Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ

Уменьшить НДФЛ с зарплаты иностранца по патенту можно только при наличии уведомления

С 2015 года увеличен размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ для иностранных граждан

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ иностранцами, работающими по найму у граждан РФ на основании патента, закреплен в статье 227.1 НК РФ.

НДФЛ перечисляется иностранцами в течение года в виде фиксированных авансовых платежей, умноженных на коэффициент-дефлятор (п. 3 ст. 227.1 НК РФ) и региональный коэффициент.

С 2015 года размер фиксированного платежа составляет 1 200 рублей (Федеральный закон от 24.11.2014 N 368-ФЗ).

Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685 коэффициент-дефлятор, необходимый для расчета иностранными гражданами НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа, установлен в размере 1,307.

Таким образом, иностранные граждане, осуществляющие свою деятельность по найму у ФЛ на основании патента, который выдан в соответствии с ФЗ от 25.07.2002 N 115-ФЗ, уплачивают фиксированный авансовый платеж в размере 1307 рублей (1000 рублей * 1,307).

ФНС России доводит до сведения иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на территории РФ, информацию о размерах фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, обязанность по уплате которых возложена на них при приобретении с 01.01.2015 патента.

Коэффициенты-дефляторы устанавливаются Минэкономразвития ежегодно на следующий календарный год и публикуются в "Российской газете" не позднее 20 ноября года.

С 01.01.2015 в силу действия ФЗ от 24.11.2014 № 368-ФЗ «О внесении изменений в ст. 226 и 227.1 ч. 2 НК РФ порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, работающих на основании патента не только у физических лиц, но и в организациях, у ИП или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).

Для исполнения налогоплательщиками обязанностей по уплате фиксированных авансовых платежей по НФДЛ ФНС России размещает информацию о размерах ежемесячных авансовых платежей, уплачиваемых физическими лицами в зависимости от региона осуществления трудовой деятельности.

Таким образом, до начала действия патента иностранец обязан уплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ из расчета 1200 руб. за каждый месяц действия патента. Срок действия патента продлевается автоматически на период, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. Тогда обращение в территориальные органы ФМС РФ для продления патента не требуется. Срок действия патента прекращается сразу по окончании периода, за который внесен аванс по НДФЛ. Документальное подтверждение уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа – еще одно обязательное условие выдачи патента.

Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев. Срок действия патента может неоднократно продлеваться на месяц и больше, но при этом общий срок действия патента с учетом продлений не может превышать 12 месяцев со дня его выдачи.

Если срок действия патента не был продлен либо патент аннулирован, иностранный гражданин по истечении срока его временного пребывания в РФ обязан выехать из страны.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Согласно Федеральному закону от 24.11.2014 № 357-ФЗ с 1 января 2015 года иностранные граждане или лица без гражданства из "безвизовых" стран, временно пребывающие в РФ, для работы по найму обязаны получать патенты, а не разрешения на работу.

С 1 января 2015 года Федеральным законом от 24.11.2014 № 368-ФЗ "О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" при исчислении НДФЛ предусмотрен учет авансовых платежей по НДФЛ для работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства из "безвизовых" стран, временно пребывающими на территории РФ, осуществляющих трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ уплачиваются за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, причем до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.

Такой платеж подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ.

Авансовые платежи НДФЛ по патенту 2018: дата и стоимость для эмигрантов

В 2015 году величина коэффициента-дефлятора составляет 1,307 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685). Если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта РФ не установлен, его значение принимается равным 1. Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.

Общая сумма налога с доходов иностранных работников исчисляется налоговыми агентами (работодателями) и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими иностранными работниками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. Причем работодатель делает это только после того, как получит:

  • от иностранного работника – соответствующее заявление и платежные документы, подтверждающие уплату фиксированных авансовых платежей;

  • от налогового органа – уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком (иностранным работником) фиксированных авансовых платежей.

В справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" в раздел Налоги и взносы добавлена новая статья по программам "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 2.5), "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3.0) и "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0):

В отношении ранее выданных патентов (до дня вступления в силу Федерального закона от 24.11.2014 № 368-ФЗ) до истечения срока их действия применяется прежний порядок уплаты НДФЛ.

Другие новости справочника см. здесь.

