Дополнительные взносы в ПФР

Содержание

ТК РФ. Перечень гарантий Работнику полагается доплата за выполнение работы сверх установленного времени. Ее размер закрепляется положениями коллективного договора. Он не должен быть ниже, предусмотренного положениями межотраслевого соглашения. Сообразно указаниям трудового права работникам предприятий с вредными условиями предоставляется: Дополнительная плата В размере 4 % оклада либо тарифной ставки, которая установлена на предприятиях с нормальными условиями труда Дополнительный отпуск Минимальная продолжительность которого равна 7 календарным дням Сокращенная рабочей недели До 36 часов Проведение периодических медицинских осмотров Работодатель с целью реализации норм статьи 212 ТК РФ должен своевременно выявлять возникновение у работников заболевания, связанные с их профессией. Нормы реализуются в ходе периодичных осмотров работников предприятия медицинскими учреждениями.

Страховые взносы по дополнительному тарифу

Внимание

Необходимые термины Производственные факторы подразделяются на 4 класса, в число которых входят — физические, химические, биологические и психофизиологические. Все они оказывают определенные воздействия в ходе осуществления трудовой деятельности, вследствие чего организму человека наносится непоправимый ущерб. Название Последствия Опасные Образование травмы различной степени тяжести, обуславливающей наступление нетрудоспособности Вредные Провоцирование зарождения и дальнейшего развития профессиональных заболеванийразличного типа Примечание.

Третий класс производственных факторов делится на 4 подкласса, которые характеризуются определенными признаками вредности условий труда.

Как платить страховые взносы по дополнительному тарифу в 2016 г.

Для правильно отчисления страховых взносов по дополнительному тарифу нужно:

  1. Определить по каждому работнику, нужно ли проводить дополнительные страховые начисления (были дни или часы, когда работник трудился или числился занятым на вредных работах, то есть как рабочие дни, так и дни отпуска, больничного).
  2. Посчитать базу для взносов — суммируются выплаты за месяц, с которых отчисляются взносы.
  3. Установить актуальный тариф — смотреть нужно либо на вид выполняемых работ либо на класс условий труда в зависимости от проведения спецоценки.
  4. Рассчитать допвзнос по формуле = Выплаты, включаемые в базу * Доп.тариф.

Как и куда платить Платить нужно в ФНС, сроки уплаты аналогичны основному пенсионному взносу — до 15-того дня включительно следующего месяца (то есть уплачиваются ежемесячно, если в каждом месте работник занят или числится на вредных работах).

Вредные условия труда класс 3.1 и 3.2 в россии в 2018 году

В их программы включено:

  • общее медицинское освидетельствование;
  • психиатрическое обследование сообразно нормативам Федерального закона № 3185-ФЗ;
  • обследование органов дыхания с целью выявления туберкулеза, что предусмотрено нормативами Федерального закона № 77;
  • обследование организма с целью предупреждения зарождения и развития ВИЧ, о чем указано в нормативах Федерального закона № 38.

Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск Если на производстве в ходе проведения специальной оценки будут выявлены производственные факторы класса 3.2, 3.3 и 3.4, то сообразно статье 117 ТК РФ работнику предоставляется дополнительный отпуск одновременно с трудовым отпуском по утвержденному графику отпусков. Начисление платы за указанные дни производится, исходя из размера средней месячной заработной платы.

Уплата страховых взносов за работников вредных и опасных производств

Невозможность восстановления организма работника до начала следующей рабочей смены в полную силу 3.2 Появление у работника и дальнейшее развитие заболевания, связанного с осуществлением им профессиональной деятельности без утраты трудоспособности, если продолжительность его трудовой деятельности составляет более 15 лет 3.3 Образование профессиональных заболеваний, степень тяжести которого входит в категорию легкой и средней, вследствие чего утрачивается способность человека выполнять профессиональные обязанности 3.4 Развитие тяжелых форм заболеваний, которые способствуют полной утрате из-за необратимости процесса осуществлять профессиональную деятельность Виды льгот Класс Название класса в зависимости от условий труда Виды предоставляемых льгот ПервыйВторой ОптимальныеДопустимые Повышение размера платы за выполненную работы не предусмотрено сообразно нормам статьи 147 ТК РФ.

