке проведения государственной экспертизыпроектов строительства РДС 11-201-95, утв. Постановлением Минстроя РФ от 24 апреля 1995 г. N 18-39 (с изм. и доп. от 29 января 1998 г.).

20. Постановление Госстроя РФ от 29 января 1998 г. N 18-10 «О принятии изменения N 1 РДС 11-201-95 «Инструкция о порядке проведения государственной экспертизы проектов строительства».

21. Инструкция о порядке проектирования и установления красных линий в городах и других поселениях Российской Федерации. РДС 30-201-98, утв. Постановлением Госстроя РФ N 18-30 от 6 апреля 1998 г.

22. Положение о Комиссии по апелляциям Государственного Комитета Российской Федерации по строительной, архитектурной и жилищной политике по вопросам сертификации в области строительства. РДС 10-240-98, утв. Постановлением Госстроя РФ от 22 октября 1998.

23. Приказ Министерства экономики РФ от 01.10.1997г. № 118 «Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия» // Экономика и жизнь. 1998. — № 2.1.. МОНОГРАФИИ, УЧЕБНИКИ, УЧЕБНЫЕ ПОСОБИЯ

24. Актуальные проблемы финансов и банковского дела. / Сб. науч. тр. Вып. 1-7. СПб.: СПбГИЭУ, 1998-2004.

25. Арлюкова И.О., Цветкоеа Е.В. Риски в экономической деятельности: учебное пособие. СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2000.

26. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 2002.

27. Барановский А.И. Экономика промышленности. М.: Изд-во МЭИ,1997.

28. Бариноеа JI.C. Тенденции развития промышленности строительных материалов за рубежом. СПб.: Изд-во «Стройиздат», 2004.

29. Бариноеа Л.С. Основные направления научно-технического прогресса промышленности строительных материалов России. -СПб. : Изд-во «Стройиздат», 2004.

30. Баскакова Н.Т. Финансовое планирование и оценка эффективности финансовой деятельности предприятия. М.: Финансы и статистика, 2002.

35. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. К.: Ника-центр, Эльга, 2003.

36. Боглаев В.И. Кнауф в России. М.: Б.и., 2002.

37. Бочаров В.В. Внутрифирменное финансовое планирование иконтроль: Учебное пособие. СПб.: СПбГУЭФ, 1999.

38. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. / Пер. с англ. М.: ЗАО «Олимп-Бизнес»,1997.

39. Бродский М.И., Гончарук О.В., Шопенко Д.В. и др. Теоретические и методологические основы формирования и функционирования налогового механизма в условиях его трансформации. СПб.: СПбГИЭУ, 2004.

40. Бухалков М.И. Планирование на предприятии. М.: «Инфра-М», 2005.

41. Вшенский II.Л., Лившиц В.Н., Смоляк С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов: Теория и практика. М.: «Дело», 2001.

42. Волкова Н.И., Денисов A.A. Основы теории систем и системного анализа. СПб.: СПб ГТУ, 1997.

43. Воробьев B.C. Имитационное моделирование в планировании и прогнозировании строительного производства. Новосибирск: СГУПС, 1998.

44. Величко Е.А. Финансовое планирование на предприятии с учетом отраслевых особенностей. М., 2000.

46. Воронова Т.А., Ляпунова С.И., Попов В.А. Бизнес-формы и бюджетирование потока денежных средств. М.: Финансы и статистика, 2003.

47. Гончарук О.В., Кныш М.И., Шопенко Д.В. Управление финансами предприятий: Учебное пособие. СПб.: Изд-во «Дмитрий Булавин», 2002.

48. Демин В.И. Экономика предприятия: производство строительных материалов, изделий и конструкций. Новосибирск : НГАСУ, 2001

49. Зайцев Н.Л.Экономика организации. М.: Изд-во » Экзамен», 2002.

50. Ивашенцева Т.А. Экономика отрасли (строительство). Новосибирск: НГАСУ, 2000.

51. Кабаков B.C. и др. Управление финансами в малом бизнесе: Учебное пособие.- СПб.: Изд-во СПбГИЭА, 1997.

52. Казас М.М. Экономика промышленности строительных материалов и конструкций. М.: Изд-во Ассоциация строительных вузов, 2004.

53. Климкин А.И. Организация и планирование вспомогательного и обслуживающего производства. Хабаровск: Изд-во ХГТУ, 2001.

54. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2000.

55. Ковалева A.M. Финансовый менеджмент. М.: ИНФРА-М, 2002.

57. Колчина Н.В., Павлова Л.П., Поляк Г.Б. и др. Финансы предприятий: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. — М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

58. Ли И.В. Основы предпринимательской деятельности на предприятиях. СПб.: СПбГИЭУ, 2004. 7,2 п.л.

59. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003.

60. Лялин В.А.,. Воробьев П.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. Изд. 2-е. СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2001.

61. Медведев А.Г. Финансовый менеджмент: Учебник. СПб: Изд-во «Центр СПбГМТУ», 1998.

62. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента: Пер. сангл. -М.: Дело, 1992.

63. Михайлушкин А.И., Шимко П.Д. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. Ростов н/Д: Феникс, 2004.

64. Монфред Ю.Б. Экономика отрасли. Производство строительных материалов. -М.: Стройиздат, 1990.

65. Павлова Л.П. Финансы предприятий: Учебник для вузов. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

66. Пеппер Дж. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. М.: ИНФРА-МД998.

67. Петров А.Н. Стратегическое планирование и развитие предприятия: Учебное пособие. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1993.

68. Петров П.А., Чеблоков А. Т. Финансовое планирование предприятия. М.: Финансы и статистика, 1991.

69. Попков В.П., Семенов В.П. Организация и финансирование инвестиций. СПб.: Питер, 2001.

70. Поукок М.А., Тейлор А.Х. Финансовое планирование и контроль: Пер. с англ. 2-е изд. М.: ИНФРА-М, 1996.

71. Пузанкевич O.A. Финансовое планирование и контроль. 2-е изд. -М.: ИНФРА-М, 1996.

72. Раицкий К.А. Экономика организации (предприятия). М.: «Дашков и К», 2005.

73. Рошин В.Н. Моделирование организации строительного производства. Новосибирск: НГАСУ, 2000.

74. Русак H.A., Русак В.А. Финансовый анализ субъектов хозяйствования Справочное пособие. Минск: Высшая школа, 1997.

75. Рыбъев И.А. История строительного материаловедения и развития технологий строительных материалов и изделий. М.: МИКХиС, 1998.

76. Сайфулин P.C., Шермет А.Д. Финансы предприятий: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 1997.

77. Салтыкова Г.А. Финансовое планирование и анализ движения денежных потоков. СПб.: СПбГУЭФ, 1999.

78. Самарина Г.П. Финансы предприятий: Учебное пособие. СПб.: СПбГИЭА, 2000.

79. Семь нот менеджмента. Изд. 5-е, доп. и перераб. М.: ЗАО «Эксперт», 2001.

81. Сергеев И.В. Шипщын A.B. и др. Оперативное финансовое планирование на предприятии. М.: Финансы и статистика, 2002.

82. Стивенсон В. Управление производством. М.: БИНОМ, 2002.

83. Строительство в США и России: Экономический анализ и управление. СПб.: Изд-во «ДваТри», 1995.

84. Управление риском: Риск. Устойчивое развитие. Синергетика. М.: Наука, 2000.

85. Управление финансами (Финансы предприятий): Учебник / A.A. Володин и др. М.: ИНФРА-М, 2004.

86. Финансово-кредитный словарь: изд. 2-е стереотип. В 3-х тт. М.: Финансы и статистика, 1984-1988.

87. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. / Под ред. А.Г. Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2002.

88. Финансовый бизнес-план.: Учебное пособие / Под. ред. В.М. Попова. М.: Финансы и статистика, 2000.

89. Финансы предприятий: Учебник для вузов. / Под ред. М.В. Романовского. СПб.: Питер, 2001.

90. Фомина И.Б. Финансовое планирование на предприятии: Учебное пособие. Ростов-на Дону: МКУГ, 2000.

92. Хелферт Э. Техника финансового анализа. М.: Юнити, 1996.

93. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента. М.: Изд-во «Дело», 1993.

94. Хорн Ван Дж. К. Основы управления финансами. М.: Финансы и статистика, 1997. ./

95. Чупышев В.Б. Производство строительных материалов с использованием промышленных и бытовых отходов. М.: Изд-во «Офорт», 2004.

96. Шевчук И.Б. Бюджетирование производственно-финансовой деятельности предприятия. Волгоград: Изд-во ВГУ, 2002.