<<< Назад

Cтавка НДФЛ для иностранцев на патенте

Ежемесячная плата за патент в различных регионах Российской Федерации в 2018 году. В подавляющем большинстве регионов стоимость патента для иностранцев увеличилась. Это произошло, как в крупнейших по объему привлечения трудовых мигрантов регионах: в Москве &#8211; с 4200 руб. до 4500 руб., в Московской области &#8211; с 4000 руб. до 4300 руб., в Санкт-Петербурге &#8211; с 3000 руб. до 3500 руб., так и в регионах, где число иностранных работников не так велико.

Основная причина увеличения стоимости платы за патент заключалась вовсе не в росте коэффициента-дефлятора на 3,9%, учитываемого в расчете суммы фиксированного авансового платежа. Многие регионы установили значения собственных коэффициентов, отражающих региональные особенности рынка труда, не дожидаясь, когда Минэкономразвития утвердит свой, единый для всей страны, показатель. Это говорит о том, насколько не существенным в вопросе определения окончательной стоимости платы за патент иностранцами, является фактор инфляции. Недаром на рассмотрении находится законопроект, предлагающий исключить из формулы расчета размера фиксированного авансового платежа значение коэффициента-дефлятора. И если в прошлом году в пояснительных записках к законопроектам мы видели, в основном, стремление уравнять ежемесячный фиксированный авансовый платеж по патенту, уплачиваемый иностранцем, с размером НДФЛ от средней заработной платы по региону работников-резидентов, то сегодня, всё большее значение приобретает необходимость пополнять за счет поступления платы за патент доходную часть регионального бюджета.

Из общей массы выделяются три субъекта федерации, которые вопреки общему тренду, снизили стоимость патента для иностранцев по сравнению с 2017 годом. Это – город Севастополь, Вологодская и Ульяновская области.

Отдельной строкой мы также отмечаем региональных законодателей, которые позаботились об удобстве внесения платы за патент иностранными гражданами и установили такие значения региональных коэффициентов, чтобы результатом расчета оказалась круглая цифра.

Это – Москва и Санкт-Петербург, Московская, Ленинградская, Владимирская, Калужская, Тамбовская, Томская области и республика Башкортостан.

С сожалением приходится отметить, что таких законодателей пока меньшинство.

Опять, как и в прошлом году, несколько регионов не успело принять к 1 декабря соответствующие законы, устанавливающие региональные коэффициенты, следовательно, в этом случае региональный коэффициент считается равным единице, а стоимость патента в таких регионах составит 2023 руб.

Размер платы за патент на работу для иностранцев и значения коэффициентов, отражающих региональные особенности рынка труда в 2018 году

Наименование региона РФ Законодательный акт (ссылка в формате pdf)
Коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на 2018 г.

Авансовый платеж по патенту, подлежащий уплате в 2018г.
01 Адыгея Республика Закон Республики Адыгея от 01.12.2017 № 107 1,73 3500*
02 Башкортостан Республика Закон Республики Башкортостан от 30.11.2017 № 547-з 1,729933 3500
03 Бурятия Республика Закон Республики Бурятия от 14.10.2015 №1372-V (на 2016г. и последующие годы) 2,350 4755
04 Алтай Республика Закон Республики Алтай от 20.11.2017 № 55-РЗ (на 2018 &#8211; 2020 годы) 1,353 2737
05 Дагестан Республика Закон Республики Дагестан от 08.11.2017 № 83 1,3 2630
06 Ингушетия Республика Закон Республики Ингушетия от 02.10.2017 № 36-рз 2,2 4451
07 Кабардино-Балкарская Республика