Дополнительные взносы на пенсионное страхование в 2017 — 2018 году

Основной документ, регулирующий данные страховые отчисления — Федеральный закон №167-ФЗ от 15.12.2001 в ред. от 29.07.2017 (по рабочим местам, не прошедшим спецоценку). Такие тарифы исчисляются из доходов работников, имеющих право выйти на пенсию досрочно, полный их перечень указан в п.1 ст. 30 №400-ФЗ.

Дополнительные тарифы страховых взносов 2017

Это лица, трудящиеся на вредных и опасных работах. При этом необходимо учитывать, что не ко всем работниками имеет отношение применения дополнительных тарифов, а также облагаются ими только выполненные опасные и вредные работы, приведенные в таблице этой же 3- статьи.
Важно: дополнительные взносы необходимо начислять только тем работникам, которые подпадают под приведенный в акте перечень. Базой для начислений являются те же выплаты в рамках трудовых отношений, что и для начисления стандартных страховых взносов по основному тарифу.

Дополнительные страховые взносы в пфр

Производственный цикл некоторых предприятий напрямую связан с факторами, которые тем или иным образом воздействуют на организм человека. Чтобы предотвратить их создается отдел, занимающийся охраной труда. Его основная функциональная обязанность заключается в сведении к минимуму вероятности поражения организма работников либо наступления у них заболеваний различной степени тяжести, не снижая при этом максимальную производительность труда.

Общая информация Правовое регулирование охраны труда на отечественных предприятиях осуществляется предписаниями статьи 37 Конституции РФ. В ней подчеркнуто, что каждый трудоспособный гражданин имеет право на труд. Он должен осуществляться в условиях, которые отвечают требованиям безопасности и санитарной гигиены.

Кому и сколько положено

Дополнительный тариф страхового взноса в 2018 году полагается только теми страхователями, у которых сотрудники выполняют вредный или тяжелый труд. Ставки 2018 года отображены в таблице.

Виды работ Доптариф
Работы подземные, в горячих цехах, трудовая деятельность во вредных обстоятельствах 9 %
Тяжелые условия труда и иные работы, согласно п. 6 ч. 1 ст. 30 ФЗ-400 6 %

Бюджетные организации, которые обязаны выплачивать надбавки к основным ставкам по страховым взносам, поделены на три группы:

  • в штате которых есть работники, задействованные на особых видах работ, определяемых ст. 30 ФЗ-400;
  • которые прошли специальную оценку;
  • которые до 2014 года провели аттестацию РМ.

Выплачиваются они только тем сотрудникам, которые имеют особые критерии трудового процесса.

Дополнительный тариф и спецоценка

Специальная оценка условий труда — это комплекс мер по обнаружению вредных или опасных сторон производства и трудовой деятельности для последующего оценивания степени воздействия этих факторов на работников.

При санкционировании страхователем спецоценки дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование могут быть изменены. После этой процедуры на основании п. 3 ст. 428 НК РФ вышеуказанным условиям рабочей деятельности будет присвоен класс (подкласс). В таблице представлены страховые взносы по доптарифу в 2018 году с учетом специальной оценки.

Классность Подкласс Надбавка
Опасный 4 8 %
Вредный 3,4 7 %
3,3 6 %
3,2 4 %
3,1 2 %
Допустимый 2
Оптимальный 3

После утверждения отчета о спецоценке страхователь может начислять дополнительную ставку.

Взносы на пенсионное страхование по дополнительным тарифам

Начисление идет непосредственно с числа, которым подписан отчет, перерасчет надбавки к страховым взносам за прошлые периоды не производится.

Те, кто проводил до 2014 г. аттестацию РМ, сталкивались с проблемой: в итоговом аттестационном листе не указывался подкласс опасности. Минтруд в письме от 26.03.2014 № 17-3/10/В-1579 разъяснил: если в аттестационной документации отсутствует класс опасности, то доптарифы на страховые взносы начисляются в соответствии с выявленными классами трудовых условий. При присвоении организации классности «Вредный» необходимо применять дополнительный тариф по подклассу 3,4, то есть протарифицировать доплату на 7 % для каждого сотрудника, задействованного в таком процессе.

Если специальная оценка условий труда еще не проводилась, то надбавки необходимо начислять по тарифам, действовавшим ранее.

Право на досрочное назначение трудовой пенсии В соответствии с нормами Федерального закона № 173-ФЗ лица мужского пола наделены правом ухода на досрочную пенсию в возрасте 55 лет, а женского – 50 лет. Право выхода на пенсию обуславливается:

  • занимаемой должностью работника, которая должна быть включена в список № 1 либо № 2;
  • трудовым стажем работы.