97. Шим Дж., Сигел Дж. Основы коммерческого бюджетирования. -СПб., 1998.

98. Штейнбук И.Н. Перспективное финансовое планирование: методы и модели. Рига: Зинаткис, 1989.

99. Эйрих В.И. Управление производством природных строительных материалов.- М.: Изд-во «Руда и металлы», 2001.

100. Экономическая безопасность: Производство. Финансы. Банки. / Под ред. В.К. Сенчагова. -М.: Финстатинформ, 1998.

101. Экономическая безопасность России: (тенденции, методология, организация). Кн. 3. / Под ред. В.К. Сенчагова. М.: ИЭ РАН, 2000.

102. Юсупова Р.Ю. Методические вопросы внутрифирменного планирования повышения экономической эффективности строительного производства. Махачкала: ДГТУ, 1998.

103. I. СТАТЬИ, ТЕЗИСЫ ДОКЛАДОВ, АВТОРЕФЕРАТЫ ДИССЕРТАЦИЙ

104. Бобоненко Д.Ю. Оперативное финансовое планирование на металлургическом предприятии в рыночных условиях: Автреф. дисс. -М.:МГТУ,2001.

105. Елисеева E.H. Финансовое планирование и регулирование в управлении металлургическим предприятием: Автореф. дисс. — М.: МГТУ, 2001.

106. Кучихин С.Н. Развитие современных технологий производства и применения теплоизоляционных материалов компанией УРСА. // Строительные материалы. 2004.-N 1.

107. Лев В.В. Внутрифирменное планирование деятельности строительных организаций в условиях развития рыночных отношений: Автореф. дисс. М.: МГАСУ, 2000.

108. Петраков А.И. О мерах по развитию промышленности строительных материалов.// Строительные материалы. 2004. — N 1.

109. Прыходъко Д.Г. Проблемы привлечения инвестиций в промышленность строительных материалов. // Экономика строительства.- 2003. N 11.

110. PuKouiUHCKuu А. Анализ количественных и качественных показателей, отражающих нынешнее состояние отрасли и прогноз развития до 2005 г. // РИСК.- 2002. N 3.

111. Рудъко М.В. Строительные материалы. Нынешнее состояние отрасли и перспективы ее развития до 2010 г. // РИСК. 2003. — N 3.

112. Страшное В.Г.Строительные материалы XXI столетия. // Жилищное строительство.-2001.-N 5.

113. Шейхов Д.А. Совершенствование методики планирования развития производства в строительных организациях: Автореф. дисс.1. Махачкала: МЧГУЭУ, 1997.

114. Щекинов А.Г. Бюджетное планирование промышленного предприятия: Автореф. дисс. СПб.: СПбГУЭФ, 2002.

115. Юнаее A.M. Финансовое планирование на предприятии в условиях рыночной экономики: Автореф. дисс. Саратов: СГСЭУ, 2003.1% РЕСУРСЫ ИНФОРМАЦИОННОЙ СЕТИ ИНТЕРНЕТ

116. Авашенов Я.В.Обзор отрасли строительных материалов. // http://marketsurvevs.ru/index.nsf/freepages/pages/index

117. Бубен В.И. Отрасль строительных материалов. // http://www.snab .ru/arhiv/2002/index.html?n= 11 &s=4

120. Евланова Н. Операционный анализ как базовый элемент управления затратами. // www.fd.ru/article/2389.html.

121. Кисень В.В. Промышленность в России. // http://www.etcs.com.ru/ms/s7100280.html.

122. Кудинов А. Финансовое планирование на предприятии. // www.iteam.ru/publication/finances/section 11/article 362/.

123. Ланин.Е.О. Инновации в промышленности строительных материалов. // http://stroi.ru/tsch/list.asp?d=12&dc=825.

126. Очанкин П.В. http://www.stroynet.ru/forum.htm?code=769

127. Савчук В.П. Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия. // www.cfin.ru/management/savchuk-4.shtiml.

128. Таранов А. Основные проблемы развития промышленности строительных материалов. // http://depstroy.ru /manage/.

Финансовый план помогает организовать процесс управления деньгами для меньшего стресса и большего успеха.
Следуйте шести шагам, описанным ниже, независимо от того , создаете ли вы свой собственный план или же получаете консультацию.