2023*

08 Калмыкия Республика Закон Республики Калмыкия от 18.11.2016 №206-V-З (на 2017г. и последующие годы) 1,5 3035
09 Карачаево-Черкесская Республика Закон Карачаево-Черкесской Республики от 24.10.2017 № 46-РЗ 1,6 3237
10 Карелия Республика Закон Республики Карелия от 03.11.2017 № 2171-ЗРК 2,03 4107
11 Коми Республика Закон Республики Коми от 24.11.2017 № 83-РЗ 1,89 3824
12 Марий Эл Республика 2023*
13 Мордовия Республика Закон Республики Мордовия от 28.11.2014 № 95-З (на 2015г. и последующие годы) 1,942 3929
14 Саха (Якутия) Республика 2023*
15 Северная Осетия (Алания) Республика Закон Республики Сереная Осетия &#8211; Алания от 25.11.2017 № 62-РЗ 1,43 2893
16 Татарстан Республика Закон Республики Татарстан от 22.09.2017 № 66-ЗРТ 1,81 3662
17 Тыва Республика Закон Республики Тыва от 28.11.2014 № 19-ЗРТ (на 2015г. и последующие годы) 1,913 3870
18 Удмуртская Республика Закон Удмуртской республики от 05.11.2017 № 65-РЗ 1,8 3642
19 Хакасия Республика Закон Республики Хакасия от 14.07.2017 № 54-ЗРХ 2 4046
20 Чеченская Республика Не установлен 2023*
21 Чувашская Республика Закон Чувашской Республики от 28.09.2017 № 51 2 4046
22 Алтайский край Закон Алтайского края от 01.11.2017 № 82-ЗС 1,76 3561
23 Краснодарский край Закон Краснодарского края от 07.11.2017 № 3677-КЗ 1,786 3613
24 Красноярский край Закон Красноярского края от 19.10.2017 № 4-906 1,78 3601
25 Приморский край Закон Приморского края от 07.11.2017 № 203-КЗ 2,04 4127
26 Ставропольский край Закон Ставропольского края от 11.07.2017 № 73-КЗ 1,82 3682
27 Хабаровский край Закон Хабаровского края от 28.09.2016 № 205 (на 2017 -2019 гг.) 1,75 3541
28 Амурская область Закон Амурской области от 05.10.2017 № 120-ОЗ 2,723 5509
29 Архангельская область Закон Архангельской области от 11.12.2014 № 230-13-ОЗ 1,7 3439
30 Астраханская область Закон Астраханской области от 31.10.2017 № 62/2017-ОЗ 1,83 3702
31 Белгородская область Закон Белгородской области от 23.11.2017 № 205 2,168 4386
32 Брянская область Закон Брянской области от 02.10.2017 № 81-З 1,7 3439
33 Владимирская область Закон Владимирской области от 23.11.2017 № 100-ОЗ 1,730 3500
34 Волгоградская область Закон Волгоградской области от 23.10.2017 № 88-ОД 1,540357 3116
35 Вологодская область Закон Вологодской области от 25.10.2017 № 4225-ОЗ 2,356 4767
36 Воронежская область Закон Воронежской области от 30.11.2017 № 159-ОЗ 1,96 3965
37 Ивановская область Закон Ивановской области от 30.11.2017 № 90-ОЗ (опубликован 07.12.2017) 1,69 3419*
38 Иркутская область Закон Иркутской области от 15.11.2017 № 80-ОЗ 2,311 4676
39 Калининградская область Закон Калининградской области от 23.10.2017 № 105 2,05 4148
40 Калужская область Закон Калужской области от 27.11.2017 № 275-ОЗ 1,9771 4000
41 Камчатский край Закон Камчатского края от 02.10.2017 № 144 2,75 5564
42 Кемеровская область Закон Кемеровской области от 30.10.2017 №86-ОЗ 1,785 3611
43 Кировская область Закон Кировской области от 27.11.2017 № 117-ОЗ 1,67 3379
44 Костромская область Закон Костромской области от 20.09.2017 № 278-6-ЗКО 1,333
2697
45 Курганская область Закон Курганской области от 29.11.2017 №100 1,88 3804
46 Курская область Закон Курской области от 26.09.2017 № 49-ЗКО 2,184 4419
47 Ленинградская область Закон Ленинградской области от 30.11.2017 № 77-оз (опубликован 01.12.2017) 1,7299 3500*
48 Липецкая область Закон Липецкой области от 14.09.2017 № 107-ОЗ 2 4046
49 Магаданская область Закон Магаданской области от 24.10.2017 № 2199-ОЗ 2,5 5058
50 Московская область Закон Московской области от 29.11.2017 № 199/2017-ОЗ 2,12535 4300
51 Мурманская область Закон Мурманской области от 11.10.2017 № 2176-01-ЗМО 1,8 3642
52 Нижегородская область Закон Нижегородской области от 05.10.2017 № 111-З 2,05 4148
53 Новгородская область Областной закон Новгородской области от 03.10.2017 № 144-ОЗ 2,1 4249
54 Новосибирская область Закон Новосибирской области от 30.11.2017 №226-ОЗ 1,77 3581
55 Омская область Закон Омской области от 30.11.2017 № 2015- ОЗ 1,487 3008
56 Оренбургская область Закон Оренбургской области от 01.09.2017 № 525/121-VI-ОЗ 1,76 3561
57 Орловская область Закон Орловской области от 08.11.2017 № 2171-ОЗ 1,649
3336
58 Пензенская область Закон Пензенской области от 01.11.2017 № 3100-ЗПО 1,62 3278
59 Пермский край Закон Пермского края от 04.10.2017 № 126-ПК 1,8 3642
60 Псковская область Закон Псковской области от 06.11.2017 № 1814-ОЗ 1,694 3427
61 Ростовская область Областной закон Ростовской области от 19.10.2017 № 1197-ЗС
1,6