Другие послабления Работником отдельных предприятий, у которых производственные условия признаны вредными либо опасными условиями полагается выдача молока. Оно выдается в объеме 0,5 литра на одного человека в продолжение одной смены. Возможно, предоставление вместо него лечебно-профилактического питания, способного заменить молоко. Норма предусмотрена законодателем в постановлении Правительства РФ № 168.

Страховые взносы по дополнительному тарифу

Важно

Порядок уплаты взносов в ПФР по дополнительным тарифам действует с 2013 г. Казалось бы, за это время работодатели-страхователи уже должны изучить общие правила и тонкости расчета таких взносов. Однако на практике применение этой сферы законодательства по-прежнему вызывает вопросы.

В комментируемом Письме от 18.02.2015 N 17-3/В-67 Минтруд России ответил на вопрос о том, нужно ли начислять пенсионные взносы по дополнительному тарифу на выплаты работнику, условия труда которого признаны вредными, но у которого нет права на льготную пенсию. История реформирования законодательной базы Пошел второй год как на смену аттестации рабочих мест по условиям труда пришла специальная оценка условий труда (далее — спецоценка). Порядок проведения спецоценки установлен Федеральным законом от 28.12.2013 N 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда».

Как платить страховые взносы по дополнительному тарифу в 2016 г.

  • Работодатели в пользу работников по программе добровольных взносов в ПФР;
  • Специалисты самостоятельно;
  • Работодателями экипажей самолетов и вертолетов в ФНС;
  • Работодателями в сфере угольной промышленности в ФНС;
  • Индивидуальными предпринимателями за себя в ФСС.
  • 1 Дополнительные страховые взносы за вредные условия труда в 2017 — 2018 году
  • 1.1 Тарифы дополнительных взносов в ПФР в 2018 году
  • 1.1.1 Бухгалтерский учет дополнительных пенсионных взносов
  • 1.1.2 Как правильно применить тарифы
  • 1.1.3 Как и куда платить

Ставки по дополнительным пенсионным взносам страхователи обязаны исчислять, согласно отдельным тарифам, введенным с 2013 года, кроме обязательных 22%, уплачиваемых по основному пенсионному взносу.

Вредные условия труда класс 3.1 и 3.2 в россии в 2018 году

Вариант начисления дополнительных страховых пенсионных взносов закреплен в ФЗ No 58.3 от 2009 года, также существует ФЗ No 212, согласно которому, происходят перечисления страховым сумм во внебюджетные организации. Дополнительные пенсионные отчисления производятся за вредные и опасные условия труда в связи с потребностью более раннего выхода на пенсию таких категорий работников. Подобные средства исчисляются с доходов граждан, занятых на выполнении вредных, опасных и сложных работ, базой для применения тарифов по взносам являются доходы данных лиц.
Тарифы дополнительных взносов регулируются российским законодательством, ниже представлены актуальные тарифы на 2017 — 2018 год.

Уплата страховых взносов за работников вредных и опасных производств

ИнфоАкт издан 28 декабря 2013 года, № 426-ФЗ.

  • Федеральный закон «О трудовой пенсии», номер 173-ФЗ. Его последняя редактура датирована 19 ноября 2015 года;
  • постановление Правительства РФ «О внесении изменений в некоторые акты Правительства РФ». Акт издан 10 февраля 2018 года за номером 168.

Одним из основных законодательных актов является санпин, который устанавливает критерии отсутствия угрозы факторов окружающей среды на человеческий организм, их безвредности.

Акт содержит санитарно-эпидемиологические нормы и правила, обеспечивающие благоприятные условия жизнедеятельности человека. Основные моменты вредных условий труда класса 3.1 и 3.2 Работник наделяется определенными правами, если производственные факторы, входят в состав подкласса 3.1 и 3.2.

Дополнительные взносы на пенсионное страхование в 2017 — 2018 году

Внимание

Закон N 421-ФЗ внес поправки и в Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», ст. 33.2 которого с 1 января 2013 г. были определены дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей. При установлении дополнительных тарифов законодатель изначально предусмотрел переходный период.

Дополнительные страховые взносы

В 2013 и 2014 гг. работодатели применяли пониженные тарифы, а с 2015 г.

— максимальный размер тарифа.

Дополнительные страховые взносы в пфр

В нем указано, что молочная продукция подлежит выдаче на основании утвержденного перечня производственных факторов, отнесенных к классу вредности 3.1 и 3.2 сообразно занимаемого рабочего места.