Финансовый план предоставляет вам путеводитель к управлению вашими деньгами таким образом, чтобы снизить напряжение и повысить безопасность.

Это важно для достижения таких целей, как покупка дома или создание денежного резерва, которого хватит на долгое время, после того, как вы получите свою последнюю зарплату.

Хотя некоторые советники взимают безумные комиссии за создание плана, вы можете составить финансовый план самостоятельно. Даже простое ознакомление с описанными ниже шагами поможет вам управлять вашими деньгами.
Но возможно вы также захотите обратиться за помощью. Наши консультанты помогут вам начать инвестировать даже с минимальной суммой.

Важно начать действовать: Избежание фондового рынка ограничивает ваши способности к созданию достаточного капитала для выхода на пенсию. Вы можете рассмотреть вопрос о найме финансового консультанта для комплексного планирования позже, по мере того как развивается ваша жизнь.

Как составить финансовый план в 6 шагов?

Независимо от того, работаете ли вы самостоятельно или с консультантом, личное финансовое планирование следует этим шести шагам:

  1. Ставьте цели
  2. Посмотрите, куда уходят ваши деньги
  3. Будьте готовы к чрезвычайным ситуациям
  4. Погашайте токсичные долги
  5. Инвестируйте, чтобы действительно увеличить ваши сбережения
  6. Постройте «стену» для защиты и роста финансового благосостояния

Это хорошие базовые «наброски» независимого от того планируете ли вы создать финансовый план самостоятельно или обратиться за помощью к финансовому консультанту.

1. Первый шаг в финансовом планировании: цели
Сначала нужно понять, что вы хотите. Сделайте так, чтобы ваши финансовые цели вас вдохновляли:

Как вы хотите, чтобы ваша жизнь выглядела через пять лет? А через 10 и 20 лет? Вы хотите иметь машину или дом? Планируете детей? Какой вы представляете свою жизнь, будучи на пенсии?

Вы начинаете с целей, потому что они будут вдохновлять вас завершить следующие шаги и дадут ориентир того, как вам действовать, чтобы воплотить эти цели в реальность.

2. Посмотрите, куда уходят ваши деньги
Разберитесь со своим ежемесячным денежным потоком – что приходит и что уходит. Точная картина является ключом к созданию финансового плана и может выявить способы к увеличению сбережений или погашению задолженностей.

Я рекомендую следовать бюджетному правилу «50/30/20»

50 % вашего дохода тратится на обязательные потребности: аренду/ипотеку, транспорт, продукты, коммунальные услуги и прочее;
20 % тратятся на сбережения или выплату долгов, если они есть;
30 % — на развлечения: шоппинг, рестораны, уход за собой и другое.

3. Удостоверьтесь, что чрезвычайные ситуации не превращаются в катастрофы
Основой любого финансового плана является накопление наличных денег для покрытия расходов при чрезвычайных ситуациях.

Вы можете начать с малого – 500 долларов достаточно, чтобы покрыть небольшие расходы на непредвиденные обстоятельства, чтобы такие неожиданные расходы не привели к задолженности по кредитной карте.
После накопления 500 долларов ваша следующая цель может быть накопление суммы равной сумме расходов на базовые потребности в течение минимум одного месяца.
Создание хорошей кредитной истории – еще один способ укрепить ваш бюджет.

Кредит на хороших условиях дает вам варианты, в которых вы нуждаетесь: например, возможность получить подходящую процентную ставку на автокредит или ипотеку. Хорошая кредитная история также может способствовать росту вашего бюджета, предоставляя вам более выгодные страховые тарифы.

4. Погасите задолженность с высокими процентами
Это решающий шаг в любом финансовом плане: уплатить «токсичные» долги с высоким процентом, такие как баланс по кредитным картам, личные займы и прочие задолженности. Процентные ставки по ним настолько высокие, что в конечном итоге вы погашаете сумму задолженности, которая превышает в два-три раза сумму изначального займа.
Если у вас сложности с рефинансируемым кредитом, консолидация кредитов или план управления долгами помогут вам объединить несколько счетов на оплату в один ежемесячный с более низкой процентной ставкой.

5. Инвестируйте , чтобы создать ваши сбережения
Инвестирование звучит как что-то для богатых людей или для тех, кто утвердился в своей карьере и семейной жизни. Это не так.
Инвестировать может быть так же просто, как положить деньги на обычный сберегательный счет с автоматическим пополнением с вашей дебетовой карты.