62 Рязанская область Закон Рязанской области от 27.11.2017 № 90-ОЗ 2 4046
63 Самарская область Закон Самарской области от 28.11.2017 № 114-ГД 1,8
3642
64 Саратовская область 2023*
65 Сахалинская область Закон Сахалинской области от 24.10.2017 № 94-ЗО 2,3 4653
66 Свердловская область Закон Свердловской области от 20.11.2017 № 120-ОЗ 2,3371 4728
67 Смоленская область Закон Смоленской области от 15.11.2017 № 138-з 1,7812 3604
68 Тамбовская область Закон Тамбовской области от 29.11.2017 № 161-З 1,8288 3700
69 Тверская область Закон Тверской области от 28.11.2017 № 74-ЗО 2,5673 5194
70 Томская область Закон Томской области от 30.11.2017 № 135-ОЗ 1,729933 3500
71 Тульская область Закон Тульской области от 13.07.2017 № 50-ЗТО 1,89978 3844
72 Тюменская область Закон Тюменской области от 24.10.2017 № 75 2,636 5333
73 Ульяновская область Закон Ульяновской области от 30.05.2017 №45-ЗО 1,55
3136
74 Челябинская область Закон Челябинской области от 30.11.2017 № 615-ЗО 1,8485 3740
75 Забайкальский край Закон Забайкальского края от 26.10.2017 № 1525-33К 2,13 4309
76 Ярославская область Закон Ярославской области от 31.10.2017 № 48-з 1,9 3844
77 Москва Закон г. Москвы от 29.11.2017 № 45 2,2242 4500
78 Санкт-Петербург Закон Санкт &#8211; Петербурга от 27.11.2017 № 752-125 1,7299 3500
79 Еврейская автономная область Закон ЕАО от 24.11.2017 № 178-ОЗ 2,12 4289
83 Ненецкий автономный округ Закон Ненецкого автономного округа от 23.11.2017 № 271-ОЗ 3,8847 7860
86 Ханты-Мансийский автономный округ &#8211; Югра Закон ХМАО &#8211; Югры от 17.11.2016 № 81-оз (на 2015 и последующие годы) 2,054 4156
87 Чукотский автономный округ 2023*
89 Ямало-Ненецкий АО Закон ЯНАО от 17.11.2017 № 94-ЗАО 4,129
8354
91 Республика Крым Закон Республики Крым от 08.12.2014 № 23-ЗРК/2014 (на 2015г. и последующие годы) 1,5939
3225

92 г.Севастополь Закона города Севастополя от 10.10.2017 № 369-ЗС 1,899 3842
* В отмеченных регионах местные законы об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда, не были приняты (либо опубликованы) в срок, установленный Налоговым кодексом РФ, и не вступят в силу с 1 января 2018 г.

Размер авансового платежа по НДФЛ для мигранта

В этом случае коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, считается равным единице. До вступления в силу указанных законов размер платы за патент в таких регионах составляет 2023 руб. в месяц.

Опубликовано в категории Новости|Оставить комментарий &#187;

Похожие записи:

Вы можете оставить сообщение