Возможна ли денежная компенсация Денежная компенсация работнику платится сообразно сверх нормы отработанного времени, если продолжительность рабочей недели превышает 36 часов. Порядок начисления и условия осуществления выплаты, способы определения размера предусматриваются в межотраслевом соглашении и коллективном договоре предприятия.

Обязательным условием является получение письменного согласия работника, которое прилагается к трудовому договору. Какие профессии могут потерять вредность Классификация производственных факторов осуществляется в зависимости от уровня их воздействия на человеческий организм. Он устанавливается в ходе проведения оценивания производственных условий труда.

Главная — Статьи

Применение дополнительных тарифов страховых взносов

Согласно официальной точке зрения (см.

Правила применения дополнительных страховых взносов в 2014

письма Минтруда России от 06.07.2015 N 17-3/В-331, от 17.06.2016 N 17-3/В-256) страховые взносы по дополнительным тарифам начисляются в общеустановленном порядке независимо от включения периода осуществления работ, за которые производятся такие выплаты, в стаж для формирования досрочной пенсии. Соответственно, если работник числится занятым на работе с особыми условиями труда, поименованной в пп. 1 — 18 п. 1 ст. 27 Федерального закона N 173-ФЗ (Федеральный закон от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации") (с 1 января 2015 года — в п. 1 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона N 400-ФЗ (Федеральный закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях")), то на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данного работника, в том числе когда выполняемая работа носит периодический характер и составляет менее 80% рабочего времени, следует начислять страховые взносы по соответствующим дополнительным тарифам.

Примечание. Речь идет о 80% рабочего времени в день. Иная ситуация, когда работник часть месяца числился занятым на работах с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда, а часть месяца переведен на работы в нормальные условия труда. Такой работник считается частично занятым на работах с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда. В этом случае исчисление страховых взносов по дополнительным тарифам осуществляется пропорционально количеству дней, когда работник числился занятым на соответствующих видах работ с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда, в общем количестве календарных дней расчетного месяца.

Контролеры на местах также придерживаются мнения о том, что начисление страховых взносов по дополнительному тарифу не зависит от того, включается или нет такой период работы в стаж для досрочного назначения трудовой пенсии по старости. Определяющим является то, что работник числится (занимает должность) на работе с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда, поименованной в п. 1 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона N 400-ФЗ.
Разделяют ли суды этот подход?

До недавнего времени судебная практика не отличалась единообразием. Некоторые суды вставали на сторону работодателей, другие (Постановления АС ВВО от 09.12.2016 N Ф01-4796/2016 по делу N А29-13863/2015, АС ЦО от 16.06.2016 N Ф10-1859/2016 по делу N А62-5913/2015) указывали:

  • невключение в стаж, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии, в связи с тем, что работа во вредных условиях труда занимает ежедневно менее 80% рабочего времени, не освобождает от обязанности начисления страховых взносов по дополнительным тарифам;
  • уплачивать дополнительные страховые взносы в данной ситуации необходимо пропорционально количеству фактически отработанных дней (часов) на соответствующих видах работ с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда.

Однако на данный момент этот спорный вопрос окончательно решен в пользу работодателей. Свидетельство тому — многочисленная судебная практика, в том числе на уровне Верховного суда (определения ВС РФ от 09.02.2016 N 309-КГ15-19443 по делу N А07-27360/2014, от 13.02.2017 N 304-КГ16-20142 по делу N А67-887/2016, от 21.02.2017 N 309-КГ16-19585 по делу N А07-1237/2016, от 30.10.2017 N 302-КГ17-15465 по делу N А19-8221/2016, от 17.11.2017 N 309-КГ17-16441 по делу N А60-49663/2016 и др., Постановления АС СЗО от 25.05.2017 N Ф07-3979/2017 по делу N А56-47018/2016, АС УО от 11.09.2017 N Ф09-4885/17 по делу N А76-22728/2016 и от 19.12.2017 N Ф09-7445/17 по делу N А60-11242/2017, АС СКО от 21.07.2017 N Ф08-4041/2017 по делу N А53-24656/2016 и т.д.).

Судьи обосновывают свою позицию следующим образом.