Ключевой момент – Начать раньше.

К примеру: скажем, в возрасте 25 лет вы положите 200 долларов на сберегательный счет с годовой процентной доходностью в 2,5% и будете продолжать вкладывать по 200 долларов в месяц. В возрасте 65 лет у вас будет около 165,000 долларов. Неплохо.
Однако, если вы будете инвестировать те же 200 долларов ежемесячно и они будут приносить доход в среднем 9,5% в год (это вполне вероятно для рыночной доходности), то по истечении нескольких десятилетий сумма может вырасти до более чем 1 миллиона долларов к моменту выхода на пенсию.
Финансовые планы должны включать регулярный сберегательный план для инвестиций на пенсию, дом или образование. Важно снизить затраты и сосредоточиться на счете с отсроченными налоговыми платежами.
Накопительные планы с регулярными взносами с отсроченной оплатой процентов.
Такие инвестиционные счета с налоговыми льготами могут способствовать дополнительному увеличению пенсионных сбережений. Отсутствие необходимости платить за прирост капитала, дивиденды или подоходный налог с ваших инвестиций в течение длительного периода времени может сэкономить вам кучу денег.

Возьмём, к примеру, те же накапливаемые вами 200 долларов в месяц из нашего примера выше, которые приносят вам 9.5%. Если бы вы оплачивали налог при очень низком подоходном налоге в РФ в размере 15% ежегодно, то при выходе на пенсию у вас бы осталось за вычетом налога всего 713,000 долларов США. Вы заплатили бы налог в размере более 370,000 долларов! Это больше 50% суммы, которую вы в итоге получите. Звучит невероятно, но цифры не обманывают. Вы должны накапливать деньги, используя налоговую отсрочку.

6. Постройте защитную «стену», чтобы защитить свой прогресс
С каждым из этих шагов вы создаете защитную «стену», чтобы защитить себя и свою семью от финансовых неудач. По мере продвижения вашей карьеры продолжайте совершенствовать свою финансовую стену:

• Увеличивайте взносы на ваш пенсионный счет

• Пополняйте ваш денежный резерв до тех пор, пока у вас не будет суммы достаточной на покрытие необходимых расходов на три-шесть месяцев

• Пользуйтесь страхованием для защиты вашей финансовой стабильности, чтобы в случае автомобильной аварии или болезни они вас не сокрушили.

Страхование жизни защитит ваших близких, которые зависят от ваших доходов. Срок страхования жизни, охватывающий от 10 лет до 30 лет, подходит для большинства людей. Корректируйте и развивайте свой финансовый план по мере возможности.

Финансовый план – это не просто бумага, а инструмент для отслеживания прогресса и корректировки по мере того как развивается ваша жизнь.

По мере развития вашей жизни вы можете почувствовать необходимость получить профессиональную финансовую консультацию. Но для начала, следуя этим шести простым шагам, вы уже продвинетесь в жизни!

Тема дипломной работы:

Краткосрочное финансовое планирование организации (на примере ООО «Эмузин»)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРАТКОСРОЧНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ

1.1 Цели, принципы финансового планирования и его виды

1.2 Методы и этапы краткосрочного финансового планирования

1.3 Бюджетирование как инструмент краткосрочного планирования предприятия

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО «ЭМУЗИН»

2.1 Экономическая характеристика ООО «ЭМУЗИН»

2.2 Методология и инструментарий бюджетного планирования в ООО «ЭМУЗИН»

2.3 Элементы бюджетирования в ООО «ЭМУЗИН»

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРАТКОСРОЧНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО «ЭМУЗИН»

3.1 Мероприятия по созданию специализированных служб планирования в ООО «ЭМУЗИН»

3.2 Мероприятия по созданию центров ответственности

3.3 Совершенствование контроля за исполнением бюджетов

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Финансы предприятий занимают ведущее место в воспроизводственном процессе и формировании собственных денежных средств. В последние годы произошли серьезные изменения в экономике России. В результате реформ появился развитый негосударственный сектор экономики, новые формы собственности, банковская система, рынки товаров, услуг, капитала. Изменились условия государственного регулирования, была введена система налогообложения. Все это привело к повышению роли распределительных отношений.

Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков хозяйствующего объекта. Необходимы тщательная оценка и контроль всех процессов и отношений предприятия.