Законодатель связывает обязанность по уплате страховых взносов по дополнительным тарифам с правом работника на досрочное назначение пенсии в связи с тяжелыми условиями труда. Исходя из того что право на пенсию в связи с особыми условиями труда имеют работники, постоянно занятые выполнением спорных работ в течение полного рабочего дня (не менее 80% рабочего времени), у страхователя отсутствует обязанность уплачивать дополнительные взносы с вознаграждений тех работников, которые заняты на работах менее 80% рабочего времени, то есть в течение неполного рабочего дня.

К сведению. Почему речь идет именно о 80% рабочего времени? В силу п. 3 Постановления Правительства РФ N 665 (Постановление Правительства РФ от 16.07.2014 N 665 "О списках работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых досрочно назначается страховая пенсия по старости, и правилах исчисления периодов работы (деятельности), дающей право на досрочное пенсионное обеспечение") исчисление периодов работы, дающей право на досрочное назначение страховой пенсии по старости в соответствии со ст. 30 и 31 Федерального закона N 400-ФЗ, осуществляется в том числе с применением Правил (Постановление Правительства РФ от 11.07.2002 N 516 "Правила исчисления периодов работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости в соответствии со статьями 27 и 28 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"), утвержденных Постановлением Правительства РФ N 516.

Пунктом 4 Правил установлено, что в стаж работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, засчитываются периоды работы, выполняемой постоянно в течение полного рабочего дня, если иное не предусмотрено самими Правилами или иными нормативными правовыми актами.

В свою очередь, в п. 5 Разъяснений Минтруда РФ N 5 (Разъяснения Минтруда РФ от 22.05.1996 N 5 "О порядке применения Списков производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих в соответствии со статьями 12, 78 и 78.1 Закона РСФСР "О государственных пенсиях в РСФСР" право на пенсию по старости в связи с особыми условиями труда и на пенсию за выслугу лет", утв. Постановлением Минтруда РФ от 22.05.1996 N 29) отмечено: под полным рабочим днем понимается выполнение работы в условиях труда, предусмотренных Списками, не менее 80% рабочего времени. При этом в указанное время включается время выполнения подготовительных и вспомогательных работ, а у работников, выполняющих работу при помощи машин и механизмов, также время выполнения ремонтных работ текущего характера и работ по технической эксплуатации оборудования. В указанное время может включаться время выполнения работ, производимых вне рабочего места с целью обеспечения основных трудовых функций.

Понятно, что 80%-ное ограничение должно быть подтверждено документально, то есть работодатель должен обеспечить раздельный учет рабочего времени. В качестве доказательств арбитры рассматривают трудовые договоры, табели учета рабочего времени, расчетные листки с начислениями заработной платы (доплата за вредность), показания работников. Например, АС СЗО признал доначисление страховых взносов законным, отметив в Постановлении от 14.12.2017 N Ф07-14484/2017 по делу N А13-18770/2015 следующее:

  • представленные в материалы дела трудовые договоры, табели учета рабочего времени, расчетные листки с начислениями заработной платы подтверждают занятость работников в качестве маляров в течение полных рабочих дней;
  • маляры указали на выполнение работ с вредными веществами в течение полных рабочих дней, включая подготовку поверхностей и кистей для работы, составление необходимых для выполнения трудовых функций смесей, содержащих вредные вещества;
  • организация не вела раздельный учет рабочего времени занятости на работах с вредными и допустимыми условиями труда и раздельный учет начислений заработной платы за работу в разных условиях труда.

* * *

В правоприменительной практике сформирован следующий подход в отношении обязанности начисления страховых взносов по дополнительным тарифам. Мнение о том, что взносы начисляются в общеустановленном порядке независимо от включения периода осуществления работ в стаж для формирования досрочной пенсии, неверно. Необоснованным является довод контролеров о том, что дополнительный тариф страховых взносов представляет собой ужесточение для работодателей, создающих для своих работников вредные и тяжелые условия труда, и выступает финансовым инструментом, призванным улучшить условия труда на рабочих местах, снизить риск профессиональных заболеваний среди работников.

Законодатель связывает обязанность начисления взносов с правом работников на досрочную пенсию. Поэтому взносы следует уплачивать, если работник обладает правом на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, то есть в случае, когда работник занят выполнением работ с особыми условиями труда в течение полного рабочего дня (не менее 80% рабочего времени).

В противном случае работодатель не обязан начислять дополнительные страховые взносы. Однако необходимо документально подтвердить, что работники были заняты на работах с особыми условиями труда менее 80% рабочего времени в день.

Март 2018 г.

Страховые взносы

Дополнительные взносы на пенсионное страхование в 2017 — 2018 году