Если ранее при командно-административной системе финансовой службе отводилась роль исполнителя, то теперь в более сложных рыночных условиях предприятие само несет ответственность за все негативные последствия и просчеты планов ухудшением своего финансового положения, а зачастую и банкротством.

Таким образом, важно заметить не только необходимость тщательного планирования, но также профессионального подхода предприятия к этому планированию. Это значит, что возросла роль образования и опыта в сфере финансового планирования.

Однако нельзя забывать о ряде факторов, ограничивающих его использование на предприятиях. Прежде всего это – нестабильность на отечественном рынке. Политическая неустойчивость приводит к шаткому положению в российской экономике, так как отсутствует эффективная нормативно-правовая база отечественного бизнеса, очень тяжелая налоговая система, а также затрудняется возможность получить кредит от зарубежных инвесторов, которые боятся потерять свои деньги.

Доля предприятий, которые располагают финансовыми возможностями для осуществления серьезных финансовых разработок крайне мала. Только крупные компании имеют возможности для осуществления эффективного финансового планирования и привлечения высококвалифицированных специалистов, хотя мелкие фирмы чаще нуждаются в привлечении заемных средств для обеспечения своей хозяйственной деятельности, а, значит, потребность в планировании больше. Внешняя среда больше влияет на небольшие предприятия и менее поддается анализу.

Краткосрочное планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой стороны – предприятие уменьшает число неиспользованных возможностью путем анализа. Это возможно благодаря воплощению выработанных стратегических целей в конкретные финансовые показатели. Краткосрочное финансовое планирование позволяет определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции.

Цель краткосрочного финансового планирования заключается в обеспечении предприятия необходимыми финансовыми ресурсами производственной, и финансовой деятельности. В связи с этим нужно определить пути эффективного вложения капитала, оценить степень рационального его использования, выявить внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств и установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами. Важно также соблюсти интересы акционеров и других инвесторов. И как следствие всего финансовое планирование выполняет контрольную функцию по изучению финансового состояния предприятия, его платеже- и кредитоспособностью.

Краткосрочный финансовый план оказывает большое влияние на экономику предприятия. Это обусловлено целым рядом обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение начальных затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями, и в результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность.

Во-вторых, статьи краткосрочного финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, экономическим стимулированием и так далее. Таким образом, краткосрочное финансовое планирование может оказывать влияние на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта.

Цель данной выпускной квалификационной работы — глубокое изучение и разработка предложений по совершенствованию краткосрочного финансового планирования на основании нормативных, законодательных материалов, научной и специальной литературы, опыта организации учетно-аналитической работы на предприятии ООО «ЭМУЗИН»

Для достижения намеченной цели в работе поставлены и решены следующие задачи:

    • охарактеризованы сущность, виды и принципы финансового планирования на предприятии ;

    • рассмотрены этапы краткосрочного финансового планирования;

    • изучена роль бюджетирвания как инструмента эффективного краткосрочного планирования;

    • изучена методика бюджетирования в ООО «ЭМУЗИН»;

    • приведены мероприятия по совершенствования планирования в компании;

Методологической основой выпускной квалификационной работы явилась нормативная и периодическая литература по вопросам планирования на предприятии.

В ходе исследования применялись экономико-статистические методы, методы математического моделирования, методы обобщения, группировки, анализа и синтеза, систематизации, сравнения.

1.1 Цели, принципы финансового планирования и его виды

В системе мер по стабилизации денежного хозяйства предприятий важное место занимает разработка ими финансовых планов (бюджетов). В современных условиях роль финансового планирования существенно изменяется по сравнению с тем, что было в планово-централизованной экономике. Теперь предприятия сами заинтересованы в том, чтобы реально представлять свое финансовое положение сегодня и в ближайшей перспективе.

Во-первых, для того чтобы преуспеть в своей хозяйственной деятельности. Во-вторых, чтобы своевременно выполнять денежные обязательства перед бюджетом, внебюджетными фондами, акционерами, банками и другими партнерами. Для этого необходимо заранее рассчитывать доходы, расходы, прибыль, учитывать последствия инфляции, изменение рыночной конъюнктуры .

Составляя свои финансовые планы, предприятие должно преследовать следующие цели :

  • обеспечение производственного, научно-технического и социального развития, прежде всего за счет собственных средств (чистой прибыли и амортизации);

  • увеличение прибыли, прежде всего, за счет роста объема производства, продаж и снижения себестоимости продукции (работ, услуг);

  • обеспечение финансовой устойчивости и ликвидности.

Назначение финансовых планов — прогноз среднесрочной и долгосрочной финансовой перспективы, а также определение текущих расходов и доходов предприятия .

Важнейшими объектами финансового планирования являются:

      • выручка от реализации продукции (работ и услуг);

      • прибыль и ее использование по соответствующим направлениям;

      • фонды специального назначения и их использование;

      • объем платежей в бюджет и во внебюджетные фонды.

Цель составления финансового плана — определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования финансовых показателей. Важным моментом финансового планирования является его стратегия, т.е. определение центров доходов (прибыли) и центров расходов хозяйствующего субъекта . Центр дохода хозяйствующего субъекта — это его подразделение, которое приносит ему максимальную прибыль. Центр расходов — подразделение хозяйствующего субъекта, являющееся малорентабельным или вообще некоммерческим, но играющее важную роль в общем производственно-торговом процессе.

В западной практике долгосрочным планом считается план, составленный на срок 1 год и более, а краткосрочным — на период не более 1 года. Сейчас в России «горизонт прогнозирования» составляет от полугода до полутора — двух лет. Таким образом, в российских условиях краткосрочными можно считать квартальные планы и менее, а долгосрочными — от полугода до года.

Согласно другой классификации, финансовое планирование на предприятиях осуществляется на 5 лет, год или квартал. В соответствии с этим существуют перспективные (стратегические, в том числе пятилетние), текущие и оперативные планы .

Перспективный финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства. Пятилетний план — это главная форма реализации цели и задач развития предприятий, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений. Перспективный финансовый план обычно является коммерческой тайной предприятия.

Текущее финансовое планирование включает в себя годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств: фонда оплаты труда, фонда средств, направляемых на развитие и совершенствование производства (фонда накопления); фонда средств, направляемых на социальные нужды; резервных и других фондов. Текущие финансовые планы разрабатываются на основе перспективных планов путем их конкретизации и детализации. Производится конкретная увязка каждого вида вложений или фонда и источника их финансирования.

Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании платежного календаря — подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия .

Для разработки финансовых планов используются следующие исходные данные:

      • договоры (контракты), заключенные с потребителями продукции (работ, услуг) и поставщиками товарно-материальных ценностей;

      • прогнозные расчеты по реализации продукции потребителем и прибыли;

      • экономические нормативы.

Разработанные на основе этих данных финансовые планы служат для увязки общего объема финансовых ресурсов с их источниками и направлениями расходования.

При разработке финансовых планов рекомендуется использовать ряд основополагающих принципов.

  1. Принцип финансового соотношения сроков («золотое банковское правило») — использование и получение средств должно происходить в установленные сроки, т.е. капиталовложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет заемных средств.

1. Перспективный финансовый план — документ, формируемый одновременно

с проектом бюджета на очередной финансовый год на основе среднесрочного прогноза

социально-экономического развития Российской Федерации, субъекта Российской

Федерации, муниципального образования и содержащий данные о прогнозных возможностях

бюджета по мобилизации доходов, привлечению государственных или муниципальных

заимствований и финансированию основных расходов бюджета.

2. Перспективный финансовый план законодательно не утверждается.

3. Перспективный финансовый план разрабатывается в целях:

информирования законодательных (представительных) органов о предполагаемых

среднесрочных тенденциях развития экономики и социальной сферы;

комплексного прогнозирования финансовых последствий разрабатываемых реформ,

программ, законов;

выявления необходимости и возможности осуществления в перспективе мер

в области финансовой политики;

отслеживания долгосрочных негативных тенденций и своевременного принятия

соответствующих мер.

4. Перспективный финансовый план разрабатывается на три года, из которых:

первый год — это год, на который составляется бюджет;

следующие два года — плановый период, на протяжении которого прослеживаются

реальные результаты заявленной экономической политики.

Исходной базой для формирования перспективного финансового плана является

бюджет на текущий год.

5. Перспективный финансовый план ежегодно корректируется с учетом показателей

уточненного среднесрочного прогноза социально-экономического развития Российской

Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, при

этом плановый период сдвигается на один год вперед.

6. Перспективный финансовый план составляется по укрупненным показателям бюджетной классификации.